ESAP – Single European Access Point

ESAP – 欧州単一アクセスポイント

ESAP – 欧洲单一接入点

ESAP – 유럽 단일 접근 창구

30.06.2025

The Slovak Republic has amended its law on securities and investment services to align with the establishment of the European Single Access Point (ESAP). ESAP provides centralized access to publicly a

スロバキア共和国は、欧州単一アクセスポイント（ESAP）の創設に伴い、証券・投資サービス関連法を改正しました。ESAPは、金融サービスや資本市場、サステナビリティに関する公開情報に一元的にアクセスできるプラットフォームです。今回の法改正では、DAC8指令に基づき、決済や投資を目的とした暗号資産に関する報告も義務付けられました。

欧州証券市場監督局（ESMA）が運営するESAPの導入により、商品や

斯洛伐克共和国已修订其《证券与投资服务法》，以响应欧盟“欧洲单一接入点”（ESAP）的建立。ESAP是一个集中平台，用于提供金融服务、资本市场及可持续发展相关的公开信息。此外，该修正案还依据欧盟《DAC8指令》，增加了对用于支付和投资目的的加密资产的强制性报告要求。

ESAP由欧洲证券和市场管理局（ESMA）运营，它的推行将提高产品与市场的透明度，但同时也会增加企业和公共管理部门的管理要求。各类

슬로바키아 공화국이 유럽 단일 접근 지점(ESAP) 도입에 맞춰 증권 및 투자 서비스 관련 법을 개정했습니다. ESAP은 금융 서비스, 자본 시장, 지속가능성 관련 공개 정보를 한 곳에서 통합적으로 제공하는 시스템입니다. 또한 이번 개정안에는 DAC8 지침에 따라 결제 및 투자 목적의 가상자산에 대한 보고 의무도 포함되었습니다.

유럽 증권 시장 감독청(E

The Slovak Republic has amended its law on securities and investment services to align with the establishment of the European Single Access Point (ESAP). ESAP provides centralized access to publicly available information on financial services, capital markets, and sustainability. The amendment also includes mandatory reporting on crypto-assets for payment and investment purposes, related to the DAC8 Directive.

ESAP, operated by the European Securities and Markets Authority (ESMA), will increase administrative requirements for businesses and public administration to improve product and market transparency. Various entities involved in securities trading and capital market activities must submit specific information to ESAP, including descriptions of legal forms and organizational structures, takeover bid details, shareholder engagement policies, and covered bond information.

The National Bank of Slovakia (NBS) will also be required to disclose information about remedial measures, penalties, and forced administration of securities traders, starting after January 9, 2030.

Certain companies, such as banks, insurance companies, and listed companies exceeding specific size criteria, will be required to submit financial statements, audit reports, annual reports, sustainability reports, and assurance reports to ESAP through a specialized portal operated by the financial directorate. This differs from the current accounting register, where all accounting entities submit documents. The amendment incorporates ESAP obligations into the Commercial Code, the Banking Act, and the Accounting Act. Further details on the ESAP procedure are available on the European ESAP portal.

スロバキア共和国は、欧州単一アクセスポイント（ESAP）の創設に伴い、証券・投資サービス関連法を改正しました。ESAPは、金融サービスや資本市場、サステナビリティに関する公開情報に一元的にアクセスできるプラットフォームです。今回の法改正では、DAC8指令に基づき、決済や投資を目的とした暗号資産に関する報告も義務付けられました。

欧州証券市場監督局（ESMA）が運営するESAPの導入により、商品や市場の透明性を高めるため、企業や行政の事務負担が増加します。証券取引や資本市場に関わる事業体は、法人形態、組織構造、株式公開買付（TOB）の詳細、株主との対話方針、カバードボンド（担保付債券）に関する情報などをESAPへ提出する必要があります。

また、スロバキア国立銀行（NBS）は、2030年1月10日以降、証券会社に対する是正措置や罰則、強制管理といった情報を開示することが求められます。

銀行、保険会社、および一定規模を超える上場企業などは、財務局が運営する専用ポータルを通じて、財務諸表、監査報告書、年次報告書、サステナビリティ報告書などをESAPへ提出する義務を負います。これは、すべての企業が書類を提出する現行の会計登録制度とは異なります。ESAPに関するこれらの義務は、商法、銀行法、会計法にも盛り込まれています。手続きの詳細は、欧州ESAPのポータルサイトで確認できます。

斯洛伐克共和国已修订其《证券与投资服务法》，以响应欧盟“欧洲单一接入点”（ESAP）的建立。ESAP是一个集中平台，用于提供金融服务、资本市场及可持续发展相关的公开信息。此外，该修正案还依据欧盟《DAC8指令》，增加了对用于支付和投资目的的加密资产的强制性报告要求。

ESAP由欧洲证券和市场管理局（ESMA）运营，它的推行将提高产品与市场的透明度，但同时也会增加企业和公共管理部门的管理要求。各类从事证券交易和资本市场活动的主体，必须向ESAP提交特定信息，例如公司的法律形式和组织架构说明、收购要约详情、股东沟通政策以及资产担保债券等相关信息。

斯洛伐克国家银行（NBS）也须履行信息披露义务，自2030年1月9日起，需公布对证券交易商采取的纠正措施、处罚决定以及强制管理等信息。

此外，部分企业，如银行、保险公司以及超过特定规模的上市公司，未来需要通过财政总署运营的专门门户网站，向ESAP提交财务报表、审计报告、年度报告、可持续发展报告及鉴证报告。这与当前所有会计主体都向会计登记系统提交文件的做法有所不同。目前，ESAP的相关义务已被纳入斯洛伐克的《商法典》、《银行法》和《会计法》。关于ESAP操作流程的更多细节，可在其欧洲官方门户网站上查询。

슬로바키아 공화국이 유럽 단일 접근 지점(ESAP) 도입에 맞춰 증권 및 투자 서비스 관련 법을 개정했습니다. ESAP은 금융 서비스, 자본 시장, 지속가능성 관련 공개 정보를 한 곳에서 통합적으로 제공하는 시스템입니다. 또한 이번 개정안에는 DAC8 지침에 따라 결제 및 투자 목적의 가상자산에 대한 보고 의무도 포함되었습니다.

유럽 증권 시장 감독청(ESMA)이 운영하는 ESAP은 상품 및 시장의 투명성을 높이기 위해 기업과 공공기관의 행정적 부담을 가중시킬 전망입니다. 증권 거래 및 자본 시장 활동에 참여하는 다양한 기관은 법적 형태 및 조직 구조 설명, 공개 매수 정보, 주주 관여 정책, 커버드 본드 정보 등을 ESAP에 의무적으로 제출해야 합니다.

슬로바키아 국립은행(NBS) 역시 2030년 1월 9일 이후부터 증권사에 대한 시정 조치, 벌금, 강제 관리 등에 관한 정보를 공개해야 합니다.

은행, 보험사, 특정 규모 이상의 상장기업 등은 재무제표, 감사 보고서, 연차 보고서, 지속가능성 보고서, 인증 보고서를 재무국이 운영하는 전용 포털을 통해 ESAP에 제출해야 합니다. 이는 모든 회계 주체가 문서를 제출하는 현행 회계 등록 시스템과는 다릅니다. 이번 개정으로 ESAP 관련 의무사항이 상법, 은행법, 회계법에 통합되었습니다. ESAP 절차에 대한 자세한 내용은 유럽 ESAP 포털에서 확인할 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Brief changes in the income of natural persons

個人の所得推移

自然人收入变动简况

자연인 소득 변동 개요

30.06.2025

Several short-term changes impacting employment, income taxation, and state budget contributions were approved between May and June. These include improvements to the employment of third-country natio

5月から6月にかけて、雇用、税制、国家財政に関わるいくつかの法改正が承認されました。主な変更点として、第三国籍者の雇用手続きの改善が挙げられます。具体的には、国内ビザの有効期間が90日から120日に延長され、事業目的の一時滞在許可は期間が2年から4年に延長されると共に、新たに定員枠が設けられます。2025年9月1日より、雇用主は各種届出をポータルサイト「slovensko.sk」を通じて電子的に行

近期，一系列涉及就业、所得税及国家财政预算的短期政策调整已获批准。主要内容包括：

为方便非欧盟国家公民就业，国家签证有效期从90天延长至120天；商务目的的临时居留许可有效期从2年增至4年，并设置了名额限制。自2025年9月1日起，所有雇主必须通过slovensko.sk官方网站在线提交相关申报。

自2025年7月1日起，最高保障性保险金将上调至4,572欧元。针对“短时工作制”补贴计划的法律

지난 5월과 6월 사이, 고용, 소득세, 국가 재정과 관련된 몇 가지 단기 개정안이 승인되었습니다. 주요 내용으로는 제3국 국적자 고용 절차 개선, 국가 비자 유효기간 90일에서 120일로 연장, 사업 목적의 임시 거주 허가 기간 2년에서 4년으로 확대 등이 포함됩니다. 또한 2025년 9월 1일부터 고용주는 관련 신고를 'slovensko.sk' 포털을

Several short-term changes impacting employment, income taxation, and state budget contributions were approved between May and June. These include improvements to the employment of third-country nationals, extending the validity of national visas from 90 to 120 days and introducing quotas for temporary residence permits for business purposes, increasing them from 2 to 4 years. Employers will be required to submit notifications electronically via slovensko.sk from September 1, 2025.

The maximum guaranteed insurance benefit will increase to €4,572 from July 1, 2025. Amendments to the law on support during shortened work hours (Kurzarbeit) have also been approved, requiring employers to demonstrate unforeseeable transnational economic circumstances. Financial contributions to professional foster parents for housing adjustments will be income tax-exempt from January 1, 2026.

Amendments to employment services laws incentivize the long-term unemployed to accept job offers, potentially impacting social benefits. A motivational and financial contribution for citizens participating in defense and security reserves will be tax-exempt from July 1, 2025.

Local development fees have been adjusted with a new upper limit and an inflation coefficient. Changes related to industrial property laws, including the introduction of legal regulations for compensation of litigation costs and revisions to maintenance and administrative fees, will take effect on July 1, 2025.

5月から6月にかけて、雇用、税制、国家財政に関わるいくつかの法改正が承認されました。主な変更点として、第三国籍者の雇用手続きの改善が挙げられます。具体的には、国内ビザの有効期間が90日から120日に延長され、事業目的の一時滞在許可は期間が2年から4年に延長されると共に、新たに定員枠が設けられます。2025年9月1日より、雇用主は各種届出をポータルサイト「slovensko.sk」を通じて電子的に行うことが義務化されます。

2025年7月1日より、保証保険給付の上限額が4,572ユーロに引き上げられます。また、短時間労働（Kurzarbeit）支援制度に関する法律も改正され、雇用主は予見できない国際的な経済情勢の悪化などを証明する必要があります。2026年1月1日からは、専門里親が住居の改修などのために受け取る補助金は所得税の課税対象外となります。

雇用サービス関連法の改正により、長期失業者の就労意欲を高めるためのインセンティブが導入され、これに伴い社会保障給付にも影響が出る可能性があります。また、2025年7月1日より、国防や安全保障に関する予備役に参加する市民へ支給される奨励金や手当は非課税となります。

地域の開発関連手数料については、上限額が新たに見直され、インフレ率を考慮した調整が行われます。さらに、2025年7月1日より工業所有権法も改正され、訴訟費用に関する補償規定の新設や、権利維持手数料・事務手数料の見直しなどが施行されます。

近期，一系列涉及就业、所得税及国家财政预算的短期政策调整已获批准。主要内容包括：

为方便非欧盟国家公民就业，国家签证有效期从90天延长至120天；商务目的的临时居留许可有效期从2年增至4年，并设置了名额限制。自2025年9月1日起，所有雇主必须通过slovensko.sk官方网站在线提交相关申报。

自2025年7月1日起，最高保障性保险金将上调至4,572欧元。针对“短时工作制”补贴计划的法律也已修订，今后雇主申请该补贴需证明公司受到了不可预见的国际经济形势影响。此外，从2026年1月1日起，向职业寄养家庭发放的住房改善补贴将免征个人所得税。

就业服务法也做出调整，旨在通过新的激励措施鼓励长期失业人员接受工作，这可能会影响其现有的社会福利。同时，从2025年7月1日起，公民因参与国防和安全预备役获得的奖励性补贴将享受免税待遇。

地方建设费的收费标准也进行了调整，设立了新的收费上限并引入了通胀调整系数。工业产权相关法律的修订也将于2025年7月1日生效，其中包括新增诉讼费补偿的法律条款，以及调整相关维护费和行政管理费。

지난 5월과 6월 사이, 고용, 소득세, 국가 재정과 관련된 몇 가지 단기 개정안이 승인되었습니다. 주요 내용으로는 제3국 국적자 고용 절차 개선, 국가 비자 유효기간 90일에서 120일로 연장, 사업 목적의 임시 거주 허가 기간 2년에서 4년으로 확대 등이 포함됩니다. 또한 2025년 9월 1일부터 고용주는 관련 신고를 'slovensko.sk' 포털을 통해 온라인으로만 제출해야 합니다.

2025년 7월 1일부터 보장 보험의 최대 수령액이 4,572유로로 인상됩니다. 단축 근무 지원 제도(Kurzarbeit) 관련법도 개정되어, 앞으로 고용주는 예측 불가능한 국제 경제 상황이 발생했음을 증명해야 지원을 받을 수 있습니다. 전문 위탁가정이 주거 환경 개선을 위해 받는 지원금은 2026년 1월 1일부터 소득세가 면제됩니다.

고용 서비스 관련법 개정을 통해 장기 실업자의 구직 활동을 장려하며, 이는 사회 보장 수당에 영향을 줄 수 있습니다. 국방 및 안보 분야 예비군 참여자에게 지급되는 격려금 및 재정 지원금은 2025년 7월 1일부터 비과세 혜택이 적용됩니다.

지역 개발 부담금은 새로운 상한액과 물가상승률이 적용되어 조정되었습니다. 산업재산권법 관련 변경 사항으로 소송 비용 보상 규정이 신설되고 유지 및 행정 수수료가 개정되며, 이는 2025년 7월 1일부터 시행됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current list of high-risk countries

現在のハイリスク国一覧

最新高风险国家名单

현재 고위험 국가 목록

30.06.2025

The European Commission has updated its list of high-risk countries with strategic deficiencies in their AML/CFT regimes, known as the "grey" and "black" lists. EU entities subject to AML regulations

欧州委員会は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策（AML/CFT）が不十分とされる高リスク国リスト（通称「グレーリスト」「ブラックリスト」）を更新しました。EU域内の金融機関などは、これらの国が関わる取引に対しては顧客管理を強化することが義務付けられており、この仕組みがEUの金融システムを保護しています。

今回の更新で「グレーリスト」からは、アラブ首長国連邦、バルバドス、ジブラルタル、ジャ

为了保护欧盟金融体系，欧盟委员会更新了其高风险国家名单，该名单列出了在反洗钱与反恐怖融资（AML/CFT）机制方面存在重大缺陷的国家，通常被称为“灰名单”和“黑名单”。根据规定，欧盟的金融机构及相关企业在与名单上的国家进行交易时，必须采取更严格的审查措施。

在更新后的“灰名单”中，阿联酋、巴巴多斯、直布罗陀、牙买加、巴拿马、菲律宾、塞内加尔和乌干达被移出。这表明欧盟认可了这些国家在完善反洗钱与反

유럽연합 집행위원회(EC)는 자금세탁방지 및 테러자금조달금지(AML/CFT) 체제에 중요한 미비점이 있는 고위험 국가 명단, 즉 '그레이리스트'와 '블랙리스트'를 최근 업데이트했습니다. EU의 관련 규제를 적용받는 기관들은 이 국가들과의 거래에 대해 강화된 고객확인 의무를 이행해야 합니다. 이 제도는 EU 금융 시스템의 안전성을 보호하기 위한 것입니다.

The European Commission has updated its list of high-risk countries with strategic deficiencies in their AML/CFT regimes, known as the "grey" and "black" lists. EU entities subject to AML regulations must apply enhanced due diligence to transactions involving these countries. This system protects the EU's financial system.

The updated "grey list" sees the removal of the United Arab Emirates, Barbados, Gibraltar, Jamaica, Panama, the Philippines, Senegal, and Uganda, signaling the EU's recognition of their improved AML/CFT frameworks and regulatory controls. This delisting brings benefits such as reduced regulatory scrutiny, smoother cross-border operations, and sustained international financial competitiveness. Croatia, Mali, and Tanzania have also been removed from the monitoring list. The complete list of countries under increased surveillance is published by the FATF.

The "black list" includes North Korea, Iran, and Myanmar (Burma), countries with the most severe strategic deficiencies in combating money laundering, terrorist financing, and the proliferation of weapons of mass destruction. The FATF urges member states to apply enhanced due diligence and, in serious cases, countermeasures to protect the international financial system. The next assessment will be published after the plenary meeting in October 2025.

欧州委員会は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策（AML/CFT）が不十分とされる高リスク国リスト（通称「グレーリスト」「ブラックリスト」）を更新しました。EU域内の金融機関などは、これらの国が関わる取引に対しては顧客管理を強化することが義務付けられており、この仕組みがEUの金融システムを保護しています。

今回の更新で「グレーリスト」からは、アラブ首長国連邦、バルバドス、ジブラルタル、ジャマイカ、パナマ、フィリピン、セネガル、ウガンダが除外されました。これは、各国の対策や規制が改善されたとEUが評価したことを意味します。リストから除外されることで、規制上の監視が緩和され、国際取引が円滑になるなど、国際金融市場での競争力を維持しやすくなるという利点があります。また、クロアチア、マリ、タンザニアも監視対象から外れました。なお、監視強化対象国の全リストはFATF（金融活動作業部会）が公表しています。

「ブラックリスト」には、北朝鮮、イラン、ミャンマーが含まれます。これらの国は、マネーロンダリング、テロ資金供与、大量破壊兵器の拡散防止対策が著しく欠如しているとされています。FATFは、国際金融システムを保護するため、加盟国に対して顧客管理の強化や、深刻な場合には対抗措置を講じるよう要請しています。次回の見直しは、2025年10月のFATF総会後に発表される予定です。

为了保护欧盟金融体系，欧盟委员会更新了其高风险国家名单，该名单列出了在反洗钱与反恐怖融资（AML/CFT）机制方面存在重大缺陷的国家，通常被称为“灰名单”和“黑名单”。根据规定，欧盟的金融机构及相关企业在与名单上的国家进行交易时，必须采取更严格的审查措施。

在更新后的“灰名单”中，阿联酋、巴巴多斯、直布罗陀、牙买加、巴拿马、菲律宾、塞内加尔和乌干达被移出。这表明欧盟认可了这些国家在完善反洗钱与反恐怖融资法律框架和监管方面取得的进步。被移出名单后，这些国家将面临更少的监管审查，其跨境业务的开展将更加顺畅，国际金融竞争力也得以巩固。此外，克罗地亚、马里和坦桑尼亚也已从监控名单中移除。完整的受加强监控国家名单由金融行动特别工作组（FATF）发布。

“黑名单”上的国家包括朝鲜、伊朗和缅甸，这些国家在打击洗钱、恐怖融资和防止大规模杀伤性武器扩散方面存在最严重的制度缺陷。金融行动特别工作组（FATF）敦促各成员国对这些国家采取更严格的审查，并在必要时实施反制措施，以保护国际金融体系。下一次评估结果将于2025年10月的全体会议后公布。

유럽연합 집행위원회(EC)는 자금세탁방지 및 테러자금조달금지(AML/CFT) 체제에 중요한 미비점이 있는 고위험 국가 명단, 즉 '그레이리스트'와 '블랙리스트'를 최근 업데이트했습니다. EU의 관련 규제를 적용받는 기관들은 이 국가들과의 거래에 대해 강화된 고객확인 의무를 이행해야 합니다. 이 제도는 EU 금융 시스템의 안전성을 보호하기 위한 것입니다.

이번에 업데이트된 '그레이리스트(감시 강화 대상 국가)'에서는 아랍에미리트, 바베이도스, 지브롤터, 자메이카, 파나마, 필리핀, 세네갈, 우간다 등이 제외되었습니다. 이는 해당 국가들의 자금세탁방지 체계와 규제가 개선되었음을 EU가 인정한 것을 의미하며, 지정이 해제된 국가들은 규제 부담 완화, 원활한 국가 간 금융 거래, 국제 금융 경쟁력 유지 등의 혜택을 받게 됩니다. 크로아티아, 말리, 탄자니아 역시 감시 명단에서 제외되었습니다. 감시 강화 대상 국가 전체 명단은 국제자금세탁방지기구(FATF)에서 발표합니다.

'블랙리스트(고위험 국가)'에는 북한, 이란, 미얀마가 포함되어 있습니다. 이 국가들은 자금세탁, 테러 자금 조달, 대량살상무기 확산 방지 체계에 가장 심각한 결함을 안고 있습니다. 국제자금세탁방지기구는 모든 회원국이 이들 국가와 거래 시 강화된 고객확인을 적용하고, 심각한 경우에는 국제 금융 시스템 보호를 위한 대응 조치를 취할 것을 강력히 권고하고 있습니다. 다음 평가는 2025년 10월 총회 이후 발표될 예정입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Temporary Extraordinary Contribution to the Environmental Fund

環境臨時特別拠出金

环境基金临时特别供款

환경 기금 임시 특별 부담금

30.06.2025

The Slovak Parliament has approved a government bill introducing a 6-month amnesty for deregistering non-existent vehicles. Currently, a €500 fee is required for deregistering vehicles that no longer

スロバキア議会は、現存しない車両の登録を抹消するための特例措置を盛り込んだ法案を可決しました。

現在、すでに解体されたなどで事実上存在しなくなった車両の登録を抹消する際、所有者がその適正な処分を証明できない場合、廃車処理費用として500ユーロを環境基金へ支払うことが義務付けられています。

今回、EUからの特例承認を受け、この手数料を期間限定で減額する措置が導入されます。2025年7月15日から

斯洛伐克议会批准了一项新法案，为那些已实际不存在但仍登记在册的车辆，提供为期六个月的注销宽限期。

根据现行法规，如果车辆在正式注销前已经灭失，或者车主无法证明车辆已得到妥善处置，则必须缴纳500欧元的费用。这笔款项将拨入环境基金，用于处理报废车辆产生的废弃物。

得益于欧盟的一项特别豁免，新法案引入了临时费用减免政策。在2025年7月15日至2026年1月14日这一限定期限内，注销此类车辆的费用

슬로바키아 의회는 사실상 존재하지 않는 차량의 등록을 말소할 수 있도록 6개월간 한시적 특별 조치를 도입하는 정부 법안을 승인했습니다. 현재 이러한 차량을 말소하려면 폐차 처리 과정에서 발생하는 폐기물을 관리하는 환경 기금으로 500유로의 수수료를 납부해야 합니다.

폐기물 관리법에 따라, 차량이 등록 말소 이전에 이미 없어졌거나 소유자가 폐차 사실을 증명

The Slovak Parliament has approved a government bill introducing a 6-month amnesty for deregistering non-existent vehicles. Currently, a €500 fee is required for deregistering vehicles that no longer exist, contributing to the Environmental Fund for waste processing from vehicle scrapping.

The legislation, linked to waste management regulations, mandates this fee if a vehicle ceased to exist before deregistration or if the owner cannot prove its disposal.

A temporary reduction of the fee is introduced, decreasing it from €500 to €50 for a limited period between July 15, 2025, and January 14, 2026, due to an exception granted by the EU. During this time, the procedures outlined in the Ministry of Environment's regulation regarding waste recycling contributions from vehicles will be suspended. The obligation to apply for a decision on the non-existence of a vehicle does not apply to inherited vehicles. Contact information for further assistance is provided.

スロバキア議会は、現存しない車両の登録を抹消するための特例措置を盛り込んだ法案を可決しました。

現在、すでに解体されたなどで事実上存在しなくなった車両の登録を抹消する際、所有者がその適正な処分を証明できない場合、廃車処理費用として500ユーロを環境基金へ支払うことが義務付けられています。

今回、EUからの特例承認を受け、この手数料を期間限定で減額する措置が導入されます。2025年7月15日から2026年1月14日までの6ヶ月間、手数料が500ユーロから50ユーロへ大幅に引き下げられます。

この期間中、車両の廃棄物リサイクル拠出金に関する環境省の規定手続きは一時的に停止されます。なお、相続した車両については、この不存在に関する申請義務は適用されません。詳細については、担当窓口までお問い合わせください。

斯洛伐克议会批准了一项新法案，为那些已实际不存在但仍登记在册的车辆，提供为期六个月的注销宽限期。

根据现行法规，如果车辆在正式注销前已经灭失，或者车主无法证明车辆已得到妥善处置，则必须缴纳500欧元的费用。这笔款项将拨入环境基金，用于处理报废车辆产生的废弃物。

得益于欧盟的一项特别豁免，新法案引入了临时费用减免政策。在2025年7月15日至2026年1月14日这一限定期限内，注销此类车辆的费用将从500欧元大幅降低至50欧元。在此期间，环境部有关车辆废物回收缴款的规定程序将暂停执行。

此外，对于因继承而获得的车辆，车主无需履行申请车辆不存在认定的义务。

슬로바키아 의회는 사실상 존재하지 않는 차량의 등록을 말소할 수 있도록 6개월간 한시적 특별 조치를 도입하는 정부 법안을 승인했습니다. 현재 이러한 차량을 말소하려면 폐차 처리 과정에서 발생하는 폐기물을 관리하는 환경 기금으로 500유로의 수수료를 납부해야 합니다.

폐기물 관리법에 따라, 차량이 등록 말소 이전에 이미 없어졌거나 소유자가 폐차 사실을 증명하지 못하는 경우 이 수수료가 의무적으로 부과됩니다.

유럽연합(EU)의 예외 승인에 따라 2025년 7월 15일부터 2026년 1월 14일까지 한시적으로 수수료가 500유로에서 50유로로 인하됩니다. 이 기간 동안에는 차량 폐기물 재활용 분담금과 관련된 환경부 규정 절차의 적용이 중단됩니다. 상속받은 차량에는 이러한 차량 부존재 확인 신청 의무가 적용되지 않습니다. 추가적인 도움이 필요한 경우를 위해 관련 연락처가 제공됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

News in Excise Duties

酒税等に関する最新情報

消费税动态

개별소비세 동향

30.06.2025

In early June 2025, the Slovak Parliament approved a government bill amending the excise duty law on electricity, coal, and natural gas. The aim is to reduce administrative burdens for consumers durin

2025年6月、スロバキア議会は電気・石炭・天然ガスに関する物品税法の改正案を可決しました。この新法は2025年7月1日から施行されます。

改正の目的は、消費者の登録手続きに関する行政負担を軽減し、法規制を現代の動向に適応させ、エネルギー分野の電子化を推進することです。

主な変更点として、「電力会社」や「ガス供給者」などの新たな用語が定義されます。また、総設備容量が5MWhを超えない事業者が生

斯洛伐克议会于2025年6月初批准了一项能源消费税法修正案，该法案将于同年7月1日生效。此举旨在简化消费者注册流程，使法规适应行业发展趋势，并推广能源领域的电子化操作。

法案要点如下：

1. **税收豁免与定义更新**：法案引入了“电力公司”、“燃气供应商”等新定义。对于总装机容量不超过5兆瓦时的实体，其生产或消耗的电力可免征消费税，但利用煤炭、天然气或矿物油发电的情况不在此列。

2.

2025년 6월 초, 슬로바키아 의회는 전기, 석탄, 천연가스에 대한 소비세법 개정안을 승인했습니다. 이번 개정안은 소비자의 등록 절차상 행정적 부담을 줄이고, 최신 동향에 맞춰 법률을 현대화하며, 전자 행정 절차를 활성화하는 것을 목표로 합니다.

개정안은 '전력 회사', '전력 공급자', '가스 회사', '가스 공급자'와 같은 용어를 새롭게 정의합니다.

In early June 2025, the Slovak Parliament approved a government bill amending the excise duty law on electricity, coal, and natural gas. The aim is to reduce administrative burdens for consumers during registration, adapt legislation to current trends, and promote electronic processes.

The amendment introduces new definitions like "electricity company," "electricity supplier," "gas company," and "gas supplier." It exempts from taxation electricity produced or consumed by an entity with a total installed capacity not exceeding 5 MWh, excluding electricity generated from coal, natural gas, or mineral oil.

The bill mandates registration for authorized consumers of tax-exempt electricity, coal, and natural gas. Applicants must provide details on usage, consumption volume, meter number, business license, and a declaration confirming the electricity's exclusive use for specified purposes. The Bratislava Customs Office must process applications within 30 days. Suppliers cannot provide tax-exempt electricity to authorized consumers without a permit, except for household end-users.

The law specifies conditions under which the right to use tax-exempt electricity ceases, including business registry deletion, bankruptcy, liquidation, repeated misuse, or failure to pay penalties. The definition and tax rates for natural gas are updated, differentiating rates based on usage: heating fuel (€1.32/MWh), motor fuel (€9.36/MWh), and other purposes (€1.32/MWh). The law takes effect on July 1, 2025.

Summary:

The Slovak Parliament passed an amendment to the excise duty law on electricity, coal, and natural gas, effective July 1, 2025. This aims to simplify registration for consumers, modernize the legislation, and encourage digital processes within the energy sector. Key changes include new definitions for energy companies and suppliers, an electricity tax exemption for small producers (under 5 MWh), and mandatory registration for authorized consumers using tax-exempt energy. Applicants must provide usage details and ensure compliance. The Bratislava Customs Office is responsible for permit processing. The law outlines conditions for permit termination, such as business closure or misuse. Furthermore, the law updates the definition of natural gas and sets differentiated tax rates based on its usage as heating or motor fuel. This amendment seeks to streamline procedures, prevent misuse, and adapt to evolving energy practices.

2025年6月、スロバキア議会は電気・石炭・天然ガスに関する物品税法の改正案を可決しました。この新法は2025年7月1日から施行されます。

改正の目的は、消費者の登録手続きに関する行政負担を軽減し、法規制を現代の動向に適応させ、エネルギー分野の電子化を推進することです。

主な変更点として、「電力会社」や「ガス供給者」などの新たな用語が定義されます。また、総設備容量が5MWhを超えない事業者が生産・消費する電力は非課税となりますが、石炭や天然ガスなどを原料とする発電は対象外です。

非課税エネルギーを利用する認定消費者は、事前の登録が義務付けられます。申請者は、エネルギーの使用目的、消費量、事業許可証などの詳細を提出する必要があり、手続きはブラチスラヴァ税関が担当します。事業の廃止、破産、度重なる不正利用など、特定の条件下では非課税の承認が取り消される規定も盛り込まれました。

さらに、天然ガスの定義も更新され、暖房用燃料、自動車用燃料など、用途に応じて異なる税率が設定されます。この法改正は、手続きの合理化、不正利用の防止、そして変化するエネルギー事情への対応を目指すものです。

斯洛伐克议会于2025年6月初批准了一项能源消费税法修正案，该法案将于同年7月1日生效。此举旨在简化消费者注册流程，使法规适应行业发展趋势，并推广能源领域的电子化操作。

法案要点如下：

1. **税收豁免与定义更新**：法案引入了“电力公司”、“燃气供应商”等新定义。对于总装机容量不超过5兆瓦时的实体，其生产或消耗的电力可免征消费税，但利用煤炭、天然气或矿物油发电的情况不在此列。

2. **授权用户注册**：使用免税电力、煤炭和天然气的用户必须进行注册。申请人需提供能源用途、消耗量、电表号、营业执照等信息，并声明能源仅用于特定目的。除家庭终端用户外，供应商不得向未获许可的授权用户提供免税能源。审批工作由布拉迪斯拉发海关办公室在30天内完成。

3. **许可终止条件**：法案明确，若用户出现企业注销、破产清算、滥用免税资格或未支付罚款等情况，其使用免税能源的权利将被终止。

4. **天然气分类税率**：法案更新了天然气的定义，并根据用途设定了不同的税率：供暖燃料为每兆瓦时1.32欧元，车用燃料为每兆瓦时9.36欧元，其他用途为每兆瓦时1.32欧元。

总而言之，该修正案通过简化手续、防止滥用和适应行业变化，致力于优化斯洛伐克的能源税收管理。

2025년 6월 초, 슬로바키아 의회는 전기, 석탄, 천연가스에 대한 소비세법 개정안을 승인했습니다. 이번 개정안은 소비자의 등록 절차상 행정적 부담을 줄이고, 최신 동향에 맞춰 법률을 현대화하며, 전자 행정 절차를 활성화하는 것을 목표로 합니다.

개정안은 '전력 회사', '전력 공급자', '가스 회사', '가스 공급자'와 같은 용어를 새롭게 정의합니다. 또한 총 설비 용량 5MWh를 초과하지 않는 사업자가 생산하거나 소비하는 전력에 대해 세금을 면제하지만, 석탄, 천연가스, 광물유로 생산된 전력은 면세 대상에서 제외됩니다.

면세 대상 전기, 석탄, 천연가스를 사용하는 '승인된 소비자'는 의무적으로 등록해야 합니다. 신청자는 사용 용도, 소비량, 계량기 번호, 사업자 면허 등의 정보를 제공하고, 해당 전력이 지정된 목적으로만 사용된다는 서약서를 제출해야 합니다. 브라티슬라바 세관은 30일 이내에 신청을 처리해야 하며, 공급업체는 가정용 최종 사용자를 제외하고는 허가 없이 승인된 소비자에게 면세 전력을 공급할 수 없습니다.

이 법은 사업자 등록 말소, 파산, 청산, 반복적인 규정 위반, 과태료 미납 등의 경우 면세 전력 사용 권리가 소멸되는 조건들을 명시합니다. 천연가스에 대한 정의와 세율도 개정되어, 난방용 연료(MWh당 1.32유로), 차량용 연료(MWh당 9.36유로), 기타 목적(MWh당 1.32유로)으로 용도에 따라 세율을 차등 적용합니다. 이 법은 2025년 7월 1일부터 시행됩니다.

**요약:**

슬로바키아 의회가 전기, 석탄, 천연가스에 대한 소비세법 개정안을 통과시켰으며, 2025년 7월 1일부터 시행됩니다. 이 개정안은 소비자의 등록 절차를 간소화하고, 관련 법규를 현대화하며, 에너지 부문의 디지털화를 촉진하는 데 목적이 있습니다. 주요 변경 사항으로는 에너지 회사 및 공급자에 대한 새로운 정의 신설, 소규모 생산자(5MWh 미만)에 대한 전력세 면제, 면세 에너지를 사용하는 승인된 소비자에 대한 의무 등록 제도 도입 등이 있습니다. 신청자는 사용 내역을 상세히 제출하고 규정을 준수해야 하며, 허가 절차는 브라티슬라바 세관이 담당합니다. 또한, 사업 폐쇄나 규정 위반 등 허가 취소 조건도 명시하고 있습니다. 더불어 천연가스의 정의를 갱신하고 난방용 및 차량용 등 용도에 따라 세율을 차등 적용합니다. 이번 개정안은 관련 절차를 효율화하고 부정 사용을 방지하며, 변화하는 에너지 환경에 대응하기 위해 마련되었습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Super Deduction in Sports

スポーツ超推理

赛场神演绎

스포츠 속 명추리

30.06.2025

In late May, the Slovak Parliament approved a bill introducing a "super deduction" for investments in sports, aiming to incentivize private sector funding. Modeled after similar schemes in research an

スロバキア議会は5月下旬、スポーツ分野への民間投資を促進するため、「スーパー控除」と呼ばれる特別な税制優遇措置を導入する法案を可決しました。この制度は、研究開発分野で導入されている同様の仕組みを参考にしており、スポーツ界へより多くの民間資金を呼び込むことを目指しています。

この新しい法律のもと、法人および個人事業主は、既存のスポンサー制度とは別に、スポーツ活動に関連する費用を経費として計上できる

五月下旬，斯洛伐克议会批准了一项旨在鼓励私营资本投资体育事业的新法案，推出了一项针对体育投资的“超额税前扣除”政策。该政策借鉴了科研领域的类似激励机制，旨在为体育部门吸引更多社会资源。

根据新法案，企业和从事商业活动的个体经营者，除了现有的赞助方式外，还可以将支持体育活动的相关费用在税前进行扣除。申请此项优惠需满足几个关键条件：企业必须处于盈利状态，相关支出须有正规的会计记录，并且已经作为注册社

지난 5월 말, 슬로바키아 의회는 민간 부문의 스포츠 투자를 활성화하기 위해 '스포츠 투자 특별 세액공제' 법안을 통과시켰습니다. 이 제도는 연구개발(R&D) 분야의 유사한 세금 혜택 제도를 본떠 스포츠 부문에 대한 민간 재원 유입을 확대하는 것을 목표로 합니다.

새 법안에 따르면, 법인 및 사업 소득이 있는 개인은 기존의 후원 제도와 더불어 스포츠 활동

In late May, the Slovak Parliament approved a bill introducing a "super deduction" for investments in sports, aiming to incentivize private sector funding. Modeled after similar schemes in research and development, it seeks to boost private resources in the sports sector.

The super deduction, detailed in new legislation, allows corporations and self-employed individuals with business income to deduct expenses related to sports activities, alongside existing sponsorship options. Key conditions include a positive tax base, documented expenses in accounting, and ineligibility for public benefit organizations also claiming tax relief as registered social enterprises.

The deduction is capped at 50% of expenses, up to €250,000 per tax period. Non-monetary contributions to sports organizations are considered tax-deductible, even if lacking direct connection to taxable income. The Financial Administration will publish lists of taxpayers utilizing the deduction and the sports organizations they support.

Eligible expenses must be separately accounted for and exclude those receiving public funding. Only non-monetary contributions, sports equipment and facilities, are covered. Concurrently, the bill modifies income tax exemptions for trainers, capping tax-free income at €300 per month from all employers. A corresponding deductible item for social insurance is also defined. Sports support expenses are tax-deductible only after payment and following sponsorship rules.

The amendment takes effect on January 1, 2026, impacting income from that period onward, including adjustments to payroll forms to accommodate the new income category for tax-exempt trainer earnings.

スロバキア議会は5月下旬、スポーツ分野への民間投資を促進するため、「スーパー控除」と呼ばれる特別な税制優遇措置を導入する法案を可決しました。この制度は、研究開発分野で導入されている同様の仕組みを参考にしており、スポーツ界へより多くの民間資金を呼び込むことを目指しています。

この新しい法律のもと、法人および個人事業主は、既存のスポンサー制度とは別に、スポーツ活動に関連する費用を経費として計上できるようになります。適用には、事業が黒字であること、費用が会計帳簿に記録されていることなどの条件があります。ただし、すでに他の税制優遇を受けている一部の公益法人は対象外です。

控除額には上限があり、支出した費用の50％、または年間最大25万ユーロ（約4200万円）のいずれか低い方となります。また、スポーツ団体への物品や施設といった現物での寄付も、事業の収益に直接結びつかなくても経費として認められます。なお、財務当局は、この制度を利用する企業と、支援を受けるスポーツ団体のリストを公表する予定です。

対象となる費用は、他の経費とは分けて経理処理する必要があり、国や自治体などから補助金を受けた費用は対象外です。また、控除の対象はスポーツ用品や施設などの現物寄付に限られます。

この法案には関連する改正も含まれており、スポーツトレーナーの所得税非課税枠が、複数の勤務先からの収入を合算して月額300ユーロ（約5万円）を上限に見直されます。スポーツ支援に関する費用は、実際に支払いが行われ、規定の要件を満たした後に経費として認められます。

この新しい法律は2026年1月1日から施行され、同日以降の所得に適用されます。これに伴い、トレーナーの非課税所得に対応するため、給与関連の書類様式も変更される予定です。

五月下旬，斯洛伐克议会批准了一项旨在鼓励私营资本投资体育事业的新法案，推出了一项针对体育投资的“超额税前扣除”政策。该政策借鉴了科研领域的类似激励机制，旨在为体育部门吸引更多社会资源。

根据新法案，企业和从事商业活动的个体经营者，除了现有的赞助方式外，还可以将支持体育活动的相关费用在税前进行扣除。申请此项优惠需满足几个关键条件：企业必须处于盈利状态，相关支出须有正规的会计记录，并且已经作为注册社会企业享受税收减免的公益组织不能重复申请。

可扣除的金额上限为实际支出的50%，每个纳税周期最高不超过25万欧元。向体育组织提供的非货币形式的捐助，即使与企业的应税收入没有直接关联，也被视为可税前扣除的费用。税务部门将公布使用此项优惠的纳税人名单及其支持的体育组织。

符合条件的费用必须独立核算，且不得是已获得公共资金支持的项目。该政策仅涵盖体育器材和设施等实物捐助。

此外，法案还调整了教练员的个人所得税政策，规定其每月从所有雇主处获得的免税收入上限为300欧元，并明确了相应的社会保险扣除项目。企业对体育事业的支持费用，必须在实际支付并符合相关赞助规定后，才能进行税前扣除。

该修正案将于2026年1月1日正式生效，适用于该日期后产生的收入。届时，薪资系统也将进行相应调整，以增加教练员免税收入这一新的收入类别。

지난 5월 말, 슬로바키아 의회는 민간 부문의 스포츠 투자를 활성화하기 위해 '스포츠 투자 특별 세액공제' 법안을 통과시켰습니다. 이 제도는 연구개발(R&D) 분야의 유사한 세금 혜택 제도를 본떠 스포츠 부문에 대한 민간 재원 유입을 확대하는 것을 목표로 합니다.

새 법안에 따르면, 법인 및 사업 소득이 있는 개인은 기존의 후원 제도와 더불어 스포츠 활동 관련 비용을 추가로 공제받을 수 있습니다. 주요 조건으로는 과세 대상 소득이 있어야 하고, 관련 비용이 회계 장부에 명확히 기록되어야 합니다. 단, 사회적 기업으로 등록되어 이미 세금 감면 혜택을 받는 공익 단체는 중복 적용이 불가능해 대상에서 제외됩니다.

공제 한도는 지출 비용의 50%이며, 과세 기간당 최대 25만 유로입니다. 스포츠 단체에 대한 현물 기부 역시 과세 소득과 직접적인 관련이 없더라도 세금 공제 대상으로 인정됩니다. 재무 당국은 이 제도를 활용하는 납세자와 이들이 후원하는 스포츠 단체의 명단을 공개할 예정입니다.

공제 대상 비용은 별도로 회계 처리해야 하며, 정부 지원금을 받은 비용은 제외됩니다. 공제 혜택은 스포츠 장비 및 시설과 같은 현물 기부에만 한정됩니다. 한편, 이번 법안 개정으로 스포츠 지도자의 소득세 비과세 한도도 변경됩니다. 모든 소득원을 합산하여 월 300유로까지만 비과세 혜택이 적용되며, 이에 맞춰 사회 보험료 공제 항목도 신설됩니다. 스포츠 후원 비용은 실제 지출이 완료된 후, 기존 후원 규정에 따라 세금 공제를 받을 수 있습니다.

이 개정안은 2026년 1월 1일부터 시행되며, 해당 시점 이후에 발생하는 소득부터 적용됩니다. 또한, 지도자의 비과세 소득 항목이 새로 추가됨에 따라 급여 명세서 양식도 함께 변경될 예정입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Latest Legislative Changes – Part III.

最新の法改正 – 第3部

最新立法变更（三）

최신 입법 동향 – 제3부

23.05.2025

The Slovak government has implemented several amendments and updates to laws related to financial and social policies, primarily aimed at improving life in Slovakia through revenue collection and clar

スロバキア政府は、国民生活の向上を目的とし、財政および社会政策関連法の改正を行いました。主な目的は、税収の確保と、特定の団体や個人に関する定義・義務の明確化です。

主な変更点は以下の通りです。

・**非営利団体の会計報告：** 2025年6月1日より、非営利団体は新しい会計基準を適用し、毎年6月30日までに収入や寄付者情報を含む透明性報告書の提出が義務付けられます。違反した場合は1,000ユー

斯洛伐克政府对金融及社会政策相关法律进行了多项修订，旨在通过加强税收和明确各方责任，提升国民生活质量。

主要变更包括：针对非营利组织提出新的财务透明要求，自2025年6月1日起，非营利组织须每年提交包含收入和捐赠信息的报告，违者将面临1000欧元起的罚款。在体育领域，自2026年1月1日起，运动员和体育专家的部分收入将被界定为自雇收入，而签约的业余运动员则可能被视为雇员。此外，政府加大了对租赁住

슬로바키아 정부가 국민 생활 수준 향상, 세수 확보, 특정 기관의 의무 명확화를 목표로 재정 및 사회 정책 관련 법률을 개정했습니다.

주요 변경 내용은 다음과 같습니다.

* **비영리 단체 회계 기준 변경:** 2025년 6월 1일부터 새로운 회계 기준이 도입됩니다. 비영리 단체는 매년 6월 30일까지 수입 및 기부자 정보를 포함한 투명성 보고서를

The Slovak government has implemented several amendments and updates to laws related to financial and social policies, primarily aimed at improving life in Slovakia through revenue collection and clarifying definitions and obligations for specific entities.

Key changes include: New accounting statements for the non-profit sector effective June 1, 2025, requiring transparency reports with income and donor information to be submitted by June 30 annually. Failure to comply can result in fines, starting at €1,000 and escalating for repeated offenses. Clarification of income types for athletes and sports experts, effective January 1, 2026, categorizing certain incomes as self-employment income. Amateur athletes under contract may be considered as performing dependent work. Increased support for rental housing, allowing employers to contribute up to €5.23/m2 for state-supported rental housing, adjusted annually for inflation, with specific conditions for eligibility. Finally, the assessment of product safety for tax expense purposes now aligns with the European Parliament and Council regulation on general product safety, requiring companies to use EU methodology when defining hazardous inventory.

スロバキア政府は、国民生活の向上を目的とし、財政および社会政策関連法の改正を行いました。主な目的は、税収の確保と、特定の団体や個人に関する定義・義務の明確化です。

主な変更点は以下の通りです。

・**非営利団体の会計報告：** 2025年6月1日より、非営利団体は新しい会計基準を適用し、毎年6月30日までに収入や寄付者情報を含む透明性報告書の提出が義務付けられます。違反した場合は1,000ユーロからの罰金が科され、繰り返し違反すると増額されます。

・**アスリートの所得区分：** 2026年1月1日より、アスリートやスポーツ専門家の所得に関する規定が明確化されます。特定の収入は自営業所得に分類され、契約下のアマチュア選手は、場合によって雇用関係にある労働者と見なされることがあります。

・**賃貸住宅への支援拡充：** 企業が従業員のために国の支援する賃貸住宅の家賃を補助する場合、1平方メートルあたり最大5.23ユーロまで拠出可能になります。この上限額は毎年インフレ率に応じて見直され、制度の利用には一定の条件が適用されます。

・**製品安全性の評価基準：** 税法上の損金として処理する際の製品安全性の評価が、EUの一般製品安全規則に準拠するようになります。これにより、企業は危険な在庫を判断する際に、EUの基準を用いることが求められます。

斯洛伐克政府对金融及社会政策相关法律进行了多项修订，旨在通过加强税收和明确各方责任，提升国民生活质量。

主要变更包括：针对非营利组织提出新的财务透明要求，自2025年6月1日起，非营利组织须每年提交包含收入和捐赠信息的报告，违者将面临1000欧元起的罚款。在体育领域，自2026年1月1日起，运动员和体育专家的部分收入将被界定为自雇收入，而签约的业余运动员则可能被视为雇员。此外，政府加大了对租赁住房的支持，允许雇主为员工租住国家扶持的住房提供补贴，上限为每平米5.23欧元，并随通胀每年调整。最后，企业在评估用于税收抵扣的产品时，其安全标准必须与欧盟通用产品安全法规保持一致，并采用欧盟方法界定危险品库存。

슬로바키아 정부가 국민 생활 수준 향상, 세수 확보, 특정 기관의 의무 명확화를 목표로 재정 및 사회 정책 관련 법률을 개정했습니다.

주요 변경 내용은 다음과 같습니다.

* **비영리 단체 회계 기준 변경:** 2025년 6월 1일부터 새로운 회계 기준이 도입됩니다. 비영리 단체는 매년 6월 30일까지 수입 및 기부자 정보를 포함한 투명성 보고서를 의무적으로 제출해야 합니다. 위반 시 최소 1,000유로부터 과태료가 부과되며, 반복 위반 시 금액이 가중됩니다.
* **운동선수 소득 유형 명확화:** 2026년 1월 1일부터 운동선수 및 스포츠 전문가의 소득 유형 규정이 명확해집니다. 특정 소득은 자영업 소득으로 분류되며, 계약을 맺은 아마추어 선수는 경우에 따라 근로소득자로 간주될 수 있습니다.
* **임대 주택 지원 확대:** 고용주가 국가 지원 임대 주택에 거주하는 직원을 위해 1제곱미터당 최대 5.23유로까지 임대료를 지원할 수 있게 됩니다. 이 지원 한도는 매년 물가상승률을 반영하여 조정되며, 특정 자격 요건을 충족해야 합니다.
* **제품 안전성 평가 기준 변경:** 세무상 비용 처리를 위한 제품 안전성 평가 기준이 유럽연합(EU)의 일반 제품 안전 규정에 맞춰 변경됩니다. 이에 따라 기업은 유해 재고를 규정할 때 반드시 EU의 평가 기준을 따라야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Latest developments in DAC9

DAC9の最新動向

DAC9最新进展

DAC9 관련 최신 동향

23.05.2025

The Economic and Financial Affairs Council (ECOFIN) has adopted the DAC9 directive, an EU initiative aimed at enhancing administrative cooperation in tax matters. This directive establishes a framewor

EUの経済財政理事会は、税務分野での国際協力を強化するため、新たな指令「DAC9」を採択しました。これは、G20/OECDが主導する国際課税ルール「第2の柱（Pillar II）」に沿った取り組みです。

この指令は、年間売上高7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業や国内の大企業グループを対象とし、その利益に対して最低15%の実効税率を確実に適用することを目的としています。これにより、企業による過

欧盟经济与金融事务理事会（ECOFIN）已正式采纳DAC9指令。这项新规旨在加强欧盟成员国之间在税务管理方面的合作，为交换企业所得最低有效税率的相关信息建立了统一框架，相较于2024年10月28日的初步提案，这是一项重大进展。DAC9旨在加强税务合作，确保跨国公司及大型本土企业集团遵守税法，并与G20及经合组织（OECD）的“第二支柱”全球最低税规则相协调。

该指令的一大核心是推行标准化的“全球

유럽연합(EU) 경제재무이사회(ECOFIN)가 조세 분야 행정 협력 강화를 위한 새로운 지침(DAC9)을 채택했습니다. 이 지침은 G20/OECD의 '필라 2' 체계에 따라 다국적 기업 및 대규모 국내 기업 그룹에 대한 최저 유효 법인세율 관련 정보를 회원국 간에 교환하기 위한 제도입니다. 이를 통해 조세 협력을 강화하고 기업들의 규정 준수를 보장하는 것을

The Economic and Financial Affairs Council (ECOFIN) has adopted the DAC9 directive, an EU initiative aimed at enhancing administrative cooperation in tax matters. This directive establishes a framework for exchanging information on the minimum effective taxation of corporate income among EU member states, marking a significant advancement from the initial proposal of October 28, 2024. DAC9 aims to improve tax cooperation and ensure compliance for multinational and large domestic groups, aligning with the G20/OECD's Pillar II framework.

A key feature is the implementation of a standardized Globe Information Return (GIR) form, expected to be released in January 2025, facilitating the automatic exchange of tax-related information. It also aims to prevent tax base erosion and profit shifting, enforce minimum taxation for multinationals, and ensure adherence to Pillar II rules. The directive streamlines reporting for large corporations and improves information exchange between tax authorities. DAC9 confirms the international move toward a minimum effective tax rate of 15% on profits for large multinational and domestic groups with annual revenues of at least EUR 750 million.

The GIR form is designed to report necessary tax information for ensuring the proper functioning of the minimum corporate income tax rate system and includes a TTIR (Supplementary Tax Information Return) format. The TTIR enables tax administrations to assess risks and accurately evaluate tax liabilities. Multinational companies can file a centralized TTIR for the entire group through the ultimate parent entity or a designated filing entity. Member states must transpose the directive into national law by December 31, 2025, with the directive taking effect on January 1, 2026, and the first information exchange occurring by June 30, 2026.

EUの経済財政理事会は、税務分野での国際協力を強化するため、新たな指令「DAC9」を採択しました。これは、G20/OECDが主導する国際課税ルール「第2の柱（Pillar II）」に沿った取り組みです。

この指令は、年間売上高7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業や国内の大企業グループを対象とし、その利益に対して最低15%の実効税率を確実に適用することを目的としています。これにより、企業による過度な節税策（税源浸食や利益移転）を防ぎ、税負担の公平性を高めます。

その実現のため、2025年1月には「グローバル情報報告書（GIR）」という統一書式が導入される予定です。この報告書には、税務当局が課税リスクや納税額を正確に評価するための補足情報も含まれます。企業はこの書式を使ってグループ全体の税務情報を一括で申告でき、EU加盟国の税務当局間で情報が自動的に交換されるようになります。これにより、大企業の報告義務が簡素化されるとともに、当局間の連携が強化されます。

加盟国は2025年12月31日までにこの指令を国内法に取り入れる必要があり、2026年1月1日から施行されます。最初の情報交換は2026年6月30日までに行われる計画です。

欧盟经济与金融事务理事会（ECOFIN）已正式采纳DAC9指令。这项新规旨在加强欧盟成员国之间在税务管理方面的合作，为交换企业所得最低有效税率的相关信息建立了统一框架，相较于2024年10月28日的初步提案，这是一项重大进展。DAC9旨在加强税务合作，确保跨国公司及大型本土企业集团遵守税法，并与G20及经合组织（OECD）的“第二支柱”全球最低税规则相协调。

该指令的一大核心是推行标准化的“全球信息申报表（GIR）”，预计将于2025年1月发布，用以实现税务信息的自动交换。其目标在于防止税基侵蚀和利润转移，对跨国公司强制执行最低税负，并确保其遵守“第二支柱”规则。这项指令简化了大型企业的税务申报流程，并促进了各国税务机关间的信息共享。DAC9明确，年收入超过7.5亿欧元的大型跨国及本土企业集团，其利润需缴纳至少15%的有效税率，这与全球税收改革的趋势保持一致。

全球信息申报表（GIR）用于报告必要信息，以确保最低企业所得税制度的有效运作，其中包含一份补充性的税务信息申报表（TTIR）。税务部门可利用此补充申报表进行风险评估并准确计算税额。跨国公司可由其最终母公司或指定的申报实体，为整个集团统一提交一份集中的补充申报表。各成员国需在2025年12月31日前将该指令转化为本国法律。该指令将于2026年1月1日生效，首次信息交换需在2026年6月30日前完成。

유럽연합(EU) 경제재무이사회(ECOFIN)가 조세 분야 행정 협력 강화를 위한 새로운 지침(DAC9)을 채택했습니다. 이 지침은 G20/OECD의 '필라 2' 체계에 따라 다국적 기업 및 대규모 국내 기업 그룹에 대한 최저 유효 법인세율 관련 정보를 회원국 간에 교환하기 위한 제도입니다. 이를 통해 조세 협력을 강화하고 기업들의 규정 준수를 보장하는 것을 목표로 합니다.

DAC9 지침은 연 매출 7억 5,000만 유로 이상의 대규모 기업 그룹에 대해 15%의 최저 유효세율을 적용하는 국제적 흐름을 공식화했으며, 세원 잠식과 소득 이전을 방지하고 다국적 기업에 대한 최저한세 적용을 강제합니다.

핵심 내용은 2025년 1월 공개 예정인 표준 '글로벌 정보 보고서(GIR)' 양식의 도입으로, 이를 통해 대기업의 보고 절차를 간소화하고 과세 당국 간 정보 교환을 개선합니다. GIR 보고서에는 최저 법인세율 제도의 원활한 운영에 필요한 세무 정보가 담기며, 과세 당국이 조세 회피 위험을 평가하고 납세액을 정확히 산정할 수 있도록 돕는 '보충 세무 정보 보고서(TTIR)' 형식이 포함됩니다. 다국적 기업은 최종 모기업이나 지정된 법인을 통해 그룹 전체의 TTIR을 통합 제출할 수 있습니다.

EU 회원국은 2025년 12월 31일까지 이 지침을 국내법으로 제정해야 하며, 2026년 1월 1일부터 시행됩니다. 첫 정보 교환은 2026년 6월 30일까지 이루어질 예정입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

CBAM – Carbon Border Adjustment Mechanism Update

CBAM（炭素国境調整メカニズム）の最新動向

碳边境调节机制（CBAM）最新进展

탄소국경조정메커니즘(CBAM) 최신 동향

23.05.2025

The Slovak Ministry of Environment is developing an Authorisation Management Module for the CBAM registry. Official applications can be submitted from March 31, 2025. Importers of goods from third cou

スロバキア環境省は、CBAMレジストリの承認管理システムを開発中です。正式な申請は2025年3月31日から受付が開始されます。EU域外国からの産品を輸入する事業者は、炭素国境調整に関連し、通関手続きに影響を及ぼす法改正の強化に直面しています。

炭素国境調整メカニズム（CBAM）は、セメント、電力、肥料、鉄、鋼鉄、水素、およびそれらの生産に必要な特定の原材料など、EU域外国からEU域内に輸入される

斯洛伐克环境部正在为欧盟碳边境调节机制（CBAM）的注册系统开发授权管理功能，相关官方申请将从2025年3月31日起开放。这意味着，从非欧盟国家进口受此机制管辖商品的进口商，其海关流程将面临更多的法规调整。

碳边境调节机制（CBAM），常被称为“碳关税”，主要针对进入欧盟的特定商品，包括水泥、电力、化肥、钢铁、氢气以及生产这些产品所需的原材料。该机制不仅核算生产过程中的直接碳排放，也包括生产用电

슬로바키아 환경부는 탄소국경조정제도(CBAM)를 위한 인증 관리 시스템을 개발 중이며, 2025년 3월 31일부터 정식 신청이 가능합니다. 이에 따라 CBAM의 규제를 받는 제3국 상품 수입업자는 강화된 통관 절차 및 법규 변경에 대비해야 합니다.

탄소국경조정제도(CBAM)는 EU 역외 국가에서 수입되는 특정 품목에 적용됩니다. 대상 품목은 시멘트, 전력

The Slovak Ministry of Environment is developing an Authorisation Management Module for the CBAM registry. Official applications can be submitted from March 31, 2025. Importers of goods from third countries subject to carbon border adjustment face increased legislative adjustments affecting customs processes. The Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) applies to specific goods entering the EU from third countries, including cement, electricity, fertilizers, iron, steel, and hydrogen, as well as materials needed for their production. It targets direct emissions from production processes and indirect emissions from electricity used during production. Exemptions include goods valued under 150 EUR and goods in travelers' personal luggage not exceeding this value.

Importers or their indirect customs representatives must apply for CBAM-approved declarant status, valid across the EU. The EU recommends early application due to a potentially lengthy approval process (up to 180 days). Registration is advised before importing goods subject to CBAM from January 1, 2026.

Obligations include applying for CBAM-approved declarant status via the CBAM registry, reporting any changes to the registry, submitting quarterly reports on imported goods and their emissions during the transitional period (October 1, 2023 – December 31, 2025), and after this period, possessing CBAM certificates equal to the carbon value of the imported goods. Annual reports are due by May 31st each year. Records must be kept for four years. Penalties exist for non-compliance, including fines of 100 EUR per ton of CO2 equivalent and potential import suspension.

スロバキア環境省は、CBAMレジストリの承認管理システムを開発中です。正式な申請は2025年3月31日から受付が開始されます。EU域外国からの産品を輸入する事業者は、炭素国境調整に関連し、通関手続きに影響を及ぼす法改正の強化に直面しています。

炭素国境調整メカニズム（CBAM）は、セメント、電力、肥料、鉄、鋼鉄、水素、およびそれらの生産に必要な特定の原材料など、EU域外国からEU域内に輸入される特定の産品に適用されます。対象となるのは、製造プロセスから生じる直接排出量と、製造時に使用された電力に由来する間接排出量です。ただし、価格が150ユーロ未満の貨物や、旅行者の個人手荷物に含まれる同価格以下の産品は対象外です。

輸入者またはその間接税関代理人は、EU全域で有効な「CBAM認可申告者」としての承認を申請する必要があります。承認手続きには最長で180日を要する可能性があるため、EUは早期の申請を推奨しています。2026年1月1日以降にCBAM対象産品を輸入する場合は、それまでに登録を済ませておくことが推奨されます。

輸入者の主な義務は以下の通りです。
* CBAMレジストリを介して「CBAM認可申告者」の承認を申請すること。
* 登録情報に変更があった場合、速やかに報告すること。
* 移行期間中（2023年10月1日～2025年12月31日）は、輸入した産品およびその内在排出量に関する四半期報告書を提出すること。
* 移行期間終了後は、輸入した産品の内在排出量に相当するCBAM証書を保有し、精算のために提出すること（年次報告は毎年5月31日期限）。
* 関連記録を4年間保管すること。

これらの義務を遵守しない場合、CO2換算1トンあたり100ユーロの罰金や、対象産品の輸入が停止される可能性があります。

斯洛伐克环境部正在为欧盟碳边境调节机制（CBAM）的注册系统开发授权管理功能，相关官方申请将从2025年3月31日起开放。这意味着，从非欧盟国家进口受此机制管辖商品的进口商，其海关流程将面临更多的法规调整。

碳边境调节机制（CBAM），常被称为“碳关税”，主要针对进入欧盟的特定商品，包括水泥、电力、化肥、钢铁、氢气以及生产这些产品所需的原材料。该机制不仅核算生产过程中的直接碳排放，也包括生产用电产生的间接排放。不过，价值低于150欧元的单批货物，以及旅客个人行李中不超过此价值的物品可以豁免。

进口商或其间接海关代表必须申请“CBAM授权申报人”资格，该资格在欧盟全境通用。由于审批流程最长可能需要180天，欧盟建议尽早提交申请。计划从2026年1月1日起进口相关商品的商家，应在此日期前完成注册。

进口商的主要义务包括：
* 通过CBAM注册系统申请“授权申报人”资格。
* 及时在系统中更新任何变更信息。
* 在过渡期内（2023年10月1日至2025年12月31日），按季度提交进口商品及其碳排放的报告。
* 过渡期结束后，必须持有与进口商品碳排放量等值的CBAM证书。
* 每年5月31日前提交年度报告，并保存相关记录四年。

若不遵守规定，将面临处罚，包括每吨二氧化碳当量处以100欧元的罚款，甚至可能被暂停进口资格。

슬로바키아 환경부는 탄소국경조정제도(CBAM)를 위한 인증 관리 시스템을 개발 중이며, 2025년 3월 31일부터 정식 신청이 가능합니다. 이에 따라 CBAM의 규제를 받는 제3국 상품 수입업자는 강화된 통관 절차 및 법규 변경에 대비해야 합니다.

탄소국경조정제도(CBAM)는 EU 역외 국가에서 수입되는 특정 품목에 적용됩니다. 대상 품목은 시멘트, 전력, 비료, 철강, 수소 및 이들 제품의 생산에 필요한 원자재 등입니다. 이 제도는 생산 공정에서 발생하는 직접 배출량과 생산에 사용된 전력으로 인한 간접 배출량을 모두 규제합니다. 다만, 150유로 미만의 소액 상품이나 여행자 개인 수하물에 포함된 동일 가치 이하의 물품은 적용 대상에서 제외됩니다.

수입업자 또는 간접 통관 대리인은 'CBAM 승인 신고인' 자격을 신청해야 하며, 이 자격은 EU 전역에서 유효합니다. EU는 승인 절차가 최대 180일까지 소요될 수 있으므로 조기 신청을 권고하고 있습니다. 특히 2026년 1월 1일부터 CBAM 적용 대상 품목을 수입하려는 경우, 사전에 등록을 마치는 것이 좋습니다.

수입업자의 주요 의무는 다음과 같습니다.
* CBAM 공식 등록 시스템을 통해 '승인 신고인' 자격 신청
* 등록 정보 변경 시 신고
* 전환기간(2023년 10월 1일 ~ 2025년 12월 31일) 동안 수입품 및 관련 배출량에 대한 분기별 보고서 제출
* 전환기간 이후, 수입품의 탄소 배출량에 상응하는 CBAM 인증서 구매 및 제출
* 매년 5월 31일까지 연간 보고서 제출
* 관련 기록 4년간 보관

이러한 의무를 이행하지 않을 경우, 배출량에 대해 이산화탄소 환산톤(tCO2e)당 100유로의 벌금이 부과되거나 수입 금지 조치가 내려질 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Increase in mileage allowance

走行距離手当の増額

上调里程补贴

차량 운행비 인상

23.05.2025

Based on data from the Statistical Office of the Slovak Republic, the condition for increasing the basic compensation for using motor vehicles on business trips was met for March 2025. Therefore, the

スロバキア共和国統計局のデータに基づき、出張における自家用車使用時の基本手当の増額条件が2025年3月に満たされました。これを受け、労働省は車両使用に対する基本手当を引き上げます。

この車両使用手当（マイレージ）は、2025年6月1日より改定されます。

走行1kmあたりの基本手当額は、2025年3月1日から5月31日までの旧規定に代わり、2025年6月1日より以下の通り変更となります。

|

根据斯洛伐克共和国统计局的数据，由于2025年3月已满足提高公务出行车辆使用补偿的条件，劳工部决定上调基本里程补贴标准。

新的补贴标准将从2025年6月1日起生效，取代此前（2025年3月1日至5月31日）的规定。具体调整为：摩托车及三轮车的每公里补贴从0.080欧元上调至0.085欧元；乘用汽车的每公里补贴从0.281欧元上调至0.296欧元。

经雇主同意后使用私家车进行公务出行的员工，均有

슬로바키아 통계청 데이터에 따라, 2025년 3월부로 업무 출장 시 개인 차량 운행비에 대한 기본 보상액 인상 요건이 충족되었습니다. 이에 노동부는 2025년 6월 1일부터 차량 운행 기본 보상액(유류비 외 주행 수당)을 다음과 같이 인상합니다.

기존 보상액은 2025년 3월 1일부터 5월 31일까지 유효했으며, 새로운 보상액은 2025년 6월 1일부터

Based on data from the Statistical Office of the Slovak Republic, the condition for increasing the basic compensation for using motor vehicles on business trips was met for March 2025. Therefore, the Ministry of Labor is increasing the basic compensation rate for using a motor vehicle.

The basic compensation amount (mileage allowance) changes from June 1, 2025.

The amount of basic compensation for every 1 km driven will change from June 1, 2025, replacing the original values valid from March 1, 2025, to May 31, 2025, as follows:

Vehicle Type | Previous "Mileage" | New "Mileage"
------- | -------- | --------
Single-track and two-wheeled vehicles and tricycles | EUR 0.080 | EUR 0.085
Passenger road motor vehicles | EUR 0.281 | EUR 0.296

Every employee who uses a private motor vehicle for business trips is entitled to compensation upon agreement with the employer.

Note: Compensation is calculated for each started kilometer, and the employee is also entitled to compensation for fuel consumed.

More information about the increase in basic compensation is available on the Ministry of Labor's website. Contact the Ministry via the contact form for assistance.
***
Summary:

Due to data from the Slovak Republic's Statistical Office indicating that conditions for increasing compensation for vehicle use during business trips were met in March 2025, the Ministry of Labor will raise the basic mileage allowance starting June 1, 2025. For single-track, two-wheeled vehicles and tricycles, the new rate is EUR 0.085 per kilometer, up from EUR 0.080. The rate for passenger vehicles increases from EUR 0.281 to EUR 0.296 per kilometer. Employees using their own vehicles for business purposes, with employer agreement, are eligible for this compensation, calculated per commenced kilometer and including fuel costs. Further details are available on the Ministry of Labor's website, and they can be contacted through the provided form.

スロバキア共和国統計局のデータに基づき、出張における自家用車使用時の基本手当の増額条件が2025年3月に満たされました。これを受け、労働省は車両使用に対する基本手当を引き上げます。

この車両使用手当（マイレージ）は、2025年6月1日より改定されます。

走行1kmあたりの基本手当額は、2025年3月1日から5月31日までの旧規定に代わり、2025年6月1日より以下の通り変更となります。

| 車両の種類 | 改定前 | 改定後 |
| :--- | :--- | :--- |
| 二輪車および三輪車 | 0.080ユーロ | 0.085ユーロ |
| 乗用車 | 0.281ユーロ | 0.296ユーロ |

会社の合意に基づき、出張で自家用車を使用する従業員は、この手当を受け取る権利があります。

補足：手当は走行距離1kmごとに計算され、これとは別に消費した燃料費も支給されます。

手当増額に関する詳細は、労働省のウェブサイトをご覧ください。ご不明な点は、ウェブサイトのお問い合わせフォームよりご連絡ください。
***
**要約**

スロバキア共和国統計局のデータに基づき、出張時の車両使用手当の増額条件が満たされたため、労働省は2025年6月1日より基本手当（マイレージ）を改定します。二輪車・三輪車は1kmあたり0.080ユーロから0.085ユーロへ、乗用車は0.281ユーロから0.296ユーロへと引き上げられます。会社の合意のもとで自家用車を業務利用する従業員が対象で、手当は走行距離1kmごとに計算され、燃料費も別途支給されます。詳細は労働省のウェブサイトで確認でき、お問い合わせフォームも利用可能です。

根据斯洛伐克共和国统计局的数据，由于2025年3月已满足提高公务出行车辆使用补偿的条件，劳工部决定上调基本里程补贴标准。

新的补贴标准将从2025年6月1日起生效，取代此前（2025年3月1日至5月31日）的规定。具体调整为：摩托车及三轮车的每公里补贴从0.080欧元上调至0.085欧元；乘用汽车的每公里补贴从0.281欧元上调至0.296欧元。

经雇主同意后使用私家车进行公务出行的员工，均有权获得此项补贴。该补贴按实际行驶的每一公里计算，并且员工还可另外报销所消耗的燃油费用。

如需了解更多关于此次补贴上调的信息，请访问劳工部官方网站，或通过网站的联系表单进行咨询。

슬로바키아 통계청 데이터에 따라, 2025년 3월부로 업무 출장 시 개인 차량 운행비에 대한 기본 보상액 인상 요건이 충족되었습니다. 이에 노동부는 2025년 6월 1일부터 차량 운행 기본 보상액(유류비 외 주행 수당)을 다음과 같이 인상합니다.

기존 보상액은 2025년 3월 1일부터 5월 31일까지 유효했으며, 새로운 보상액은 2025년 6월 1일부터 적용됩니다.

**주행 거리 1km당 기본 보상액 변경 내용**

| 차량 종류 | 기존 보상액 | 신규 보상액 |
| :--- | :--- | :--- |
| 이륜차 및 삼륜차 | 0.080 유로 | 0.085 유로 |
| 승용차 | 0.281 유로 | 0.296 유로 |

고용주와 합의 하에 개인 차량을 업무 출장에 사용하는 직원은 누구나 인상된 보상액을 지급받을 수 있습니다.

참고: 보상액은 실제 주행 거리를 기준으로 계산되며, 소모된 유류비는 별도로 보상받을 수 있습니다.

자세한 내용은 노동부 웹사이트에서 확인 가능하며, 문의는 웹사이트 내 문의 양식을 이용해 주시기 바랍니다.
***
**요약:**

슬로바키아 통계청의 데이터에 따라 2025년 3월부로 업무용 차량 운행비 보상액 인상 요건이 충족되어, 노동부는 2025년 6월 1일부터 기본 주행 수당을 인상합니다. 이륜차 및 삼륜차는 km당 0.080유로에서 0.085유로로, 승용차는 km당 0.281유로에서 0.296유로로 인상됩니다. 고용주와 합의 후 개인 차량을 업무에 사용하는 직원은 실제 주행 거리에 따라 이 보상액을 받을 수 있으며, 유류비는 별도로 지급됩니다. 더 자세한 정보 및 문의는 노동부 웹사이트를 통해 가능합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Another Moore Tax School in Prague is behind us!

プラハでのムーア・タックス・スクールが、今年も無事終了しました！

布拉格摩尔税务培训又一期圆满落幕！

프라하에서 열린 또 한 번의 무어 택스 스쿨이 성황리에 막을 내렸습니다.

23.05.2025

On May 8-9, Martin Kiňo, along with Zuzana Majerová, attended the Moore Global Tax Academy.

Over the two days, Martin presented on international corporate tax topics, incorporating both theoretical a

5月8日と9日の両日、マルティン・キニョとズザナ・マイェロヴァが、ムーア・グローバル主催のタックスアカデミーに参加しました。

マルティンは2日間にわたり国際法人税務に関するプレゼンテーションを行い、理論的な解説に加え、具体的なケーススタディを交えながら、移転価格、付加価値税（VAT）、二重課税、国境を越える労働者の移動といった主要な国際税務問題について深く掘り下げました。ヨーロッパ、アジア、米国

5月8日至9日，Martin Kiňo与Zuzana Majerová共同参加了Moore Global全球税务学院活动。

在为期两天的活动中，Martin就国际企业税务问题发表了演讲，内容兼具理论知识与实际案例分析。来自欧洲、亚洲和美国的同事与学员们借此机会，深入了解了转让定价、增值税、双重征税以及员工跨境流动等关键国际税务议题。

作为研修的一部分，Zuzana Majerová负责了一项关

지난 5월 8일부터 9일까지 Martin Kiňo와 Zuzana Majerová가 Moore Global Tax Academy에 참가했습니다.

이틀간 Martin Kiňo는 이론과 실제 사례를 아우르며 국제 기업세에 대한 발표를 진행했습니다. 유럽, 아시아, 미국 등 전 세계에서 온 참가자들은 이전 가격(transfer pricing), 부가가치세(VAT

On May 8-9, Martin Kiňo, along with Zuzana Majerová, attended the Moore Global Tax Academy.

Over the two days, Martin presented on international corporate tax topics, incorporating both theoretical aspects and real-world case studies. Colleagues and students from across Europe, Asia, and the USA gained valuable insights into key international tax issues, including transfer pricing, VAT, and specific examples of double taxation and the movement of workers between countries.

As part of her studies at the academy, Zuzana Majerová worked on a case study concerning income from foreign licenses and transfer pricing. This allowed students to discuss practical solutions and present them to each other.

The academy is an annual event organized by Moore Global that aids in the development of young talent, facilitates networking within the global network, and provides a platform to present their findings. Contact information is available for readers to reach out to specialists for assistance.

Summary:

Martin Kiňo and Zuzana Majerová participated in the Moore Global Tax Academy on May 8-9. Martin presented on international corporate tax, using theoretical knowledge and practical case studies. Attendees from Europe, Asia, and the USA learned about transfer pricing, VAT, double taxation, and cross-border worker mobility. Zuzana developed a case study on foreign license income and transfer pricing, enabling student-led discussions on practical solutions. The academy fosters young talent, networking, and presentation skills. Moore Global organizes this yearly event. The article encourages readers to contact specialists for assistance via a contact form. Feedback on the article's usefulness is solicited.

5月8日と9日の両日、マルティン・キニョとズザナ・マイェロヴァが、ムーア・グローバル主催のタックスアカデミーに参加しました。

マルティンは2日間にわたり国際法人税務に関するプレゼンテーションを行い、理論的な解説に加え、具体的なケーススタディを交えながら、移転価格、付加価値税（VAT）、二重課税、国境を越える労働者の移動といった主要な国際税務問題について深く掘り下げました。ヨーロッパ、アジア、米国から集まった同僚や研修生は、実践的な知見を得ることができました。

また、アカデミーの研修生であるズザナ・マイェロヴァは、海外ライセンス収入と移転価格をテーマとしたケーススタディを担当しました。これにより、研修生同士が実践的な解決策について議論し、互いに発表する機会が設けられました。

このアカデミーは、ムーア・グローバルが若手専門家の育成、グローバルネットワーク内での交流促進、そして研究成果を発表する機会を提供するために毎年開催しているものです。国際税務に関するご相談やサポートが必要な場合は、当社の専門家までお気軽にお問い合わせください。

5月8日至9日，Martin Kiňo与Zuzana Majerová共同参加了Moore Global全球税务学院活动。

在为期两天的活动中，Martin就国际企业税务问题发表了演讲，内容兼具理论知识与实际案例分析。来自欧洲、亚洲和美国的同事与学员们借此机会，深入了解了转让定价、增值税、双重征税以及员工跨境流动等关键国际税务议题。

作为研修的一部分，Zuzana Majerová负责了一项关于海外授权收入和转让定价的案例研究，引导学员们共同探讨实际可行的解决方案，并分享各自的观点。

该税务学院是Moore Global举办的年度盛会，旨在培养青年才俊、促进全球网络成员间的交流与合作，并为他们提供展示成果的平台。如需专业协助，欢迎随时联系我们的专家。

지난 5월 8일부터 9일까지 Martin Kiňo와 Zuzana Majerová가 Moore Global Tax Academy에 참가했습니다.

이틀간 Martin Kiňo는 이론과 실제 사례를 아우르며 국제 기업세에 대한 발표를 진행했습니다. 유럽, 아시아, 미국 등 전 세계에서 온 참가자들은 이전 가격(transfer pricing), 부가가치세(VAT), 이중 과세, 국가 간 인력 이동 등 주요 국제 조세 문제에 대한 깊이 있는 통찰력을 얻었습니다.

Zuzana Majerová는 아카데미 연수 과정의 일환으로 해외 라이선스 소득과 이전 가격에 관한 사례 연구에 참여했습니다. 이를 통해 참가 학생들은 실질적인 해결책을 함께 논의하고 서로에게 발표하는 시간을 가졌습니다.

Moore Global Tax Academy는 Moore Global이 매년 주최하는 행사로, 젊은 인재를 양성하고 글로벌 네트워크 내 교류를 활성화하며, 참가자들이 자신의 연구 결과를 발표할 수 있는 장을 제공합니다. 관련하여 전문가의 도움이 필요하시면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

American Tariffs 2025: Global Consequences of Trump's Trade Policy

2025年米国の関税：トランプ貿易政策がもたらす世界的影響

2025年美国关税：特朗普贸易政策的全球后果

2025 미국 관세: 트럼프 무역 정책의 세계적 파장

23.05.2025

In early April, President Trump announced extensive tariffs on imports to the US, including a 10% base tariff on nearly all imports, a 20% tariff on EU imports (temporarily reduced to 10% until July 9

4月初旬、トランプ大統領は米国への輸入品に対し広範な追加関税を発表しました。ほぼ全ての輸入品に10%の基本関税を課すほか、EUからの輸入品には20%（2025年7月9日までは暫定的に10%）、中国からには145%の関税を適用し、日本、韓国、インドにも個別の関税を課します。これらの措置は、国際緊急経済権限法（IEEPA）に基づき、議会の承認を経ずに発動されました。

2025年4月から5月にかけて、

四月初，特朗普总统宣布对美国进口商品实施大规模关税。具体措施包括：对几乎所有进口商品征收10%的基础关税；对欧盟进口商品征收20%的关税（2025年7月9日前暂定为10%）；对中国进口商品征收高达145%的关税；并对日本、韩国和印度征收特定关税。这些措施是依据《国际紧急经济权力法》实施的，从而绕过了国会审批。

此外，2025年4月和5月还将新增关税，包括对汽车零部件征收25%的关税，以及对外国电

4월 초, 트럼프 대통령은 국제긴급경제권한법(IEEPA)에 따라 의회 승인 없이 미국 수입품에 대한 대규모 관세 부과를 발표했습니다. 거의 모든 수입품에 10%의 기본 관세를 부과하고, EU 수입품에는 20%(2025년 7월 9일까지 10%로 한시적 인하), 중국산 제품에는 145%의 관세를 적용하며, 일본, 한국, 인도에도 특정 관세를 부과하는 내용입니다

In early April, President Trump announced extensive tariffs on imports to the US, including a 10% base tariff on nearly all imports, a 20% tariff on EU imports (temporarily reduced to 10% until July 9, 2025), a 145% tariff on Chinese imports, and specific tariffs on Japan, South Korea, and India. These measures, enacted under the IEEPA, bypass Congress.

Additional tariffs introduced in April and May 2025 include a 25% tariff on auto parts and a 100% tariff on foreign films. These tariffs raise concerns about disrupted global supply chains and increased consumer prices. The Netherlands anticipates a 0.4% GDP decrease in 2025. The EU offered to purchase €50 billion in US products to ease tensions.

The trade war significantly impacts the EU economy, particularly Germany. A 25% tariff could reduce the Eurozone’s GDP by 1% in 2025. Companies like Mercedes-Benz and Unilever report reduced consumer confidence and supply chain issues, with some, like Stellantis and Volvo Cars, withdrawing financial forecasts. Central European countries with strong automotive and steel industries, such as Slovakia, Hungary, and the Czech Republic, are heavily affected.

The EU is diversifying trade relationships, negotiating agreements with countries like India, the UK, and Australia, and has formed a "Trump Task Force" to address potential escalations. The EU is also investing in strategic sectors like semiconductors and renewable energy. The EU is open to negotiations for zero tariffs on industrial products and is preparing retaliatory measures worth €21 billion.

The automotive, pharmaceutical, consumer goods, and film industries face significant challenges. The 100% tariff on foreign films may weaken international collaboration and disrupt capital flow. EU companies are encouraged to diversify export markets, relocate production, utilize EU trade agreements, optimize supply chains, and use customs warehouses. Consulting firms can provide support in navigating these challenges.

The US has reached its first trade agreement post-tariff implementation with the UK, focusing on strengthening collaboration in the agricultural and food industries. The agreement aims to facilitate the import of UK autos, steel, and aluminum, and the export of US beef.

4月初旬、トランプ大統領は米国への輸入品に対し広範な追加関税を発表しました。ほぼ全ての輸入品に10%の基本関税を課すほか、EUからの輸入品には20%（2025年7月9日までは暫定的に10%）、中国からには145%の関税を適用し、日本、韓国、インドにも個別の関税を課します。これらの措置は、国際緊急経済権限法（IEEPA）に基づき、議会の承認を経ずに発動されました。

2025年4月から5月にかけて、自動車部品に25%、外国映画に100%という追加関税も導入されました。これらの関税は、世界的な供給網の混乱や消費者物価の上昇への懸念を招いています。オランダは2025年のGDPが0.4%減少すると予測しており、EUは緊張緩和のため、500億ユーロ相当の米国製品の購入を提案しています。

この貿易戦争はEU経済、特にドイツに深刻な影響を与えています。25%の関税が課された場合、2025年のユーロ圏のGDPは1%減少する可能性があります。メルセデス・ベンツやユニリーバなどの企業は消費者心理の冷え込みや供給網の問題を報告しており、ステランティスやボルボ・カーズのように業績見通しを撤回する企業も出ています。特に、自動車産業や鉄鋼業が盛んなスロバキア、ハンガリー、チェコなどの中欧諸国は大きな打撃を受けています。

EUは、インド、英国、オーストラリアなどとの貿易協定交渉を進め、貿易関係の多角化を図っています。また、事態の悪化に備え「トランプ・タスクフォース」を設置したほか、半導体や再生可能エネルギーといった戦略的分野への投資も強化しています。EUは工業製品への関税をゼロにする交渉に前向きな姿勢を示す一方、210億ユーロ規模の報復措置も準備しています。

自動車、医薬品、消費財、映画などの業界は、大きな課題に直面しています。特に、外国映画への100%の関税は、国際的な協力関係を損ない、資本の流れを阻害する恐れがあります。EU企業に対しては、輸出先の多角化、生産拠点の移転、EUの貿易協定の活用、供給網の最適化、保税倉庫の利用などが推奨されており、専門のコンサルティング会社がこれらの課題解決を支援しています。

一方、米国は関税導入後、最初の貿易協定を英国と締結しました。この協定は、農業・食品分野での協力を強化するもので、英国製の自動車、鉄鋼、アルミニウムの輸入を円滑にし、米国産牛肉の輸出を促進することを目指しています。

四月初，特朗普总统宣布对美国进口商品实施大规模关税。具体措施包括：对几乎所有进口商品征收10%的基础关税；对欧盟进口商品征收20%的关税（2025年7月9日前暂定为10%）；对中国进口商品征收高达145%的关税；并对日本、韩国和印度征收特定关税。这些措施是依据《国际紧急经济权力法》实施的，从而绕过了国会审批。

此外，2025年4月和5月还将新增关税，包括对汽车零部件征收25%的关税，以及对外国电影征收100%的关税。这些措施引发了外界对全球供应链中断和消费品价格上涨的担忧。荷兰预计其2025年国内生产总值（GDP）将因此下降0.4%。为缓解紧张局势，欧盟已提议购买价值500亿欧元的美国产品。

这场贸易战对欧盟经济造成了显著冲击，尤其是德国。据估计，25%的关税可能导致2025年欧元区GDP下降1%。梅赛德斯-奔驰、联合利华等公司表示，消费者信心受挫，供应链出现问题；而Stellantis集团和沃尔沃汽车等公司则撤回了其财务预期。斯洛伐克、匈牙利、捷克等以汽车和钢铁产业为支柱的中欧国家也受到了严重影响。

为应对挑战，欧盟正积极实现贸易关系多元化，与印度、英国、澳大利亚等国进行贸易协定谈判，并成立了“特朗普工作组”以应对潜在的局势升级。同时，欧盟也在加大对半导体、可再生能源等战略性产业的投资。欧盟对就工业品零关税进行谈判持开放态度，并准备了价值210亿欧元的反制措施。

汽车、制药、消费品和电影等行业正面临严峻挑战。其中，对外国电影征收100%的关税可能削弱国际合作并扰乱资本流动。为此，欧盟鼓励企业采取多元化出口市场、转移生产基地、利用现有贸易协定、优化供应链以及使用海关保税仓等策略。专业的咨询公司能为企业应对这些挑战提供支持。

关税政策实施后，美国已与英国达成了首个贸易协议。该协议重点加强了两国在农业和食品领域的合作，旨在为英国的汽车、钢铁和铝制品进口以及美国的牛肉出口提供便利。

4월 초, 트럼프 대통령은 국제긴급경제권한법(IEEPA)에 따라 의회 승인 없이 미국 수입품에 대한 대규모 관세 부과를 발표했습니다. 거의 모든 수입품에 10%의 기본 관세를 부과하고, EU 수입품에는 20%(2025년 7월 9일까지 10%로 한시적 인하), 중국산 제품에는 145%의 관세를 적용하며, 일본, 한국, 인도에도 특정 관세를 부과하는 내용입니다.

2025년 4월과 5월에는 자동차 부품에 25%, 외국 영화에 100%의 추가 관세가 도입되었습니다. 이러한 조치로 글로벌 공급망이 교란되고 소비자 물가가 상승할 것이라는 우려가 커지고 있습니다. 네덜란드는 2025년 GDP가 0.4% 감소할 것으로 전망했으며, 유럽연합(EU)은 갈등 완화를 위해 500억 유로 규모의 미국 제품 구매를 제안했습니다.

이번 무역 전쟁은 EU 경제, 특히 독일에 상당한 타격을 주고 있습니다. 25%의 관세가 부과될 경우 2025년 유로존의 GDP가 1% 감소할 수 있습니다. 메르세데스-벤츠와 유니레버 같은 기업들은 소비자 신뢰 하락과 공급망 문제를 겪고 있으며, 스텔란티스와 볼보 같은 일부 기업은 실적 전망을 철회했습니다. 특히 자동차 및 철강 산업 비중이 큰 슬로바키아, 헝가리, 체코 등 중부 유럽 국가들이 큰 영향을 받고 있습니다.

EU는 인도, 영국, 호주 등과 무역 협정을 추진하며 교역 관계를 다각화하고 있으며, 상황 악화에 대비해 '트럼프 태스크포스(TF)'를 구성했습니다. 또한, 반도체와 재생에너지 등 전략 산업에 대한 투자도 확대하고 있습니다. EU는 공산품에 대한 무관세 협상에 열린 입장을 보이면서도, 210억 유로 규모의 보복 조치를 준비하고 있습니다.

자동차, 제약, 소비재, 영화 산업 등은 심각한 도전에 직면했습니다. 특히 외국 영화에 대한 100% 관세는 국제적 협력을 약화시키고 자본 흐름을 방해할 수 있습니다. 이에 EU 기업들은 수출 시장 다변화, 생산 기지 이전, EU 무역 협정 활용, 공급망 최적화, 보세창고 이용 등의 대응 방안을 모색하고 있습니다. 전문 컨설팅 기관이 이러한 과제를 해결하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

한편, 미국은 관세 부과 이후 첫 무역 협정을 영국과 체결했습니다. 이 협정은 농업 및 식품 산업의 협력을 강화하고, 영국산 자동차, 철강, 알루미늄의 수입과 미국산 소고기의 수출을 용이하게 하는 것을 목표로 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

New VAT changes from 1 July 2025

2025年7月1日からの付加価値税（VAT）の改正について

增值税新规将于2025年7月1日起实施

2025년 7월 1일부터 부가가치세가 변경됩니다.

29.04.2025

The Slovak Ministry of Finance announced upcoming changes to VAT deductions, specifically concerning personal vehicles used for both business and private purposes, and modifications to the VAT return

スロバキア財務省は、事業と私用の両方で利用される自家用車に関する付加価値税（VAT）の控除、および輸入品に関する法改正に伴うVAT申告書の様式変更について発表しました。

2025年7月1日より、事業と私用の両方で利用される乗用車（カテゴリM1、L1e、L3e）に関するVAT控除に新たな規定が適用されます。実際の事業利用と私的利用の割合にかかわらず、VAT控除額が一律で50%に制限されます。この制

斯洛伐克财政部宣布了两项增值税政策调整，涉及公私混用车辆的税费抵扣以及因进口商品法规变更而更新的增值税申报表。

自2025年7月1日起，对于公私混用的个人乘用车及部分摩托车，其相关的增值税抵扣将被统一限制为50%。无论实际的公私使用比例如何，这项规定都将适用于车辆的购买、租赁及日常运营开销。不过，若车辆完全用于商业经营（如用于转售、出租、载客服务、驾校教学或作为替换车辆），且私人用途可忽略不计，

슬로바키아 재무부는 업무 및 개인 용도로 함께 사용하는 개인용 차량의 부가가치세(VAT) 공제 관련 변경 사항과 수입 상품에 대한 법률 개정에 따른 부가세 신고서 양식 개편안을 발표했습니다.

2025년 7월 1일부터, 업무와 개인 용도로 함께 사용하는 개인용 승용차(M1, L1e, L3e 유형)에 대한 부가세 매입세액 공제가 실제 사용 비율과 관계없이 일

The Slovak Ministry of Finance announced upcoming changes to VAT deductions, specifically concerning personal vehicles used for both business and private purposes, and modifications to the VAT return form due to legislative changes regarding goods imported into the country.

Effective July 1, 2025, VAT deductions for personal vehicles (categories M1, L1e, and L3e) used for both business and private use will be limited to a flat 50%, regardless of the actual split between business and personal use. This applies to vehicle purchases, leases, and operating costs. Exceptions exist for vehicles exclusively used for business purposes like resale, rental, passenger transport, driving schools, and replacement vehicles, provided private use is negligible. This limitation is set to last from July 1, 2025, to June 30, 2028, with a possible extension.

A new VAT return form will also be implemented on July 1, 2025, to accommodate changes related to VAT obligations for taxpayers submitting customs declarations for imported goods subject to self-assessment, specifically when goods are released for free circulation or placed under temporary use with partial import duty exemption. The new form separates sections for tax liability and tax deduction, including specific lines for different VAT rates and categories, such as domestic goods and services, intra-community acquisitions, and imported goods. The Financial Administration will publish the new form by the end of June 2025.

スロバキア財務省は、事業と私用の両方で利用される自家用車に関する付加価値税（VAT）の控除、および輸入品に関する法改正に伴うVAT申告書の様式変更について発表しました。

2025年7月1日より、事業と私用の両方で利用される乗用車（カテゴリM1、L1e、L3e）に関するVAT控除に新たな規定が適用されます。実際の事業利用と私的利用の割合にかかわらず、VAT控除額が一律で50%に制限されます。この制限は、車両の購入、リース、および維持・運営費用が対象となります。ただし、私的利用がごくわずかである場合に限り、転売、レンタル、旅客輸送、自動車教習所、代車など、事業専用で利用される車両は例外となります。この措置は2025年7月1日から2028年6月30日までの時限的なもので、延長される可能性もあります。

また、2025年7月1日より、新たなVAT申告書の様式が導入されます。これは、輸入貨物に関するVATの自己申告（リバースチャージ方式）を行う納税者のための法改正に伴う変更です。新しい申告書では、納税額を計算する欄と控除額を計算する欄が明確に分けられ、国内の物品・サービス、EU域内からの購入、輸入品といったカテゴリ別、および異なる税率ごとに専用の記入欄が設けられます。この新しい申告書様式は、財務局より2025年6月末までに公表される予定です。

斯洛伐克财政部宣布了两项增值税政策调整，涉及公私混用车辆的税费抵扣以及因进口商品法规变更而更新的增值税申报表。

自2025年7月1日起，对于公私混用的个人乘用车及部分摩托车，其相关的增值税抵扣将被统一限制为50%。无论实际的公私使用比例如何，这项规定都将适用于车辆的购买、租赁及日常运营开销。不过，若车辆完全用于商业经营（如用于转售、出租、载客服务、驾校教学或作为替换车辆），且私人用途可忽略不计，则不受此限制。该限制政策的有效期为2025年7月1日至2028年6月30日，并可能延期。

此外，为配合进口货物增值税法规的变动，新的增值税申报表也将于2025年7月1日启用。新表格主要针对需要自行申报进口货物增值税的纳税人，特别是当货物获准自由流通或在部分减免关税下临时入境时。新申报表将应纳税额与可抵扣税额分开，并为不同税率和类别（如国内商品与服务、欧盟内部采购、进口货物等）设置了专门的栏目，使申报更加清晰。斯洛伐克财政管理局将在2025年6月底前公布新表格的最终样式。

슬로바키아 재무부는 업무 및 개인 용도로 함께 사용하는 개인용 차량의 부가가치세(VAT) 공제 관련 변경 사항과 수입 상품에 대한 법률 개정에 따른 부가세 신고서 양식 개편안을 발표했습니다.

2025년 7월 1일부터, 업무와 개인 용도로 함께 사용하는 개인용 승용차(M1, L1e, L3e 유형)에 대한 부가세 매입세액 공제가 실제 사용 비율과 관계없이 일괄적으로 50%로 제한됩니다. 이 규정은 차량 구매, 리스 및 관련 유지비에 모두 적용됩니다. 다만, 재판매, 렌탈, 여객 운송, 운전 교습, 대차 서비스 등 사업 목적으로만 독점적으로 사용하고 개인적 사용이 미미한 경우는 예외로 인정됩니다. 이 제한 조치는 2025년 7월 1일부터 2028년 6월 30일까지 시행되며, 추후 연장될 수 있습니다.

또한 2025년 7월 1일부터 새로운 부가세 신고서 양식이 도입됩니다. 이는 자진신고납부 대상 수입품에 대해 세관 신고를 하는 납세자의 부가세 의무 변경 사항을 반영하기 위함으로, 특히 자유 유통 목적으로 통관되거나 부분 관세 면제 하에 일시 사용되는 물품이 해당됩니다. 새로운 신고서는 납부세액과 공제세액 항목이 분리되며, 국내 재화 및 용역, EU 역내 취득, 수입 상품 등 다양한 부가세율 및 항목별로 기재란이 구체화됩니다. 재무 관리국은 2025년 6월 말까지 새로운 신고서 양식을 공시할 예정입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Changes in Double Taxation Avoidance Agreements

租税条約の改正

避免双重征税协定变更

이중과세 방지 협정 개정

29.04.2025

**Translation:**

Double taxation treaties are a crucial tool in the international tax system, preventing the same income from being taxed in two different countries. This article examines the most si

二重課税防止条約は、同一の所得に対して二つの国で課税されることを防ぐ、国際税務における重要な制度です。2025年、スロバキア共和国の租税条約に関して、国際的な事業や投資を行う納税者にとって重要ないくつかの更新がありました。

2025年3月1日には、キルギス共和国との新たな二重課税防止条約が発効しました。また、前年までに締結されていたアルバニア、アゼルバイジャン、ニュージーランド、サウジアラビアと

避免双重征税协定是国际税收体系的核心，旨在防止同一笔收入被两个国家重复征税。对于从事跨国业务或投资的企业和个人而言，了解这些协定的最新动态至关重要。

2025年，斯洛伐克共和国的税收协定网络迎来了一系列重要更新。

**新协定与生效情况：**
* 斯洛伐克与吉尔吉斯共和国签署了新的避免双重征税协定，该协定于2025年3月1日生效。
* 此外，此前与阿尔巴尼亚、阿塞拜疆、新西兰和沙特阿拉伯

이중과세방지협약은 동일한 소득에 대해 여러 국가가 중복으로 과세하는 것을 막는 국제 조세 제도의 핵심적인 장치입니다. 본 내용은 2025년 1월 1일부터 발효된 주요 변경 사항 및 2025년에 체결된 신규 협약에 대한 것입니다.

이러한 변경 사항은 국제적으로 사업을 하거나 투자하는 기업 및 개인에게 매우 중요합니다.

2025년에는 슬로바키아와 키르기스스

**Translation:**

Double taxation treaties are a crucial tool in the international tax system, preventing the same income from being taxed in two different countries. This article examines the most significant changes to these treaties that took effect from January 1, 2025, as well as new agreements concluded during 2025.

These changes are important for tax subjects who conduct business or invest internationally.

In 2025, only one new double taxation treaty was signed, between the Slovak Republic and the Kyrgyz Republic. The treaty came into effect on March 1, 2025.

Kyrgyzstan joins Albania, Azerbaijan, New Zealand and Saudi Arabia as countries that became contracting states last year but the treaties themselves only became effective from January 1, 2025.

Several changes related to the implementation of the Multilateral Instrument were adopted. These changes cover several areas, while concerning only one double taxation treaty.

Germany: changes to permanent establishments, share deals, methods of avoiding double taxation, and mutual agreement procedures (MAP).

Moldova: additions to the concept of a pension fund, clarification of the definition of resident and permanent establishment, dividends with ownership of at least 25% of the company's assets, disposition of assets with a 50% share in real estate, and additions to eligible benefits. The amendments to the double taxation treaty came into effect on October 16, 2024.

A complete list of valid double taxation treaties can be found on the Ministry of Finance of the Slovak Republic website.

**Summary:**

In 2025, the Slovak Republic updated its double taxation treaties, crucial for international tax management. A new treaty was established with Kyrgyzstan, effective March 1, 2025. Treaties with Albania, Azerbaijan, New Zealand, and Saudi Arabia, while signed previously, also took effect on January 1, 2025. Amendments related to the Multilateral Instrument were made, impacting treaties with Germany (addressing permanent establishments, share deals, double taxation methods, and dispute resolution) and Moldova (covering pension funds, residency, dividends, asset disposal, and eligible benefits). The changes to the Moldova treaty went into effect on October 16, 2024. A comprehensive list of effective treaties is available on the Ministry of Finance's website. These adjustments are significant for businesses and investors operating across borders, ensuring they understand how their income is taxed in different jurisdictions and avoiding double taxation.

二重課税防止条約は、同一の所得に対して二つの国で課税されることを防ぐ、国際税務における重要な制度です。2025年、スロバキア共和国の租税条約に関して、国際的な事業や投資を行う納税者にとって重要ないくつかの更新がありました。

2025年3月1日には、キルギス共和国との新たな二重課税防止条約が発効しました。また、前年までに締結されていたアルバニア、アゼルバイジャン、ニュージーランド、サウジアラビアとの条約も、2025年1月1日から適用が開始されています。

さらに、「BEPS防止措置実施条約（多国間協定）」の導入に伴う改正も行われました。主な変更点は以下の通りです。

* **ドイツ:** 恒久的施設（PE）、株式取引、二重課税の排除方法、相互協議手続（MAP）に関する規定が変更されました。
* **モルドバ:** 年金基金の概念、居住者および恒久的施設の定義の明確化、配当（資本の25%以上所有）、不動産を50%以上含む資産の譲渡、特典の適用対象に関する規定が追加・修正されました。この改正は2024年10月16日に発効しています。

現在有効な二重課税防止条約の全リストは、スロバキア共和国財務省のウェブサイトで確認できます。これらの変更は、国境を越えて事業を展開する企業や投資家が、二重課税を回避するために不可欠な情報です。

避免双重征税协定是国际税收体系的核心，旨在防止同一笔收入被两个国家重复征税。对于从事跨国业务或投资的企业和个人而言，了解这些协定的最新动态至关重要。

2025年，斯洛伐克共和国的税收协定网络迎来了一系列重要更新。

**新协定与生效情况：**
* 斯洛伐克与吉尔吉斯共和国签署了新的避免双重征税协定，该协定于2025年3月1日生效。
* 此外，此前与阿尔巴尼亚、阿塞拜疆、新西兰和沙特阿拉伯签署的协定也自2025年1月1日起正式生效。

**协定修订：**
为执行国际税收领域的《多边工具》，斯洛伐克对部分现有协定进行了修订，主要涉及：
* **与德国的协定：** 修订内容包括常设机构的认定、股权交易的税务处理、避免双重征税的方法以及相互协商程序。
* **与摩尔多瓦的协定：** 修订内容涵盖了养老基金的定义、居民与常设机构的界定、公司持股超过25%的股息分配、主要价值（超过50%）来源于不动产的资产处置，以及可享受的协定待遇等。该修订已于2024年10月16日生效。

这些调整有助于企业和投资者准确理解其在不同国家的纳税义务，确保其跨境经营活动的税务合规性。如需获取完整的有效税收协定列表，可查询斯洛伐克共和国财政部官方网站。

이중과세방지협약은 동일한 소득에 대해 여러 국가가 중복으로 과세하는 것을 막는 국제 조세 제도의 핵심적인 장치입니다. 본 내용은 2025년 1월 1일부터 발효된 주요 변경 사항 및 2025년에 체결된 신규 협약에 대한 것입니다.

이러한 변경 사항은 국제적으로 사업을 하거나 투자하는 기업 및 개인에게 매우 중요합니다.

2025년에는 슬로바키아와 키르기스스탄 간의 신규 이중과세방지협약이 체결되어 2025년 3월 1일부터 발효되었습니다.

이전에 체결되었던 알바니아, 아제르바이잔, 뉴질랜드, 사우디아라비아와의 협약 또한 2025년 1월 1일부터 효력이 발생했습니다.

또한, 다자간 협약(MLI)의 이행에 따라 일부 국가와의 조세조약이 개정되었습니다.

독일: 고정사업장, 주식 거래, 이중과세 회피 방법, 상호합의절차(MAP) 관련 규정이 변경되었습니다.

몰도바: 연금 기금 개념, 거주자 및 고정사업장의 정의, 지분율 25% 이상 보유 시 배당, 부동산 지분 50% 이상 자산 처분, 수혜 자격 등에 대한 조항이 개정 및 추가되었습니다. 몰도바와의 개정 협약은 2024년 10월 16일부터 발효되었습니다.

유효한 이중과세방지협약의 전체 목록은 슬로바키아 재무부 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Obligations when paying out profit shares

利益分配時の義務

利润分配义务

이익금 분배 시 의무 사항

29.04.2025

Effective from 2025, the withholding tax rate on profit distributions to Slovak resident individuals will change. This affects income paid in the 2025 tax period, which will be distributed in 2026 or

2025年以降、スロバキア居住者である個人への利益分配に関する源泉徴収税率が変更されます。この変更は、2025年の事業年度に生じた利益が、2026年以降に分配される場合に適用されます。主な変更点として、税率が10%から7%に引き下げられます。適用される税率は、利益が生じた事業年度によってのみ決定され、本変更は、株式会社や協同組合などの利益を分配する法人に影響します。

課税標準は、経費を差し引く前

自2025年起，针对斯洛伐克居民个人的利润分配（分红）预扣税率将进行调整。此项变更适用于源于2025纳税年度的收入，即在2026年及以后实际分配的利润。主要变化为税率从10%下调至7%。税率高低仅取决于该笔利润所属的年份，此规定适用于所有从公司或合作社进行利润分配的企业。

税款的计算基础是全额分红，不可扣除任何费用。分红公司作为纳税义务人，负责代扣税款，并需在分红次月的15日之前，将税款汇至税务

2025년부터 슬로바키아 거주 개인에게 지급되는 이익 배당에 대한 원천징수세율이 변경됩니다. 이는 2025년 과세 기간에 발생하여 2026년 이후에 분배되는 소득에 적용됩니다. 주요 변경 내용은 세율이 10%에서 7%로 인하되는 것입니다. 이 세율은 오직 이익이 귀속된 연도에 따라 결정되며, 주식회사나 협동조합의 이익을 분배하는 기업에 영향을 미칩니다.

Effective from 2025, the withholding tax rate on profit distributions to Slovak resident individuals will change. This affects income paid in the 2025 tax period, which will be distributed in 2026 or later. The primary change is a decrease in the tax rate from 10% to 7%. This rate is determined solely by the year the profit distribution pertains to, impacting companies distributing profits from corporations or cooperatives.

The tax base is the gross profit distribution without expense deductions. The distributing entity is the tax payer, responsible for withholding and remitting the tax to the administrator by the 15th of the following month, using account number 500267/8180. They must also submit notification form OZNA4311v21 electronically. If the profit is distributed in installments, a separate notification is required for each month. Correct withholding and remittance exempts the profit distribution from further tax liability for the recipient, who doesn't need to declare this in their tax return. However, the company bears responsibility for accuracy. Non-profit organizations, not registered for corporate income tax, are exempt.

For companies distributing profits to partners, this impacts decisions regarding net dividend amounts. Companies must also plan cash flow to ensure funds are available for tax payments by the 15th of the following month. Profits from 2023 are taxed at 7%, 2024 profits at 10%, and 2025 profits at 7%.

2025年以降、スロバキア居住者である個人への利益分配に関する源泉徴収税率が変更されます。この変更は、2025年の事業年度に生じた利益が、2026年以降に分配される場合に適用されます。主な変更点として、税率が10%から7%に引き下げられます。適用される税率は、利益が生じた事業年度によってのみ決定され、本変更は、株式会社や協同組合などの利益を分配する法人に影響します。

課税標準は、経費を差し引く前の利益分配総額です。利益を分配する法人が納税義務者となり、源泉徴収した税金を、分配月の翌月15日までに指定口座（番号：500267/8180）を通じて税務当局に納付する責任を負います。また、通知書（様式：OZNA4311v21）を電子的に提出する必要があります。利益を分割で分配する場合、月ごとに個別の通知書提出が求められます。源泉徴収と納税が正しく行われた場合、受領者側での追加の納税義務は発生せず、確定申告でこの所得を申告する必要はありません。ただし、手続きの正確性については、分配を行う法人が全責任を負います。なお、法人所得税の納税登録をしていない非営利団体は、この規定の対象外です。

出資者へ利益を分配する企業にとって、この変更は純配当額の決定に影響します。また、翌月15日の納税に備え、十分な資金を確保するためのキャッシュフロー計画も重要となります。参考として、利益の発生年ごとの適用税率は以下の通りです。

2023年発生利益：7%
2024年発生利益：10%
2025年発生利益：7%

自2025年起，针对斯洛伐克居民个人的利润分配（分红）预扣税率将进行调整。此项变更适用于源于2025纳税年度的收入，即在2026年及以后实际分配的利润。主要变化为税率从10%下调至7%。税率高低仅取决于该笔利润所属的年份，此规定适用于所有从公司或合作社进行利润分配的企业。

税款的计算基础是全额分红，不可扣除任何费用。分红公司作为纳税义务人，负责代扣税款，并需在分红次月的15日之前，将税款汇至税务管理部门的指定账户（账号：500267/8180）。同时，必须通过电子方式提交OZNA4311v21号申报表。若分期支付红利，则每月均需单独申报。只要公司正确履行了代扣代缴义务，个人股东收到的这笔分红便无需再缴纳其他税款，也无需在个人所得税申报中填写。但公司需为申报的准确性负责。未进行企业所得税登记的非营利组织不适用此规定。

对于向股东分红的公司而言，此变更将影响其在决定净分红金额时的考量。公司也需要提前规划现金流，确保在次月15日前备足资金用于缴税。具体适用税率如下：
源自2023年度的利润，适用7%的税率。
源自2024年度的利润，适用10%的税率。
源自2025年度的利润，将适用新的7%税率。

2025년부터 슬로바키아 거주 개인에게 지급되는 이익 배당에 대한 원천징수세율이 변경됩니다. 이는 2025년 과세 기간에 발생하여 2026년 이후에 분배되는 소득에 적용됩니다. 주요 변경 내용은 세율이 10%에서 7%로 인하되는 것입니다. 이 세율은 오직 이익이 귀속된 연도에 따라 결정되며, 주식회사나 협동조합의 이익을 분배하는 기업에 영향을 미칩니다.

과세표준은 비용 공제가 없는 총 이익 배당액입니다. 이익을 분배하는 법인이 납세 의무자로서, 배당 지급일이 속하는 달의 다음 달 15일까지 세금을 원천징수하여 계좌번호 500267/8180으로 세무 당국에 납부해야 합니다. 또한, 신고서(양식 OZNA4311v21)를 전자적으로 제출해야 합니다. 이익을 분할하여 지급하는 경우, 매월 별도로 신고해야 합니다. 원천징수 및 납부가 정확히 이루어지면, 배당을 받은 개인은 추가적인 납세 의무가 없으며 해당 소득을 개인 소득세 신고 시 포함하지 않아도 됩니다. 그러나 정확한 신고 및 납부에 대한 책임은 전적으로 회사에 있습니다. 법인세 납세자로 등록되지 않은 비영리 단체는 이 규정에서 제외됩니다.

파트너에게 이익을 분배하는 회사는 이번 변경 사항을 순배당금액 결정에 반영해야 합니다. 또한, 다음 달 15일까지 세금을 납부할 수 있도록 자금 계획을 미리 세워야 합니다. 귀속 연도별 이익에 따른 세율은 다음과 같습니다.

2023년 귀속 이익: 7%
2024년 귀속 이익: 10%
2025년 귀속 이익: 7%

Source: Moore BDR s.r.o.

New rules for allocating a share of paid tax

税収配分の新ルール

税款分成新规

기납부세액 배분 신규 규정

29.04.2025

The approved consolidation package introduces changes to the allocation of a portion of paid income tax, effective January 1, 2025, impacting tax returns filed for 2024. The goal is to streamline the

2025年1月1日より、納付済み所得税の一部を分配する制度が変更され、2024年分の確定申告から適用されます。この改正は、手続きの簡素化、透明性の向上、および2%分の分配金を受け取る側の事務負担軽減を目的としています。特に、これまでこの制度を、働く子供からの「親への年金上乗せ」として利用していた方々に大きな影響が及びます。

今後、親への年金上乗せを目的とした税金の分配は、社会保険機関が税務当局の

一项关于个人所得税部分款项分配的调整方案已获批准，将于2025年1月1日生效，并影响到2024年度的税务申报。此项调整旨在简化流程、提升透明度，并减轻收款人的行政事务负担。对于此前利用这部分税款，以“父母养老金”形式向父母提供资金支持的子女而言，此项改革将带来显著影响。

根据新规，用于“父母养老金”的税款分配将由社会保险机构负责管理，该机构会依据税务部门提供的纳税申报数据进行操作。新系统下的首次

2025년 1월 1일부터 납부 소득세의 일부를 배분하는 방식이 변경되며, 이는 2024년도 귀속 소득세 신고에 영향을 미칩니다. 이번 변경은 절차를 간소화하고 투명성을 높여, '2% 지정 기부' 수혜자의 행정적 부담을 덜어주기 위함입니다. 특히, 직장인 자녀가 부모님께 드리는 '부모 연금' 명목으로 이 제도를 활용해 온 시민들에게 큰 영향을 미칩니다.

앞

The approved consolidation package introduces changes to the allocation of a portion of paid income tax, effective January 1, 2025, impacting tax returns filed for 2024. The goal is to streamline the process, enhance transparency, and reduce the administrative burden on recipients of the 2% share. A significant impact is on citizens who previously used this share as monetary compensation for parental pension provided by their working children.

The allocation of this tax share for parental pensions will be managed by the Social Insurance Agency, using data from the Financial Directorate based on declarations or tax returns. The first payment under this new system will occur in 2026, based on data from 2025. Individuals can allocate 2% of their paid income tax (minus any tax bonus), provided the recipient (parent) is a beneficiary of old-age pension, disability pension received at retirement age, or similar benefits. The tax share can be allocated to one or both parents, with equal distribution. Legal entities cannot allocate their tax share as parental pension.

The Social Insurance Agency will assess eligibility for the original parental pension according to regulations in effect until December 31, 2024, in connection with old-age pension eligibility. The law change does not affect taxpayers' right to allocate their tax share to both parents (pensioners) and the non-profit sector. Individuals can allocate 2% each to their mother and father, and an additional 2% or 3% to non-profits, potentially allocating a total of 7% of their paid tax share, with a minimum tax amount of 3 EUR for each allocation. If the share is below 3 EUR, no refund will be provided.

2025年1月1日より、納付済み所得税の一部を分配する制度が変更され、2024年分の確定申告から適用されます。この改正は、手続きの簡素化、透明性の向上、および2%分の分配金を受け取る側の事務負担軽減を目的としています。特に、これまでこの制度を、働く子供からの「親への年金上乗せ」として利用していた方々に大きな影響が及びます。

今後、親への年金上乗せを目的とした税金の分配は、社会保険機関が税務当局の申告データに基づいて管理します。この新制度に基づく最初の支払いは、2025年のデータに基づき2026年に行われます。個人は、納付した所得税（税額控除後）の2%を、老齢年金や退職年齢で受給する障害年金などを受給している親に分配することができます。分配は片親または両親（均等割）に対して可能ですが、法人がこの制度を利用することはできません。

なお、従来の制度に基づく親への年金上乗せの受給資格については、社会保険機関が2024年12月31日までの規定に沿って審査します。今回の法改正後も、納税者が自身の両親（年金受給者）と非営利団体の両方に税金を分配する権利は維持されます。個人は、母親と父親にそれぞれ2%ずつ、さらに非営利団体に2%（または3%）を寄付することが可能で、最大で納付税額の7%を分配できる場合があります。ただし、それぞれの分配先への寄付額は最低3ユーロ必要で、これに満たない場合は分配は行われません。

一项关于个人所得税部分款项分配的调整方案已获批准，将于2025年1月1日生效，并影响到2024年度的税务申报。此项调整旨在简化流程、提升透明度，并减轻收款人的行政事务负担。对于此前利用这部分税款，以“父母养老金”形式向父母提供资金支持的子女而言，此项改革将带来显著影响。

根据新规，用于“父母养老金”的税款分配将由社会保险机构负责管理，该机构会依据税务部门提供的纳税申报数据进行操作。新系统下的首次付款将于2026年（基于2025年的数据）完成。

个人可以将已缴所得税的2%（扣除税收优惠后）指定给父母，前提是收款方（父母）正在领取法定养老金、在退休年龄领取的伤残养老金或类似福利。这笔款项可以指定给父母一方，或平均分配给双方。请注意，企业法人不能以这种方式分配税款。

此次法规变更不影响纳税人同时向父母和非营利组织分配税款的权利。个人可以分别将2%的税款指定给母亲，2%指定给父亲，并可再将2%或3%的税款捐赠给非营利组织。这意味着，个人最多可将高达7%的已缴税款进行分配。

重要规定：每一笔分配（无论是给父母还是非营利组织）的金额不得低于3欧元。如果计算出的份额不足3欧元，该笔款项将不会被划拨。

2025년 1월 1일부터 납부 소득세의 일부를 배분하는 방식이 변경되며, 이는 2024년도 귀속 소득세 신고에 영향을 미칩니다. 이번 변경은 절차를 간소화하고 투명성을 높여, '2% 지정 기부' 수혜자의 행정적 부담을 덜어주기 위함입니다. 특히, 직장인 자녀가 부모님께 드리는 '부모 연금' 명목으로 이 제도를 활용해 온 시민들에게 큰 영향을 미칩니다.

앞으로는 사회보험청이 세무 당국의 신고 자료를 바탕으로 부모 연금 목적의 세금 배분을 관리하게 됩니다. 이 새로운 방식에 따른 첫 지급은 2025년 소득 자료를 기준으로 2026년에 이루어집니다. 납세자는 납부한 소득세의 2%(세금 공제액 제외)를 지정할 수 있으며, 이를 위해서는 수혜자인 부모님이 노령 연금, 퇴직 연령에 도달하여 수령하는 장애 연금 또는 유사한 연금의 수혜자여야 합니다. 세금은 부모님 중 한 분 또는 양쪽 모두에게 지정할 수 있으며, 양쪽에게 지정할 경우 균등하게 배분됩니다. 법인은 이 제도를 통해 부모 연금을 지정할 수 없습니다.

기존 부모 연금에 대한 자격 심사는 2024년 12월 31일까지 유효한 규정에 따라 사회보험청이 계속해서 평가합니다. 이번 법 개정으로 납세자가 부모님(연금 수급자)과 비영리 단체 모두에게 세금을 배분할 수 있는 권리가 사라지는 것은 아닙니다. 예를 들어, 납세자는 어머니와 아버지에게 각각 2%씩, 그리고 비영리 단체에 추가로 2% 또는 3%를 지정하여, 납부 세액의 최대 7%까지 배분할 수 있습니다. 단, 각 지정 기부액은 최소 3유로 이상이어야 하며, 이 금액 미만일 경우 해당 금액은 지급되지 않습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Business breakfast: Cybersecurity in companies

ビジネス朝食会「企業におけるサイバーセキュリティ」

商务早餐会：企业网络安全

비즈니스 조찬: 기업의 사이버 보안

28.04.2025

Cybersecurity is essential. LGP Lawyers, in collaboration with Moore BDR, DXC Technology Slovakia, and Aon Slovakia, hosted their second successful Business Breakfast to address this critical topic. A

LGP Lawyersは、Moore BDR、DXC Technology Slovakia、Aon Slovakiaと共同で、重要課題であるサイバーセキュリティをテーマとした第2回ビジネス朝食会を成功裏に開催しました。

イベントでは、Miloslav Rut氏、Milan Pastrňák氏、Viktor Belan氏、Jakub Hanesch氏をはじめとする専門家チームが登壇し、企業におけ

网络安全至关重要。LGP律师事务所携手Moore BDR、DXC Technology斯洛伐克以及Aon斯洛伐克，成功举办了第二届商务早餐会，共同探讨这一关键议题。由Miloslav Rut、Milan Pastrňák、Viktor Belan和Jakub Hanesch等专家组成的团队，从多个专业角度全面解析了企业网络安全问题。

本次活动聚焦于预防与准备，旨在帮助与会者从法律、审计、IT解决

사이버 보안은 필수적입니다. LGP Lawyers는 Moore BDR, DXC Technology Slovakia, Aon Slovakia와 협력하여 이 중요한 주제를 논의하는 두 번째 비즈니스 조찬회를 성공적으로 개최했습니다. Miloslav Rut, Milan Pastrňák, Viktor Belan, Jakub Hanesch 등 각 분야 전문가들이 참

Cybersecurity is essential. LGP Lawyers, in collaboration with Moore BDR, DXC Technology Slovakia, and Aon Slovakia, hosted their second successful Business Breakfast to address this critical topic. A team of experts, including Miloslav Rut, Milan Pastrňák, Viktor Belan, and Jakub Hanesch, presented a multidisciplinary overview of cybersecurity within companies.

The event focused on prevention and preparedness, offering attendees a comprehensive understanding of cybersecurity implementation from legal, auditing, IT solutions, and insurance perspectives. These areas were highlighted as vital for establishing robust cybersecurity protocols. Guests also received actionable recommendations on how to respond before, during, and after a cyber incident, including identifying key contacts for support.

The aim was to assist businesses in safeguarding their operations and protecting valuable data, reputation, and client trust. Support was provided by the Slovak-Austrian Chamber of Commerce, the Swedish Chamber of Commerce in Slovakia, and the Camera di Commercio Italo-Slovacca. Future events are planned for Prague and Brno.

LGP Lawyersは、Moore BDR、DXC Technology Slovakia、Aon Slovakiaと共同で、重要課題であるサイバーセキュリティをテーマとした第2回ビジネス朝食会を成功裏に開催しました。

イベントでは、Miloslav Rut氏、Milan Pastrňák氏、Viktor Belan氏、Jakub Hanesch氏をはじめとする専門家チームが登壇し、企業におけるサイバーセキュリティについて多角的な視点から解説しました。

今回は特にサイバー攻撃への「予防」と「準備」に焦点を当て、法務、監査、ITソリューション、保険という、強固なセキュリティ体制の構築に不可欠な各分野の観点から、包括的な対策が紹介されました。参加者には、インシデント発生前、発生中、発生後にどう対応すべきか、また、その際に頼るべき連絡先など、具体的な行動指針も示されました。

本イベントの目的は、企業が事業活動を守り、重要なデータや社会的評価、顧客からの信頼を保護できるよう支援することです。

なお、本イベントはスロバキア・オーストリア商工会議所、在スロバキア・スウェーデン商工会議所、在スロバキア・イタリア商工会議所の後援を受けて開催されました。今後はプラハおよびブルノでの開催も予定されています。

网络安全至关重要。LGP律师事务所携手Moore BDR、DXC Technology斯洛伐克以及Aon斯洛伐克，成功举办了第二届商务早餐会，共同探讨这一关键议题。由Miloslav Rut、Milan Pastrňák、Viktor Belan和Jakub Hanesch等专家组成的团队，从多个专业角度全面解析了企业网络安全问题。

本次活动聚焦于预防与准备，旨在帮助与会者从法律、审计、IT解决方案和保险等多个维度，深入理解如何构建网络安全体系。活动强调，这些领域对于建立健全的网络安全协议至关重要。与会者还获得了实用的行动建议，内容涵盖网络事件发生前、中、后各个阶段的应对策略，以及如何确定关键的求助联系人。

活动旨在协助企业保障其业务运营安全，并保护其宝贵的数据、商业声誉和客户信任。本次活动得到了斯洛伐克-奥地利商会、瑞典驻斯洛伐克商会以及意大利-斯洛伐克商会的支持。未来还计划在布拉格和布尔诺举办相关活动。

사이버 보안은 필수적입니다. LGP Lawyers는 Moore BDR, DXC Technology Slovakia, Aon Slovakia와 협력하여 이 중요한 주제를 논의하는 두 번째 비즈니스 조찬회를 성공적으로 개최했습니다. Miloslav Rut, Milan Pastrňák, Viktor Belan, Jakub Hanesch 등 각 분야 전문가들이 참여하여 기업의 사이버 보안에 대한 다각적인 관점을 제시했습니다.

이번 행사는 예방과 대비에 중점을 두었으며, 참석자들은 법률, 감사, IT 솔루션, 보험 등 다양한 분야의 관점에서 사이버 보안 시스템을 구축하는 방법에 대한 포괄적인 정보를 얻을 수 있었습니다. 이러한 분야들은 강력한 사이버 보안 체계를 수립하는 데 핵심적인 요소로 강조되었습니다. 또한, 사이버 사고 발생 전후와 진행 중에 어떻게 대응해야 하는지에 대한 실질적인 조언과 함께, 문제 발생 시 도움을 받을 수 있는 주요 연락처 정보도 제공되었습니다.

행사의 목적은 기업이 비즈니스 연속성을 확보하고 소중한 데이터와 기업 평판, 고객의 신뢰를 지킬 수 있도록 돕는 것이었습니다. 슬로바키아-오스트리아 상공회의소, 주 슬로바키아 스웨덴 상공회의소, 이탈리아-슬로바키아 상공회의소가 이번 행사를 후원했으며, 향후 프라하와 브르노에서도 관련 행사가 개최될 예정입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Seminar on Transaction Tax

取引税セミナー

交易税专题研讨会

거래세 세미나

25.04.2025

The transaction tax is changing how businesses handle their finances, and not for the better. Companies are now minimizing transfers, consolidating payments, and adjusting cash flow rhythms. Accountan

取引税は企業の財務管理に大きな影響を及ぼしており、各社は対応を迫られています。送金の最小化、支払の一本化、キャッシュフローの見直しなどが進み、経理担当者は取引明細をより頻繁に確認し、管理職は支払方法を精査するようになりました。

これまで当たり前だった単純な送金も、今やコストとして意識され、慎重な判断が求められます。支払頻度や口座の使い方も軽視できなくなり、かつて自動処理されていた業務が、意図せぬ

交易税正改变着企业的财务管理方式，并带来了负面影响。如今，企业开始尽量减少转账次数、合并付款，并调整现金流节奏。会计人员需要更频繁地审核报表，管理层也开始严格审视各种支付方式。

过去简单的转账操作，如今也需慎重考虑，因为它已被视为一项新增成本。付款频率和账户使用方式不再是无足轻重的小事。以往许多自动化的处理流程，现在都可能引发疑问，甚至造成不必要的经济损失。

在近期一场由行业协会组织的研讨会上

거래세가 기업의 재무 관리 방식에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 기업들은 자금 이체를 최소화하고, 대금 결제를 통합하며, 현금 흐름 주기를 조정하고 있습니다. 회계 담당자는 거래 내역을 더 자주 검토하고, 관리자는 결제 수단을 더욱 깐깐하게 살피고 있습니다.

단순했던 자금 이체마저 이제는 신중한 결정이 필요하며, 하나의 비용으로 인식되고 있습니다. 결

The transaction tax is changing how businesses handle their finances, and not for the better. Companies are now minimizing transfers, consolidating payments, and adjusting cash flow rhythms. Accountants are reviewing statements more frequently, and managers are scrutinizing payment methods.

Simple transfers have become deliberate decisions, now viewed as a cost to consider. Payment frequency and account usage are no longer inconsequential. Processes that once ran automatically now raise questions and potentially cause unnecessary losses.

At a seminar organized by the Association of Industrial Unions and Transport, experts explained these issues. Presenters from Tatra banka clarified the calculation principles of the tax, provided practical examples, and highlighted differences between account types, entities, and transactions. Firms received answers that were previously difficult to find, thanks to Igor Rusnák, Martin Kiňo, and Peter Bilčík.

Contact is encouraged through a contact form to assist with transaction tax concerns. Readers are asked to rate the usefulness of the article.

取引税は企業の財務管理に大きな影響を及ぼしており、各社は対応を迫られています。送金の最小化、支払の一本化、キャッシュフローの見直しなどが進み、経理担当者は取引明細をより頻繁に確認し、管理職は支払方法を精査するようになりました。

これまで当たり前だった単純な送金も、今やコストとして意識され、慎重な判断が求められます。支払頻度や口座の使い方も軽視できなくなり、かつて自動処理されていた業務が、意図せぬ損失を生む可能性も出てきました。

先日、産業組合・運輸協会が主催したセミナーでは、専門家がこれらの課題について解説しました。タトラ銀行の担当者が登壇し、税の計算方法、具体的な事例、口座種別や法人、取引による違いなどを説明。参加企業は、イゴール・ルスナーク、マルティン・キニョ、ペテル・ビルチークの各氏から、これまで得難かった疑問への回答を得ることができました。

取引税に関するご相談は、お問い合わせフォームをご利用ください。この記事の有用性について、評価にご協力をお願いいたします。

交易税正改变着企业的财务管理方式，并带来了负面影响。如今，企业开始尽量减少转账次数、合并付款，并调整现金流节奏。会计人员需要更频繁地审核报表，管理层也开始严格审视各种支付方式。

过去简单的转账操作，如今也需慎重考虑，因为它已被视为一项新增成本。付款频率和账户使用方式不再是无足轻重的小事。以往许多自动化的处理流程，现在都可能引发疑问，甚至造成不必要的经济损失。

在近期一场由行业协会组织的研讨会上，专家们对此进行了解释。来自金融机构的演讲嘉宾阐明了该税种的计算原则，分享了实际案例，并指出了不同账户类型、法律实体和交易类别间的差异。在专家们的帮助下，许多企业得到了以往难以获得的解答。

如果您对交易税有任何疑问，欢迎通过联系表单进行咨询。也请您对本文的实用性进行评分。

거래세가 기업의 재무 관리 방식에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 기업들은 자금 이체를 최소화하고, 대금 결제를 통합하며, 현금 흐름 주기를 조정하고 있습니다. 회계 담당자는 거래 내역을 더 자주 검토하고, 관리자는 결제 수단을 더욱 깐깐하게 살피고 있습니다.

단순했던 자금 이체마저 이제는 신중한 결정이 필요하며, 하나의 비용으로 인식되고 있습니다. 결제 빈도나 계좌 사용 방식 역시 더는 사소한 문제가 아닙니다. 과거에는 자동적으로 처리되던 업무 절차에도 의문이 제기되며, 불필요한 손실을 유발할 수 있습니다.

산업운송노조연합이 주최한 세미나에서 전문가들이 이러한 문제에 대해 설명했습니다. 타트라 은행(Tatra banka)의 발표자들은 세금 산정 기준을 명확히 설명하고, 실제 사례를 제시하며, 계좌 유형, 거래 주체, 거래 형태별 차이점을 강조했습니다. 덕분에 기업들은 이고르 루스낙(Igor Rusnák), 마르틴 키뇨(Martin Kiňo), 페테르 빌치크(Peter Bilčík)로부터 이전에는 얻기 어려웠던 해답을 들을 수 있었습니다.

거래세 관련 문의는 문의 양식을 통해 연락해 주시기 바랍니다. 이 기사가 유용했다면 평가를 부탁드립니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

University Career Fair 2025

大学合同企業説明会 2025

2025大学就业博览会

2025 대학 취업박람회

25.04.2025

On April 1st, we participated in the University Career Fair at UMB in Banská Bystrica. We presented our company to the students, explaining our work and activities in business consulting and digitaliz

4月1日、スロバキアのバンスカー・ビストリツァ市にあるマテイ・ベル大学（UMB）主催のキャリアフェアに参加いたしました。
当日は、ビジネスコンサルティングやデジタル化推進を事業内容とする弊社の取り組みについて、学生の皆様にご説明しました。

学生の皆様からは、特にバンスカー・ビストリツァ市内での就職機会について高い関心が寄せられました。また、大学で学んだ知識を実務でどう活かすか、弊社でのインターン

4月1日，我们参加了在班斯卡-比斯特里察的马杰伊·贝尔大学（UMB）举办的校园招聘会。活动中，我们向同学们介绍了公司概况，以及我们在商业咨询与数字化领域的业务。

同学们对班斯卡-比斯特里察本地的就业机会表现出浓厚的兴趣。我们也就如何将理论知识应用于实践，以及在我司进行实习和短期工作的可能性进行了深入交流。

我们非常感谢同学们的关注，也很高兴UMB大学能为学生和企业搭建这样一个沟通的平台，促进毕

저희는 4월 1일, 반스카 비스트리차 UMB에서 열린 대학 채용 박람회에 참가하여 비즈니스 컨설팅 및 디지털화 분야의 전문성과 활동을 학생들에게 소개하는 시간을 가졌습니다.

학생들은 특히 반스카 비스트리차 지역의 채용 기회에 많은 관심을 보였습니다. 또한, 학교에서 배운 전공 지식을 실무에 적용하는 방법과 저희 회사에서 제공하는 인턴십 및 단기 근무 기회

On April 1st, we participated in the University Career Fair at UMB in Banská Bystrica. We presented our company to the students, explaining our work and activities in business consulting and digitalization.

The students were particularly interested in job opportunities in Banská Bystrica. We also discussed the application of their theoretical knowledge in practice and the possibility of completing student internships and temporary jobs within our company.

We appreciate this interest and are pleased that UMB in Banská Bystrica creates a space for students and employers to meet, connecting graduates with businesses from the real world.

Contact us via the contact form for assistance from our specialists.

**Summary:**

The company attended the University Career Fair at UMB in Banská Bystrica on April 1st. They presented their business consulting and digitalization services to students, who showed considerable interest in local job opportunities, applying their theoretical knowledge, and securing internships or temporary positions within the company. The company expressed their appreciation for UMB's role in fostering connections between students and employers, facilitating the transition from academia to the professional world. Interested individuals are encouraged to reach out via the contact form.

4月1日、スロバキアのバンスカー・ビストリツァ市にあるマテイ・ベル大学（UMB）主催のキャリアフェアに参加いたしました。
当日は、ビジネスコンサルティングやデジタル化推進を事業内容とする弊社の取り組みについて、学生の皆様にご説明しました。

学生の皆様からは、特にバンスカー・ビストリツァ市内での就職機会について高い関心が寄せられました。また、大学で学んだ知識を実務でどう活かすか、弊社でのインターンシップやアルバイトの可能性についても意見交換を行いました。

学生と企業が直接交流し、実社会への架け橋となる貴重な機会を設けてくださったマテイ・ベル大学の関係者の皆様に、心より感謝申し上げます。

弊社の事業や採用に関するご相談は、お問い合わせフォームよりお気軽にご連絡ください。

**概要：**

4月1日、バンスカー・ビストリツァ市のマテイ・ベル大学（UMB）キャリアフェアに参加。学生に対し、ビジネスコンサルティングおよびデジタル化事業を説明しました。特に、地元での雇用機会や、専門知識の実務への応用、インターンシップや短期雇用の可能性について、学生から高い関心が示されました。企業側は、学生と実社会の企業とを結びつける大学の取り組みに感謝の意を表しています。ご興味のある方は、お問い合わせフォームをご利用ください。

4月1日，我们参加了在班斯卡-比斯特里察的马杰伊·贝尔大学（UMB）举办的校园招聘会。活动中，我们向同学们介绍了公司概况，以及我们在商业咨询与数字化领域的业务。

同学们对班斯卡-比斯特里察本地的就业机会表现出浓厚的兴趣。我们也就如何将理论知识应用于实践，以及在我司进行实习和短期工作的可能性进行了深入交流。

我们非常感谢同学们的关注，也很高兴UMB大学能为学生和企业搭建这样一个沟通的平台，促进毕业生与真实商业世界的连接。

如需我们专家的帮助，请通过联系表单与我们联系。

**摘要：**

该公司于4月1日参加了在班斯卡-比斯特里察的马杰伊·贝尔大学（UMB）举办的校园招聘会。公司向学生们介绍了其商业咨询与数字化服务，学生们对本地的就业机会、理论知识的实践应用以及在公司获得实习或短期工作的机会表现出极大的兴趣。公司对UMB大学在促进学生与雇主之间建立联系、帮助学生从学术界顺利步入职场所起到的作用表示赞赏。欢迎有兴趣的人士通过联系表单进行垂询。

저희는 4월 1일, 반스카 비스트리차 UMB에서 열린 대학 채용 박람회에 참가하여 비즈니스 컨설팅 및 디지털화 분야의 전문성과 활동을 학생들에게 소개하는 시간을 가졌습니다.

학생들은 특히 반스카 비스트리차 지역의 채용 기회에 많은 관심을 보였습니다. 또한, 학교에서 배운 전공 지식을 실무에 적용하는 방법과 저희 회사에서 제공하는 인턴십 및 단기 근무 기회에 대해서도 심도 있는 이야기를 나누었습니다.

학생과 기업이 만나고, 졸업생들이 실제 비즈니스 현장과 연결될 수 있도록 소통의 장을 마련해 준 반스카 비스트리차 UMB 측과 뜨거운 관심을 보여준 학생들에게 깊은 감사를 드립니다.

전문가의 도움이 필요하시면 문의 양식을 통해 연락 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Pillar II

第2の柱 / ピラー2

第二支柱

필러 2

25.04.2025

The international tax environment is rapidly evolving, with Pillar II, introducing a global minimum tax, being a significant change for multinational enterprises (MNEs).

Experts from the Moore Global

国際税務環境は、「第2の柱（ピラー2）」と呼ばれるグローバル・ミニマム課税（世界最低税率課税）の導入により、大きな変革期を迎えています。これは多国籍企業にとって重要な変化です。

この制度は、連結総収入が7億5,000万ユーロを超える多国籍企業グループを対象に、世界共通で15%の最低法人税率を適用するものです。

ムーア・グローバルの専門家チームは、このピラー2の導入に深く関与し、グローバル企業に

国际税收环境正经历快速变革，其中“第二支柱”规则的引入是一项重大变化，它为跨国企业设立了全球最低税负制度。

该规则旨在建立一个协调统一的框架，对全球合并年收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业集团，征收15%的全球最低企业税。

由于“第二支柱”在各国的具体实施方式及其与当地现行税法的衔接情况各不相同，企业需要专业的指导来应对挑战。摩尔全球（Moore Global）咨询网络的专家们正深入参与此项规

국제 조세 환경은 글로벌 최저한세를 도입하는 필라 2(Pillar II)를 중심으로 빠르게 재편되고 있으며, 이는 다국적 기업에 매우 중요한 변화입니다.

Martin Kiňo를 포함한 Moore Global 자문 네트워크의 전문가들은 필라 2 도입에 적극적으로 대응하며, 여러 국가에서 활동하는 다국적 기업에 미칠 영향을 심도 있게 분석하고 있습니다.

필

The international tax environment is rapidly evolving, with Pillar II, introducing a global minimum tax, being a significant change for multinational enterprises (MNEs).

Experts from the Moore Global advisory network, including Martin Kiňo, are actively addressing Pillar II implementation. This collaboration facilitates analyzing the impacts on MNEs operating in various countries.

Pillar II establishes a coordinated framework for a global minimum tax rate of 15%, applicable to MNE groups with consolidated global revenue exceeding €750 million.

Implementation varies by jurisdiction and in how these rules interact with existing domestic tax laws. Further information, including the transposition of the directive into Slovak legislation, is available on their website. They encourage contacting their specialists for assistance.

Moore Global experts are deeply involved in the implementation of Pillar II, offering crucial insights into its effects on global businesses. The minimum tax rate of 15% will impact groups with substantial international revenue. The local implementation of Pillar II will vary, requiring expert guidance. Resources and contact information are available on their website.

国際税務環境は、「第2の柱（ピラー2）」と呼ばれるグローバル・ミニマム課税（世界最低税率課税）の導入により、大きな変革期を迎えています。これは多国籍企業にとって重要な変化です。

この制度は、連結総収入が7億5,000万ユーロを超える多国籍企業グループを対象に、世界共通で15%の最低法人税率を適用するものです。

ムーア・グローバルの専門家チームは、このピラー2の導入に深く関与し、グローバル企業に与える影響について重要な知見を提供しています。

各国の法制度への導入方法は地域によって異なり、専門的なガイダンスが不可欠です。スロバキアでの法制化に関する情報など、より詳しい内容や専門家へのお問い合わせについては、当社のウェブサイトをご覧ください。

国际税收环境正经历快速变革，其中“第二支柱”规则的引入是一项重大变化，它为跨国企业设立了全球最低税负制度。

该规则旨在建立一个协调统一的框架，对全球合并年收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业集团，征收15%的全球最低企业税。

由于“第二支柱”在各国的具体实施方式及其与当地现行税法的衔接情况各不相同，企业需要专业的指导来应对挑战。摩尔全球（Moore Global）咨询网络的专家们正深入参与此项规则的落地工作，致力于分析其对全球商业活动的影响，并为客户提供关键见解。如需了解更多信息（例如该指令在斯洛伐克等国的立法转化情况）或寻求专家协助，请访问其官方网站。

국제 조세 환경은 글로벌 최저한세를 도입하는 필라 2(Pillar II)를 중심으로 빠르게 재편되고 있으며, 이는 다국적 기업에 매우 중요한 변화입니다.

Martin Kiňo를 포함한 Moore Global 자문 네트워크의 전문가들은 필라 2 도입에 적극적으로 대응하며, 여러 국가에서 활동하는 다국적 기업에 미칠 영향을 심도 있게 분석하고 있습니다.

필라 2는 연결 기준 총매출액이 7억 5천만 유로를 초과하는 다국적 기업 그룹에 15%의 글로벌 최저한세율을 적용하는 통일된 기준을 마련합니다.

도입 방식은 국가별로 상이하며 기존 국내 세법과의 상호작용도 고려해야 하므로 전문가의 자문이 필수적입니다. 슬로바키아의 입법 현황을 포함한 더 자세한 정보는 웹사이트에서 확인하실 수 있으며, 도움이 필요하시면 전문가에게 문의하시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Changes in meal allowance amounts from April 2025

2025年4月からの食事手当額の改定

自2025年4月起调整伙食补贴标准

2025년 4월부로 식대 변경

02.04.2025

The Ministry of Labour, Social Affairs and Family of the Slovak Republic announced new meal allowance rates for employees, effective April 1, 2025. These rates are dependent on the length of the busin

スロバキア労働・社会・家族省は、2025年4月1日より、従業員の出張時における食事手当の支給額を改定することを発表しました。

この改定は出張の時間に応じて適用され、支給額は以下の通り引き上げられます。
• 5時間～12時間の出張：8.80ユーロ（現行8.30ユーロ）
• 12時間～18時間の出張：13.10ユーロ（現行12.30ユーロ）
• 18時間を超える出張：19.50ユーロ（現行18.40

自2025年4月1日起，斯洛伐克将上调员工出差的餐费补贴标准。新标准根据出差时长分为三档：

• 出差5至12小时：补贴从8.30欧元上调至8.80欧元。
• 出差12至18小时：补贴从12.30欧元上调至13.10欧元。
• 出差超过18小时：补贴从18.40欧元上调至19.50欧元。

基于新的标准，最低餐券面值将为6.60欧元（8.80欧元的75%），而雇主承担的餐费部分最高为4

슬로바키아 노동사회복지부는 2025년 4월 1일부터 적용될 새로운 직원 출장 식대 규정을 발표했습니다.

이에 따라 출장 시간에 따라 식대 지원금이 다음과 같이 인상됩니다.
• 5~12시간 출장: 8.80유로 (기존 8.30유로)
• 12~18시간 출장: 13.10유로 (기존 12.30유로)
• 18시간 초과 출장: 19.50유로 (기존 18.40유로)

The Ministry of Labour, Social Affairs and Family of the Slovak Republic announced new meal allowance rates for employees, effective April 1, 2025. These rates are dependent on the length of the business trip. Employers must provide meal arrangements in advance, meaning new meal vouchers or electronic card recharges must be issued before this date. The rates are increasing as follows: for trips of 5-12 hours, the allowance rises from €8.30 to €8.80; for 12-18 hours, from €12.30 to €13.10; and for trips exceeding 18 hours, from €18.40 to €19.50. The maximum employer contribution to meals will be €4.84 (55% of €8.80), and the minimum meal voucher value will be €6.60 (75% of €8.80). The financial contribution to meals will be between €3.63 and €4.84. Employers will need to adjust travel expense calculations, update internal regulations, and inform employees about the changes. Payroll systems must be updated to reflect the new rates. This adjustment aims to better cover employee expenses during business trips due to the rising cost of living. Proper implementation is crucial for compliance with legislation.

スロバキア労働・社会・家族省は、2025年4月1日より、従業員の出張時における食事手当の支給額を改定することを発表しました。

この改定は出張の時間に応じて適用され、支給額は以下の通り引き上げられます。
• 5時間～12時間の出張：8.80ユーロ（現行8.30ユーロ）
• 12時間～18時間の出張：13.10ユーロ（現行12.30ユーロ）
• 18時間を超える出張：19.50ユーロ（現行18.40ユーロ）

この改定に伴い、食事手当に関する規定も変更されます。
• 雇用主の最大補助額：4.84ユーロ（新基準額8.80ユーロの55%）
• 食事券の最低額面：6.60ユーロ（新基準額8.80ユーロの75%）
• 現金での食事補助額：3.63ユーロから4.84ユーロの範囲

雇用主は、施行日である2025年4月1日までに、新しい食事券の発行や電子カードへのチャージなど、食事手当の支給準備を完了させる必要があります。また、旅費精算や給与計算システムの更新、社内規定の改定、従業員への変更内容の周知といった対応が求められます。

今回の改定は、物価上昇に対応し、出張中の従業員の経済的負担を適切に補うことを目的としています。法令を遵守するため、各企業はこれらの変更を確実に実施することが重要です。

自2025年4月1日起，斯洛伐克将上调员工出差的餐费补贴标准。新标准根据出差时长分为三档：

• 出差5至12小时：补贴从8.30欧元上调至8.80欧元。
• 出差12至18小时：补贴从12.30欧元上调至13.10欧元。
• 出差超过18小时：补贴从18.40欧元上调至19.50欧元。

基于新的标准，最低餐券面值将为6.60欧元（8.80欧元的75%），而雇主承担的餐费部分最高为4.84欧元（8.80欧元的55%），实际补助金额将在3.63至4.84欧元之间。

为应对此项变更，公司需要提前做好准备，包括在新规生效前发放新的餐券或为电子餐卡充值。同时，公司应相应调整差旅费用核算方法，更新内部规章制度和薪资系统，并及时将相关变化告知全体员工。

此次调整旨在应对持续上涨的生活成本，更好地保障出差员工的权益。为确保合法合规，准确执行新标准至关重要。

슬로바키아 노동사회복지부는 2025년 4월 1일부터 적용될 새로운 직원 출장 식대 규정을 발표했습니다.

이에 따라 출장 시간에 따라 식대 지원금이 다음과 같이 인상됩니다.
• 5~12시간 출장: 8.80유로 (기존 8.30유로)
• 12~18시간 출장: 13.10유로 (기존 12.30유로)
• 18시간 초과 출장: 19.50유로 (기존 18.40유로)

고용주의 식대 최대 지원금은 4.84유로(8.80유로의 55%)이며, 최소 식권 가액은 6.60유로(8.80유로의 75%)로 설정됩니다.

고용주는 시행일 이전에 인상된 금액이 적용된 새로운 식권이나 충전식 식사 카드를 직원에게 지급해야 합니다. 또한, 출장비 정산 기준과 사내 규정을 개정하고, 변경 사항을 직원에게 공지해야 하며, 급여 시스템에도 인상된 수당을 반영해야 합니다.

이번 인상 조치는 물가 상승에 따라 출장 중인 직원의 실질적인 경비 부담을 줄이기 위해 마련되었으며, 관련 법규 준수를 위해 각 사업장은 변경된 내용을 정확히 적용해야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Moore BDR Expands its Portfolio of Consulting Services

ムーアBDR、コンサルティングサービスのポートフォリオを拡充

摩尔BDR拓展咨询服务业务

무어 BDR, 컨설팅 서비스 포트폴리오 확대

26.03.2025

Moore BDR is expanding its collaboration with the consulting firm Radvise Group, s.r.o., within the Moore Slovakia group. Through a joint venture, Moore Consulting SK (also part of Moore Slovakia) has

ムーアBDRは、ムーア・スロバキア・グループ傘下において、コンサルティング会社ラドバイス・グループとの提携を拡大します。この一環として、グループ会社であるムーア・コンサルティングSKが、スロバキアの官民両セクターを対象に専門サービスを提供するラドバイス・グループと協力体制を構築します。

創業者イヴァン・ルジツァ氏が率いるラドバイス・グループは、プロジェクト遂行、業務プロセスの最適化、コスト削減、

摩尔（Moore BDR）宣布，其斯洛伐克集团（Moore Slovakia）旗下的摩尔咨询公司（Moore Consulting SK）将与当地咨询公司 Radvise 集团合并，以深化双方的合作。

Radvise 集团由创始人伊万·卢日察（Ivan Lužica）领导，长期为斯洛伐克的公共及私营部门客户提供服务，在项目实施、流程优化、成本削减和绩效提升方面经验卓著。该团队还擅长为欧盟基金资助

Moore BDR이 Moore Slovakia 그룹 산하의 컨설팅 기업 Radvise Group과의 협력을 강화합니다. 이번 협력 확대를 통해 Moore Slovakia에 소속된 Moore Consulting SK가 Radvise Group에 합류하게 됩니다. Radvise Group은 슬로바키아의 민간 및 공공 부문 고객을 대상으로 전문 서비스를 제공하는

Moore BDR is expanding its collaboration with the consulting firm Radvise Group, s.r.o., within the Moore Slovakia group. Through a joint venture, Moore Consulting SK (also part of Moore Slovakia) has joined Radvise Group, s.r.o., which offers expert services to clients from the private and public sectors in Slovakia.

Led by its original owner, Ivan Lužica, Radvise Group has extensive experience in successfully implementing projects for a wide portfolio of clients from both sectors. Their activities are primarily focused on providing expert services in process optimization, reducing operating costs, and generally increasing performance.

Moore BDR welcomes Ivan Lužica, an experienced expert and manager who has built a respected company, and believes that under his leadership, Moore Consulting SK should rank among the Top 10 consulting firms in Slovakia.

The Radvise Group team also focuses on specific services in the preparation, implementation, and evaluation of projects and programs financed by EU funds, project assistance, and help in managing large investment projects.
Moore BDR is expanding its collaboration with Radvise Group under the Moore Slovakia umbrella. This expansion involves Moore Consulting SK joining forces with Radvise Group, a consulting firm specializing in serving both private and public sector clients in Slovakia. Radvise, led by Ivan Lužica, brings a wealth of experience in project implementation, process optimization, cost reduction, and performance enhancement.

Moore BDR expresses enthusiasm for welcoming Lužica, highlighting his expertise and the potential for Moore Consulting SK to become a top-tier consulting firm in Slovakia under his guidance. Radvise Group also specializes in assisting with EU-funded projects, providing support in preparation, implementation, evaluation, and management of large investments. This strategic move strengthens Moore BDR's consulting capabilities and expands its service offerings within the Slovakian market. The collaboration aims to leverage Radvise's expertise to drive performance improvements and secure a leading position for Moore Consulting SK in the consultancy landscape.

ムーアBDRは、ムーア・スロバキア・グループ傘下において、コンサルティング会社ラドバイス・グループとの提携を拡大します。この一環として、グループ会社であるムーア・コンサルティングSKが、スロバキアの官民両セクターを対象に専門サービスを提供するラドバイス・グループと協力体制を構築します。

創業者イヴァン・ルジツァ氏が率いるラドバイス・グループは、プロジェクト遂行、業務プロセスの最適化、コスト削減、業績向上において豊富な実績を有します。

ムーアBDRは、卓越した専門知識を持つルジツァ氏を歓迎し、同氏のリーダーシップのもとでムーア・コンサルティングSKがスロバキアのトップクラスのコンサルティング会社へ成長することに大きな期待を寄せています。

ラドバイス・グループは、EU資金によるプロジェクトの準備、実行、評価、および大規模投資の管理支援も専門としています。この戦略的提携は、ムーアBDRのコンサルティング能力を強化し、スロバキア市場でのサービス提供を拡充するものです。両社の協力により、ラドバイス・グループの専門性を最大限に活用し、コンサルティング業界における指導的地位の確立を目指します。

摩尔（Moore BDR）宣布，其斯洛伐克集团（Moore Slovakia）旗下的摩尔咨询公司（Moore Consulting SK）将与当地咨询公司 Radvise 集团合并，以深化双方的合作。

Radvise 集团由创始人伊万·卢日察（Ivan Lužica）领导，长期为斯洛伐克的公共及私营部门客户提供服务，在项目实施、流程优化、成本削减和绩效提升方面经验卓著。该团队还擅长为欧盟基金资助的大型投资项目提供从筹备、执行到评估的全程协助。

摩尔对伊万·卢日察的加入表示欢迎，并相信在他的领导下，整合后的公司将能充分利用 Radvise 的专业能力，扩大在斯洛伐克市场的服务范围，力争成为当地顶尖的咨询公司之一。

Moore BDR이 Moore Slovakia 그룹 산하의 컨설팅 기업 Radvise Group과의 협력을 강화합니다. 이번 협력 확대를 통해 Moore Slovakia에 소속된 Moore Consulting SK가 Radvise Group에 합류하게 됩니다. Radvise Group은 슬로바키아의 민간 및 공공 부문 고객을 대상으로 전문 서비스를 제공하는 컨설팅 기업입니다.

창립자 Ivan Lužica가 이끄는 Radvise Group은 다양한 부문의 고객을 대상으로 프로젝트를 성공적으로 이행해 온 풍부한 경험을 보유하고 있습니다. 주요 활동 분야는 프로세스 최적화, 운영 비용 절감, 전반적인 성과 향상을 위한 전문 컨설팅입니다.

Moore BDR은 뛰어난 전문성과 경영 능력으로 성공적인 기업을 일군 Ivan Lužica 대표의 합류를 환영하며, 그의 리더십 아래 Moore Consulting SK가 슬로바키아 10대 컨설팅 기업으로 성장할 것으로 기대합니다.

Radvise Group 팀은 EU 기금을 활용한 프로젝트 및 프로그램의 준비, 실행, 평가와 대규모 투자 프로젝트 관리 지원 등 특화된 서비스에도 전문성을 갖추고 있습니다. 이번 전략적 제휴는 Radvise Group의 전문성을 활용하여 슬로바키아 시장 내 Moore BDR의 컨설팅 역량을 강화하고 서비스 범위를 확장하는 것을 목표로 합니다. 양사는 이번 협력을 통해 고객의 성과 향상을 이끌고 컨설팅 업계에서 선도적인 입지를 확보하고자 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

OMNIBUS: A New Approach to Sustainability and ESG in the European Union

オムニバス：EUにおけるサステナビリティ・ESGへの新たなアプローチ

一揽子法案：欧盟可持续性与ESG新方略

옴니버스: 유럽 연합의 지속가능성 및 ESG에 대한 새로운 접근법

26.03.2025

In March 2025, the European Commission introduced the OMNIBUS I proposal to simplify sustainability and ESG reporting. The changes aim to reduce the number of companies subject to CSRD by approximatel

2025年3月、欧州委員会は、サステナビリティ（持続可能性）およびESG報告の簡素化を目的とした「オムニバスI」法案を導入しました。この変更は、CSRD（企業持続可能性報告指令）の対象企業を約80%削減することを目指しており、EUのサステナビリティへの取り組みを維持しつつ、企業の管理負担を大幅に軽減します。欧州委員会は、これにより年間63億ユーロの管理コストが削減され、政策の優先事項を支援するため

2025年3月，欧盟委员会推出名为“OMNIBUS I”的一揽子提案，旨在简化可持续发展与ESG（环境、社会与公司治理）的报告流程。这些变更预计将使需要遵循《企业可持续发展报告指令》（CSRD）的公司数量减少约80%，从而在维持欧盟对可持续发展承诺的同时，大幅减轻企业的行政负担。委员会估计，此举每年可节省63亿欧元的行政成本，并能动员500亿欧元的公共及私人投资以支持相关政策。

OMNIBUS是

2025년 3월, 유럽연합(EU) 집행위원회는 지속가능성 및 ESG 정보 공개를 간소화하기 위한 ‘옴니버스 I(OMNIBUS I)’ 법안을 발표했습니다. 이 법안은 기업 지속가능성 보고지침(CSRD)의 적용 대상 기업 수를 약 80% 줄여 행정적 부담을 크게 낮추는 동시에, 지속가능성에 대한 EU의 기조를 유지하는 것을 목표로 합니다. EU 집행위원회는 이

In March 2025, the European Commission introduced the OMNIBUS I proposal to simplify sustainability and ESG reporting. The changes aim to reduce the number of companies subject to CSRD by approximately 80%, significantly decreasing administrative burdens while maintaining the EU's commitment to sustainability. The Commission estimates savings of €6.3 billion in annual administrative costs and the mobilization of €50 billion in public and private investment to support policy priorities.

OMNIBUS is a set of legislative amendments covering environmental regulations and sustainability disclosure requirements, promoting transparency and accountability. Key points include mandating detailed environmental and social activity reporting, harmonizing ESG disclosure rules for easier performance comparison, and extending reporting obligations to larger SMEs. These changes affect firms trading in the European market, making sustainability compliance essential for competitiveness.

Key elements of OMNIBUS I include simplified disclosure rules through standardized ESG reporting guidelines, reporting obligations for firms with over 250 employees or €40 million turnover, stricter compliance control and penalties, and a focus on ecological factors. Businesses face advantages like better transparency, improved image, and access to new markets, but also challenges such as increased compliance costs and complex adaptation to new norms. SMEs face challenges in adapting, data collection, and limited administrative capacities.

The OMNIBUS proposal simplifies the management and transparency of sustainability, requiring EU firms to prepare for new regulations.

2025年3月、欧州委員会は、サステナビリティ（持続可能性）およびESG報告の簡素化を目的とした「オムニバスI」法案を導入しました。この変更は、CSRD（企業持続可能性報告指令）の対象企業を約80%削減することを目指しており、EUのサステナビリティへの取り組みを維持しつつ、企業の管理負担を大幅に軽減します。欧州委員会は、これにより年間63億ユーロの管理コストが削減され、政策の優先事項を支援するために500億ユーロの官民投資が動員されると見込んでいます。

オムニバス法案は、環境規制やサステナビリティ情報開示要件を包括的に改正するもので、透明性と説明責任の向上を目的としています。主な内容として、環境・社会活動に関する詳細な報告の義務化、企業間の比較を容易にするためのESG情報開示ルールの統一、そして、より規模の大きい中小企業への報告義務の拡大などが挙げられます。これらの変更は欧州市場で取引を行う企業に影響を与え、競争力を維持するためにはサステナビリティへの対応が不可欠となります。

オムニバスIの主な要素には、標準化されたESG報告ガイドラインによる情報開示ルールの簡素化、従業員250人超または売上高4,000万ユーロ超の企業への報告義務、より厳格なコンプライアンス管理と罰則、そして環境要因の重視が含まれます。企業にとっては、透明性の向上や企業イメージの改善、新規市場へのアクセスといった利点がある一方、コンプライアンス費用の増加や新基準への複雑な適応といった課題も生じます。特に中小企業は、新制度への適応、データ収集、限られた管理能力といった点で課題に直面します。

このオムニバス法案は、サステナビリティに関する管理と透明性を簡素化するものであり、EU域内の企業は新たな規制への準備が求められます。

2025年3月，欧盟委员会推出名为“OMNIBUS I”的一揽子提案，旨在简化可持续发展与ESG（环境、社会与公司治理）的报告流程。这些变更预计将使需要遵循《企业可持续发展报告指令》（CSRD）的公司数量减少约80%，从而在维持欧盟对可持续发展承诺的同时，大幅减轻企业的行政负担。委员会估计，此举每年可节省63亿欧元的行政成本，并能动员500亿欧元的公共及私人投资以支持相关政策。

OMNIBUS是一套涵盖环境法规和可持续发展信息披露要求的综合性立法修正案，旨在提升透明度与问责制。其要点包括：强制企业报告详细的环境与社会活动信息；统一ESG信息的披露规则，以便于各公司之间的绩效比较；以及将报告义务扩大至规模较大的中小型企业。这些变化将影响在欧洲市场运营的公司，因此，遵守可持续发展相关的规定对于保持企业竞争力至关重要。

OMNIBUS I提案的关键内容包括：通过标准化的ESG报告准则，简化信息披露规则；为员工超过250人或年营业额超过4000万欧元的公司设定报告义务；实施更严格的合规监管与处罚措施；并重点关注生态环境因素。对企业而言，这项提案带来了提升透明度、改善品牌形象、进入新市场等机遇，但同时也面临合规成本增加、适应新规过程复杂等挑战。特别是中小型企业，在适应新规、收集数据以及行政能力方面可能面临更大的困难。

总而言之，OMNIBUS提案旨在简化可持续发展事务的管理并提高其透明度，欧盟境内的企业需为此做好准备，以应对新的法规要求。

2025년 3월, 유럽연합(EU) 집행위원회는 지속가능성 및 ESG 정보 공개를 간소화하기 위한 ‘옴니버스 I(OMNIBUS I)’ 법안을 발표했습니다. 이 법안은 기업 지속가능성 보고지침(CSRD)의 적용 대상 기업 수를 약 80% 줄여 행정적 부담을 크게 낮추는 동시에, 지속가능성에 대한 EU의 기조를 유지하는 것을 목표로 합니다. EU 집행위원회는 이를 통해 연간 63억 유로의 행정 비용을 절감하고, 주요 정책을 지원하기 위해 500억 유로 규모의 공공 및 민간 투자를 유치할 수 있을 것으로 전망합니다.

옴니버스는 환경 규제와 지속가능성 정보 공개 의무를 포괄하는 일괄 개정 법안으로, 투명성과 책임성 강화를 목적으로 합니다. 주요 내용으로는 ▲상세한 환경·사회 활동 보고 의무화 ▲기업 간 성과 비교를 용이하게 하기 위한 ESG 정보 공개 기준 통일 ▲대규모 중소기업까지 보고 의무 확대 등이 있습니다. 이 변화는 EU 시장에서 활동하는 기업들에게 큰 영향을 미치므로, 지속가능성 규제 준수는 기업 경쟁력의 필수 요소가 될 것입니다.

옴니버스 I 법안의 핵심 요소는 다음과 같습니다. 첫째, 표준화된 ESG 보고 가이드라인을 통해 정보 공개 규칙을 간소화합니다. 둘째, 직원 수 250명 이상 또는 매출 4천만 유로 이상의 기업에 보고 의무를 부과합니다. 셋째, 규제 준수 여부에 대한 감독을 강화하고 위반 시 처벌 규정을 둡니다. 넷째, 환경적 요인을 중점적으로 관리합니다. 기업은 투명성 향상, 이미지 제고, 신규 시장 진출 기회 확보 등의 긍정적 효과를 기대할 수 있지만, 규제 준수 비용 증가나 새로운 기준에 적응해야 하는 어려움에 직면할 수도 있습니다. 특히 중소기업은 변화에 적응하고 데이터를 수집하는 데 어려움을 겪거나 행정 역량에 한계가 있을 수 있습니다.

결론적으로 옴니버스 법안은 지속가능성 관리와 투명성을 간소화하는 중요한 변화이며, EU 내 기업들은 새로운 규제에 대한 철저한 대비가 필요합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

VAT Digitalisation on a European Level – so-called ViDA

欧州レベルにおける付加価値税のデジタル化 – 通称ViDA

欧洲增值税数字化——ViDA倡议

유럽연합 차원의 부가가치세 디지털화, 일명 ViDA

26.03.2025

The European Parliament and Commission have agreed on the VAT in the Digital Age (ViDA) package, approved on March 11, 2025, to simplify administration and enhance transparency through electronic invo

欧州議会と欧州委員会は、電子インボイスを通じて事務手続きを簡素化し透明性を高めるため、2025年3月11日に承認された「デジタル時代のVAT（ViDA）」パッケージに合意しました。このパッケージには、新しい規則をEU法および国内法に導入するためのタイムラインが含まれています。加盟国は特定の条件下で、直ちに電子インボイスの義務化を導入できます。加盟国の管理を強化するため、輸入ワンストップショップ（I

欧洲议会与欧盟委员会已就“数字时代增值税”（ViDA）改革方案达成一致。该方案于2025年3月11日获批，旨在通过全面推行电子发票来简化税务管理、提高交易透明度，并明确了各项新规的实施时间表。

根据新规，欧盟成员国在满足特定条件后可立即推行强制性电子发票。为加强监管，欧盟将改进其“进口一站式服务”（IOSS）系统，并于2027年1月1日前完成相关规则的统一与澄清。

到2028年7月1日，两项重

유럽 의회와 집행위원회는 2025년 3월 11일, 전자 세금계산서(e-invoicing)를 통해 행정 절차를 간소화하고 투명성을 높이기 위한 '디지털 시대의 부가가치세(ViDA)' 법안에 합의했습니다. 이 법안은 새로운 규정을 EU 및 각 회원국 법률에 도입하기 위한 구체적인 시행 일정을 담고 있습니다. 이에 따라 회원국들은 특정 조건 하에 즉시 의무적 전

The European Parliament and Commission have agreed on the VAT in the Digital Age (ViDA) package, approved on March 11, 2025, to simplify administration and enhance transparency through electronic invoicing. The package includes a timeline for implementing new rules into EU and national laws. Member states can immediately introduce mandatory e-invoicing under certain conditions. Improvements to the Import One-Stop Shop (IOSS) framework will be implemented to enhance member state controls.

By January 1, 2027, clarifications and harmonization affecting IOSS users will be incorporated. New taxation based on the deemed supplier status for digital platforms in short-term accommodation and passenger transport will be adopted by July 1, 2028, potentially delayed to January 1, 2030. The unified VAT registration reform and the reverse charge mechanism for non-identified suppliers will be mandatory by July 1, 2028.

Digital reporting measures for cross-border B2B transactions will be applied by July 1, 2030. By January 1, 2035, all member states must align their digital reporting systems used before January 1, 2024, with EU digital reporting rules. Member states with real-time domestic digital transaction reporting must also align with EU standards by January 1, 2035. The Slovak government has already initiated mandatory national e-invoicing.

欧州議会と欧州委員会は、電子インボイスを通じて事務手続きを簡素化し透明性を高めるため、2025年3月11日に承認された「デジタル時代のVAT（ViDA）」パッケージに合意しました。このパッケージには、新しい規則をEU法および国内法に導入するためのタイムラインが含まれています。加盟国は特定の条件下で、直ちに電子インボイスの義務化を導入できます。加盟国の管理を強化するため、輸入ワンストップショップ（IOSS）の枠組みの改善が実施されます。

2027年1月1日までに、IOSS利用者に影響する明確化と調和が盛り込まれます。短期宿泊施設および旅客輸送におけるデジタルプラットフォームの「みなし供給者」の地位に基づく新しい課税は、2028年7月1日までに採択されますが、2030年1月1日に延期される可能性があります。VAT登録の一元化改革および非特定供給者に対するリバースチャージ方式は、2028年7月1日までに義務化されます。

国境を越えるB2B取引に関するデジタル報告措置は、2030年7月1日までに適用されます。2035年1月1日までに、すべての加盟国は、2024年1月1日以前に使用していたデジタル報告システムをEUのデジタル報告規則に適合させなければなりません。国内でリアルタイムのデジタル取引報告を行っている加盟国も、2035年1月1日までにEU基準に適合させる必要があります。スロバキア政府はすでに国内の電子インボイス義務化に着手しています。

欧州連合（EU）は、デジタル時代に対応した新しい付加価値税（VAT）改革案（通称ViDA）に合意しました。この改革は、電子インボイス（デジタル請求書）の導入を通じて税務手続きを簡素化し、取引の透明性を高めることを目的としています。今後、以下のスケジュールで段階的に新しいルールが導入されます。

EU加盟国は、特定の条件のもとで電子インボイスの義務化を直ちに開始できます。また、輸入品の税務手続きを簡素化する「輸入ワンストップショップ（IOSS）」制度も、各国の税務管理強化のために改善されます。

2027年1月1日までに、IOSS制度の運用ルールがより明確に、EU内で統一されます。

2028年7月1日までに、短期宿泊や旅客輸送の仲介プラットフォームが税金を納める「みなし事業者制度」が導入されます（最大2030年1月1日まで延期の可能性あり）。また、事業者がEU域内でのVAT登録を一度で済ませられる制度や、国外事業者との取引で買い手がVATを申告・納税するリバースチャージ方式が義務化されます。

2030年7月1日までに、国境を越える企業間取引について、デジタルでの報告が義務付けられます。

2035年1月1日までに、すべての加盟国は、既存のデジタル報告システムをEUの統一基準に適合させる必要があります。スロバキアなど、一部の国ではすでに国レベルでの電子インボイス義務化に向けた動きが始まっています。

欧洲议会与欧盟委员会已就“数字时代增值税”（ViDA）改革方案达成一致。该方案于2025年3月11日获批，旨在通过全面推行电子发票来简化税务管理、提高交易透明度，并明确了各项新规的实施时间表。

根据新规，欧盟成员国在满足特定条件后可立即推行强制性电子发票。为加强监管，欧盟将改进其“进口一站式服务”（IOSS）系统，并于2027年1月1日前完成相关规则的统一与澄清。

到2028年7月1日，两项重要改革将强制实施：一是统一增值税注册；二是对未在本地注册的供应商实行反向征税机制。同时，针对提供短期住宿和客运服务的数字平台，将视其为直接供应商并征收增值税，此项规定最晚于2030年1月1日生效。

从2030年7月1日起，所有跨境企业间交易必须采用数字化报告。最终，到2035年1月1日，各成员国所有现存的及实时的电子交易报告系统，都必须与欧盟的统一数字报告标准完全对接。

目前，斯洛伐克等部分国家已先行启动了本国的强制性电子发票体系。

유럽 의회와 집행위원회는 2025년 3월 11일, 전자 세금계산서(e-invoicing)를 통해 행정 절차를 간소화하고 투명성을 높이기 위한 '디지털 시대의 부가가치세(ViDA)' 법안에 합의했습니다. 이 법안은 새로운 규정을 EU 및 각 회원국 법률에 도입하기 위한 구체적인 시행 일정을 담고 있습니다. 이에 따라 회원국들은 특정 조건 하에 즉시 의무적 전자 세금계산서 제도를 도입할 수 있으며, 회원국의 통제 강화를 위해 수입 원스톱샵(IOSS) 제도 또한 개선됩니다.

2027년 1월 1일부터 IOSS 이용자에게 영향을 미치는 규정이 명확화 및 통일됩니다. 2028년 7월 1일부터는 단기 숙박 및 여객 운송 디지털 플랫폼에 '공급자 간주 제도'에 기반한 새로운 세금이 부과됩니다. (시행일은 2030년 1월 1일로 연기될 수 있습니다.) 2028년 7월 1일까지 단일 부가가치세 등록 및 현지 미등록 공급자에 대한 역부과 방식이 의무화됩니다.

2030년 7월 1일부터 국경 간 기업 거래(B2B)에 대한 디지털 보고 의무가 적용됩니다. 2035년 1월 1일까지 모든 회원국은 기존의 디지털 보고 시스템을 EU 표준에 맞춰야 합니다. 이는 2024년 1월 1일 이전에 도입된 시스템과 실시간 국내 거래 보고 시스템 모두에 해당됩니다. 한편, 슬로바키아는 이미 국가 차원의 의무 전자 세금계산서 제도를 도입하기 시작했습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

AI in Accounting

会計におけるAI

AI赋能会计

회계와 인공지능

21.03.2025

In the rapidly evolving world of accounting, artificial intelligence (AI) plays a crucial role in enhancing efficiency and accuracy. Moore BDR s. r. o. integrates AI technologies into its accounting s

急速に進化する会計の世界において、人工知能（AI）は、業務の効率化と正確性の向上に不可欠な役割を担っています。Moore BDR s. r. o.では、AI技術を会計サービスに導入し、お客様に革新的なソリューションを提供しています。

その一例が、会計システムに搭載されたOCR（光学文字認識）技術の活用です。この技術により、請求書や各種書類からデータを自動で読み取り、手入力の手間をなくすことで、入

在瞬息万变的会计领域，人工智能（AI）正发挥着日益重要的作用，有效提升了工作的效率与准确性。Moore BDR 公司将人工智能技术融入其会计服务，为客户提供创新的解决方案。

例如，我们在 Odoo 系统中应用了光学字符识别（OCR）技术。该技术能自动从发票和各类单据中抓取数据，不仅免去了手动录入的繁琐，还最大限度地减少了人为错误，从而加快了单据处理速度，提升了整体工作效率。同时，人工智能也被用于

빠르게 발전하는 회계 분야에서 인공지능(AI)은 업무 효율성과 정확성을 높이는 데 핵심적인 역할을 합니다. Moore BDR s. r. o.는 이러한 AI 기술을 회계 서비스에 접목하여 고객에게 혁신적인 솔루션을 제공합니다.

대표적인 예로 Odoo 시스템에 적용된 광학 문자 인식(OCR) 기술을 들 수 있습니다. OCR은 인보이스와 같은 문서에서 자동으로

In the rapidly evolving world of accounting, artificial intelligence (AI) plays a crucial role in enhancing efficiency and accuracy. Moore BDR s. r. o. integrates AI technologies into its accounting services, providing clients with innovative solutions.

One example is the use of Optical Character Recognition (OCR) technology in Odoo. OCR automatically extracts data from invoices and documents, eliminating manual data entry and minimizing errors, accelerating document processing and increasing efficiency. AI is also utilized for automatic VAT classification, ensuring accurate categorization of transactions according to tax regulations. This automation reduces errors and ensures compliance. Furthermore, AI assists in automating prepayments and center management, proposing optimal prepayments and assigning them to relevant centers based on historical data, improving financial reporting accuracy and providing management with better insights into departmental financial health.

The integration of AI into accounting represents a significant step towards modernization and efficiency. Moore BDR s. r. o. continuously monitors trends to provide top-tier services, believing AI will continue to transform accounting and financial management. These innovations enable faster, more accurate, and more efficient accounting services, allowing clients to focus on business growth.

急速に進化する会計の世界において、人工知能（AI）は、業務の効率化と正確性の向上に不可欠な役割を担っています。Moore BDR s. r. o.では、AI技術を会計サービスに導入し、お客様に革新的なソリューションを提供しています。

その一例が、会計システムに搭載されたOCR（光学文字認識）技術の活用です。この技術により、請求書や各種書類からデータを自動で読み取り、手入力の手間をなくすことで、入力ミスを最小限に抑えます。結果として、書類処理の速度が向上し、業務全体の効率が大幅に改善されます。また、AIは税区分の自動判定にも活用されています。取引内容を税法に基づき正確に分類することで、人為的ミスを防ぎ、コンプライアンスを徹底します。さらに、前払金処理や部門別管理の自動化もAIが支援します。過去のデータを基に最適な前払金の計上を提案し、関連部門へ自動で割り当てることで、財務報告の精度が向上。経営層は、各部門の財務状況をより深く把握できるようになります。

会計業務へのAI導入は、近代化と効率化に向けた大きな進歩です。Moore BDR s. r. o.は、常に最新の動向を注視し、最高水準のサービスを提供することを目指しており、AIが今後も会計および財務管理のあり方を大きく変革していくと確信しています。これらの技術革新は、より迅速、正確、かつ効率的な会計サービスを実現し、お客様が本来の事業成長に専念できる環境を創出します。

在瞬息万变的会计领域，人工智能（AI）正发挥着日益重要的作用，有效提升了工作的效率与准确性。Moore BDR 公司将人工智能技术融入其会计服务，为客户提供创新的解决方案。

例如，我们在 Odoo 系统中应用了光学字符识别（OCR）技术。该技术能自动从发票和各类单据中抓取数据，不仅免去了手动录入的繁琐，还最大限度地减少了人为错误，从而加快了单据处理速度，提升了整体工作效率。同时，人工智能也被用于增值税的自动分类，它能根据税法规定，对各类交易进行精准归类，从而减少差错，确保税务合规。此外，人工智能还能协助实现预付款项和成本中心的自动化管理。系统能基于历史数据，智能推荐最佳的预付款方案，并自动将其分配至相应的成本中心。这不仅提升了财务报告的准确性，也让管理层能更清晰地洞察各部门的财务状况。

人工智能与会计的结合，是行业迈向现代化与高效化的重要标志。Moore BDR 公司始终关注行业前沿动态，致力于提供顶尖服务。我们坚信，人工智能将持续重塑会计及财务管理的未来。这些技术创新，旨在为您提供更快捷、更精准、更高效的会计服务，让您能无后顾之忧，全力专注于核心业务的增长。

빠르게 발전하는 회계 분야에서 인공지능(AI)은 업무 효율성과 정확성을 높이는 데 핵심적인 역할을 합니다. Moore BDR s. r. o.는 이러한 AI 기술을 회계 서비스에 접목하여 고객에게 혁신적인 솔루션을 제공합니다.

대표적인 예로 Odoo 시스템에 적용된 광학 문자 인식(OCR) 기술을 들 수 있습니다. OCR은 인보이스와 같은 문서에서 자동으로 데이터를 추출해 수기 입력을 없애고 오류를 최소화합니다. 이를 통해 문서 처리 속도와 업무 효율성이 크게 향상됩니다. 또한 AI는 부가가치세 자동 분류에도 활용됩니다. 세법 규정에 따라 거래 내역을 정확하게 분류하여 오류를 줄이고 규제 준수를 보장합니다. 나아가 AI는 선급금 및 비용 센터 관리 자동화도 지원합니다. 과거 데이터를 기반으로 최적의 선급금 지급액을 제안하고, 이를 관련 부서나 프로젝트에 자동으로 배분합니다. 이를 통해 재무 보고의 정확성을 높이고, 경영진이 각 부서의 재무 건전성을 더 깊이 파악할 수 있도록 돕습니다.

회계에 AI를 도입하는 것은 현대화와 효율성 증대를 향한 중요한 진전입니다. Moore BDR s. r. o.는 앞으로도 AI가 회계 및 재무 관리 분야를 지속적으로 혁신할 것이라 믿으며, 최신 트렌드를 꾸준히 반영하여 최고 수준의 서비스를 제공하고자 합니다. 이러한 기술 혁신은 더 빠르고 정확하며 효율적인 회계 서비스를 가능하게 하여, 고객이 핵심 비즈니스 성장에 더욱 집중할 수 있도록 지원합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

MOORE BDR COLLABORATES WITH IBFD

MOORE BDR、IBFDと業務提携

摩尔BDR与国际财政文献局达成合作

무어 BDR, IBFD와 업무 제휴

05.03.2025

We are pleased to announce our partnership with the international organization IBFD. As part of Moore BDR's involvement in the Moore global network, we have the opportunity to participate in various p

この度、私どもMoore BDRは国際機関であるIBFDとの提携を開始いたしましたことをご報告いたします。当社はMooreグローバルネットワークの一員として、様々なプロジェクトや共同事業に参画しており、有力なメディアや機関に向けて最新の情報や見解を発信することに注力するコンサルティング会社です。

今回の提携は、国際的な税務教育・研究機関であるIBFDが、Mooreグローバルネットワークに対し、各

我们荣幸地宣布与国际组织 IBFD 建立合作伙伴关系。作为 Moore 全球网络的一员，Moore BDR 始终致力于通过各类项目与合作，为知名媒体和机构提供前沿资讯与专业见解。

全球税务教育与研究机构 IBFD 向 Moore 全球网络发出邀请，希望在其成员中寻找特定国家的专家，就当地法规分享最新动态与见解。Moore BDR 凭借其专业实力成功入选，将负责撰写并发表税务法律领域的专业文章，重

저희 Moore BDR이 국제 기구 IBFD와 파트너십을 맺게 되었음을 알려 드립니다. Moore BDR은 Moore 글로벌 네트워크의 회원사로서 다양한 프로젝트와 협업에 참여하고 있으며, 저명한 언론 및 기관에 최신 정보와 전문적인 의견을 기고하는 컨설팅 기업입니다.

세계적인 조세 교육 및 연구 기관인 IBFD는 각국의 최신 법률 정보와 전문가 의견을

We are pleased to announce our partnership with the international organization IBFD. As part of Moore BDR's involvement in the Moore global network, we have the opportunity to participate in various projects and collaborations. We are a consulting company interested in publishing the latest information and opinions for renowned media and organizations.

The Moore global network was approached by IBFD, a global tax education and research provider, to find experts within its network from selected countries to publish their views and the latest news from their local legislation. Moore BDR was selected to participate in monitoring and publishing articles in the tax-legal field, specifically in environmental taxes.

IBFD is a unique international non-profit organization based in Amsterdam, specializing in providing expert information and analysis in international tax law. Its goal is to create a platform as an invaluable resource of tax and legal information for tax professionals needing access to detailed and current information on tax systems, treaties, and policies across countries. IBFD's activities include research and analysis, education and training, and publications.

Moore BDR is excited to be part of IBFD through the Moore Global network and contribute expert articles to this leading organization, relied upon by tax experts worldwide for high-quality, independent tax knowledge and research.

この度、私どもMoore BDRは国際機関であるIBFDとの提携を開始いたしましたことをご報告いたします。当社はMooreグローバルネットワークの一員として、様々なプロジェクトや共同事業に参画しており、有力なメディアや機関に向けて最新の情報や見解を発信することに注力するコンサルティング会社です。

今回の提携は、国際的な税務教育・研究機関であるIBFDが、Mooreグローバルネットワークに対し、各国の法制度に関する専門家の見解や最新情報を発信するための協力者を探している旨の打診があったことから始まりました。その中で当社は、税法分野、特に環境税に関する記事のモニタリングおよび執筆を担当するメンバーとして選出されました。

IBFDは、アムステルダムに本部を置く国際的な非営利団体で、国際税法に関する専門的な情報提供と分析を専門としています。その目的は、各国の税制や租税条約、関連政策に関する詳細かつ最新の情報を必要とする税務専門家にとって、価値ある情報源となるプラットフォームを構築することです。主な活動内容は、調査・分析、教育・研修、出版物の発行など多岐にわたります。

Moore BDRは、Mooreグローバルネットワークを通じてIBFDの活動に参加し、世界中の税務専門家から高品質かつ中立的な税務知識・研究において厚い信頼を寄せられているこの世界有数の機関に、専門記事を寄稿できることを大変光栄に思います。

我们荣幸地宣布与国际组织 IBFD 建立合作伙伴关系。作为 Moore 全球网络的一员，Moore BDR 始终致力于通过各类项目与合作，为知名媒体和机构提供前沿资讯与专业见解。

全球税务教育与研究机构 IBFD 向 Moore 全球网络发出邀请，希望在其成员中寻找特定国家的专家，就当地法规分享最新动态与见解。Moore BDR 凭借其专业实力成功入选，将负责撰写并发表税务法律领域的专业文章，重点关注环境税方向。

IBFD 是一家总部位于阿姆斯特丹的国际非营利组织，专注于提供国际税法领域的专业信息与深度分析。该组织旨在为全球税务专业人士打造一个宝贵的知识平台，提供各国税务制度、税收协定及相关政策的详尽、及时的信息。其核心业务涵盖研究分析、教育培训及专业出版等多个方面。

Moore BDR 非常荣幸能够通过 Moore 全球网络加入 IBFD，为这一全球税务专家所信赖的顶尖机构贡献专业文章。IBFD 因其高质量、独立的税务知识与研究而享誉全球。

저희 Moore BDR이 국제 기구 IBFD와 파트너십을 맺게 되었음을 알려 드립니다. Moore BDR은 Moore 글로벌 네트워크의 회원사로서 다양한 프로젝트와 협업에 참여하고 있으며, 저명한 언론 및 기관에 최신 정보와 전문적인 의견을 기고하는 컨설팅 기업입니다.

세계적인 조세 교육 및 연구 기관인 IBFD는 각국의 최신 법률 정보와 전문가 의견을 공유할 전문가를 찾기 위해 Moore 글로벌 네트워크에 협력을 요청했습니다. 이에 Moore BDR이 조세 및 법률 분야, 특히 환경세 관련 기사의 모니터링 및 기고 파트너로 선정되었습니다.

IBFD는 네덜란드 암스테르담에 본사를 둔 국제 비영리 기구로, 국제 조세법 분야의 전문적인 정보와 분석을 제공하는 데 특화되어 있습니다. IBFD의 목표는 각국의 조세 제도, 조약, 정책에 대한 상세하고 시의성 있는 정보가 필요한 세무 전문가들에게 매우 중요한 정보 플랫폼을 제공하는 것이며, 주요 활동으로는 연구 및 분석, 교육 및 훈련, 출판 사업 등이 있습니다.

Moore BDR은 Moore 글로벌 네트워크를 통해, 수준 높은 독립적인 지식과 연구로 전 세계 조세 전문가들의 신뢰를 받는 선도적인 기관 IBFD에 전문가 기고를 하게 되어 매우 기쁘게 생각합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

What about a transaction tax?

取引税はいかがでしょうか。

征收交易税如何？

거래세는 어떨까요?

04.03.2025

The financial transaction tax is already proving to be an excessive burden on entrepreneurs, tradespeople, and companies operating in Slovakia. The unexpected outcome of consolidation will impact fina

スロバキアで導入された金融取引税が、現地の起業家や企業にとって過大な負担となり、財務計画や資金繰りに深刻な影響を及ぼしています。

この問題に対し、Moore BDR社はスロバキアの税務環境における喫緊の課題として、解決に注力しています。同社は、税負担を軽減するための初期分析を通じて最適化の可能性を探り、具体的な業務プロセスの改善や社内手続きの見直しを提案しています。

この取引税が事業者に与える

金融交易税正日益成为斯洛伐克境内企业家、个体工商户及公司的一项沉重负担。作为财政巩固措施的一项意外结果，该税项正对企业的财务规划与日常现金流产生负面影响。

Moore BDR 公司正密切关注这一在斯洛伐克税务环境中日益严峻的问题，致力于通过初步分析发掘优化空间，并提出相应的流程优化与内部程序调整建议，以减轻该税项带来的冲击。

近期，《趋势》杂志的增刊也探讨了此项交易税对斯洛伐克企业家的影响，凸

슬로바키아에 도입된 금융 거래세가 현지 기업가와 소상공인, 여러 기업에 과도한 부담이 되고 있습니다. 이러한 예상치 못한 세금 부담은 기업의 재무 계획과 현금 흐름에 직접적인 영향을 미칩니다.

이에 Moore BDR은 슬로바키아 세무 환경의 주요 현안으로 떠오른 금융 거래세 문제에 집중하고 있습니다. Moore BDR은 초기 분석을 통해 세금 최적화 방안

The financial transaction tax is already proving to be an excessive burden on entrepreneurs, tradespeople, and companies operating in Slovakia. The unexpected outcome of consolidation will impact financial planning and the regular cash flow of businesses.

Moore BDR is intensely focused on the issue of the financial transaction tax, which is becoming increasingly pressing in the Slovak tax environment. They are dedicated to initial analysis and optimization options, and proposing optimization processes and internal procedure adjustments.

The impact of the transaction tax on entrepreneurs in Slovakia was also discussed in a recent supplement to Trend magazine. Readers are given an opportunity to rate the article's helpfulness.

Summary:

Moore BDR is actively addressing the financial transaction tax's growing burden on Slovakian businesses. This tax is negatively impacting financial planning and cash flow. The firm provides initial analysis to identify optimization opportunities and suggests process improvements for internal procedures. A recent article in Trend magazine, featuring discussions on the tax's impact, highlights the issue's relevance. The tax places an excessive burden on entrepreneurs, tradespeople, and companies. Moore BDR's approach involves finding optimization options and adjusting internal processes to mitigate the tax's impact. The content also solicits reader feedback on the article's usefulness regarding the topic.

スロバキアで導入された金融取引税が、現地の起業家や企業にとって過大な負担となり、財務計画や資金繰りに深刻な影響を及ぼしています。

この問題に対し、Moore BDR社はスロバキアの税務環境における喫緊の課題として、解決に注力しています。同社は、税負担を軽減するための初期分析を通じて最適化の可能性を探り、具体的な業務プロセスの改善や社内手続きの見直しを提案しています。

この取引税が事業者に与える影響については、最近の雑誌『Trend』の特集記事でも論じられており、その関心の高さがうかがえます。記事では、読者に対して内容の有用性を評価する機会も設けられています。

金融交易税正日益成为斯洛伐克境内企业家、个体工商户及公司的一项沉重负担。作为财政巩固措施的一项意外结果，该税项正对企业的财务规划与日常现金流产生负面影响。

Moore BDR 公司正密切关注这一在斯洛伐克税务环境中日益严峻的问题，致力于通过初步分析发掘优化空间，并提出相应的流程优化与内部程序调整建议，以减轻该税项带来的冲击。

近期，《趋势》杂志的增刊也探讨了此项交易税对斯洛伐克企业家的影响，凸显了该议题的受关注程度，并邀请读者对文章的实用性进行评价。

슬로바키아에 도입된 금융 거래세가 현지 기업가와 소상공인, 여러 기업에 과도한 부담이 되고 있습니다. 이러한 예상치 못한 세금 부담은 기업의 재무 계획과 현금 흐름에 직접적인 영향을 미칩니다.

이에 Moore BDR은 슬로바키아 세무 환경의 주요 현안으로 떠오른 금융 거래세 문제에 집중하고 있습니다. Moore BDR은 초기 분석을 통해 세금 최적화 방안을 모색하고, 이를 위한 최적의 프로세스와 내부 절차 개선안을 제안합니다.

최근 경제 전문지 'Trend'에서도 슬로바키아 기업들이 겪는 거래세의 영향을 다루었으며, 독자들이 기사의 유용성을 직접 평가할 수 있도록 했습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Moore Global Tax and Legal Conference Vienna

ムーア・グローバル 税務・法務カンファレンス（ウィーン）

摩尔全球税务与法律维也纳会议

무어 글로벌 비엔나 세무·법률 컨퍼런스

04.03.2025

My first meeting this year with Moore Global colleagues!

Last week, I attended the Moore European Tax & Legal Conference in Vienna. The conference was a very interesting and fulfilling meeting with c

ムーア・グローバルのパートナー、マーティン・キニョは、先週ウィーンで開催された「ムーア・ヨーロピアン税務・法務カンファレンス」に参加しました。これは、彼にとって今年初めてムーア・グローバルのメンバーと顔を合わせる機会となりました。

カンファレンスの主要テーマは、近年重要性が高まる「ワーカーモビリティ（労働者の国際的な移動）」でした。また、労働法や国際課税（第2の柱 - グローバル・ミニマム税）に

Moore Global合伙人Martin Kiňo近期出席了于维也纳举办的Moore欧洲税务与法律会议。

本次会议聚焦于近年来日益重要的“员工流动性”议题，并深入探讨了劳动法与国际税收（特别是“第二支柱——全球最低税”）领域的当前挑战与发展。

作为Moore税务工作组的一员，Kiňo先生参与了关于员工流动性的小组讨论，分享了在处理复杂跨境项目时相关的税务及法律见解。会议期间，来自Moore

올해 무어 글로벌 동료들과의 첫 만남!

지난주, 저는 비엔나에서 열린 '무어 유럽 세무 및 법률 컨퍼런스(Moore European Tax & Legal Conference)'에 참석했습니다. 이번 컨퍼런스는 무어 글로벌 자문 네트워크의 동료들과 함께한 매우 흥미롭고 유익한 시간이었습니다. 특히 제가 태스크 포스(Task Force)의 일원으로 활동하고

My first meeting this year with Moore Global colleagues!

Last week, I attended the Moore European Tax & Legal Conference in Vienna. The conference was a very interesting and fulfilling meeting with colleagues from the Moore Global advisory network, particularly in the area of taxation, where I am part of the Task Force.

The main topic of the conference was worker mobility, which has become increasingly important in recent years. It also focused on current challenges and developments in labor law and international taxation (Pillar 2 – Global Minimum Tax).

I had the honor of participating in a panel discussion on worker mobility, which discussed the tax and legal environment for complex cross-border projects.

We had the opportunity to exchange knowledge and various types of collaboration in the legal field, as well as in the area of the global minimum tax.

The strength of our teams' collaboration at the international level is what strengthens us together. Through the Moore global network, we have access to experts around the world and provide tailored advice and support to ensure everything is done correctly in both the legal and tax areas.

Thank you to all participants for actively participating in the discussions and lectures.

From – Martin Kiňo, Partner.

Martin Kiňo, a Partner at Moore Global, attended the Moore European Tax & Legal Conference in Vienna, marking his first meeting with colleagues this year. The conference centered on worker mobility, a growing concern, and addressed challenges in labor law and international taxation, particularly Pillar 2 (Global Minimum Tax). Kiňo participated in a panel discussion on worker mobility, focusing on tax and legal aspects of complex cross-border projects. The event facilitated the exchange of knowledge and collaboration in legal matters and the global minimum tax. Kiňo emphasized the strength derived from international teamwork within the Moore Global network, enabling access to worldwide experts for tailored legal and tax advice. He expressed gratitude to the attendees for their active participation in discussions and presentations. The Moore Global network provides specialized consultation to ensure all legal and tax matters are handled correctly.

ムーア・グローバルのパートナー、マーティン・キニョは、先週ウィーンで開催された「ムーア・ヨーロピアン税務・法務カンファレンス」に参加しました。これは、彼にとって今年初めてムーア・グローバルのメンバーと顔を合わせる機会となりました。

カンファレンスの主要テーマは、近年重要性が高まる「ワーカーモビリティ（労働者の国際的な移動）」でした。また、労働法や国際課税（第2の柱 - グローバル・ミニマム税）における最新の課題や動向にも焦点が当てられました。

キニョは、ワーカーモビリティに関するパネルディスカッションに登壇し、複雑な国際プロジェクトにおける税務・法務上の環境について議論を交わしました。

このイベントは、法務分野やグローバル・ミニマム税の領域において、専門知識を共有し、様々な協力関係を築く絶好の機会となりました。

国際レベルでのチーム連携は、組織全体の強さの源泉です。ムーア・グローバル・ネットワークを通じて、世界中の専門家へのアクセスが可能となり、法務・税務の両面において、個々の状況に合わせた最適なアドバイスとサポートを提供し、あらゆる業務が適切に遂行されることを保証します。

本カンファレンスでの活発な議論や講演にご参加いただいたすべての皆様に感謝申し上げます。

Moore Global合伙人Martin Kiňo近期出席了于维也纳举办的Moore欧洲税务与法律会议。

本次会议聚焦于近年来日益重要的“员工流动性”议题，并深入探讨了劳动法与国际税收（特别是“第二支柱——全球最低税”）领域的当前挑战与发展。

作为Moore税务工作组的一员，Kiňo先生参与了关于员工流动性的小组讨论，分享了在处理复杂跨境项目时相关的税务及法律见解。会议期间，来自Moore Global咨询网络的全球同事们得以就法律事务及全球最低税领域的前沿知识和合作模式进行交流。

Kiňo先生强调，国际团队的紧密协作是网络的核心优势。通过遍布全球的专家网络，我们能够为客户提供量身定制的专业建议与支持，确保所有法律和税务事务都得到合规、妥善的处理。

올해 무어 글로벌 동료들과의 첫 만남!

지난주, 저는 비엔나에서 열린 '무어 유럽 세무 및 법률 컨퍼런스(Moore European Tax & Legal Conference)'에 참석했습니다. 이번 컨퍼런스는 무어 글로벌 자문 네트워크의 동료들과 함께한 매우 흥미롭고 유익한 시간이었습니다. 특히 제가 태스크 포스(Task Force)의 일원으로 활동하고 있는 세무 분야에서 더욱 의미 있는 자리였습니다.

컨퍼런스의 주요 주제는 최근 그 중요성이 더욱 커지고 있는 '인력 이동성(worker mobility)'이었습니다. 또한, 노동법과 국제 조세(필라 2 – 글로벌 최저한세) 분야의 최신 현안과 발전 방향에 대해서도 심도 있게 다루었습니다.

저는 인력 이동성에 관한 패널 토론에 참여하여, 복잡한 국가 간 프로젝트의 세무 및 법률 환경에 대해 논의하는 영광을 가졌습니다.

우리는 법률 분야 및 글로벌 최저한세 영역에서 지식과 다양한 협력 방안을 교류할 기회를 가졌습니다.

국제적인 차원에서의 긴밀한 협력은 우리 모두를 더욱 강하게 만드는 원동력입니다. 무어 글로벌 네트워크를 통해 저희는 전 세계 전문가들과 협력하며, 법률 및 세무 분야의 모든 사안이 정확하게 처리될 수 있도록 맞춤형 자문과 지원을 제공합니다.

토론과 강연에 적극적으로 참여해주신 모든 분께 감사드립니다.

- 마틴 키뇨, 파트너 드림.

무어 글로벌의 파트너인 마틴 키뇨가 비엔나에서 개최된 '무어 유럽 세무 및 법률 컨퍼런스'에 참석하며 올해 첫 동료들과의 만남을 가졌습니다. 이번 컨퍼런스는 최근 중요성이 부각되고 있는 '인력 이동성'을 중심으로, 노동법 및 국제 조세, 특히 필라 2(글로벌 최저한세)의 현안에 대해 다루었습니다. 키뇨 파트너는 인력 이동성에 관한 패널 토론에 참여하여, 복잡한 국가 간 프로젝트의 세무 및 법률적 측면에 대해 논의했습니다. 이 행사는 법률 및 글로벌 최저한세 분야의 지식 교류와 협력을 촉진하는 계기가 되었습니다. 키뇨 파트너는 무어 글로벌 네트워크 내의 국제적인 팀워크가 조직의 강점임을 강조하며, 이를 통해 전 세계 전문가들과 협력하여 맞춤형 법률 및 세무 자문을 제공할 수 있다고 밝혔습니다. 그는 토론과 발표에 적극적으로 참여한 모든 참석자에게 감사를 표했습니다. 무어 글로벌 네트워크는 모든 법률 및 세무 관련 사안이 정확하게 처리되도록 전문적인 컨설팅을 제공합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Mandatory VAT Electronization

付加価値税の電子化義務化

增值税强制电子化

부가가치세 의무 전자화

04.03.2025

The Slovak government is issuing preliminary information regarding the introduction of mandatory electronic invoicing and online data reporting to combat tax evasion, with real-time reporting of invoi

スロバキア政府は、脱税対策として電子インボイス（e-インボイス）を義務化し、インボイスデータを税務当局へリアルタイムでオンライン報告する制度の導入に関する事前情報を公表しました。

この変更は、2030年までにEU加盟国に対して国際取引における付加価値税（VAT）のデジタル化を義務付けるEUの方針に基づくものです。

**今後の予定**

**2027年1月より：国内取引**
国内取引においてe-

斯洛伐克政府发布初步信息，计划推行强制性电子发票和在线数据报送，以打击偷漏税行为，所有发票数据将实时报告给财税部门。

此项变革源于欧盟的一项倡议，该倡议要求所有成员国在2030年前，必须实现跨境交易增值税的数字化管理。

具体实施时间规划如下：
自2027年1月起，斯洛伐克境内交易将强制使用电子发票。所有增值税纳税人必须按照欧盟统一的电子标准格式开具发票，以实现自动化电子处理。同时，从开票、处理

슬로바키아 정부는 탈세 방지를 목적으로, 인보이스(송장) 데이터를 재무 당국에 실시간으로 보고하는 의무 전자 인보이스 및 온라인 데이터 보고 시스템 도입에 대한 사전 안내를 발표했습니다.

이러한 변화는 2030년까지 회원국들의 국경 간 거래에 대한 부가가치세(VAT) 디지털화를 의무화하는 유럽연합(EU)의 계획에 따른 조치입니다.

주요 일정에 따라 20

The Slovak government is issuing preliminary information regarding the introduction of mandatory electronic invoicing and online data reporting to combat tax evasion, with real-time reporting of invoice data to the financial administration.

This change stems from an EU initiative requiring member states to implement mandatory VAT digitalization for cross-border transactions by 2030.

The timeline includes mandatory e-invoicing for domestic invoices by January 2027, requiring VAT payers to issue invoices in a structured electronic format. Slovakia will adopt the EU standard format, enabling automatic electronic processing. Concurrently, mandatory reporting of data from domestic invoices will be implemented, covering the entire invoicing process from issuance to processing and data submission to the financial administration. Amendments to the VAT law are expected to take effect on January 1, 2027.

By July 2030, mandatory reporting of data from cross-border invoices will be introduced, requiring VAT payers to issue cross-border invoices in a structured format, adhering to EU rules and eliminating paper processing. Slovakia will accept the EU structured format for invoices, derived from Directive 204/55/EU, enabling automated electronic processing.

These changes will impact invoicing processes, electronic connections between VAT payers and the financial administration, and the financial administration's control mechanisms. The EU rules are currently being processed, and the preliminary information will be incorporated into an amended VAT law, likely in the second half of 2025.

スロバキア政府は、脱税対策として電子インボイス（e-インボイス）を義務化し、インボイスデータを税務当局へリアルタイムでオンライン報告する制度の導入に関する事前情報を公表しました。

この変更は、2030年までにEU加盟国に対して国際取引における付加価値税（VAT）のデジタル化を義務付けるEUの方針に基づくものです。

**今後の予定**

**2027年1月より：国内取引**
国内取引においてe-インボイスが義務化されます。VAT納税事業者は、自動電子処理が可能なEU標準の構造化された電子形式でインボイスを発行する必要があります。同時に、インボイスの発行から処理、税務当局へのデータ提出に至るまで、全プロセスにおけるデータ報告も義務付けられます。関連するVAT法の改正は、2027年1月1日に施行される見込みです。

**2030年7月より：国際取引**
国際取引においてもデータ報告が義務化されます。VAT納税事業者は、紙での処理を廃止し、EU規則に準拠した構造化形式で国際取引のインボイスを発行する必要があります。スロバキアはEU指令（2014/55/EU）に基づく標準形式を採用し、これにより自動電子処理が可能になります。

これらの制度変更は、企業の請求書発行業務、事業者と税務当局間のシステム連携、そして税務当局の監査体制に影響を与えます。関連するEU規則は現在策定中であり、今回公表された事前情報は、2025年後半に予定されているVAT法改正案に盛り込まれる見通しです。

斯洛伐克政府发布初步信息，计划推行强制性电子发票和在线数据报送，以打击偷漏税行为，所有发票数据将实时报告给财税部门。

此项变革源于欧盟的一项倡议，该倡议要求所有成员国在2030年前，必须实现跨境交易增值税的数字化管理。

具体实施时间规划如下：
自2027年1月起，斯洛伐克境内交易将强制使用电子发票。所有增值税纳税人必须按照欧盟统一的电子标准格式开具发票，以实现自动化电子处理。同时，从开票、处理到数据上报财税部门的全过程，都将实行强制性数据报告。相关增值税法修正案预计于2027年1月1日生效。

到2030年7月，强制性数据报告将覆盖至跨境交易。届时，增值税纳税人开具跨境发票也必须遵循欧盟的统一电子格式，纸质发票将被淘汰。

这些变革将对企业的发票处理流程、与财税部门的系统对接方式以及税务部门的监管机制产生影响。欧盟的相关规则目前仍在制定中，斯洛伐克的初步计划预计将在2025年下半年纳入增值税法修正案。

슬로바키아 정부는 탈세 방지를 목적으로, 인보이스(송장) 데이터를 재무 당국에 실시간으로 보고하는 의무 전자 인보이스 및 온라인 데이터 보고 시스템 도입에 대한 사전 안내를 발표했습니다.

이러한 변화는 2030년까지 회원국들의 국경 간 거래에 대한 부가가치세(VAT) 디지털화를 의무화하는 유럽연합(EU)의 계획에 따른 조치입니다.

주요 일정에 따라 2027년 1월부터 국내 인보이스에 대한 전자 인보이스 발행이 의무화되며, 부가가치세 납세자는 정형화된 전자 양식으로 인보이스를 발행해야 합니다. 슬로바키아는 자동화된 전자 처리가 가능한 EU 표준 양식을 채택할 예정입니다. 이와 함께 국내 인보이스 데이터의 의무 보고 제도가 시행되어, 인보이스 발행부터 처리, 재무 당국으로의 데이터 제출까지 전 과정이 포함됩니다. 관련 부가가치세법 개정안은 2027년 1월 1일부터 시행될 전망입니다.

2030년 7월까지는 국경 간 거래 인보이스에 대한 데이터 보고가 의무화됩니다. 이에 따라 부가가치세 납세자는 EU 규정을 준수하는 정형화된 양식으로 국경 간 인보이스를 발행해야 하며, 기존의 종이 서류 처리는 폐지됩니다. 슬로바키아는 EU 지침(Directive 204/55/EU)에 기반한 EU 정형화 인보이스 양식을 수용하여 자동화된 전자 처리를 지원할 것입니다.

이러한 변화는 전반적인 인보이스 발행 절차, 부가가치세 납세자와 재무 당국 간의 전자 연결 시스템, 그리고 재무 당국의 관리 감독 체계에 영향을 미칠 것입니다. 관련 EU 규정은 현재 수립 중이며, 이번 사전 안내 내용은 2025년 하반기에 마련될 부가가치세법 개정안에 포함될 예정입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Impact of the amendment to the building act on business

建築基準法改正が事業に与える影響

建筑法修订对商界的影响

건축법 개정이 사업에 미치는 영향

04.03.2025

The Slovak government has adopted an amendment to the building law, necessitating adjustments to several laws related to business and tax obligations for individuals and legal entities in Slovakia. Ke

スロバキア政府は建築法を改正し、それに伴い、国内の個人や法人の事業活動や税金に関する複数の法律も変更されました。

主な変更点は以下の通りです。

**事業ライセンスについて**
公認の都市計画家、検査技師、建設監督といった専門職は、事業ライセンス（営業許可）の取得が不要になります。また、屋台や移動販売車などで機材を使う際に、建築許可は必要なくなります。2025年4月1日より前に取得した簡易な建物

斯洛伐克政府通过了《建筑法》修正案，并相应调整了多项与个人及企业商业和税务相关的法规。主要修订内容涉及《贸易许可法》、《仓单法》、《所得税法》和《地方税法》。

根据新的《贸易许可法》，城市规划师、工程监理等专业人士不再被视为传统“行业”。在摊位或移动设备上使用技术设备不再需要申请施工许可。对于简单建筑工程，在2025年4月1日前获得的从业许可，有效期可延长至2029年3月31日。法案还更新了相关

슬로바키아 정부가 건축법을 개정함에 따라, 개인 및 법인의 사업 활동과 납세 의무 관련 법규들도 함께 변경됩니다. 주요 변경 내용은 사업면허법, 창고증권법, 소득세법, 지방세법에 관한 것입니다.

사업면허법 개정으로 공인 도시계획가, 감리 기술자, 건설 감리사와 같은 직업은 이제 사업면허가 필요한 업종에서 제외됩니다. 또한, 가판대나 이동식 장비에 기술 장

The Slovak government has adopted an amendment to the building law, necessitating adjustments to several laws related to business and tax obligations for individuals and legal entities in Slovakia. Key changes include amendments to the Trades Licensing Act, the Law on Warehouse Receipts, the Income Tax Act, and the Law on Local Taxes.

The Trades Licensing Act now excludes authorized urban planners, control engineers, and construction supervisors from being considered trades. Using technical equipment at stalls or portable devices no longer requires a construction permit. Trade licenses for documentation and project work on simple constructions obtained before April 1, 2025, remain valid until March 31, 2029. The act also updates the list of trades and requirements for construction trades.

The Law on Warehouse Receipts mandates that warehouse keepers notify the ministry within 15 days of any changes affecting their license to operate a public warehouse. The calculation period no longer starts from the issuing date of the warehouse permit.

The Income Tax Act redefines "buildings and other structures" that are not considered buildings for depreciation purposes, specifically addressing small structures on forest lands. It also defines the depreciation of building complexes, where each structure within the complex is depreciated separately. A transitional provision states that for buildings with proceedings initiated and completed by March 31, 2025, the original regulations apply.

The Law on Local Taxes modifies the definition of a building plot for property tax calculation. It defines a building plot as one specified in a valid building permit until the occupancy permit is issued. It also specifies what is not considered a building plot. Tax obligations arising before December 31, 2025, will still follow the regulations effective until March 31, 2025. Valid building permits and occupancy permits under previous regulations are now considered decisions on construction projects and occupancy certificates, respectively.

スロバキア政府は建築法を改正し、それに伴い、国内の個人や法人の事業活動や税金に関する複数の法律も変更されました。

主な変更点は以下の通りです。

**事業ライセンスについて**
公認の都市計画家、検査技師、建設監督といった専門職は、事業ライセンス（営業許可）の取得が不要になります。また、屋台や移動販売車などで機材を使う際に、建築許可は必要なくなります。2025年4月1日より前に取得した簡易な建物の設計などに関する事業ライセンスは、2029年3月31日まで引き続き有効です。建設関連事業の対象範囲や要件も更新されました。

**倉庫業について**
倉庫業者は、営業許可に関わる変更があった場合、15日以内に管轄省庁へ届け出る義務が課されます。また、許可に関連する期間の計算方法も見直されました。

**所得税について**
税金の計算（減価償却）において、建物として扱われない建造物の定義が新しくなり、特に森林内にある小屋などが対象として明記されました。複数の建物からなる複合施設の場合、それぞれの建物を個別に減価償却するルールが定められました。なお、2025年3月末までに手続きが完了した建物については、これまでのルールが適用されます。

**地方税（固定資産税など）について**
固定資産税の計算基準となる「建築用地」の定義が変わります。今後は、建築許可が下りてから、建物が完成して使用許可が出るまでの間の土地が「建築用地」と見なされます。一方で、建築用地に該当しないケースも明確化されました。2025年末までに発生する納税義務については、2025年3月末までの旧ルールが適用されます。また、これまでの「建築許可」や「使用許可」は、法改正後は新しい制度上の名称に読み替えられます。

斯洛伐克政府通过了《建筑法》修正案，并相应调整了多项与个人及企业商业和税务相关的法规。主要修订内容涉及《贸易许可法》、《仓单法》、《所得税法》和《地方税法》。

根据新的《贸易许可法》，城市规划师、工程监理等专业人士不再被视为传统“行业”。在摊位或移动设备上使用技术设备不再需要申请施工许可。对于简单建筑工程，在2025年4月1日前获得的从业许可，有效期可延长至2029年3月31日。法案还更新了相关行业的名录和从业资质要求。

《仓单法》规定，公共仓库经营者的运营许可信息若发生任何变动，必须在15天内通知主管部门。相关期限的计算起点也不再是许可证的签发日期。

《所得税法》重新界定了在计算折旧时不被视为“建筑物”的资产类别，特别是林地上的小型构筑物。对于综合建筑群，其中每个单体建筑的折旧将独立计算。新规设有过渡期：在2025年3月31日前已启动并完成相关审批程序的建筑，仍适用旧的折旧规定。

《地方税法》修改了用于计算房产税的“建筑地块”的定义，指在获得最终入住许可前、已由有效建筑许可证指定的土地，并明确了不属于建筑地块的范围。2025年12月31日前产生的纳税义务，将继续沿用截至2025年3月31日有效的旧法规。同时，以往法规下的“建筑许可证”和“入住许可证”在新规中被分别视为“建筑项目批文”和“入住证明”。

슬로바키아 정부가 건축법을 개정함에 따라, 개인 및 법인의 사업 활동과 납세 의무 관련 법규들도 함께 변경됩니다. 주요 변경 내용은 사업면허법, 창고증권법, 소득세법, 지방세법에 관한 것입니다.

사업면허법 개정으로 공인 도시계획가, 감리 기술자, 건설 감리사와 같은 직업은 이제 사업면허가 필요한 업종에서 제외됩니다. 또한, 가판대나 이동식 장비에 기술 장비를 사용할 때 더 이상 건축 허가가 필요하지 않게 됩니다. 2025년 4월 1일 이전에 취득한 단순 건축물의 서류 및 설계 작업 관련 사업 면허는 2029년 3월 31일까지 유효합니다. 이 외에도 건설 관련 업종 목록과 자격 요건이 업데이트되었습니다.

창고증권법에 따라, 공공 창고 운영자는 운영 허가에 영향을 미치는 변경 사항이 발생할 경우 15일 이내에 관련 부처에 신고해야 합니다. 신고 기간을 계산할 때 더는 창고 허가서 발급일을 기준으로 하지 않습니다.

소득세법에서는 감가상각 대상에서 제외되는 건물의 정의가 바뀌었으며, 특히 산림지에 있는 소규모 구조물이 이에 해당합니다. 복합 건물의 경우, 각 건물을 개별적으로 감가상각하도록 정의되었습니다. 2025년 3월 31일까지 관련 절차가 시작되고 완료된 건물에 대해서는 기존 규정이 그대로 적용됩니다.

지방세법에서는 재산세 계산의 기준이 되는 건축 부지의 정의가 변경됩니다. 이제 건축 부지란, 유효한 건축 허가를 받은 후 사용 승인을 받기 전까지의 토지를 의미하며, 건축 부지로 간주되지 않는 경우도 구체적으로 명시되었습니다. 2025년 12월 31일 이전에 발생한 납세 의무는 2025년 3월 31일까지 유효한 기존 규정을 따릅니다. 기존 법에 따라 발급된 건축 허가와 사용 승인은 각각 새로운 법의 '건설 프로젝트 결정서'와 '사용 증명서'로 간주됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the minimum so-called equalization tax

いわゆる最低均等税の改正

所谓的最低均等化税修正案

최저한세(소위 균등세) 개정

13.01.2025

Slovakia has amended its law on the minimum tax level, also known as the equalization tax, to address several contentious areas in the initial transposition. The amendment, which modifies Act No. 507/

スロバキアは、最低税率（調整税）に関する法令を改正しました。この改正は、当初の法制度化において問題となっていた複数の点を解消することを目的としています。改正法（法律第507/2023号を修正）では、各種定義の明確化、経済的実体に基づく除外所得の計算ルールの補足、および特定の事業体（国や非営利団体など）を対象とした計算の簡素化が導入されました。

主な変更点として、「構成事業体の対象租税」「適格イン

斯洛伐克对其最低税法进行了修订，旨在解决其初步立法版本中存在的一些争议问题。此次修订（针对第507/2023号法案）明确了多项关键定义，补充了基于“经济实质”原则计算豁免收入的规则，并为政府和非营利等特定实体引入了简化的计算方法。

核心修订内容包括调整了“成员实体合格税款”、“合格归集税”等关键术语的定义。同时，对“母公司”的定义也进行了细化，区分了“最终母公司”、“中间母公司”和“部分持股母公

슬로바키아 정부가 글로벌 최저한세(균등세) 관련 법률을 개정했습니다. 이번 개정은 기존 법안의 불분명했던 부분을 해소하고 제도의 안정적인 정착을 위해 이루어졌습니다.

주요 변경 사항은 다음과 같습니다. 먼저, '모기업', '적격 귀속세' 등 핵심 용어의 정의를 명확히 하여 법적 해석의 혼란을 줄였습니다.

또한, 과세소득 계산 방식이 구체화되었습니다. 기

Slovakia has amended its law on the minimum tax level, also known as the equalization tax, to address several contentious areas in the initial transposition. The amendment, which modifies Act No. 507/2023, clarifies definitions, supplements rules for calculating excluded income based on economic substance, and introduces simplified calculations for insignificant entities (state and non-profit entities).

Key changes include adjustments to definitions of "included tax of a basic entity," "qualified imputation tax," "unqualified refundable imputation tax," and "marketable minimum price." The definition of "parent entity" has also been refined, distinguishing between "non-excluded main parent entity," "intermediate parent entity," and "partially owned parent entity." The amendment further elaborates on rules for income inclusion, under-taxed profits, and domestic equalization taxes.

The new law significantly alters the calculation of eligible income or loss, allowing for the inclusion of profits or losses determined according to acceptable financial standards if the basic entity's financial statements are prepared accordingly, information is reliable, and permanent differences exceed EUR 1,000,000. It also provides guidance on the treatment of currency gains and adjustments to included taxes. Tax credits are addressed, and rules for excluding income based on economic substance have been expanded to cover tangible asset rentals, dependent activities, and income from tangible assets. Hybrid measures aimed at preventing tax avoidance are introduced, and exceptions for simplified calculations are outlined for entities meeting specific criteria. The effective dates for determining eligible income or loss and applying deferred tax assets have been postponed to January 1, 2025.

スロバキアは、最低税率（調整税）に関する法令を改正しました。この改正は、当初の法制度化において問題となっていた複数の点を解消することを目的としています。改正法（法律第507/2023号を修正）では、各種定義の明確化、経済的実体に基づく除外所得の計算ルールの補足、および特定の事業体（国や非営利団体など）を対象とした計算の簡素化が導入されました。

主な変更点として、「構成事業体の対象租税」「適格インピュテーション税」といった専門用語の定義が調整されました。また、「親会社」の定義も、「非除外最終親会社」「中間親会社」「部分所有親会社」に区別されるなど、より具体的に見直されています。さらに、所得の合算、軽課税所得、国内調整税に関するルールも詳細化されました。

今回の改正では、対象となる所得や損失の計算方法が大幅に変更されます。具体的には、企業の財務諸表が国際的に認められた会計基準に準拠しており、その情報に信頼性があり、かつ会計上の永久差異が100万ユーロを超える場合には、当該会計基準に基づいた利益や損失を計算に含めることが可能になります。その他、為替差損益の取り扱いや、対象租税の調整に関する指針も示されました。税額控除にも言及されているほか、経済的実体に基づく所得除外のルールは、有形資産の賃貸や、それに付随する活動、有形資産から生じる所得も対象となるよう拡充されています。

また、租税回避を防止するためのハイブリッド措置が導入され、特定の要件を満たす事業者向けに、計算を簡素化できる例外規定も設けられました。なお、対象所得・損失の算定や繰延税金資産の適用に関する規定の施行日は、2025年1月1日に延期されています。

斯洛伐克对其最低税法进行了修订，旨在解决其初步立法版本中存在的一些争议问题。此次修订（针对第507/2023号法案）明确了多项关键定义，补充了基于“经济实质”原则计算豁免收入的规则，并为政府和非营利等特定实体引入了简化的计算方法。

核心修订内容包括调整了“成员实体合格税款”、“合格归集税”等关键术语的定义。同时，对“母公司”的定义也进行了细化，区分了“最终母公司”、“中间母公司”和“部分持股母公司”等不同类型。此外，修正案还进一步阐明了收入纳入规则、低税利润规则以及国内补充税的相关规定。

新法案对合格收入或亏损的计算方式做出了重大调整。当企业财务报表符合公认的会计准则、信息可靠且永久性差异超过100万欧元时，允许直接使用该报表确定的利润或亏损进行计算。法案还对汇兑损益处理、已缴税款的调整以及税收抵免等问题提供了具体指引。基于“经济实质”的收入豁免规则也得到了扩展，涵盖了有形资产租赁、雇佣活动以及有形资产产生的收入。

此外，法案还引入了旨在防止税收规避的混合错配安排处理规则，并为符合特定条件的实体概述了简化计算的例外情况。最后，确定合格收入或亏损以及应用递延所得税资产的生效日期已推迟至2025年1月1日。

슬로바키아 정부가 글로벌 최저한세(균등세) 관련 법률을 개정했습니다. 이번 개정은 기존 법안의 불분명했던 부분을 해소하고 제도의 안정적인 정착을 위해 이루어졌습니다.

주요 변경 사항은 다음과 같습니다. 먼저, '모기업', '적격 귀속세' 등 핵심 용어의 정의를 명확히 하여 법적 해석의 혼란을 줄였습니다.

또한, 과세소득 계산 방식이 구체화되었습니다. 기업의 실질적인 경제 활동에 근거해 과세 대상에서 제외되는 소득의 계산 규칙을 보완했으며, 일정 요건을 충족하는 경우 국제회계기준 등에 따라 작성된 재무 정보를 소득 계산에 활용할 수 있도록 허용했습니다. 이를 통해 기업의 회계 부담을 덜고 계산의 신뢰성을 높였습니다. 특히, 소규모 공공 및 비영리 기관을 대상으로는 계산 절차를 간소화하는 예외 규정도 마련되었습니다.

더불어 조세 회피를 방지하기 위한 새로운 규정들이 도입되었으며, 세액 공제, 외화 관련 손익 처리, 유형자산에서 발생하는 소득의 취급 방식에 대한 지침도 상세하게 마련되었습니다.

마지막으로, 새로운 소득 및 손실 산정 방식과 이연 법인세 자산 관련 규정의 시행일은 2025년 1월 1일로 조정되었습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Latest legislative changes – part II.

最新の法改正（その2）

最新立法动态（二）

최신 입법 동향 – 2부

13.01.2025

Several legal amendments concerning counter-terrorism financing, asylum, and health insurance were enacted in late 2024 in Slovakia.

Amendments to the law against money laundering focus on strengthen

2024年後半、スロバキアでテロ資金供与対策、難民・庇護制度、健康保険制度に関する複数の法改正が成立しました。

資金洗浄（マネーロンダリング）対策法の改正は、不正な資金の流れに対抗するための法的枠組みを強化し、資金洗浄やテロ資金供与の防止を徹底するとともに、国際協力を促進することを目的としています。主な変更点として、金融機関をはじめとする事業者に対し、顧客の身元確認や不審な取引の監視をより厳格に

2024年底，斯洛伐克颁布了涉及反恐融资、庇护及健康保险领域的多项法律修正案。

在反洗钱方面，修正案旨在加强打击非法资金流动的法律框架，改进对洗钱和恐怖主义融资的预防措施，并深化国际合作。主要变化包括：对企业（特别是金融机构）在客户身份识别和可疑交易监控方面提出了更严格的要求，并特别加强了对加密货币交易、信托基金、合伙企业、高风险国家个人、人寿保险受益人、最终受益人及泛欧养老金产品客户的审查。新

2024년 말 슬로바키아에서 테러 자금 조달 방지, 망명, 건강 보험에 관한 여러 법률이 개정되었습니다.

자금 세탁 방지법 개정안은 불법 자금 흐름에 대한 법적 체계를 강화하고 자금 세탁 및 테러 자금 조달 예방을 개선하며 국제 협력을 증진하는 데 중점을 둡니다. 주요 변경 사항으로 금융 기관을 포함한 기업들의 고객 신원 확인 및 의심 거래 감시 요건이

Several legal amendments concerning counter-terrorism financing, asylum, and health insurance were enacted in late 2024 in Slovakia.

Amendments to the law against money laundering focus on strengthening the legal framework against illegal financial flows, improving prevention of money laundering and terrorism financing, and enhancing international cooperation. Key changes include stricter requirements for businesses, especially financial institutions, in identifying clients and monitoring suspicious transactions, with increased attention to cryptocurrency transactions, trusts, partnerships, individuals from high-risk countries, life insurance beneficiaries, ultimate beneficial owners, and clients of pan-European pension products. New rules impose obligations on cryptocurrency platforms for thorough checks and transparency. Penalties for illegal activities are increased, and international cooperation is emphasized.

Amendments to the law on the residence of foreigners and asylum aim to streamline temporary refuge status and asylum policy in line with EU standards. They focus on optimizing administrative procedures, improving conditions for asylum seekers, and strengthening their rights. Key changes include adjusted conditions for long-term residence, new conditions for work and study stays, increased monitoring of foreigners' residence, and simplified procedures for third-country nationals, introducing electronic application submissions for residence-related matters, with the caveat that biometric data must already be on file. The asylum law amendments focus on streamlining asylum proceedings, increasing protection for asylum seekers' rights, improving processes for repeated asylum applications, and introducing new rules for children and families.

Finally, changes to health insurance stipulate public health insurance will cease under specific conditions (no general practitioner, no healthcare provided/claimed/communicated within 5 years, no change in provider within 5 years), and that state will pay for health insurance in cases where a person is engaged in community service. It also amended the law on health insurance companies, for which economically eligible costs are defined, and the term technical reserve is replaced by the term cost of insurance benefits.

2024年後半、スロバキアでテロ資金供与対策、難民・庇護制度、健康保険制度に関する複数の法改正が成立しました。

資金洗浄（マネーロンダリング）対策法の改正は、不正な資金の流れに対抗するための法的枠組みを強化し、資金洗浄やテロ資金供与の防止を徹底するとともに、国際協力を促進することを目的としています。主な変更点として、金融機関をはじめとする事業者に対し、顧客の身元確認や不審な取引の監視をより厳格に行うことが義務付けられました。特に、暗号資産（仮想通貨）の取引、信託、パートナーシップ、高リスク国出身者、生命保険の受取人、実質的支配者、汎欧州年金商品の顧客などが重点的な監視対象となります。また、暗号資産の取引プラットフォームには、徹底した審査と透明性の確保が新たに義務付けられました。違法行為に対する罰則も強化され、国際的な連携の重要性が強調されています。

外国人居住・難民法に関する改正は、EU基準に沿って一時的な庇護制度や難民政策を効率化することを目指すものです。行政手続きの円滑化、難民申請者の待遇改善、権利保護の強化に重点が置かれています。主な変更点には、長期滞在条件の見直し、就労・就学目的の滞在に関する新条件の設定、外国人居住者に対する監視の強化、EU域外国出身者向け手続きの簡素化などが含まれます。これにより、居住関連の申請をオンラインで提出できるようになりますが、利用には生体認証データが事前に登録されている必要があります。難民法改正では、認定手続きの迅速化、申請者の権利保護強化、再申請プロセスの改善、子供や家族に関する新たな規定も導入されました。

健康保険制度の変更では、特定の条件下で公的健康保険の資格が失効することが定められました。具体的には、かかりつけ医がいない、過去5年間に医療サービスの利用・請求・連絡がない、保険会社を変更していないといったケースが該当します。一方で、社会奉仕活動に従事する人の保険料は国が負担することになります。さらに、保険会社に関する法律も改正され、保険会社が負担すべき経済的に妥当な費用の範囲が定義されるとともに、専門用語の「技術的準備金」が、より分かりやすい「保険給付費用」という言葉に置き換えられました。

2024年底，斯洛伐克颁布了涉及反恐融资、庇护及健康保险领域的多项法律修正案。

在反洗钱方面，修正案旨在加强打击非法资金流动的法律框架，改进对洗钱和恐怖主义融资的预防措施，并深化国际合作。主要变化包括：对企业（特别是金融机构）在客户身份识别和可疑交易监控方面提出了更严格的要求，并特别加强了对加密货币交易、信托基金、合伙企业、高风险国家个人、人寿保险受益人、最终受益人及泛欧养老金产品客户的审查。新规要求加密货币平台履行更严格的核查和透明度义务，同时加大了对违法行为的处罚力度，并强调了国际合作的重要性。

在外籍人士居留与庇护方面，修正案旨在根据欧盟标准，优化临时庇护身份和难民政策。其重点在于简化行政流程，改善寻求庇护者的生活条件并保障其权利。主要变化包括：调整了长期居留、工作和学习的条件，加强了对外国人的居留监控，并简化了第三国公民的申请程序。新法案引入了在线提交居留相关申请的功能，但前提是申请人的生物识别信息数据必须已有存档。庇护法的修订则致力于简化审批流程，更好地保护申请人权利，完善重复申请的处理机制，并为儿童和家庭制定了新规。

最后，在健康保险方面，法案规定在特定情况下（如五年内没有指定的家庭医生、未曾使用或申报医疗服务、未更换过保险公司），公共健康保险将被终止。同时，国家将为从事社区服务的人员支付健康保险费用。此外，法案还修订了与健康保险公司相关的法律，界定了“经济合格成本”的范围，并用“保险赔付成本”一词取代了“技术准备金”这一术语。

2024년 말 슬로바키아에서 테러 자금 조달 방지, 망명, 건강 보험에 관한 여러 법률이 개정되었습니다.

자금 세탁 방지법 개정안은 불법 자금 흐름에 대한 법적 체계를 강화하고 자금 세탁 및 테러 자금 조달 예방을 개선하며 국제 협력을 증진하는 데 중점을 둡니다. 주요 변경 사항으로 금융 기관을 포함한 기업들의 고객 신원 확인 및 의심 거래 감시 요건이 더욱 엄격해졌습니다. 특히 암호화폐 거래, 신탁, 파트너십, 고위험 국가 출신 개인, 생명 보험 수혜자, 최종 실소유자, 범유럽 개인연금상품 가입자 등에 대한 관리가 강화됩니다. 새로운 규정에 따라 암호화폐 플랫폼에도 철저한 고객 확인과 투명성 의무가 부과되며, 불법 행위에 대한 처벌 수위는 높아지고 국제 공조가 강조됩니다.

외국인 체류 및 망명에 관한 법률은 유럽연합(EU) 기준에 맞춰 임시 보호 제도와 망명 정책을 합리화하는 것을 목표로 합니다. 행정 절차를 간소화하고 망명 신청자의 처우를 개선하며 권리를 강화하는 데 초점을 맞춥니다. 주요 변경 사항으로는 장기 체류 조건 조정, 취업 및 유학 목적 체류를 위한 신규 조건 도입, 외국인 체류 감독 강화 등이 있습니다. 또한, 제3국 국민을 위한 절차를 간소화하여, 기존에 생체 정보가 등록된 경우에 한해 체류 관련 서류를 온라인으로 제출할 수 있게 됩니다. 망명법 개정안은 망명 심사 절차 간소화, 망명 신청자 권리 보호 강화, 망명 재신청 절차 개선, 아동 및 가족을 위한 새로운 규정 도입 등을 포함합니다.

마지막으로 건강 보험법 개정안은 특정 조건 하에서 공공 건강 보험 자격이 상실되도록 규정합니다. 해당 조건은 ▲주치의가 없는 경우 ▲5년 이내에 의료 서비스를 이용하거나 청구 또는 관련 소통이 없는 경우 ▲5년 이내에 의료기관을 변경하지 않은 경우 등입니다. 또한, 사회봉사활동에 참여하는 사람의 건강 보험료는 국가가 부담하게 됩니다. 이와 함께 건강보험사에 관한 법률도 개정되어, 경제적으로 인정되는 비용의 정의가 명확해지고 '기술 준비금'이라는 용어는 '보험 급여 비용'으로 대체됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Latest legislative changes – Part I

最新の法改正 – 第1部

最新立法动态（一）

최신 입법 동향 – 제1부

13.01.2025

Several legislative changes are set to impact the business environment in Slovakia, effective primarily from January 1, 2025.

Amendments to the VAT Act include new conditions for mandatory VAT regist

2025年1月1日より、スロバキアの事業環境に影響を与える、以下の重要な法改正が施行されます。

**付加価値税（VAT）法の改正**
新たにVATの納税義務者となる条件が追加されます。具体的には、建物の売買、オンラインでのEU域内個人への商品販売、スロバキア国内に事業拠点を持つ場合の他国からの商品仕入れなどが対象となります。VATの計算基準も見直され、今後は商品やサービスの提供時点での仕入れ価格

斯洛伐克多项新法规将于2025年1月1日起生效，对当地的商业环境将产生重要影响。

增值税法修正案：
强制注册增值税增加了新的条件，包括：销售建筑或其部分；通过电商平台向欧盟境内的个人消费者销售商品；以及在斯洛伐克设有常设机构并从其他欧盟成员国采购商品。增值税的计税基础也发生变化，将以商品供应时的采购价或服务成本为准。投资资产的增值税抵扣调整期也做出明确规定：价值超过3,319.39欧元的可动产为

2025년 1월 1일부터 슬로바키아의 비즈니스 환경에 영향을 미치는 몇 가지 주요 법안이 변경됩니다.

**부가가치세(VAT)법 개정**

* 의무 VAT 등록 조건이 신설됩니다. 건물 및 건물 일부 공급, EU 내 비과세 개인에게 전자 인터페이스를 통한 상품 공급, 슬로바키아에 고정 사업장을 두고 다른 회원국으로부터 상품을 취득하는 경우 등이 해당됩니

Several legislative changes are set to impact the business environment in Slovakia, effective primarily from January 1, 2025.

Amendments to the VAT Act include new conditions for mandatory VAT registration, such as supplying buildings or building parts, supplying goods via electronic interfaces to non-taxable individuals within the EU, and acquiring goods from other member states with an established permanent establishment in Slovakia. The basis for VAT calculation is also redefined. It will be based on the purchase price of the goods or the cost of the service at the time of supply. The adjustment period for VAT on investment property is specified as 5 calendar years for movable assets exceeding €3,319.39 and 20 years for buildings and related constructions.

The Electronic Cash Register Act sees a significant increase in penalties for violations. For example, improper use of the cash register now carries a fine of €500-€15,000.

Amendments to the Business Act prohibit legal entities with unscrupulous beneficial owners from engaging in real estate brokerage and accounting services. Companies must adjust legal relationships with final beneficiaries by April 15, 2025. The act also reduces administrative burdens by allowing state institutions to electronically exchange information already provided by entrepreneurs.

The Customs Act increases fines for customs offenses.

Finally, there are amendments to the Act on the Implementation of International Sanctions, detailing the responsibilities of state administration employees. The Act on Financial Administration is also amended, granting financial authorities the right to control cash transfers across borders shared with other member states exceeding €10,000, and to seize the entire amount if information is withheld. Fines for failing to declare cash transfers above this limit will also apply.

2025年1月1日より、スロバキアの事業環境に影響を与える、以下の重要な法改正が施行されます。

**付加価値税（VAT）法の改正**
新たにVATの納税義務者となる条件が追加されます。具体的には、建物の売買、オンラインでのEU域内個人への商品販売、スロバキア国内に事業拠点を持つ場合の他国からの商品仕入れなどが対象となります。VATの計算基準も見直され、今後は商品やサービスの提供時点での仕入れ価格やコストが基準となります。また、投資用資産のVAT調整期間は、約3,320ユーロを超える動産は5年、建物は20年と定められます。

**電子レジスター法の改正**
違反時の罰則が大幅に強化され、例えばレジの不適切な使用には500〜15,000ユーロの罰金が科されるようになります。

**事業法の改正**
実質的支配者（会社の最終的な所有者）に問題があると判断された法人は、不動産仲介業や会計サービス業を営むことができなくなります。各企業は、2025年4月15日までに実質的支配者に関する情報を整備し、法的な関係を明確にする必要があります。また、事業者が一度提出した情報を各行政機関が電子的に共有できるようになり、手続きの負担が軽減されます。

**関税法の改正**
関税関連の違反に対する罰金が引き上げられます。

**その他の改正**
国際制裁の実施に関する法律も改正され、行政職員の責任範囲がより明確になります。また、財務行政法も改正され、EU加盟国との国境を越える1万ユーロ超の現金の持ち運びについて、財務当局が管理する権限を持つようになります。情報の提供を拒んだ場合、その全額が没収される可能性があり、この金額を超える現金の持ち運びを申告しなかった場合にも罰金が科されます。

斯洛伐克多项新法规将于2025年1月1日起生效，对当地的商业环境将产生重要影响。

增值税法修正案：
强制注册增值税增加了新的条件，包括：销售建筑或其部分；通过电商平台向欧盟境内的个人消费者销售商品；以及在斯洛伐克设有常设机构并从其他欧盟成员国采购商品。增值税的计税基础也发生变化，将以商品供应时的采购价或服务成本为准。投资资产的增值税抵扣调整期也做出明确规定：价值超过3,319.39欧元的可动产为5年，建筑及相关构筑物为20年。

电子收银机法案：
大幅提高了违规罚款金额。例如，不当使用收银机的罚款将从500欧元起，最高可达15,000欧元。

商业法案修正案：
禁止由存在不良记录的最终受益人所控制的公司从事房地产中介和会计服务。相关公司须在2025年4月15日前完成与最终受益人法律关系的调整。此外，为减轻企业行政负担，政府机构之间将可以电子化共享企业已提交的信息。

海关法：
提高了对海关违规行为的罚款力度。

其他法案修订：
关于执行国际制裁的法案明确了政府雇员的相关职责。财务管理法案修正后，授权金融管理部门监管在与其他欧盟成员国边境超过1万欧元的现金转移。若当事人隐瞒信息，监管部门有权没收全部款项，未按规定申报也将面临罚款。

2025년 1월 1일부터 슬로바키아의 비즈니스 환경에 영향을 미치는 몇 가지 주요 법안이 변경됩니다.

**부가가치세(VAT)법 개정**

* 의무 VAT 등록 조건이 신설됩니다. 건물 및 건물 일부 공급, EU 내 비과세 개인에게 전자 인터페이스를 통한 상품 공급, 슬로바키아에 고정 사업장을 두고 다른 회원국으로부터 상품을 취득하는 경우 등이 해당됩니다.
* VAT 과세표준이 재정의되어, 공급 시점의 상품 구매 가격 또는 서비스 원가를 기준으로 산정됩니다.
* 투자 자산에 대한 VAT 조정 기간이 명시됩니다. 3,319.39유로를 초과하는 동산은 5년, 건물 및 관련 구조물은 20년이 적용됩니다.

**전자 금전 등록기법 개정**

* 법규 위반에 대한 벌금이 대폭 인상됩니다. 예를 들어, 금전 등록기를 부적절하게 사용할 경우 부과되는 벌금이 500유로에서 15,000유로로 상향 조정됩니다.

**사업법 개정**

* 부적격한 실소유자를 둔 법인은 부동산 중개 및 회계 서비스업에 종사할 수 없게 됩니다. 기업들은 2025년 4월 15일까지 최종 수익자와의 법률 관계를 조정해야 합니다.
* 국가 기관이 사업자가 이미 제출한 정보를 전자적으로 교환할 수 있게 되어 행정 부담이 줄어듭니다.

**관세법 개정**

* 관세 위반에 대한 벌금이 인상됩니다.

**기타 주요 개정 사항**

* 국제 제재 이행에 관한 법률이 개정되어, 국가 행정 직원의 책임이 구체화됩니다.
* 재정 행정법 개정에 따라, 재정 당국은 다른 EU 회원국과의 국경을 넘는 10,000유로 초과 현금 이동을 통제하고, 관련 정보 제공을 거부할 시 현금 전액을 압수할 수 있는 권한을 갖게 됩니다. 해당 한도를 초과하는 현금 이동을 신고하지 않을 경우에도 벌금이 부과됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Transaction Tax Amendment

取引税改正

交易税修正案

거래세 개정

13.01.2025

Extensive discussions regarding the content and interpretation of the new financial transaction tax led to pressure on lawmakers and the need for revisions to the law. Before Law No. 279/2024 Coll. on

新しい金融取引税の内容や解釈をめぐる広範な議論を受け、議員への働きかけが強まり、法律を改正する必要が生じました。その結果、金融取引税に関する2024年法律第279号が施行される前の2024年11月下旬に、その改正案が承認されました。

この改正により、まず定義が明確化されました。支払口座への現金預金、支払手段の発行、送金、支払指図サービスは「金融取引」に該当しないと定められました。また、「取引口座

围绕一项新的金融交易税法案，其内容与解释引发了广泛讨论，给立法者带来了压力，并促使法案进行修订。在该法案（第 279/2024 Coll. 号）正式生效前，一项修正案已于2024年11月下旬获批。

此次修正案首先澄清了关键定义，明确指出向支付账户存入现金、发行支付工具、转账及支付发起服务均不属于金融交易。同时，法案将“交易账户”的范围限定为企业经营者使用的账户，并明确了纳税人身份，涵盖了在斯洛伐

새로운 금융거래세의 내용과 해석을 둘러싼 논란이 확산되자, 법안이 시행되기 전인 2024년 11월 말 개정안이 통과되었습니다.

이번 개정안은 금융 거래의 정의를 명확히 하여, 결제 계좌로의 현금 입금, 결제 수단 발행, 송금, 결제 대행 서비스는 금융 거래에서 제외했습니다. 또한, 거래 계좌를 사업자용 계좌로 한정하고, 슬로바키아 내에 사업장을 둔 결제

Extensive discussions regarding the content and interpretation of the new financial transaction tax led to pressure on lawmakers and the need for revisions to the law. Before Law No. 279/2024 Coll. on the financial transaction tax took effect, an amendment was approved in late November 2024.

The amendment clarifies definitions, specifying that cash deposits to payment accounts, issuing payment instruments, money transfers, and payment initiation services are not financial transactions. It also refines the definition of a transaction account, limiting it to accounts used by entrepreneurs, and clarifies who is considered a taxpayer, including payment service users with a registered office or business establishment in Slovakia.

The amendment expands the list of exempt entities to include organizations like Matica slovenská, the Slovak Academy of Sciences, civic associations, churches, and regional tourism organizations. These entities must notify the tax collector (payment service provider) that they are not taxpayers. The definition of the tax payer also includes payment service users and providers without a local organizational unit.

The range of tax-exempt transactions is also broadened to encompass activities related to crypto-assets, payment operations performed by postal companies, automated balance compensation within consolidated groups, transactions involving funds under bankruptcy or execution proceedings, auction deposits, payments by state funds, payments of administrative and court fees, transactions by public universities and transactions of supervised financial market actors conducted on behalf of their clients. Furthermore, transactions for healthcare insurance, medicine, prepayments, and sanctions are also exempted.

Finally, the calculation of the tax base for re-invoiced costs is specified, and the tax rate of 0.4% (max. 40 EUR) applies to financial transactions debited from the taxpayer's account, financial transactions that relate to the domestic activities of the taxpayer and which another person invoiced to him and the amount of the re-invoiced costs related to the implementation of a financial transaction, which relates to the domestic activity of the taxpayer. The amendments take effect on January 1, 2025.

新しい金融取引税の内容や解釈をめぐる広範な議論を受け、議員への働きかけが強まり、法律を改正する必要が生じました。その結果、金融取引税に関する2024年法律第279号が施行される前の2024年11月下旬に、その改正案が承認されました。

この改正により、まず定義が明確化されました。支払口座への現金預金、支払手段の発行、送金、支払指図サービスは「金融取引」に該当しないと定められました。また、「取引口座」の定義は事業者が利用する口座に限定され、「納税者」の定義も、スロバキアに登記上の事務所または事業所を持つ決済サービス利用者を含む形に明確化されました。

免税対象となる団体も拡大され、マティツァ・スロヴェンスカー、スロバキア科学アカデミー、市民団体、教会、地域観光団体などが追加されました。これらの団体は、自身が納税者ではないことを徴税者である決済サービス提供者に通知する必要があります。なお、国内に組織的な拠点を持たない決済サービスの利用者や提供者も納税者の定義に含まれます。

免税対象となる取引の範囲も、以下のように拡大されました。
* 暗号資産に関連する活動
* 郵便事業者が行う決済業務
* 連結グループ内での自動的な残高調整
* 破産・執行手続き中の資金に関する取引
* オークションの保証金
* 国の基金による支払い
* 行政手数料および裁判手数料の支払い
* 公立大学による取引
* 監督下にある金融市場参加者が顧客のために行う取引
* 健康保険、医薬品、前払い金、制裁金に関する取引

最後に、再請求費用の課税標準（税額計算の基礎）の計算方法が具体的に定められました。税率は0.4%（上限40ユーロ）で、以下の金融取引に適用されます。
* 納税者の口座から引き落とされる金融取引
* 納税者の国内活動に関連し、他者から請求された金融取引
* 納税者の国内活動に関連する金融取引の実施に伴う再請求費用

この改正法は、2025年1月1日に施行されます。

围绕一项新的金融交易税法案，其内容与解释引发了广泛讨论，给立法者带来了压力，并促使法案进行修订。在该法案（第 279/2024 Coll. 号）正式生效前，一项修正案已于2024年11月下旬获批。

此次修正案首先澄清了关键定义，明确指出向支付账户存入现金、发行支付工具、转账及支付发起服务均不属于金融交易。同时，法案将“交易账户”的范围限定为企业经营者使用的账户，并明确了纳税人身份，涵盖了在斯洛伐克有注册地或营业机构的支付服务用户，以及没有本地分支机构的支付服务用户和提供商。

修正案扩大了免税实体的范围，新增了斯洛伐克文化协会（Matica slovenská）、斯洛伐克科学院、公民协会、教会以及地区旅游组织等。这些机构需主动告知其支付服务提供商（即代收税款方）其免税资格。

免税交易的类型也得到扩展，涵盖了加密资产相关活动、邮政公司处理的支付业务、企业集团内部的自动轧差结算、涉及破产或强制执行程序中资金的交易、拍卖保证金、国家基金的付款、行政及司法规费的缴纳、公立大学的交易、受监管的金融机构代客户进行的交易，以及用于医疗保险、药品、预付款和制裁的款项。

最后，修正案明确了“转开票成本”的计税基础，并规定0.4%的税率（单笔上限40欧元）适用于从纳税人账户扣款的金融交易、与纳税人国内业务相关且由第三方开票的金融交易，以及由此类交易产生的转开票成本。

所有修正条款将于2025年1月1日正式生效。

새로운 금융거래세의 내용과 해석을 둘러싼 논란이 확산되자, 법안이 시행되기 전인 2024년 11월 말 개정안이 통과되었습니다.

이번 개정안은 금융 거래의 정의를 명확히 하여, 결제 계좌로의 현금 입금, 결제 수단 발행, 송금, 결제 대행 서비스는 금융 거래에서 제외했습니다. 또한, 거래 계좌를 사업자용 계좌로 한정하고, 슬로바키아 내에 사업장을 둔 결제 서비스 이용자 등을 납세자로 규정했습니다. 현지 법인이 없는 결제 서비스 이용자와 제공자도 납세자 범위에 포함됩니다.

면세 대상 기관도 확대되어, 슬로바키아 과학 아카데미, 시민 단체, 교회, 지역 관광 단체 등이 추가되었습니다. 이러한 기관들은 결제 서비스 제공자에게 비과세 대상임을 알려야 합니다.

비과세 거래의 범위도 대폭 넓어졌습니다. 암호화폐 관련 활동, 우편 회사를 통한 결제, 그룹사 내 자동 잔액 정산, 파산 또는 강제 집행 절차에 있는 자금 거래, 경매 보증금, 공공기금 및 행정·법원 수수료 납부, 공립대학 및 금융 감독 기관이 고객을 대신해 수행하는 거래 등이 면제 대상에 포함되었습니다. 이 외에 건강보험, 의약품, 선급금, 제재금 관련 거래 역시 비과세 혜택을 받습니다.

마지막으로, 비용 재청구 시 과세 표준 산정 방식이 구체화되었습니다. 세율은 0.4%(최대 40유로)로, 납세자 계좌에서 인출되는 금융 거래, 납세자의 국내 활동과 관련하여 타인에게서 청구된 금융 거래 및 관련 비용 재청구액 등에 적용됩니다.

이 개정안은 2025년 1월 1일부터 시행됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

How to optimize transaction tax

取引税の最適化

如何优化交易税

거래세 절세 방안

13.01.2025

The new tax on financial transactions has sparked debate about its necessity and independence. Businesses are concerned about optimizing additional taxation and preventing decreased consumer demand. M

金融取引に関する新たな課税は、その必要性や妥当性を巡り議論を呼んでいます。企業にとっては、追加税負担の最適化と、それに伴う消費意欲の低下を防ぐことが喫緊の課題です。

税務の専門家は、こうした課題を抱える大企業や中堅企業に対し、社内プロセスの見直しや最適化に繋がる分析・助言を行っています。

最適化戦略には、初回相談、現状分析、評価、詳細な最適化分析、潜在的リスクの評価などが含まれます。専門家は、

金融交易新税种的推出，引发了关于其必要性的广泛讨论。企业普遍关注如何优化新增税负，并避免由此导致的消费需求萎缩。

Moore BDR的税务专家为此提供专业咨询，通过深入分析，帮助大中型企业调整内部流程，实现税务优化。

我们的优化策略包括初步沟通、现状分析、方案评估、详细优化分析及潜在风险评估。服务核心在于优化交易税、制定最佳方案、分析集团内部职能，并为企业流程提供支持。

分析内容涵盖优化直接

새로운 금융거래세 도입을 두고 그 타당성과 공정성에 대한 논란이 계속되고 있습니다. 기업들은 추가적인 세금 부담을 최소화하고 소비 심리 위축을 방지하는 방안에 대해 고심하고 있습니다. Moore BDR의 세무 전문가들은 이러한 문제에 대한 명확한 해법을 제시하며, 대기업 및 중견기업이 내부 프로세스를 개선하고 세금을 최적화할 수 있도록 전문적인 분석을 제공

The new tax on financial transactions has sparked debate about its necessity and independence. Businesses are concerned about optimizing additional taxation and preventing decreased consumer demand. Moore BDR's tax experts offer advice on this topic, providing analyses that lead to internal process adjustments and optimization for large and medium-sized companies.

Their optimization strategy includes an initial discussion, current state analysis, evaluation, detailed optimization analysis, and an assessment of hidden risks. They focus on optimizing transation tax, developing optimal schemes, analyzing group functions, and supporting internal processes.

Analysis includes optimizing direct payment transactions, and integrating new payment forms. Risks associated with tax optimization include legislative uncertainties, limitations on cash pooling, and potential issues with payment service providers. Moore BDR offers workshops, presentations, and statements to guide companies through the optimization process. They also provide detailed advice to create a manual for the company or those involved in management. They also offer newsletters on the essence of the financial transactions tax. Contact them for tax optimization assistance.

金融取引に関する新たな課税は、その必要性や妥当性を巡り議論を呼んでいます。企業にとっては、追加税負担の最適化と、それに伴う消費意欲の低下を防ぐことが喫緊の課題です。

税務の専門家は、こうした課題を抱える大企業や中堅企業に対し、社内プロセスの見直しや最適化に繋がる分析・助言を行っています。

最適化戦略には、初回相談、現状分析、評価、詳細な最適化分析、潜在的リスクの評価などが含まれます。専門家は、取引税の最適化、最適なスキームの構築、グループ機能の分析、社内プロセスのサポートに重点を置いています。

分析には、直接決済取引の最適化や、新しい決済方法の導入などが含まれます。一方で、税務最適化に伴うリスクとして、法制度の不確実性、キャッシュプーリングの制限、決済サービス提供事業者との間で起こりうる問題などが挙げられます。

専門家は、企業が最適化のプロセスを円滑に進められるよう、ワークショップや説明会、見解書の提供などを通じて支援します。また、企業や経営層が実務で活用できるマニュアルの作成に関して詳細な助言を行うほか、金融取引税の要点に関するニュースレターも提供しています。税務最適化に関する支援が必要な場合は、専門家にご相談ください。

金融交易新税种的推出，引发了关于其必要性的广泛讨论。企业普遍关注如何优化新增税负，并避免由此导致的消费需求萎缩。

Moore BDR的税务专家为此提供专业咨询，通过深入分析，帮助大中型企业调整内部流程，实现税务优化。

我们的优化策略包括初步沟通、现状分析、方案评估、详细优化分析及潜在风险评估。服务核心在于优化交易税、制定最佳方案、分析集团内部职能，并为企业流程提供支持。

分析内容涵盖优化直接支付交易、整合新型支付方式等。税务优化过程中可能面临的风险包括：相关法规的不确定性、对资金池的限制，以及与支付服务商合作的潜在问题。

为帮助企业顺利完成优化，我们可举办专题研讨会、进行方案讲解、出具专业意见书，并协助企业或管理层制定内部操作手册。我们还通过定期资讯，深度解读金融交易税的核心要点。

如需专业的税务优化服务，欢迎联系我们。

새로운 금융거래세 도입을 두고 그 타당성과 공정성에 대한 논란이 계속되고 있습니다. 기업들은 추가적인 세금 부담을 최소화하고 소비 심리 위축을 방지하는 방안에 대해 고심하고 있습니다. Moore BDR의 세무 전문가들은 이러한 문제에 대한 명확한 해법을 제시하며, 대기업 및 중견기업이 내부 프로세스를 개선하고 세금을 최적화할 수 있도록 전문적인 분석을 제공합니다.

Moore BDR의 최적화 전략은 초기 상담, 현황 분석, 평가, 세부 최적화 분석, 잠재적 리스크 평가 순으로 진행됩니다. 주요 서비스는 거래세 최적화, 최적의 절세 구조 설계, 그룹사 기능 분석 및 내부 프로세스 지원에 중점을 둡니다.

분석에는 직접 결제 거래의 최적화와 새로운 결제 방식의 통합이 포함됩니다. 세금 최적화 과정에서 발생할 수 있는 주요 리스크로는 관련 법규의 불확실성, 자금 집중(Cash Pooling)의 한계, 결제 대행사(PG) 관련 문제 등이 있습니다.

Moore BDR은 최적화 과정 전반에 걸쳐 워크숍, 설명회, 공식 의견서 등을 통해 기업이 올바른 방향을 찾도록 돕습니다. 또한, 기업의 실무진이나 경영진이 활용할 수 있는 상세 매뉴얼 제작을 지원하고, 금융거래세의 핵심 내용을 다루는 뉴스레터도 제공합니다. 세금 최적화에 대한 전문적인 도움이 필요하시다면 Moore BDR에 문의하십시오.

Source: Moore BDR s.r.o.

Deforestation Regulation – the so-called EUDR Regulation

森林破壊防止規則－いわゆるEUDR

《欧盟反毁林法规》——即EUDR法规

EU 산림벌채 규정(EUDR)

11.12.2024

The European Parliament adopted the EU Deforestation Regulation (EUDR) to combat deforestation, forest degradation, and greenhouse gas emissions. This regulation aims to control the import, export, an

欧州議会は、森林破壊や温室効果ガスの排出に対処するため「EU森林破壊防止規則（EUDR）」を採択しました。この規則は、環境破壊に関連する特定産品のEU域内への輸入や域内からの輸出、および販売を規制するものです。

この規則は、対象産品をEU域内で取引するすべての事業者に適用され、違反した場合は対象産品の取引が禁止されます。対象となるのは、牛、カカオ、コーヒー、パーム油、ゴム、大豆、木材といった産品

欧洲议会通过了《欧盟零毁林法案》（EUDR），旨在通过管控特定商品的贸易来遏制全球森林砍伐和退化，并减少温室气体排放。

该法案规定，任何在欧盟市场进口、出口或销售特定商品的公司都必须遵守。这些商品主要包括牛、可可、咖啡、棕榈油、橡胶、大豆、木材及其衍生品（如皮革、巧克力、家具等）。不符合规定的商品将被禁止在欧盟市场交易。

法案要求相关企业（包括进口商、出口商和贸易商）承担尽职调查的义务，确保其

유럽연합(EU)은 삼림 벌채 및 황폐화를 막고 온실가스 배출을 줄이기 위해 'EU 삼림 벌채 규제(EUDR)'를 도입했습니다. 이 규제는 환경 파괴와 관련된 특정 품목의 EU 내 수입, 수출 및 판매를 제한하는 것을 목표로 합니다.

EUDR은 관련 품목을 수입하거나 수출하는 모든 EU 기업에 적용되며, 규정을 위반할 경우 해당 품목의 거래가 금지됩니다.

The European Parliament adopted the EU Deforestation Regulation (EUDR) to combat deforestation, forest degradation, and greenhouse gas emissions. This regulation aims to control the import, export, and marketing of specific products linked to environmental damage.

The EUDR applies to all EU companies involved in importing or exporting designated products. Non-compliance results in a ban on trading these products. The regulation focuses on commodities like cattle, cocoa, coffee, palm oil, rubber, soy, and wood, and products derived from them. The specific list is in Annex I of the regulation.

The EUDR places obligations on economic operators (importers, exporters, domestic producers) and traders. They are prohibited from placing or making available on the market commodities and products that caused deforestation or forest degradation, are not compliant with the laws of the country of production, and are not covered by a due diligence statement. Economic operators must exercise due diligence, issue a due diligence statement, communicate within the supply chain, and large companies must publish annual due diligence reports.

Due diligence involves gathering information, assessing risks (considering factors like country risk level, deforestation rates, and supply chain complexity), and implementing risk mitigation measures. Wood products with a valid FLEGT license are deemed compliant.

Small and medium-sized enterprises have lighter obligations, only needing to collect information on suppliers and customers. A representative can be appointed for microenterprises. Failure to comply can result in penalties, including fines of up to 4% of the company's annual EU turnover.

The EUDR came into force on June 29, 2023, and will be applied from December 2024, but there is a proposition to postpone the date to December 2025 for large companies and June 2026 for microenterprises and small businesses.

欧州議会は、森林破壊や温室効果ガスの排出に対処するため「EU森林破壊防止規則（EUDR）」を採択しました。この規則は、環境破壊に関連する特定産品のEU域内への輸入や域内からの輸出、および販売を規制するものです。

この規則は、対象産品をEU域内で取引するすべての事業者に適用され、違反した場合は対象産品の取引が禁止されます。対象となるのは、牛、カカオ、コーヒー、パーム油、ゴム、大豆、木材といった産品と、それらを原料とする製品です。具体的な品目リストは、規則の附属書Iに記載されています。

規則により、事業者（輸入、輸出、生産者）および取引業者には、以下の3つの条件を満たさない産品・製品を市場で販売・提供することが禁止されます。
1. 森林破壊や森林劣化を引き起こしていないこと
2. 生産国の法律に違反していないこと
3. デュー・ディリジェンス（適正評価）手続きを完了し、その旨の声明を提出していること

事業者はデュー・ディリジェンスを実施し、その声明書を作成・提出する必要があります。また、サプライチェーン全体での情報伝達が求められ、大企業には年次報告書の公表も義務付けられます。

デュー・ディリジェンスの手続きには、情報の収集、リスク評価（生産国のリスクレベルやサプライチェーンの複雑さなどを考慮）、リスク低減措置の実施が含まれます。なお、有効なFLEGTライセンスを持つ木材製品は、規則に適合しているとみなされます。

中小企業の義務は軽減されており、取引相手の情報を収集・記録することが主な要件となります。零細企業は代理人を任命することも可能です。規則に違反した場合、企業のEU域内における年間売上高の最大4%に相当する罰金などの罰則が科される可能性があります。

この規則は2023年6月29日に発効し、2024年12月から適用が開始される予定です。ただし、適用開始日を大企業は2025年12月まで、零細・中小企業は2026年6月まで延期する案も出ています。

欧洲议会通过了《欧盟零毁林法案》（EUDR），旨在通过管控特定商品的贸易来遏制全球森林砍伐和退化，并减少温室气体排放。

该法案规定，任何在欧盟市场进口、出口或销售特定商品的公司都必须遵守。这些商品主要包括牛、可可、咖啡、棕榈油、橡胶、大豆、木材及其衍生品（如皮革、巧克力、家具等）。不符合规定的商品将被禁止在欧盟市场交易。

法案要求相关企业（包括进口商、出口商和贸易商）承担尽职调查的义务，确保其产品满足三个核心条件：未导致森林砍伐或退化、符合生产国的法律法规、并且附有完整的尽职调查声明。

尽职调查流程包括收集产品来源信息、评估供应链中的毁林风险（例如，考虑原产国的风险等级和毁林情况），并采取措施降低风险。企业必须出具尽职调查声明，大型企业还需每年发布报告。此外，持有特定合规许可证（如FLEGT）的木材产品可被视为符合要求。

中小企业的合规义务相对简化，而微型企业可以指定授权代表来处理相关事务。违规企业将面临严厉处罚，罚款最高可达其在欧盟年营业额的4%。

该法案于2023年6月生效，原计划从2024年12月起全面实施。目前有提案建议将大型企业的实施日期推迟至2025年12月，中小微企业则推迟至2026年6月。

유럽연합(EU)은 삼림 벌채 및 황폐화를 막고 온실가스 배출을 줄이기 위해 'EU 삼림 벌채 규제(EUDR)'를 도입했습니다. 이 규제는 환경 파괴와 관련된 특정 품목의 EU 내 수입, 수출 및 판매를 제한하는 것을 목표로 합니다.

EUDR은 관련 품목을 수입하거나 수출하는 모든 EU 기업에 적용되며, 규정을 위반할 경우 해당 품목의 거래가 금지됩니다. 주요 규제 품목은 소, 코코아, 커피, 팜유, 고무, 대두, 목재 및 그 파생 제품이며, 전체 목록은 규정 부록 1에 명시되어 있습니다.

이 규제에 따라 수입·수출업자 및 생산자 등 모든 사업자는 ▲삼림 벌채를 유발하지 않고 ▲생산국 법률을 위반하지 않았으며 ▲실사 확인서를 통해 이를 증명한 제품만 시장에 공급할 수 있습니다. 사업자는 공급망 전반의 정보를 수집하고 위험성을 평가하는 실사 의무를 이행해야 하며, 대기업은 매년 실사 보고서를 공개해야 합니다.

실사 절차에는 공급망 정보 수집, 국가별 위험도 및 삼림 벌채 현황 등을 고려한 위험 평가, 위험 완화 조치 시행 등이 포함됩니다. 다만, 유효한 산림법 시행 및 관리·무역(FLEGT) 라이선스를 보유한 목재 제품은 규정을 준수한 것으로 간주합니다.

중소기업의 경우, 공급업체와 고객 정보 수집 등 완화된 의무가 적용되며, 초소형 기업은 대리인을 지정할 수 있습니다. 규정 위반 시 기업의 연간 EU 내 총매출액의 최대 4%에 달하는 과징금이 부과될 수 있습니다.

EUDR은 2023년 6월 29일 발효되었으며, 2024년 12월부터 전면 시행될 예정입니다. 그러나 대기업은 2025년 12월, 중소기업은 2026년 6월로 시행 시기를 연기하자는 제안이 논의되고 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Tax and Contribution Parameters for 2025

2025年度 税制・社会保険の主要項目

2025年度税费参数

2025년도 세금 및 부담금 산정 기준

11.12.2024

Social security contributions are a key aspect of your obligations to the state, paid by working citizens, the self-employed, and tradespeople, with adjustments made twice a year. For 2025, changes to

社会保障料は、労働者、自営業者、個人事業主が国に対して負う重要な義務であり、年に2回見直されます。2025年度は、最低生活水準法の改正により、個人の課税上限額が変更されます。課税所得のうち、納税者本人は5,753.79ユーロまで、配偶者は5,260.61ユーロまでが非課税となります。所得税率は、課税所得48,441.43ユーロまでが19%、それを超える部分には25%が適用されます。年間所得が2,8

社会保障金是公民应向国家履行的核心义务之一，由在职员工、个体经营者及自雇人士缴纳，每年调整两次。

2025年，最低生活标准法的修订将影响个人所得税的限额。纳税人本人的免税额度为5,753.79欧元，其配偶的免税额度为5,260.61欧元。年收入48,441.43欧元及以下部分的所得税率为19%，超出部分的税率为25%。若年收入超过2,876.90欧元，则必须进行税务申报。

社会保障金的缴纳额度

사회보험료 납부는 국가에 대한 중요한 의무 중 하나입니다. 근로자, 자영업자 등 소득 활동을 하는 국민이라면 모두 납부 대상이 되며, 보험료는 정기적으로 조정됩니다. 보험료는 국가의 평균 임금 변동에 따라 달라지며, 보험료 산정을 위한 소득 상한선과 하한선이 정해져 있습니다. 자영업자의 경우에도 납부해야 할 최소 보험료가 규정되어 있으며, 보험료를 기한 내

Social security contributions are a key aspect of your obligations to the state, paid by working citizens, the self-employed, and tradespeople, with adjustments made twice a year. For 2025, changes to the minimum living standard law impact tax limits for individuals. The non-taxable portion of the tax base is EUR 5,753.79 for the taxpayer and EUR 5,260.61 for a spouse, with income tax rates of 19% up to EUR 48,441.43 and 25% above that. A tax return is required if income exceeds EUR 2,876.90.

Social security contributions are influenced by changes in the average monthly wage in Slovakia, which for 2023 is EUR 1,430. The maximum assessment base for social insurance is EUR 10,010, and the minimum is EUR 715. Minimum social and health insurance contributions for the self-employed are EUR 344.27. Penalties for late payments are 0.05% per day, but only if exceeding EUR 5.

Tax bonuses for dependents will change in 2025, decreasing to EUR 100 for children under 15, EUR 50 for those under 18, and EUR 0 for those over 18. The minimum wage for 2025 is set at EUR 816 per month or EUR 4.690 per hour, calculated as 57% of the average monthly wage. The minimum wage varies based on the difficulty level of the job, with corresponding coefficients affecting both monthly and hourly rates.

社会保障料は、労働者、自営業者、個人事業主が国に対して負う重要な義務であり、年に2回見直されます。2025年度は、最低生活水準法の改正により、個人の課税上限額が変更されます。課税所得のうち、納税者本人は5,753.79ユーロまで、配偶者は5,260.61ユーロまでが非課税となります。所得税率は、課税所得48,441.43ユーロまでが19%、それを超える部分には25%が適用されます。年間所得が2,876.90ユーロを超える場合は、確定申告が義務付けられます。

社会保障料は、スロバキアの平均月収の変動に応じて決まります。2023年の平均月収は1,430ユーロです。社会保険料の算定基礎となる所得の上限は月額10,010ユーロ、下限は月額715ユーロです。自営業者が支払う社会保険料および健康保険料の最低額は、合わせて月額344.27ユーロとなります。支払いが遅延した場合の延滞金は1日あたり0.05%ですが、延滞金が5ユーロを超える場合にのみ適用されます。

2025年より、扶養児童に対する税額控除額が変更されます。15歳未満の児童は月額100ユーロ、18歳未満は月額50ユーロに減額され、18歳以上の児童は対象外となります。2025年の最低賃金は、平均月収の57%にあたる月額816ユーロ（時給4.690ユーロ）に設定されます。最低賃金は職務の難易度に応じて変動し、それぞれの難易度に応じた係数を用いて月額および時給が決定されます。

社会保障金是公民应向国家履行的核心义务之一，由在职员工、个体经营者及自雇人士缴纳，每年调整两次。

2025年，最低生活标准法的修订将影响个人所得税的限额。纳税人本人的免税额度为5,753.79欧元，其配偶的免税额度为5,260.61欧元。年收入48,441.43欧元及以下部分的所得税率为19%，超出部分的税率为25%。若年收入超过2,876.90欧元，则必须进行税务申报。

社会保障金的缴纳额度与斯洛伐克的平均月薪挂钩（2023年为1,430欧元）。社会保险的最高缴费基数为10,010欧元，最低为715欧元。个体经营者每月最低需缴纳的社保与健康保险费合计为344.27欧元。逾期缴费的罚款为每日0.05%，但仅在罚款金额超过5欧元时才收取。

到2025年，子女税收抵免政策将调整：15周岁以下儿童的抵免额降至100欧元，18周岁以下降至50欧元，18周岁以上则不再享受此项抵免。

2025年的最低工资标准定为每月816欧元或每小时4.690欧元，该标准是基于全国平均月薪的57%计算得出。最低工资标准还会根据工作的复杂程度进行等级划分，并乘以相应系数来确定不同岗位的具体月薪和时薪。

사회보험료 납부는 국가에 대한 중요한 의무 중 하나입니다. 근로자, 자영업자 등 소득 활동을 하는 국민이라면 모두 납부 대상이 되며, 보험료는 정기적으로 조정됩니다. 보험료는 국가의 평균 임금 변동에 따라 달라지며, 보험료 산정을 위한 소득 상한선과 하한선이 정해져 있습니다. 자영업자의 경우에도 납부해야 할 최소 보험료가 규정되어 있으며, 보험료를 기한 내에 납부하지 않으면 연체료가 부과될 수 있습니다.

세법 개정에 따라 개인의 소득세 납부 기준이 변경될 수 있습니다. 납세자 본인과 배우자에 대해 일정 금액까지는 세금이 부과되지 않는 비과세 혜택이 주어지며, 소득 구간에 따라 세율이 차등 적용됩니다. 일정 소득을 초과하면 종합소득세 신고가 의무화됩니다. 또한, 부양 자녀의 연령에 따라 차등적으로 세금 공제 혜택이 주어지지만, 이 기준은 변경될 수 있습니다.

최저임금은 국가의 평균 임금과 연동하여 결정됩니다. 월급과 시급으로 각각 고시되며, 직무의 난이도에 따라 여러 등급으로 나뉘어 차등 적용됩니다. 이에 따라 실제 최저임금은 직급별로 달라질 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current list of non-cooperative countries

現在の非協力国一覧

现行不合作国家名单

현재 비협조국 명단

11.12.2024

The Council of ECOFIN recently addressed the issue of non-cooperative countries, often referred to as a "blacklist," which are identified by international organizations and governments for failing to

EU経済・財務理事会（ECOFIN）は、税の透明性、マネーロンダリング対策、テロ資金供与対策などの国際基準を満たさない「非協力的な国・地域」、通称「ブラックリスト」に関する最新の状況を公表しました。2024年10月8日の会合の結果、アンティグア・バーブーダが税務状況の見直しを経てブラックリストから除外され、監視対象である「グレーリスト」へ移行しました。今回、新たに追加された国・地域はありません。

欧盟经济与财政事务理事会（ECOFIN）于2024年10月8日更新了其“税务不合作地区名单”，该名单通常被称为“黑名单”。这些被列入名单的国家和地区，主要因为在税务透明、反洗钱及反恐融资方面未能达到国际标准。

在本次会议后，由于对安提瓜和巴布达的税务状况进行了审查，该国已从黑名单中移除，并被列入“灰名单”进行观察。本次更新没有新增任何国家或地区。

目前黑名单上的国家和地区包括：美属萨摩亚、安圭

최근 유럽 연합 경제재무이사회(ECOFIN)는 조세 비협조국, 일명 '블랙리스트' 문제를 논의했습니다. 이 리스트는 조세 투명성, 자금세탁 방지, 테러자금 조달 방지 관련 국제 기준을 충족하지 못하는 국가들을 대상으로 합니다.

2024년 10월 8일 회의 결과, 앤티가 바부다는 조세 제도 개선 노력을 인정받아 블랙리스트에서 제외되고, 한 단계 낮은 감시

The Council of ECOFIN recently addressed the issue of non-cooperative countries, often referred to as a "blacklist," which are identified by international organizations and governments for failing to meet standards in tax transparency, anti-money laundering, and counter-terrorism financing. Following the October 8, 2024 meeting, Antigua and Barbuda was removed from the blacklist and placed on a grey list due to a review of its current tax status. No new countries were added.

The current list includes American Samoa, Anguilla, Fiji, Guam, Palau, Panama, Russia, Samoa, Trinidad and Tobago, the U.S. Virgin Islands, and Vanuatu. A review is scheduled for February 2025.

Countries end up on the list for reasons such as non-compliance with international standards, refusal to cooperate, and a high risk of money laundering. Consequences include economic sanctions, increased trade costs, and reputational damage. To be removed, countries implement reforms such as transparent tax policies, strengthened banking regulations, and improved anti-money laundering legislation, also committing to international cooperation. Trading with companies based in these countries can trigger scrutiny from Slovak tax authorities.

EU経済・財務理事会（ECOFIN）は、税の透明性、マネーロンダリング対策、テロ資金供与対策などの国際基準を満たさない「非協力的な国・地域」、通称「ブラックリスト」に関する最新の状況を公表しました。2024年10月8日の会合の結果、アンティグア・バーブーダが税務状況の見直しを経てブラックリストから除外され、監視対象である「グレーリスト」へ移行しました。今回、新たに追加された国・地域はありません。

現在のブラックリスト掲載国・地域は、アメリカ領サモア、アンギラ、フィジー、グアム、パラオ、パナマ、ロシア、サモア、トリニダード・トバゴ、アメリカ領ヴァージン諸島、バヌアツです。次回の見直しは2025年2月に予定されています。

リストに掲載される主な理由には、国際基準の不遵守、協力姿勢の欠如、マネーロンダリングのリスクの高さなどが挙げられます。掲載されると、経済制裁、貿易コストの増加、国際的な信用の低下といった影響が生じる可能性があります。

リストから除外されるためには、税制の透明化、銀行規制の強化、マネーロンダリング対策法の改善といった国内改革を実施し、国際協力に取り組むことが求められます。なお、これらの国・地域に拠点を置く企業との取引は、各国の税務当局による厳格な調査の対象となる可能性があります。

欧盟经济与财政事务理事会（ECOFIN）于2024年10月8日更新了其“税务不合作地区名单”，该名单通常被称为“黑名单”。这些被列入名单的国家和地区，主要因为在税务透明、反洗钱及反恐融资方面未能达到国际标准。

在本次会议后，由于对安提瓜和巴布达的税务状况进行了审查，该国已从黑名单中移除，并被列入“灰名单”进行观察。本次更新没有新增任何国家或地区。

目前黑名单上的国家和地区包括：美属萨摩亚、安圭拉、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、俄罗斯、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛及瓦努阿图。下一次名单审查计划于2025年2月进行。

被列入该名单的原因通常包括不遵守国际标准、拒绝合作或存在较高的洗钱风险。其后果可能包括经济制裁、贸易成本增加以及国家声誉受损。要从名单中移除，相关国家必须推行改革，例如实施透明的税收政策、加强银行监管、完善反洗钱法规，并承诺进行国际合作。例如，与这些地区的公司进行交易可能会触发斯洛伐克税务机关的严格审查。

최근 유럽 연합 경제재무이사회(ECOFIN)는 조세 비협조국, 일명 '블랙리스트' 문제를 논의했습니다. 이 리스트는 조세 투명성, 자금세탁 방지, 테러자금 조달 방지 관련 국제 기준을 충족하지 못하는 국가들을 대상으로 합니다.

2024년 10월 8일 회의 결과, 앤티가 바부다는 조세 제도 개선 노력을 인정받아 블랙리스트에서 제외되고, 한 단계 낮은 감시 대상인 '그레이리스트'로 조정되었습니다. 새롭게 추가된 국가는 없습니다.

현재 블랙리스트에 포함된 국가는 다음과 같습니다:
아메리칸사모아, 앵귈라, 피지, 괌, 팔라우, 파나마, 러시아, 사모아, 트리니다드 토바고, 미국령 버진아일랜드, 바누아투.
다음 명단 검토는 2025년 2월에 예정되어 있습니다.

블랙리스트 등재 사유는 주로 국제 기준 미준수, 정보 교환 등 협력 거부, 높은 자금세탁 위험 등입니다. 블랙리스트에 오르면 경제 제재, 무역 비용 증가, 국가 신뢰도 하락과 같은 불이익을 받게 됩니다.

리스트에서 제외되려면 투명한 조세 정책 도입, 은행 규제 강화, 자금세탁 방지법 개선 등의 개혁을 이행하고 국제 사회와의 협력을 약속해야 합니다. 또한, 이들 블랙리스트 국가의 기업과 거래할 경우, 각국 세무 당국의 엄격한 조사를 받을 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Taxation of Crypto Assets in Slovakia – Changes from 2024/2025

スロバキアの暗号資産課税：2024年/2025年からの変更点

斯洛伐克加密资产税收：2024/2025年度变更

슬로바키아 가상자산 과세: 2024/2025년 변경사항

06.12.2024

The Markets in Crypto-Assets (MiCA) regulation introduces a harmonized regulatory framework for crypto-asset markets across the EU. In Slovakia, Law No. 248/2024 implements MiCA, effective November 1,

暗号資産市場規制（MiCA）は、EU全域の暗号資産市場に統一的な規制の枠組みを導入するものです。スロバキアでは、法律第248/2024号によりMiCAが導入され、2024年11月1日から施行されます。この法律は、暗号資産の保管や助言サービス、情報開示義務、スロバキア国立銀行（NBS）による監督、制裁措置、活動制限、オンラインサービスのブロックといった項目を定めています。NBSは2024年6月30日

欧盟的《加密资产市场法规》(MiCA) 为整个地区的加密资产市场建立了一套统一的监管框架。斯洛伐克通过第 248/2024 号法案来实施 MiCA 法规，该法案将于2024年11月1日生效。新法规涵盖了加密资产的托管、咨询服务、信息披露义务、斯洛伐克国家银行 (NBS) 的监管职责、制裁措施、业务活动限制以及对非法在线平台的封锁。斯洛伐克国家银行将从2024年6月30日起开始监督市场合规情况，监管

유럽연합(EU)의 암호자산 시장 규제(MiCA)는 EU 전역에 걸쳐 통일된 암호자산 규제 체계를 도입하는 것을 목표로 합니다. 슬로바키아에서는 2024년 11월 1일부터 관련 법률(제248/2024호)이 시행됨에 따라 MiCA 규정이 본격적으로 적용됩니다. 이 법은 암호자산의 보관, 자문 서비스, 정보 제공 의무, 슬로바키아 국립은행(NBS)의 감독 권한,

The Markets in Crypto-Assets (MiCA) regulation introduces a harmonized regulatory framework for crypto-asset markets across the EU. In Slovakia, Law No. 248/2024 implements MiCA, effective November 1, 2024, addressing crypto-asset custody, advisory services, information obligations, supervision by the National Bank of Slovakia (NBS), sanctions, activity restrictions, and blocking online interfaces. The NBS will oversee compliance from June 30, 2024, focusing on licensed entities, although non-supervised entities can operate until June 30, 2026.

MiCA distinguishes between electronic money tokens (EMTs), asset-referenced tokens (ARTs), and other crypto-assets. Banks or electronic money institutions can offer EMTs from June 30, 2024, after notifying the NBS and submitting a whitepaper. Banks or NBS-licensed entities can offer ARTs from the same date. Other crypto-assets can be offered by legal entities submitting a whitepaper to the NBS from December 30, 2024.

Amendments to income tax and accounting laws, effective January 1, 2025, address crypto-asset taxation. Issues remain regarding the uniform treatment of diverse crypto-assets. Electronic money tokens are now treated as standard currencies for accounting valuation. Taxable income for individuals from crypto-asset exchanges is subject to 19% or 25% income tax and 15% health insurance contribution. Corporations must record crypto-assets as intangible assets, with taxable income calculated as the difference between purchase and sale prices. Investing in crypto-assets via securities like ETFs may provide income tax exemptions for individuals. Since 2024, detailed reporting of crypto transactions is mandatory.

暗号資産市場規制（MiCA）は、EU全域の暗号資産市場に統一的な規制の枠組みを導入するものです。スロバキアでは、法律第248/2024号によりMiCAが導入され、2024年11月1日から施行されます。この法律は、暗号資産の保管や助言サービス、情報開示義務、スロバキア国立銀行（NBS）による監督、制裁措置、活動制限、オンラインサービスのブロックといった項目を定めています。NBSは2024年6月30日から法令遵守の監督を開始し、当初は認可を受けた事業者が対象ですが、未登録の事業者も2026年6月30日までは事業を継続できます。

MiCAでは、暗号資産を「電子マネートークン（EMT）」、「資産参照トークン（ART）」、「その他の暗号資産」の3種類に分類しています。銀行や電子マネー機関は、2024年6月30日以降、NBSへの届出とホワイトペーパー（事業計画書）の提出を行えば、EMTを提供できます。ARTについては、銀行やNBSから認可を受けた事業者が同日から提供可能です。その他の暗号資産は、法人が2024年12月30日以降にNBSへホワイトペーパーを提出すれば提供できるようになります。

2025年1月1日から施行される所得税法と会計法の改正により、暗号資産に関する税制が整備されます。ただし、多種多様な暗号資産をどのように一律に扱うかという課題は残されています。会計上、電子マネートークンは法定通貨と同様に扱われます。個人が暗号資産の取引で得た利益には、19%または25%の所得税と15%の健康保険料が課されます。法人の場合、暗号資産は無形資産として計上され、売買差益が課税対象となります。ETF（上場投資信託）のような証券を通じて暗号資産に投資する場合、個人の所得税が免除される可能性があります。2024年からは、暗号資産取引に関する詳細な報告が義務付けられています。

欧盟的《加密资产市场法规》(MiCA) 为整个地区的加密资产市场建立了一套统一的监管框架。斯洛伐克通过第 248/2024 号法案来实施 MiCA 法规，该法案将于2024年11月1日生效。新法规涵盖了加密资产的托管、咨询服务、信息披露义务、斯洛伐克国家银行 (NBS) 的监管职责、制裁措施、业务活动限制以及对非法在线平台的封锁。斯洛伐克国家银行将从2024年6月30日起开始监督市场合规情况，监管重点是持牌机构。不过，对于尚未获得许可的现有机构，法规给予了宽限期，允许其运营至2026年6月30日。

MiCA 法规将加密资产分为三类：电子货币代币 (EMT)、资产参考代币 (ART) 以及其他类型的加密资产。从2024年6月30日起，银行或电子货币机构在向国家银行报备并提交白皮书后，即可发行电子货币代币。同日起，银行或获得国家银行许可的机构也可以发行资产参考代币。从2024年12月30日起，任何法人实体在向国家银行提交白皮书后，便可提供其他类型的加密资产。

自2025年1月1日起生效的所得税和会计法修正案，对加密资产的税务处理做出了规定，但如何统一处理种类繁多的加密资产仍是待解决的问题。在会计处理上，电子货币代币已被视同标准货币进行估值。个人通过加密资产交易获得的收益，需缴纳19%或25%的所得税以及15%的健康保险费。企业则必须将持有的加密资产记为无形资产，其应税收入按买卖差价计算。对于个人投资者，通过交易所交易基金 (ETF) 等证券形式投资加密资产，可能享受所得税豁免。此外，自2024年起，所有加密货币交易都必须进行详细的强制性申报。

유럽연합(EU)의 암호자산 시장 규제(MiCA)는 EU 전역에 걸쳐 통일된 암호자산 규제 체계를 도입하는 것을 목표로 합니다. 슬로바키아에서는 2024년 11월 1일부터 관련 법률(제248/2024호)이 시행됨에 따라 MiCA 규정이 본격적으로 적용됩니다. 이 법은 암호자산의 보관, 자문 서비스, 정보 제공 의무, 슬로바키아 국립은행(NBS)의 감독 권한, 제재, 사업 활동 제한, 불법 온라인 사이트 차단 등의 내용을 포함합니다. NBS는 2024년 6월 30일부터 인가받은 기업을 중심으로 규제 준수 여부를 감독하며, 기존 사업자는 2026년 6월 30일까지 유예 기간을 적용받아 사업을 계속할 수 있습니다.

MiCA 규정은 암호자산을 전자화폐 토큰(EMT), 자산준거 토큰(ART), 그리고 그 외 기타 암호자산으로 구분합니다. 2024년 6월 30일부터 은행이나 전자화폐 기관은 NBS에 신고하고 관련 백서를 제출하면 전자화폐 토큰을 발행할 수 있습니다. 자산준거 토큰 역시 같은 날부터 은행이나 NBS의 인가를 받은 기관이 발행할 수 있습니다. 그 외 다른 암호자산은 2024년 12월 30일부터 법인이 NBS에 백서를 제출한 후 시장에 제공할 수 있게 됩니다.

2025년 1월 1일부터는 암호자산 과세에 대한 소득세법 및 회계법 개정안도 시행됩니다. 다만, 다양한 종류의 암호자산을 동일하게 취급하는 문제에 대해서는 여전히 과제가 남아있습니다. 회계상 전자화폐 토큰은 이제 일반 화폐와 동일하게 평가됩니다. 개인의 경우, 암호자산 거래로 발생한 소득에 대해 19% 또는 25%의 소득세와 15%의 건강보험료가 부과됩니다. 법인은 암호자산을 무형자산으로 기록해야 하며, 과세 소득은 매매 차익으로 계산됩니다. ETF와 같은 증권을 통해 암호자산에 투자할 경우, 개인은 소득세 비과세 혜택을 받을 수도 있습니다. 2024년부터는 모든 암호자산 거래 내역을 상세히 신고해야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Trend TOP Taxpayer of the Year 2024

トレンド 2024年 高額納税者トップ

趋势2024年度卓越纳税企业

2024 트렌드 최고 모범납세자

21.11.2024

Our company, Moore BDR, has been a professional guarantor of the Taxpayer of the Year category in the TREND TOP poll for several years. This year again, we collaborated with colleagues to compile the

弊社Moore BDRは、経済誌TRENDが主催する「TREND TOP」調査において、「年間最優秀納税者」部門の専門保証人を長年務めております。今年もスロバキアの税務環境を評価し、同部門のランキング作成に協力いたしました。

2023年に約3億ユーロの税金を納めたフォルクスワーゲン・スロバキア社が、再び「年間最優秀納税者」に選出されました。

また、弊社が国内の選定企業を対象に実施した調査に基づ

作为《TREND TOP》评选活动“年度纳税人”奖项的长期专业顾问，Moore BDR 公司今年再次协助整理了该奖项的排名，并对斯洛伐克的整体税收环境进行了评估。

大众斯洛伐克公司（Volkswagen Slovakia, a.s.）再度荣获“年度纳税人”称号，其 2023 年的纳税及缴费总额近3亿欧元。

此外，我们还通过对部分企业的调研，深入了解了当前斯洛伐克商界对税务及缴费问题的普遍看法与

저희 Moore BDR은 수년간 ‘TREND TOP 어워드’의 '올해의 납세 기업' 부문을 전문적으로 주관하며 순위 선정 및 슬로바키아의 조세 환경 분석에 참여해왔습니다.

2023년 한 해 동안 약 3억 유로의 세금 및 부담금을 납부한 폭스바겐 슬로바키아(Volkswagen Slovakia, a.s.)가 올해도 '올해의 납세 기업'으로 선정되었습니다.

Our company, Moore BDR, has been a professional guarantor of the Taxpayer of the Year category in the TREND TOP poll for several years. This year again, we collaborated with colleagues to compile the ranking and assess the current situation in Slovakia regarding taxes and levies.

Volkswagen Slovakia, a.s., once again became the Taxpayer of the Year, having paid almost 300 million euros in taxes and levies in 2023.

Based on our survey among selected companies, we also assessed the current "mood" in the area of tax and levy issues in Slovakia.

More information about the Taxpayer of the Year category can be found in our article, published in the supplement of the current issue of TREND magazine.

Winners of the TREND TOP 2024 poll can be found at https://www.trend.sk.

Moore BDR, a long-standing expert guarantor of the "Taxpayer of the Year" category in the TREND TOP poll, participated in compiling the ranking and assessing Slovakia's tax and levy environment. Volkswagen Slovakia, a.s., was again named Taxpayer of the Year, contributing nearly 300 million euros in taxes and levies in 2023. A survey conducted by Moore BDR among selected companies revealed the current sentiment regarding tax and levy issues in Slovakia. Further details about the Taxpayer of the Year category can be found in Moore BDR's article within the current TREND magazine supplement. The complete list of TREND TOP 2024 winners is available at https://www.trend.sk. The article encourages reader feedback.

弊社Moore BDRは、経済誌TRENDが主催する「TREND TOP」調査において、「年間最優秀納税者」部門の専門保証人を長年務めております。今年もスロバキアの税務環境を評価し、同部門のランキング作成に協力いたしました。

2023年に約3億ユーロの税金を納めたフォルクスワーゲン・スロバキア社が、再び「年間最優秀納税者」に選出されました。

また、弊社が国内の選定企業を対象に実施した調査に基づき、税金や納付金に関する現在の事業環境や企業の見解についても分析しています。

「年間最優秀納税者」部門に関するより詳しい情報は、雑誌『TREND』最新号の付録に掲載されている弊社記事をご覧ください。

TREND TOP 2024の全受賞者リストは、公式サイト（https://www.trend.sk）にてご確認いただけます。

作为《TREND TOP》评选活动“年度纳税人”奖项的长期专业顾问，Moore BDR 公司今年再次协助整理了该奖项的排名，并对斯洛伐克的整体税收环境进行了评估。

大众斯洛伐克公司（Volkswagen Slovakia, a.s.）再度荣获“年度纳税人”称号，其 2023 年的纳税及缴费总额近3亿欧元。

此外，我们还通过对部分企业的调研，深入了解了当前斯洛伐克商界对税务及缴费问题的普遍看法与感受。

关于“年度纳税人”奖项的更多详情，欢迎阅读我们发表在最新一期《TREND》杂志增刊中的专题文章，我们期待您的反馈。

您可访问 https://www.trend.sk 查看《TREND TOP 2024》评选的完整获奖名单。

저희 Moore BDR은 수년간 ‘TREND TOP 어워드’의 '올해의 납세 기업' 부문을 전문적으로 주관하며 순위 선정 및 슬로바키아의 조세 환경 분석에 참여해왔습니다.

2023년 한 해 동안 약 3억 유로의 세금 및 부담금을 납부한 폭스바겐 슬로바키아(Volkswagen Slovakia, a.s.)가 올해도 '올해의 납세 기업'으로 선정되었습니다.

또한 저희는 주요 기업 대상 설문조사를 통해 슬로바키아의 세금 및 부담금 관련 최신 동향을 파악했습니다.

'올해의 납세 기업' 부문에 대한 자세한 내용은 TREND 매거진 최신호 특별 부록에 실린 기사에서 확인하실 수 있습니다.

TREND TOP 2024 전체 수상자 명단은 웹사이트(https://www.trend.sk)에서 보실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Corporate Sustainability Due Diligence Directive

企業持続可能性デュー・ディリジェンス指令

企业可持续发展尽职调查指令

기업 지속가능성 실사 지침

07.11.2024

The European Parliament adopted Directive 2024/1760 on Corporate Sustainability Due Diligence (CSDD), aiming to ensure companies operating in the EU take responsibility for their impact on society and

欧州議会は、企業の持続可能性デュー・ディリジェンス（CSDD）に関する指令を採択しました。これは、EU域内で活動する企業に対し、事業が社会や環境に与える影響への責任を求めるものです。企業は、自社の事業活動およびサプライチェーン全体における人権侵害や環境破壊、ガバナンス上の問題といった負の影響を特定し、防止・是正する義務を負います。

この指令の対象となるのは、従業員1,000人超かつ全世界での売上

欧洲议会通过了《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDD），旨在要求在欧盟运营的企业对其社会和环境影响承担责任。企业必须识别、预防并减轻其自身运营及供应链中可能对人权、环境及善治产生的负面影响。

该指令的适用范围包括：员工超过1000人、全球营业额超4.5亿欧元的欧盟公司；在欧盟境内营业额超4.5亿欧元的非欧盟公司；以及符合特定标准的特许经营或授权模式下的公司。

企业需将尽职调查融入公司政策，具

유럽 의회는 EU 내 기업이 사회와 환경에 미치는 영향에 책임을 지도록 하는 '기업 지속가능성 실사 지침(CSDD)'을 채택했습니다. 기업은 자사의 운영 및 공급망 전반에서 인권, 환경, 지배구조에 미치는 부정적 영향을 파악하고 해결해야 합니다.

이 지침은 직원 1,000명 및 전 세계 매출 4억 5천만 유로를 초과하는 EU 기업과 EU 내 매출이 4억

The European Parliament adopted Directive 2024/1760 on Corporate Sustainability Due Diligence (CSDD), aiming to ensure companies operating in the EU take responsibility for their impact on society and the environment. Companies must identify and mitigate adverse effects on human rights, the environment, and good governance throughout their operations and supply chains.

The directive applies to EU companies with over 1,000 employees and a global turnover exceeding €450 million, as well as non-EU companies with a turnover exceeding €450 million within the EU. It also covers companies with franchising or licensing agreements meeting specific criteria.

Companies must integrate due diligence into their policies, assess impacts, prevent and mitigate adverse effects, ensure remediation, engage stakeholders, establish grievance mechanisms, monitor due diligence effectiveness, and communicate publicly about their efforts. Subsidiaries must cooperate with parent companies, adhere to due diligence policies, and implement appropriate measures.

Challenges include establishing control mechanisms, adjusting internal regulations, ensuring data accuracy, and aligning executive compensation with sustainability goals. Benefits include creating a sustainable economy, improving risk assessment, reducing reputational risks, and enhancing access to financing. EU member states are expected to transpose the directive into national law by July 26, 2026, with phased implementation based on company size and turnover.

欧州議会は、企業の持続可能性デュー・ディリジェンス（CSDD）に関する指令を採択しました。これは、EU域内で活動する企業に対し、事業が社会や環境に与える影響への責任を求めるものです。企業は、自社の事業活動およびサプライチェーン全体における人権侵害や環境破壊、ガバナンス上の問題といった負の影響を特定し、防止・是正する義務を負います。

この指令の対象となるのは、従業員1,000人超かつ全世界での売上高が4億5,000万ユーロ超のEU企業、およびEU域内での売上高が4億5,000万ユーロ超のEU域外企業です。また、特定の基準を満たすフランチャイズ契約やライセンス契約を締結している企業も含まれます。

対象企業には、デュー・ディリジェンスを企業方針に組み込み、事業が与える影響を評価し、負の影響を防止・軽減するための措置を講じることが義務付けられます。さらに、被害の救済措置、ステークホルダーとの対話、苦情処理制度の設置、デュー・ディリジェンスの実効性の監視、そして取り組みに関する情報公開も必要です。子会社は、親会社と連携し、デュー・ディリジェンス方針を遵守して適切な対策を実施する必要があります。

課題としては、管理体制の構築、社内規定の整備、データの正確性の確保、役員報酬とサステナビリティ目標との連動などが挙げられます。一方、メリットとしては、持続可能な経済の実現、リスク評価の高度化、評判リスクの低減、資金調達の円滑化などが期待されます。EU加盟国は、2026年7月26日までに本指令を国内法化し、その後、企業の規模や売上高に応じて段階的に適用が開始される見込みです。

欧洲议会通过了《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDD），旨在要求在欧盟运营的企业对其社会和环境影响承担责任。企业必须识别、预防并减轻其自身运营及供应链中可能对人权、环境及善治产生的负面影响。

该指令的适用范围包括：员工超过1000人、全球营业额超4.5亿欧元的欧盟公司；在欧盟境内营业额超4.5亿欧元的非欧盟公司；以及符合特定标准的特许经营或授权模式下的公司。

企业需将尽职调查融入公司政策，具体措施包括：评估潜在风险、采取措施预防和减轻负面影响、提供补救方案、与利益相关方进行沟通、建立申诉渠道、监督尽职调查的成效，并向公众披露相关信息。子公司也需与母公司合作，共同遵守并执行尽职调查的相关政策与措施。

企业在实施过程中面临的挑战包括建立有效的内部控制体系、调整管理制度、确保数据的准确性，以及将高管薪酬与可持续发展目标挂钩。而该指令带来的益处则在于推动可持续经济发展、提升企业的风险管理能力、降低声誉受损的风险，并有助于拓宽融资渠道。

欧盟各成员国需在2026年7月26日前将该指令转化为本国法律，并根据企业的规模和营业额分阶段推行。

유럽 의회는 EU 내 기업이 사회와 환경에 미치는 영향에 책임을 지도록 하는 '기업 지속가능성 실사 지침(CSDD)'을 채택했습니다. 기업은 자사의 운영 및 공급망 전반에서 인권, 환경, 지배구조에 미치는 부정적 영향을 파악하고 해결해야 합니다.

이 지침은 직원 1,000명 및 전 세계 매출 4억 5천만 유로를 초과하는 EU 기업과 EU 내 매출이 4억 5천만 유로를 넘는 역외 기업에 적용됩니다. 특정 요건을 충족하는 프랜차이즈 또는 라이선스 계약을 맺은 기업도 포함됩니다.

기업은 실사 의무를 정책에 통합하고, 부정적 영향을 평가·예방·완화하며, 피해 구제를 보장하고, 이해관계자와 소통하며 고충처리 절차를 마련해야 합니다. 또한 실사 과정의 효과를 지속적으로 점검하고 그 결과를 대외에 공개해야 합니다. 자회사는 모회사와 협력하여 실사 정책을 준수하고 관련 조치를 이행해야 합니다.

지침 이행을 위해서는 내부 통제 시스템 구축, 관련 규정 정비, 데이터 정확성 확보, 경영진 성과 보상을 지속가능성 목표와 연계하는 등의 과제가 있습니다. 반면, 지침 준수를 통해 지속가능한 경제를 구축하고 기업의 리스크 관리 능력을 개선하며, 평판 위험을 줄이고 자금 조달 기회를 확대하는 긍정적 효과도 기대됩니다. EU 회원국들은 2026년 7월 26일까지 이 지침을 자국법에 반영해야 하며, 이후 기업 규모와 매출에 따라 단계적으로 시행됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Excise Tax Amendment

物品税改正

消费税修正案

개별소비세법 개정

07.11.2024

The Slovak government has approved amendments to excise duties and introduced a new tax on sweetened beverages, effective January 1, 2025. This tax targets businesses making the first supply of sweete

スロバキア政府は、2025年1月1日より、物品税の改正を承認し、新たに加糖飲料税を導入します。この税は、砂糖や甘味料を加えた非アルコール飲料をスロバキア国内で最初に出荷する事業者が課税対象となります。対象となるのは、容器入りの加糖飲料（フレーバーウォーター、ジュース、コーラ、甘味料入りノンアルコールビール、アイスコーヒー、紅茶など）、濃縮タイプの飲料（シロップ、粉末飲料など）、およびカフェイン含有

斯洛伐克政府已批准消费税修正案，并新增含糖饮料税，将于2025年1月1日起生效。这项新税主要针对在斯洛伐克境内首次供应含有添加糖或甜味剂的非酒精饮料的商家。

受影响的饮料类别包括：包装好的含糖非酒精饮料（如风味矿泉水、果汁、可乐、无醇甜啤酒、冰咖啡、茶等）、包装好的浓缩品（如糖浆、速溶和粉末饮料），以及每升咖啡因含量超过150毫克的能量饮料。药品形式的含糖饮料、营养补充剂、婴儿配方奶粉以及特殊医

슬로바키아 정부가 소비세법 개정안을 승인함에 따라 2025년 1월 1일부터 가당음료에 대한 새로운 세금, 이른바 '설탕세'가 도입됩니다. 이 세금은 슬로바키아 내에서 설탕이나 인공 감미료가 첨가된 비알코올 음료를 처음으로 제조하거나 유통하는 사업자에게 부과됩니다.

과세 대상은 가향 광천수, 주스, 콜라, 가당 무알코올 맥주, 아이스 커피, 아이스티 등 포

The Slovak government has approved amendments to excise duties and introduced a new tax on sweetened beverages, effective January 1, 2025. This tax targets businesses making the first supply of sweetened non-alcoholic drinks containing added sugar or sweeteners in Slovakia. Affected beverages include packaged sweetened non-alcoholic drinks (flavored mineral waters, juices, colas, sweetened non-alcoholic beer, iced coffees, teas), packaged concentrates (syrups, instant and powdered drinks), and energy drinks with over 150mg of caffeine per liter. Exemptions exist for sweetened drinks in medicine form, nutritional supplements, infant formula, and food for specific medical purposes. Tax rates vary: €0.15/liter for packaged drinks, €0.30/liter for high-caffeine drinks, and €1.05/liter or €4.30/kg for concentrates (€2.10/liter or €8.60/kg for high-caffeine concentrates). A rule addresses pre-tax stockpiling for entities audited by auditors, requiring monitoring of acquired sweetened beverage quantities from July to December 2024.

The excise duty law on tobacco products has also been amended, expanding the range of taxable products to include raw tobacco, smokeless tobacco products, related products, nicotine products and pouches, heated tobacco, and smokeless alternatives (e-cigarettes). These products will require mandatory control markings. Smokeless tobacco products are defined, and their tax base is determined by the quantity of filling in kilograms (for inhalable products) or grams (for non-inhalable products). Specific regulations govern the distribution of smokeless tobacco, requiring permits in certain situations. "Related tobacco products" now encompass e-cigarette refills, nicotine pouches, and other nicotine products. Their sale below the tax amount is prohibited, and they must be marked with "ITV" before sale. Excise duty rates for tobacco products have increased significantly, effective November 1, 2024, with further changes planned for February 2025 and January 2026. However, these future changes may be reconsidered depending on the need for continued fiscal consolidation. The government anticipates expanding excise duties to new tobacco products in the future.

スロバキア政府は、2025年1月1日より、物品税の改正を承認し、新たに加糖飲料税を導入します。この税は、砂糖や甘味料を加えた非アルコール飲料をスロバキア国内で最初に出荷する事業者が課税対象となります。対象となるのは、容器入りの加糖飲料（フレーバーウォーター、ジュース、コーラ、甘味料入りノンアルコールビール、アイスコーヒー、紅茶など）、濃縮タイプの飲料（シロップ、粉末飲料など）、およびカフェイン含有量が1リットルあたり150mgを超えるエナジードリンクです。医薬品、栄養補助食品、乳児用ミルク、特別医療目的食品は課税対象外となります。税率は、容器入り飲料が1リットルあたり0.15ユーロ、高カフェイン飲料が0.30ユーロ、濃縮タイプは液体で1.05ユーロ/リットル、粉末で4.30ユーロ/kg（高カフェインの場合はそれぞれ2.10ユーロ、8.60ユーロ）となります。また、新税導入前の駆け込み購入を防ぐため、監査を受ける企業を対象に、2024年7月から12月までの加糖飲料の仕入れ量を監視する規定も設けられます。

たばこ製品に関する物品税法も改正され、課税対象が拡大されます。新たに対象となるのは、生たばこ、無煙たばこ製品、関連製品、ニコチン製品およびニコチンパウチ、加熱式たばこ、電子たばこなどの無煙代替品です。これらの製品には管理用の表示が義務付けられます。無煙たばこ製品の定義が明確化され、税額は内容物の重量（吸引用はキログラム単位、非吸引用はグラム単位）に基づいて決定されます。また、特定の状況下では、無煙たばこの流通に許可が必要となります。「関連たばこ製品」には、電子たばこのリキッド、ニコチンパウチ、その他のニコチン製品が含まれるようになります。これらの製品は税額を下回る価格での販売が禁止され、販売前に「ITV」という印を表示する必要があります。たばこ製品の物品税率は2024年11月1日に大幅に引き上げられ、さらに2025年2月と2026年1月にも変更が予定されています。ただし、これらの将来の税率変更は、今後の財政健全化の必要性に応じて見直される可能性があります。政府は、将来的にはさらに新しいたばこ製品へ物品税を拡大することも見込んでいます。

斯洛伐克政府已批准消费税修正案，并新增含糖饮料税，将于2025年1月1日起生效。这项新税主要针对在斯洛伐克境内首次供应含有添加糖或甜味剂的非酒精饮料的商家。

受影响的饮料类别包括：包装好的含糖非酒精饮料（如风味矿泉水、果汁、可乐、无醇甜啤酒、冰咖啡、茶等）、包装好的浓缩品（如糖浆、速溶和粉末饮料），以及每升咖啡因含量超过150毫克的能量饮料。药品形式的含糖饮料、营养补充剂、婴儿配方奶粉以及特殊医疗用途食品可豁免此税。税率设定如下：包装饮料为每升0.15欧元，高咖啡因饮料为每升0.30欧元；浓缩品为每升1.05欧元或每公斤4.30欧元（高咖啡因浓缩品则为每升2.10欧元或每公斤8.60欧元）。为防止在新税生效前囤积，法案规定，接受审计的实体需监控其在2024年7月至12月期间采购的含糖饮料数量。

此外，烟草制品消费税法也进行了修订，扩大了征税范围，将生烟草、无烟烟草制品及其相关产品、尼古丁产品及尼古丁袋、加热烟草以及电子烟等无烟替代品均纳入其中。这些产品将强制要求贴上管控标识。法案对无烟烟草制品进行了定义，其计税基础按重量（吸入式产品按公斤，非吸入式产品按克）计算。法案还对无烟烟草的分销做出了具体规定，特定情况下需获得许可。

“烟草相关产品”的范围现已扩大，包括电子烟补充液、尼古丁袋及其他尼古丁产品。这些产品禁止以低于税额的价格销售，且销售前必须贴上“ITV”标识。烟草制品的消费税率自2024年11月1日起已大幅提高，并计划在2025年2月和2026年1月进一步调整。不过，未来的税率调整将视持续财政整顿的需求而定。政府预计未来还会将新型烟草产品纳入消费税征收范围。

슬로바키아 정부가 소비세법 개정안을 승인함에 따라 2025년 1월 1일부터 가당음료에 대한 새로운 세금, 이른바 '설탕세'가 도입됩니다. 이 세금은 슬로바키아 내에서 설탕이나 인공 감미료가 첨가된 비알코올 음료를 처음으로 제조하거나 유통하는 사업자에게 부과됩니다.

과세 대상은 가향 광천수, 주스, 콜라, 가당 무알코올 맥주, 아이스 커피, 아이스티 등 포장된 가당 비알코올 음료와 시럽, 분말 형태의 농축액, 그리고 리터당 카페인 함량이 150mg을 초과하는 에너지 드링크 등입니다. 다만, 의약품 형태의 음료, 영양 보충제, 영유아용 조제분유 및 특수 의료용 식품은 과세 대상에서 제외됩니다.

세율은 일반 포장 음료는 리터당 0.15유로, 고카페인 음료는 리터당 0.30유로이며, 농축액의 경우 리터당 1.05유로 또는 kg당 4.30유로가 부과됩니다. 고카페인 농축액은 세율이 리터당 2.10유로 또는 kg당 8.60유로로 더 높습니다. 또한, 세금 부과 전 음료 사재기를 방지하기 위해 외부 감사를 받는 기업은 2024년 7월부터 12월까지의 가당음료 매입량을 의무적으로 관리해야 합니다.

한편, 담배 제품에 대한 소비세법도 개정되어 과세 대상이 대폭 확대되었습니다. 기존 담배 제품 외에 생담뱃잎, 무연 담배, 니코틴 파우치, 궐련형 전자담배 및 액상형 전자담배 등 니코틴을 함유한 대체 제품들이 모두 과세 대상에 포함되며, 이들 제품에는 납세필증 부착이 의무화됩니다.

특히 전자담배 액상, 니코틴 파우치 등 '유사 담배 제품'은 세액보다 낮은 가격으로 판매하는 것이 금지되며, 판매 전 'ITV'라는 표기를 부착해야 합니다. 담배 제품에 대한 소비세율은 2024년 11월 1일부터 인상되며, 2025년 2월과 2026년 1월에 추가 인상이 예정되어 있습니다. 다만, 향후 세율 조정은 정부의 재정 건전화 필요성에 따라 재검토될 수 있습니다. 정부는 앞으로도 새로운 형태의 담배 제품에 소비세를 계속 확대해 나갈 방침입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Moore Global Tax Conference Budapest

ムーア・グローバル税務カンファレンス ブダペスト

摩尔全球税务大会 · 布达佩斯

부다페스트 무어 글로벌 세무 컨퍼런스

07.11.2024

I attended the Moore Global Tax Conference in Budapest from October 22nd to 24th. The two-day conference provided an excellent platform for sharing experiences and discussing key tax challenges across

10月22日から24日にかけて、ブダペストで開催されたムーア・グローバルの税務カンファレンスに参加いたしました。

2日間の会期中、ムーア・グローバルが事業展開する各国のメンバーと経験を共有し、主要な税務課題について議論する貴重な機会を得ました。また、グループ内の連携や新たな課題への対応についても話し合われました。

カンファレンスでは、国際課税への実務的アプローチ、税務アドバイザリーにおけるクラ

我于10月22日至24日参加了在布达佩斯举办的摩尔全球税务大会。本次为期两天的会议，不仅为摩尔全球业务所及的各国同事提供了一个分享经验、探讨关键税务挑战的绝佳平台，也为集团评估内部运营、应对未来挑战创造了良好契机。

会议聚焦了多个前沿议题，内容精彩纷呈，涵盖国际税务的实践方法、税务咨询的客户需求、服务推广的市场策略、人工智能在税务领域的应用，以及国际税收政策的案例分析等。

此次盛会也为我提供了

저는 10월 22일부터 24일까지 헝가리 부다페스트에서 개최된 'Moore Global Tax Conference'에 참석했습니다. 이틀간 진행된 이번 컨퍼런스는 Moore Global이 진출한 여러 국가의 경험을 공유하고, 주요 세무 현안을 논의하는 훌륭한 교류의 장이었습니다. 또한 그룹 내부 운영을 평가하고 새로운 과제에 대응하는 기회이기도 했습니다.

I attended the Moore Global Tax Conference in Budapest from October 22nd to 24th. The two-day conference provided an excellent platform for sharing experiences and discussing key tax challenges across various countries where Moore Global operates. It also served as an opportunity to evaluate internal operations within the group and address new challenges.

The conference featured engaging presentations on current topics, including practical approaches to international taxation, client demands in tax advisory, marketing strategies for promoting services, approaches to AI in tax, and case studies on international tax policy.

The event proved valuable for networking with new and long-standing colleagues. The discussions provided inspiration in the tax field, which will be used in our company's consulting services.

I would like to thank the colleagues from Moore Global for their hospitality and excellent organization of the conference. Please contact us if you need help.

10月22日から24日にかけて、ブダペストで開催されたムーア・グローバルの税務カンファレンスに参加いたしました。

2日間の会期中、ムーア・グローバルが事業展開する各国のメンバーと経験を共有し、主要な税務課題について議論する貴重な機会を得ました。また、グループ内の連携や新たな課題への対応についても話し合われました。

カンファレンスでは、国際課税への実務的アプローチ、税務アドバイザリーにおけるクライアントの需要、サービスのマーケティング戦略、税務分野におけるAIの活用、国際租税政策のケーススタディなど、時宜を得たテーマで活発な議論が交わされました。

各国メンバーとの交流を深める素晴らしい機会ともなり、議論を通じて得られた税務分野における多くの知見は、今後の当社のコンサルティング業務に活かしてまいります。

末筆ながら、本カンファレンスを主催されたムーア・グローバルの皆様の温かいおもてなしと素晴らしい運営に、心より感謝申し上げます。今後何かお力になれることがございましたら、お気軽にご連絡ください。

我于10月22日至24日参加了在布达佩斯举办的摩尔全球税务大会。本次为期两天的会议，不仅为摩尔全球业务所及的各国同事提供了一个分享经验、探讨关键税务挑战的绝佳平台，也为集团评估内部运营、应对未来挑战创造了良好契机。

会议聚焦了多个前沿议题，内容精彩纷呈，涵盖国际税务的实践方法、税务咨询的客户需求、服务推广的市场策略、人工智能在税务领域的应用，以及国际税收政策的案例分析等。

此次盛会也为我提供了与新老同事沟通交流的宝贵机会。会议中的深入探讨，为我在税务领域带来了新的启发，这些宝贵的收获将助力于我们公司未来的咨询业务。

在此，我谨向摩尔全球的同仁们致以诚挚的感谢，感谢他们的热情款待和周到安排。如您需要任何协助，欢迎随时与我们联系。

저는 10월 22일부터 24일까지 헝가리 부다페스트에서 개최된 'Moore Global Tax Conference'에 참석했습니다. 이틀간 진행된 이번 컨퍼런스는 Moore Global이 진출한 여러 국가의 경험을 공유하고, 주요 세무 현안을 논의하는 훌륭한 교류의 장이었습니다. 또한 그룹 내부 운영을 평가하고 새로운 과제에 대응하는 기회이기도 했습니다.

컨퍼런스에서는 국제 조세의 실무적 접근법, 세무 자문 분야의 고객 요구사항, 서비스 홍보를 위한 마케팅 전략, 세무 분야의 AI 활용 방안, 국제 조세 정책 사례 연구 등 최신 현안에 대한 심도 있는 발표가 이어졌습니다.

이번 행사는 신규 및 기존 동료들과 교류할 수 있는 귀중한 시간이었습니다. 컨퍼런스에서 나눈 논의들은 세무 분야에 새로운 영감을 주었으며, 이는 당사 컨설팅 서비스에도 적극적으로 활용될 것입니다.

성공적으로 컨퍼런스를 준비하고 따뜻하게 맞아주신 Moore Global 관계자분들께 감사의 말씀을 전합니다. 도움이 필요하시면 언제든지 연락 주십시오.

Source: Moore BDR s.r.o.

Inspirational Moore Global Legal Conference in Wrocław!

インスピレーションに満ちた、ヴロツワフでのムーア・グローバル・リーガルカンファレンス！

启迪人心的摩尔全球弗罗茨瓦夫法律盛会！

브로츠와프에서 열린 영감 가득한 무어 글로벌 법률 컨퍼런스

21.10.2024

On October 11-12, I attended a conference in Wrocław with legal representatives from Moore Global partner firms. The two-day event offered an excellent opportunity to exchange experiences, discuss key

10月11日と12日の2日間、ポーランドのヴロツワフで開催されたムーア・グローバルの法律カンファレンスに参加しました。このイベントは、世界各国のパートナーファームから法務担当者が集まり、国際的な法的課題や共同で進めてきたクロスボーダー案件について知見を交換する貴重な機会となりました。

カンファレンスでは、法務サービスにおけるAIの活用、アジアデスクの重要性、ESG規制の最新動向と実例、国際的な事

10月11日至12日，我参加了在波兰弗罗茨瓦夫市举办的Moore Global法律会议，与来自全球各地的合作律所代表共同探讨了国际法律挑战与跨境合作项目。

会议的核心议题包括：人工智能在法律服务中的应用、亚洲业务部的重要性、ESG最新法规、跨境公司重组的国际影响以及欧盟国家援助政策等。

这次活动为大家提供了交流经验、拓展人脉、激发商业灵感的宝贵机会。

衷心感谢主办方Olesiński i W

지난 10월 11일부터 12일까지 폴란드 브로츠와프에서 열린 Moore Global 파트너 로펌 법률 전문가 컨퍼런스에 참석했습니다. 이틀간 진행된 이번 행사에서는 다양한 국가의 주요 법률 현안을 논의하고 공동으로 수행한 국제 프로젝트 경험을 공유하는 뜻깊은 시간을 가졌습니다.

컨퍼런스에서는 다음과 같은 주요 주제에 대한 발표가 있었습니다: 법률 서비스

On October 11-12, I attended a conference in Wrocław with legal representatives from Moore Global partner firms. The two-day event offered an excellent opportunity to exchange experiences, discuss key legal challenges in various countries, and summarize jointly implemented cross-border projects.

During the conference, colleagues presented on topics including the use of artificial intelligence in legal services, the importance of Asia Desks for national and international projects, the latest ESG regulations with a practical case study, cross-border conversions and their international significance, and the growing role of state aid in the EU within the context of global competition.

The event provided a valuable opportunity for networking, fostering communication with participants, meeting new colleagues, and gaining inspiration for business endeavors. Gratitude was expressed to Olesiński i Wspólnicy for their hospitality and excellent organization, as well as to Moore Global Legal colleagues. The author encourages readers to contact them for assistance.

Summary:

The author attended a two-day Moore Global legal conference in Wrocław, focusing on international legal challenges and collaborative projects. Key topics included AI in legal services, Asia Desks, ESG regulations, cross-border conversions, and EU state aid. The conference facilitated experience exchange, networking with legal professionals from various countries, and inspired new business ideas. The author expressed gratitude to the organizers, Olesiński i Wspólnicy, and Moore Global Legal colleagues, inviting readers to seek their legal assistance.

10月11日と12日の2日間、ポーランドのヴロツワフで開催されたムーア・グローバルの法律カンファレンスに参加しました。このイベントは、世界各国のパートナーファームから法務担当者が集まり、国際的な法的課題や共同で進めてきたクロスボーダー案件について知見を交換する貴重な機会となりました。

カンファレンスでは、法務サービスにおけるAIの活用、アジアデスクの重要性、ESG規制の最新動向と実例、国際的な事業再編、世界競争下におけるEUの国家補助の役割といった、多岐にわたるテーマが議論されました。

各国の専門家とのネットワークを広げ、新たなビジネスへの着想を得ることもでき、大変有意義な時間となりました。

主催者であるOlesiński i Wspólnicy、そしてムーア・グローバル・リーガルの皆様の素晴らしいおもてなしと運営に、心より感謝申し上げます。法務に関するご相談は、お気軽にご連絡ください。

10月11日至12日，我参加了在波兰弗罗茨瓦夫市举办的Moore Global法律会议，与来自全球各地的合作律所代表共同探讨了国际法律挑战与跨境合作项目。

会议的核心议题包括：人工智能在法律服务中的应用、亚洲业务部的重要性、ESG最新法规、跨境公司重组的国际影响以及欧盟国家援助政策等。

这次活动为大家提供了交流经验、拓展人脉、激发商业灵感的宝贵机会。

衷心感谢主办方Olesiński i Wspólnicy律师事务所及Moore Global Legal所有同仁的精心组织和热情接待。如需法律协助，欢迎随时联系我们。

지난 10월 11일부터 12일까지 폴란드 브로츠와프에서 열린 Moore Global 파트너 로펌 법률 전문가 컨퍼런스에 참석했습니다. 이틀간 진행된 이번 행사에서는 다양한 국가의 주요 법률 현안을 논의하고 공동으로 수행한 국제 프로젝트 경험을 공유하는 뜻깊은 시간을 가졌습니다.

컨퍼런스에서는 다음과 같은 주요 주제에 대한 발표가 있었습니다: 법률 서비스 분야의 인공지능(AI) 활용, 국내외 프로젝트에서 아시아 데스크의 중요성, 최신 ESG 규제 동향과 실제 적용 사례, 국경 간 기업 전환의 국제적 중요성, 그리고 글로벌 경쟁 속 EU의 정부 보조금 역할 확대.

또한 이번 행사는 다양한 국가의 법률 전문가들과 네트워크를 형성하고, 새로운 비즈니스 영감을 얻을 수 있는 소중한 기회였습니다. 훌륭한 행사와 따뜻한 환대를 보여준 Olesiński i Wspólnicy와 Moore Global Legal 동료들에게 깊은 감사를 전합니다. 법률 자문이 필요하시면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다.

**요약:**

작성자는 브로츠와프에서 이틀간 열린 Moore Global 법률 컨퍼런스에 참석하여, 국제 법률 문제와 협력 프로젝트에 대해 논의했습니다. 주요 의제로는 법률 서비스의 AI 활용, 아시아 데스크의 중요성, ESG 규제, 국경 간 기업 전환, EU 정부 보조금 등이 다루어졌습니다. 이번 컨퍼런스는 다양한 국가의 법률 전문가들과 경험을 교류하고 새로운 사업 아이디어를 얻는 네트워킹의 장이었습니다. 작성자는 주최 측인 Olesiński i Wspólnicy와 Moore Global Legal 동료들에게 감사를 표하며 독자들의 법률 자문 문의를 환영한다고 밝혔습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

LEX Consolidation - Second Consolidation Measures

LEX統合：第二次統合施策

LEX合包——二次合包措施

LEX 통합 - 2차 통합 조치

15.10.2024

The Slovak Parliament approved a new consolidation package effective from 2025 to improve public finances, impacting the business environment. Key changes include amendments to the Income Tax Act, VAT

スロバキア議会は、財政再建を目的とした新たな法案を可決しました。2025年から施行されるこの法案は、ビジネス環境にも影響を与えます。主な変更点は、所得税、付加価値税（VAT）、社会保険に関する法改正のほか、特定分野への特別課税や、石油・天然ガス・石炭関連事業からの連帯拠出金などです。

所得税法では、いくつかの重要な変更が行われます。社用車を私的に利用する際の従業員所得の計算方法が変更され、特に電

斯洛伐克议会为改善国家财政状况，批准了一项自2025年起生效的一揽子财政整顿计划，这将对营商环境产生影响。主要调整涉及所得税、增值税、社会保险、特定管制行业的特别税，以及针对石油、天然气和煤炭行业的团结捐助金。

在所得税方面，新规调整了员工因使用公司车辆而产生的个人所得税，其中电动和混合动力车将享受税收优惠。享受较低企业所得税率的收入门槛提高至10万欧元，不同收入等级的税率和股息预扣税也相应调整

슬로바키아 의회는 공공 재정 개선을 위해 2025년부터 시행될 새로운 재정 건전화 방안을 승인했습니다. 이 방안은 기업 환경에도 영향을 미칠 예정이며, 주요 변경 사항은 소득세법, 부가가치세법, 사회보험법 개정, 특정 규제 산업에 대한 특별 부담금, 그리고 석유, 천연가스, 석탄 분야의 연대 기여금 등입니다.

소득세법의 주요 변경 내용은 다음과 같습니다.

The Slovak Parliament approved a new consolidation package effective from 2025 to improve public finances, impacting the business environment. Key changes include amendments to the Income Tax Act, VAT Act, Social Insurance Act, special levy in regulated sectors, and the solidarity contribution from activities in oil, natural gas, and coal sectors.

Income Tax changes involve adjustments to employee income from company car use, with preferential treatment for electric and hybrid vehicles. The threshold for the lower tax rate increases to €100,000, with corresponding changes to tax rates for different income brackets and dividend withholding tax. Rules regarding depreciation of assets are also modified. Expenses for fuel are now determined by average monthly prices published by the Statistical Office. The period for applying investment plans is extended to six years. The tax bonus for children over 18 is eliminated, and the calculation for younger children is adjusted. Individuals can now allocate 2% of their paid income tax to a parent who is a pensioner, subject to certain conditions.

The VAT Act increases the standard VAT rate to 23% and adjusts rates for various goods and services, including food, beverages, and recreational activities. The Social Insurance Act increases the maximum monthly assessment base for social security contributions to 11 times one-twelfth of the general assessment base. The Social Insurance Agency is required to provide data to the Financial Directorate regarding pensioners and their relatives for the allocation of the 2% tax share.

The special levy in regulated sectors now applies to entities involved in petroleum product manufacturing and chemical processing. The solidarity contribution calculation is amended to account for differences between the tax base and the average of previous tax bases.

スロバキア議会は、財政再建を目的とした新たな法案を可決しました。2025年から施行されるこの法案は、ビジネス環境にも影響を与えます。主な変更点は、所得税、付加価値税（VAT）、社会保険に関する法改正のほか、特定分野への特別課税や、石油・天然ガス・石炭関連事業からの連帯拠出金などです。

所得税法では、いくつかの重要な変更が行われます。社用車を私的に利用する際の従業員所得の計算方法が変更され、特に電気自動車やハイブリッド車は優遇されます。法人所得税については、軽減税率が適用される所得の上限が10万ユーロに引き上げられ、所得階層に応じた税率や配当への源泉徴収税率も見直されます。資産の減価償却ルールも変更されます。燃料費の経費計上は、統計局が発表する月間平均価格を基準に行うことになります。投資計画の適用期間は6年に延長されます。子育て支援に関しては、18歳以上の子供に対する税額控除は廃止され、それ以下の年齢の子供に対する計算方法が調整されます。また、個人が納めた所得税の2%を、一定の条件下で年金受給者である親に充当できる制度が導入されます。

付加価値税（VAT）法では、標準税率が23%に引き上げられ、食料品、飲料、レクリエーション活動など、様々な品目やサービスの税率が調整されます。社会保険法では、社会保険料の算定基礎となる月額上限が、一般算定基礎額の12分の1の11倍に引き上げられます。また、社会保険庁は、納税者による税金の2%配分制度のために、年金受給者とその親族に関するデータを財務総局に提供することが義務付けられます。

規制分野への特別課税は、新たに石油製品の製造や化学処理に関わる事業体も対象となります。連帯拠出金の計算方法も変更され、当期の課税標準額と過去の平均課税標準額との差を考慮するようになります。

斯洛伐克议会为改善国家财政状况，批准了一项自2025年起生效的一揽子财政整顿计划，这将对营商环境产生影响。主要调整涉及所得税、增值税、社会保险、特定管制行业的特别税，以及针对石油、天然气和煤炭行业的团结捐助金。

在所得税方面，新规调整了员工因使用公司车辆而产生的个人所得税，其中电动和混合动力车将享受税收优惠。享受较低企业所得税率的收入门槛提高至10万欧元，不同收入等级的税率和股息预扣税也相应调整。资产折旧规则和投资计划的适用期限（延长至六年）均有变动。燃油费用的计算将依据统计局公布的月度平均价格。个人税务方面，取消了对18岁以上子女的税收抵免，并调整了年幼子女的相关计算方法。此外，个人可将已缴个人所得税的2%，在满足特定条件下，指定给领取养老金的父母。

在增值税方面，标准增值税率将上调至23%，并调整了食品、饮料、娱乐活动等多种商品和服务的税率。社会保险方面，其月度缴纳基数的上限将提高至全国月平均工资的11倍。为配合2%税款指定给父母的新规，社会保险机构将向税务部门提供相关数据。

此外，特定管制行业的特别税征收范围将扩大至石油产品制造和化学加工企业。团结捐助金的计算方法也有所调整，将基于当前税基与过往几年平均税基之间的差额进行计算。

슬로바키아 의회는 공공 재정 개선을 위해 2025년부터 시행될 새로운 재정 건전화 방안을 승인했습니다. 이 방안은 기업 환경에도 영향을 미칠 예정이며, 주요 변경 사항은 소득세법, 부가가치세법, 사회보험법 개정, 특정 규제 산업에 대한 특별 부담금, 그리고 석유, 천연가스, 석탄 분야의 연대 기여금 등입니다.

소득세법의 주요 변경 내용은 다음과 같습니다. 법인 차량 사용에 따른 근로소득 산정 방식이 조정되며, 특히 전기차와 하이브리드 차량에는 우대 조치가 적용됩니다. 낮은 세율이 적용되는 소득 기준은 10만 유로로 상향 조정되고, 소득 구간별 세율과 배당소득 원천징수세율도 함께 변경됩니다. 자산 감가상각 관련 규정도 수정됩니다. 유류비는 통계청이 발표하는 월평균 가격을 기준으로 산정하게 되며, 투자 계획 적용 기간은 6년으로 연장됩니다. 18세 이상 자녀에 대한 세액 공제는 폐지되고, 미성년 자녀에 대한 계산 방식은 조정됩니다. 또한, 특정 조건을 충족할 경우 납부한 소득세의 2%를 연금 수급자인 부모에게 이전하도록 지정할 수 있습니다.

부가가치세법 개정으로 기본 부가세율은 23%로 인상되며, 식료품, 음료, 여가 활동 등 다양한 상품과 서비스에 대한 세율이 조정됩니다. 사회보험법에 따라 사회보험료의 월 최대 부과 기준액은 일반 산정 기준액의 12분의 1에 해당하는 금액의 11배로 상향됩니다. 사회보험공단은 납세자가 소득세 2%를 부모에게 이전할 수 있도록 연금 수급자 및 그 친족 관련 정보를 재무 관리국에 제공해야 합니다.

규제 산업에 대한 특별 부담금은 석유제품 제조업 및 화학 처리업에도 확대 적용됩니다. 연대 기여금의 산정 방식은 새로운 과세표준과 과거 평균 과세표준의 차액을 반영하여 계산되도록 개정됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Transaction Tax - A New Tax on Financial Transactions

取引税 ― 金融取引への新税

交易税——一种针对金融交易的新税种

금융거래세 - 금융 거래에 부과되는 새로운 세금

14.10.2024

The Slovak Parliament has approved a new tax on financial transactions, effective from 2025, as part of a consolidation process aimed at increasing state budget revenue. This transaction tax applies t

スロバキア議会は、国家の歳入増加を目的とした財政再建の一環として、2025年から新たに金融取引税を導入することを承認しました。

この税金は、スロバキア国内の企業、銀行、医療機関、宗教法人、個人事業主など、規模や法人格を問わず全ての事業者が対象となります。ただし、社会保険機関や地方自治体、一般の個人は対象外です。

課税対象は、事業用口座からの送金、カード決済、口座振替、スロバキア国内の事業に関連

斯洛伐克将于2025年起征收一项新的金融交易税，旨在增加国家预算收入。具体内容如下：

**征税对象**
* 适用于斯洛伐克境内的所有商业实体，无论规模或类型，包括公司、银行、医疗机构、金融服务商、宗教组织及个体经营者。
* 社会保险机构、国家预算组织、地方政府以及普通公民的非商业交易不在此税收范围。
* 税款由银行等金融服务提供商负责代扣代缴。

**征税范围**
* **应税交

슬로바키아 의회가 재정 건전화 및 세수 확대를 위해 2025년부터 새로운 금융 거래세를 도입하는 법안을 통과시켰습니다. 이 세금은 기업 규모나 형태에 관계없이 회사, 은행, 병원, 금융 서비스 제공업체, 종교 단체, 자영업자 등 슬로바키아의 모든 사업자에게 적용됩니다.

과세 대상은 결제 서비스를 이용하는 모든 개인 및 법인 사업자이며, 사회보험공단, 정부

The Slovak Parliament has approved a new tax on financial transactions, effective from 2025, as part of a consolidation process aimed at increasing state budget revenue. This transaction tax applies to all businesses in Slovakia, regardless of size or status, including companies, banks, healthcare providers, financial service providers, religious organizations, and self-employed individuals.

The tax applies to all business entities (individuals and legal entities) that are clients of payment service providers conducting financial transactions, but excludes the Social Insurance Agency, state budget organizations, municipalities, and individual citizens. The responsibility for remitting the tax falls on the financial service provider, which may be a bank or entrepreneur whose payments from foreign accounts or re-invoiced costs relate to their business activities in Slovakia, or who conducts financial operations on a non-transaction account.

The tax applies to payment services such as transfers, payments via card or other means, direct debits, credit operations, and money transfers. Taxable transactions include transfers from a business account, card payments, and re-invoiced costs related to business activities in Slovakia. Exempt transactions include receipts of funds, tax and social security payments, reversed payments, securities management, government bond purchases, foreign exchange operations, and intra-bank transfers.

The tax rate is 0.4% (max €40) for cashless transfers and 0.8% for cash withdrawals, plus €2 per card payment, and 0.4% for re-invoiced costs with a minimum tax of €0.01. The tax period is monthly, with the first payment due in April 2025. Banks calculate and remit the tax monthly, submitting reports to the tax authority. Businesses must use a dedicated transaction account and can request clarification on tax calculations within 12 months. The transaction tax is tax-deductible for businesses. Starting in 2025 businesses that are required to use a cash register will also be required to accept cashless payments.

スロバキア議会は、国家の歳入増加を目的とした財政再建の一環として、2025年から新たに金融取引税を導入することを承認しました。

この税金は、スロバキア国内の企業、銀行、医療機関、宗教法人、個人事業主など、規模や法人格を問わず全ての事業者が対象となります。ただし、社会保険機関や地方自治体、一般の個人は対象外です。

課税対象は、事業用口座からの送金、カード決済、口座振替、スロバキア国内の事業に関連する経費の再請求など、事業者が行う金融取引です。納税の義務は銀行などの金融サービス提供者が負い、顧客である事業者の取引にかかる税金を計算し、まとめて納付します。

一方、資金の受け取り、税金や社会保険料の支払い、取引の取り消し、有価証券の管理、国債の購入、外国為替取引、同一銀行内の資金移動などは非課税です。

税率は、キャッシュレス送金が0.4%（上限40ユーロ）、現金引き出しが0.8%です。カード決済には1回につき2ユーロが加算され、経費の再請求には0.4%（最低0.01ユーロ）が課されます。

課税期間は1ヶ月単位で、最初の納税は2025年4月の予定です。事業者は専用の取引口座を使用する必要があり、この取引税は経費として損金算入が認められます。また、2025年からは、現金レジの使用が義務付けられている事業者に対して、キャッシュレス決済の導入も義務化されます。

斯洛伐克将于2025年起征收一项新的金融交易税，旨在增加国家预算收入。具体内容如下：

**征税对象**
* 适用于斯洛伐克境内的所有商业实体，无论规模或类型，包括公司、银行、医疗机构、金融服务商、宗教组织及个体经营者。
* 社会保险机构、国家预算组织、地方政府以及普通公民的非商业交易不在此税收范围。
* 税款由银行等金融服务提供商负责代扣代缴。

**征税范围**
* **应税交易：** 从商业账户发起的转账、银行卡支付、直接借记、信贷操作、汇款，以及与在斯洛伐克商业活动相关的转开票据成本等支付服务。
* **免税交易：** 资金收款、缴纳税款和社保、交易冲正、证券管理、购买政府债券、外汇操作以及同一银行内的账户互转。

**税率标准**
* **无现金转账：** 0.4%，单笔最高40欧元。
* **现金提取：** 0.8%。
* **银行卡支付：** 每笔固定支付2欧元。
* **转开票据成本：** 0.4%，最低税额0.01欧元。

**征管及其他规定**
* **生效时间：** 2025年起，首次付款期限为2025年4月。
* **纳税周期：** 按月申报。银行负责每月计算、代扣并向税务机关申报缴纳。
* **企业责任：** 企业须使用专用交易账户进行商业活动。企业可在12个月内对税款计算申请澄清。该交易税可作为企业所得税的税前扣除项。
* **配套政策：** 自2025年起，按规定必须使用收银机的商家，也必须接受无现金支付方式。

슬로바키아 의회가 재정 건전화 및 세수 확대를 위해 2025년부터 새로운 금융 거래세를 도입하는 법안을 통과시켰습니다. 이 세금은 기업 규모나 형태에 관계없이 회사, 은행, 병원, 금융 서비스 제공업체, 종교 단체, 자영업자 등 슬로바키아의 모든 사업자에게 적용됩니다.

과세 대상은 결제 서비스를 이용하는 모든 개인 및 법인 사업자이며, 사회보험공단, 정부 예산 기관, 지방 자치 단체, 그리고 일반 개인은 과세 대상에서 제외됩니다. 세금 납부 의무는 은행과 같은 금융 서비스 제공자에게 있습니다. 슬로바키아 내 사업과 관련된 해외 계좌 결제나 비용 재청구, 또는 비거래용 계좌로 금융 거래를 하는 사업자의 경우에도 해당 금융 기관이 납세 의무를 집니다.

주요 과세 대상 거래는 계좌 이체, 카드 결제, 자동 이체, 신용 거래, 송금 등이며, 구체적으로 사업용 계좌 이체, 카드 결제, 사업 활동 관련 비용 재청구 등이 포함됩니다. 반면, 계좌 입금, 세금 및 사회보장비 납부, 결제 취소, 증권 관리, 국채 매입, 외환 거래, 동일 은행 내 계좌 간 이체 등은 비과세 대상입니다.

세율은 비현금 이체 시 0.4%(최대 40유로), 현금 인출 시 0.8%입니다. 카드 결제에는 건당 2유로가 추가로 부과되며, 사업 관련 비용 재청구 거래에는 0.4%(최소 0.01유로)의 세율이 적용됩니다.

과세 기간은 매월이며, 첫 세금 납부는 2025년 4월에 이루어집니다. 은행은 매월 세금을 계산하여 세무 당국에 신고 및 납부해야 합니다. 사업자는 전용 거래 계좌를 사용해야 하며, 세금 계산 내역에 대해 12개월 이내에 설명을 요청할 수 있습니다. 이 거래세는 사업자의 소득세 신고 시 비용으로 처리할 수 있습니다. 또한 2025년부터 금전등록기 사용 의무가 있는 사업자는 비현금 결제 수단도 의무적으로 도입해야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Restrictions on Cash Payments

現金によるお支払いの制限

现金支付限制

현금 결제 제한

14.10.2024

Effective since January 1, 2013, Slovakian Law No. 394/2012 restricts cash payments, setting conditions for prohibiting certain transactions. It applies to individuals (including entrepreneurs), legal

スロバキアでは、法律により現金での支払いが制限されています。この規制は、個人、法人、個人事業主など、すべての人に適用されます。

2023年7月1日現在、1回の取引における現金での支払い上限額は15,000ユーロです。

ただし、決済サービスや両替、裁判手続き、税金の納付、海外での軍事活動に関連する支払いなどは、この制限の対象外となります。

法律に違反した場合、罰金が科せられます。個人の場合は最

自2013年1月1日起，斯洛伐克实施现金支付限制法案（第394/2012号法案），该法案适用于个人（含个体经营者）、企业及其他法人实体。

根据最新规定，自2023年7月1日起，单笔现金交易的金额上限为15,000欧元。

此限制不适用于以下情况：支付服务、货币兑换、钞票与硬币处理、法院诉讼程序、海外军事任务相关款项，以及税务和海关执法等。

违反该法规将面临罚款。个人最高可被处以10,000欧元

슬로바키아에서는 2013년 1월 1일부터 법률(394/2012호)에 따라 현금 결제가 제한됩니다. 2023년 7월 1일부터 현금 결제 한도는 15,000유로이며, 이 규정은 개인, 사업자, 법인 등 모든 거래 주체에 적용됩니다.

단, 결제 서비스, 환전, 지폐 및 주화 처리, 법원 절차, 해외 파병 군대 관련 지불, 세무 및 관세 행정 등의 경우에는 예외

Effective since January 1, 2013, Slovakian Law No. 394/2012 restricts cash payments, setting conditions for prohibiting certain transactions. It applies to individuals (including entrepreneurs), legal entities, and other subjects. As of July 1, 2023, cash payments are capped at €15,000.

Exceptions exist for payment services, currency exchange, banknote/coin processing, court proceedings, payments related to foreign military missions, tax administration, and customs enforcement.

Violations are penalized with fines: up to €10,000 for individuals and up to €150,000 for legal entities and entrepreneurs. Fine amounts consider the severity, method, consequences, and circumstances of the violation.

The law is suspended during crises, war, or states of emergency. Currently, a state of emergency is declared in Slovakia, lifting cash payment restrictions. Legal advice is available upon request.

スロバキアでは、法律により現金での支払いが制限されています。この規制は、個人、法人、個人事業主など、すべての人に適用されます。

2023年7月1日現在、1回の取引における現金での支払い上限額は15,000ユーロです。

ただし、決済サービスや両替、裁判手続き、税金の納付、海外での軍事活動に関連する支払いなどは、この制限の対象外となります。

法律に違反した場合、罰金が科せられます。個人の場合は最大10,000ユーロ、法人や個人事業主の場合は最大150,000ユーロです。罰金の額は、違反の悪質さや状況などを考慮して決定されます。

なお、この現金支払いの制限は、戦争や非常事態宣言時など、国の危機的な状況下では一時的に適用が停止されます。現在、スロバキアでは非常事態が宣言されているため、この制限は解除されています。ご不明な点については、専門家による法的なアドバイスも可能です。

自2013年1月1日起，斯洛伐克实施现金支付限制法案（第394/2012号法案），该法案适用于个人（含个体经营者）、企业及其他法人实体。

根据最新规定，自2023年7月1日起，单笔现金交易的金额上限为15,000欧元。

此限制不适用于以下情况：支付服务、货币兑换、钞票与硬币处理、法院诉讼程序、海外军事任务相关款项，以及税务和海关执法等。

违反该法规将面临罚款。个人最高可被处以10,000欧元的罚款，而企业及个体经营者最高可被处以150,000欧元的罚款。具体罚款金额将依据违规行为的严重性、方式、后果及具体情节而定。

需要注意的是，在国家面临危机、战争或进入紧急状态期间，此项法案将暂停执行。目前，斯洛伐克正处于已宣布的紧急状态下，因此现金支付限制暂时解除。如有需要，可获取相关法律咨询。

슬로바키아에서는 2013년 1월 1일부터 법률(394/2012호)에 따라 현금 결제가 제한됩니다. 2023년 7월 1일부터 현금 결제 한도는 15,000유로이며, 이 규정은 개인, 사업자, 법인 등 모든 거래 주체에 적용됩니다.

단, 결제 서비스, 환전, 지폐 및 주화 처리, 법원 절차, 해외 파병 군대 관련 지불, 세무 및 관세 행정 등의 경우에는 예외가 적용됩니다.

법규 위반 시 개인에게는 최대 10,000유로, 법인 및 개인 사업자에게는 최대 150,000유로의 과태료가 부과될 수 있습니다. 과태료 금액은 위반의 심각성, 방법, 결과 및 제반 상황을 고려하여 결정됩니다.

이 법은 위기 상황, 전쟁 또는 국가 비상사태 시에는 효력이 일시적으로 정지됩니다. 현재 슬로바키아는 국가 비상사태가 선포되어 있어 현금 결제 제한이 적용되지 않습니다. 더 자세한 정보나 법률 자문이 필요하시면 문의해 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the Labor Code

労働法改正

《劳动法》修正案

노동법 개정안

14.10.2024

The Slovak Parliament has enacted changes to the Labor Code, impacting employee benefits and subcontractor liability. Effective January 1, 2025, employees can transfer recreation contribution rights (

スロバキア議会は労働法を改正し、従業員の福利厚生と下請事業者の責任に関する規定を変更しました。

2025年1月1日より、従業員は自身が保有するレクリエーション手当（旧レクリエーションバウチャー）の利用権を、自身の親（その配偶者を含む）に譲渡できるようになります。この際、従業員本人が同行する必要はありません。この改正は、国内観光の活性化と、比較的所得の低い親世代への支援を目的としています。企業はこ

斯洛伐克劳动法迎来新修订，主要涉及员工福利和分包商责任。

自2025年1月1日起，员工可将其休闲福利（此前称为休闲券）的使用权转让给自己的父母（包括父母的配偶）使用，即便员工本人不陪同。此举旨在促进国内旅游业，并为收入较低的父母群体提供支持。企业雇主需相应更新内部规定，并在核实亲属关系时注意保护个人数据隐私。

此外，一项关于分包商责任的新修正案将于2024年8月1日起生效，以保障其员工能按时获

슬로바키아 노동법이 개정되어 근로자 복리후생과 하도급 책임 관련 규정이 변경됩니다.

2025년 1월 1일부터 근로자는 본인의 휴가비 지원 혜택을 부모(부모의 배우자 포함)에게 양도할 수 있습니다. 근로자가 동반하지 않아도 혜택을 사용할 수 있으며, 이는 국내 관광을 활성화하고 저소득층 부모를 지원하기 위한 조치입니다. 이에 따라 기업은 가족 관계 확인 시

The Slovak Parliament has enacted changes to the Labor Code, impacting employee benefits and subcontractor liability. Effective January 1, 2025, employees can transfer recreation contribution rights (formerly known as recreation vouchers) to their parents, including a parent's spouse, even if the employee doesn't accompany them. This aims to boost domestic tourism and aid parents with lower incomes. Employers should update internal regulations accordingly, considering GDPR when verifying family status.

Furthermore, a new amendment, effective August 1, 2024, addresses subcontractor liability to ensure employees receive proper wages. This change, primarily concerning construction work, allows employees of subcontractors to claim unpaid wages up to the minimum wage from the main service provider if their direct employer fails to pay. The claim must be made in writing within six months of the wage due date. The service provider has 30 days to pay upon receiving the claim. The service provider can refuse payment if they can demonstrate they exercised due diligence in selecting the subcontractor and had no reason to foresee wage non-payment, considering factors like the agreed price, overlapping management, lack of illegal employment violations, and financial stability of the subcontractor. Each case will be assessed individually.

スロバキア議会は労働法を改正し、従業員の福利厚生と下請事業者の責任に関する規定を変更しました。

2025年1月1日より、従業員は自身が保有するレクリエーション手当（旧レクリエーションバウチャー）の利用権を、自身の親（その配偶者を含む）に譲渡できるようになります。この際、従業員本人が同行する必要はありません。この改正は、国内観光の活性化と、比較的所得の低い親世代への支援を目的としています。企業はこれに伴い、家族関係の確認における個人情報保護規則（GDPR）に配慮しつつ、社内規定を見直す必要があります。

また、2024年8月1日からは、下請事業者の責任を強化する新たな規定が施行されます。これは主に建設業界を対象とし、下請事業者の従業員への賃金支払いを保証するものです。具体的には、下請事業者が従業員に賃金を支払わなかった場合、その従業員は元請事業者に対し、最低賃金額を上限として未払い分の支払いを直接請求できます。請求は、賃金の支払期日から6ヶ月以内に書面で行う必要があり、請求を受けた元請事業者は30日以内に支払わなければなりません。ただし、元請事業者が、下請事業者の選定にあたり相当な注意を払っていたこと、また契約金額や経営体制、法令違反の有無、財務状況などを考慮した上で、賃金未払いを予見できなかったことを証明できる場合は、支払いを拒否することが可能です。最終的な判断は、個別の事案ごとに行われます。

斯洛伐克劳动法迎来新修订，主要涉及员工福利和分包商责任。

自2025年1月1日起，员工可将其休闲福利（此前称为休闲券）的使用权转让给自己的父母（包括父母的配偶）使用，即便员工本人不陪同。此举旨在促进国内旅游业，并为收入较低的父母群体提供支持。企业雇主需相应更新内部规定，并在核实亲属关系时注意保护个人数据隐私。

此外，一项关于分包商责任的新修正案将于2024年8月1日起生效，以保障其员工能按时获得薪酬。该规定主要针对建筑行业，允许分包商的员工在直接雇主拖欠工资时，可向总包商追讨最高相当于法定最低工资标准的欠薪。员工必须在工资应发日期的六个月内以书面形式提出追讨。总包商在收到申请后有30天的时间支付。

但是，如果总包商能够证明其在选择分包商时已尽到审慎审查的义务，并且没有理由预见欠薪风险，则可以拒绝支付。审查因素包括：合同价格是否合理、双方管理层是否存在重叠、分包商是否存在非法用工记录及其财务状况是否稳定等。每个案件的具体情况将独立进行评估。

슬로바키아 노동법이 개정되어 근로자 복리후생과 하도급 책임 관련 규정이 변경됩니다.

2025년 1월 1일부터 근로자는 본인의 휴가비 지원 혜택을 부모(부모의 배우자 포함)에게 양도할 수 있습니다. 근로자가 동반하지 않아도 혜택을 사용할 수 있으며, 이는 국내 관광을 활성화하고 저소득층 부모를 지원하기 위한 조치입니다. 이에 따라 기업은 가족 관계 확인 시 유럽 개인정보보호규정(GDPR)을 준수하여 관련 사내 규정을 개정해야 합니다.

또한 2024년 8월 1일부터는 하청업체 근로자의 임금 체불을 방지하기 위해 원청의 책임이 강화됩니다. 주로 건설업에 적용되는 이 규정에 따라, 하청업체가 임금을 지급하지 않을 경우 해당 업체 소속 근로자는 원청에 직접 최저 임금 한도 내의 체불 임금을 청구할 수 있습니다. 청구는 임금 지급 기일로부터 6개월 이내에 서면으로 해야 하며, 원청은 청구를 받은 날로부터 30일 이내에 임금을 지급해야 합니다.

다만, 원청은 하청업체 선정 시 계약 금액의 적정성, 경영진의 독립성, 불법 고용 여부, 재정 안정성 등을 고려하여 충분한 주의를 기울였고 임금 체불을 예상할 수 없었음을 입증하는 경우 지급을 거부할 수 있습니다. 각 사안은 개별적으로 심사됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

NIS2: A New Dimension in Cybersecurity

NIS2：サイバーセキュリティの新次元

NIS2：网络安全的崭新维度

NIS2: 사이버 보안의 새 지평

01.10.2024

The EU's NIS 2 directive, slated to be implemented into Slovak law by October 17, 2024 (effective 2025), significantly broadens the scope of entities subject to cybersecurity regulations. The National

2024年10月17日までにスロバキアの国内法として導入され、2025年より施行予定のEUのNIS2指令は、サイバーセキュリティ規制の対象となる事業者の範囲を大幅に拡大します。国家安全保障局の推定では、この新法により、エネルギー、運輸、医療などの分野で新たに約10,000の事業者が規制対象となるとされています。サイバー脅威が増加する中、これらの規制への準拠は不可欠です。

NIS2指令の対象となる

欧盟《网络与信息系统安全指令第二版》（NIS 2）将于2024年10月17日前纳入斯洛伐克国家法律，并于2025年起生效。这项新法规极大地扩展了网络安全监管的覆盖范围，预计将影响能源、交通和医疗等关键行业约一万家新增机构。面对日益严峻的网络威胁，企业合规至关重要。

受NIS 2指令影响的公司必须采取一系列全面的技术与组织措施，包括：建立风险管理体系、指定网络安全负责人、定期进行员工培训、制定灾难

2025년부터 시행될 EU의 NIS 2 지침이 2024년 10월 17일까지 슬로바키아 법률로 도입됩니다. 이 지침은 사이버 보안 규제의 적용 대상을 크게 확대하며, 슬로바키아 국가안보국은 에너지, 운송, 의료 등 다양한 분야의 약 10,000개 기관이 새롭게 영향을 받을 것으로 예상합니다. 사이버 위협이 증가하는 만큼 관련 규정을 준수하는 것은 매우 중요합

The EU's NIS 2 directive, slated to be implemented into Slovak law by October 17, 2024 (effective 2025), significantly broadens the scope of entities subject to cybersecurity regulations. The National Security Bureau estimates this new legislation will impact approximately 10,000 new organizations across sectors like energy, transportation, and healthcare. Given the increasing prevalence of cyber threats, compliance is crucial.

Companies falling under NIS2 must adopt various technical and organizational measures, including implementing risk management systems, designating a cybersecurity manager, conducting regular employee training, establishing disaster recovery plans, utilizing data encryption and strong password policies, configuring devices, segmenting networks, and managing identities and access with multi-factor authentication.

Moore BDR, in collaboration with DXC Technology and LGP, offers comprehensive support in IT, cybersecurity auditing, and legal aspects to protect businesses from cyber threats. Tomáš Ferianc can assist with obtaining grants for cybersecurity development, with applications due by October 20, 2024. Contact them for assistance.

2024年10月17日までにスロバキアの国内法として導入され、2025年より施行予定のEUのNIS2指令は、サイバーセキュリティ規制の対象となる事業者の範囲を大幅に拡大します。国家安全保障局の推定では、この新法により、エネルギー、運輸、医療などの分野で新たに約10,000の事業者が規制対象となるとされています。サイバー脅威が増加する中、これらの規制への準拠は不可欠です。

NIS2指令の対象となる企業は、様々な技術的・組織的対策を講じる義務があります。具体的には、リスク管理体制の導入、サイバーセキュリティ管理者の任命、従業員への定期的な研修、事業継続・災害復旧計画の策定、データの暗号化と強力なパスワードポリシーの利用、デバイスの適切な設定、ネットワークのセグメント化、多要素認証（MFA）を用いたID・アクセス管理などが求められます。

Moore BDR社は、DXC Technology社およびLGP社と連携し、IT、サイバーセキュリティ監査、法務の各分野で、企業をサイバー脅威から守るための包括的な支援を提供しています。また、担当者であるトマーシュ・フェリアンツが、サイバーセキュリティ強化を目的とした補助金の申請をサポートします。申請期限は2024年10月20日です。詳細については、お気軽にお問い合わせください。

欧盟《网络与信息系统安全指令第二版》（NIS 2）将于2024年10月17日前纳入斯洛伐克国家法律，并于2025年起生效。这项新法规极大地扩展了网络安全监管的覆盖范围，预计将影响能源、交通和医疗等关键行业约一万家新增机构。面对日益严峻的网络威胁，企业合规至关重要。

受NIS 2指令影响的公司必须采取一系列全面的技术与组织措施，包括：建立风险管理体系、指定网络安全负责人、定期进行员工培训、制定灾难恢复计划、采用数据加密和强密码策略、进行设备安全配置、实施网络分段，并通过多因素认证来管理身份与访问权限。

Moore BDR公司联合DXC Technology和LGP，可在信息技术、网络安全审计及法律合规方面提供全方位支持，保护您的企业免受网络威胁。Tomáš Ferianc可协助企业申请网络安全发展补助金，申请截止日期为2024年10月20日。欢迎联系我们获取协助。

2025년부터 시행될 EU의 NIS 2 지침이 2024년 10월 17일까지 슬로바키아 법률로 도입됩니다. 이 지침은 사이버 보안 규제의 적용 대상을 크게 확대하며, 슬로바키아 국가안보국은 에너지, 운송, 의료 등 다양한 분야의 약 10,000개 기관이 새롭게 영향을 받을 것으로 예상합니다. 사이버 위협이 증가하는 만큼 관련 규정을 준수하는 것은 매우 중요합니다.

NIS 2 지침의 적용을 받는 기업은 다양한 기술적, 조직적 조치를 의무적으로 도입해야 합니다. 주요 의무 사항으로는 위험 관리 시스템 구현, 사이버 보안 책임자 지정, 정기적인 직원 교육, 재해 복구 계획 수립, 데이터 암호화 및 강력한 비밀번호 정책 사용, 기기 설정 및 네트워크 분할, 다단계 인증을 통한 신원 및 접근 관리 등이 있습니다.

Moore BDR은 DXC Technology 및 LGP와 협력하여 사이버 위협으로부터 기업을 보호하기 위한 IT, 사이버 보안 감사, 법률 자문을 포함한 포괄적인 지원을 제공합니다. Tomáš Ferianc를 통해 사이버 보안 강화를 위한 정부 지원금 신청에 대한 도움을 받으실 수 있으며, 신청 마감일은 2024년 10월 20일입니다. 도움이 필요하시면 문의해 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

The International Congress of Family Businesses is behind us!

ファミリービジネス国際会議が無事閉幕しました。

国际家族企业大会圆满落幕！

국제 가족 기업 대회가 성황리에 막을 내렸습니다

01.10.2024

From September 19-20, the author and colleagues attended a congress at Château Bela focused on family businesses. The event fostered a familial atmosphere and provided opportunities for networking and

9月19日から20日にかけて、シャトー・ベラで開催されたファミリービジネスをテーマとする会議に参加いたしました。このイベントは家族のような温かい雰囲気に包まれ、参加者同士のネットワーク構築や経験共有のための貴重な機会となりました。

会議では、Sonnentor社のJohannes Gutmann氏によるファミリービジネスの本質についての講演、Moore Global社のBirgitta Bond

9月19日至20日，笔者及同事在贝拉城堡（Château Bela）参加了一场聚焦于家族企业的专业大会。本次活动氛围亲切融洽，如同一个大家庭，为与会者提供了深入交流和分享经验的绝佳平台。

大会期间举办了多场精彩的主题演讲，其中包括：Sonnentor公司的Johannes Gutmann先生探讨了家族企业的精髓；Moore Global的Birgitta Bondonno女士就家族办公室服务的普

저희는 9월 19일부터 20일까지 샤토 벨라(Château Bela)에서 열린 가족 기업 콘퍼런스에 참석했습니다. 가족적인 분위기 속에서 진행된 이번 행사는 다양한 전문가들과 교류하고 경험을 나눌 수 있는 소중한 기회의 장이었습니다.

행사에서는 여러 흥미로운 발표가 이어졌습니다. Sonnentor의 Johannes Gutmann은 '가족 기업의 본질'에

From September 19-20, the author and colleagues attended a congress at Château Bela focused on family businesses. The event fostered a familial atmosphere and provided opportunities for networking and sharing experiences. Several interesting presentations were given, including Johannes Gutmann of Sonnentor discussing the essence of family business, Birgitta Bondonno of Moore Global questioning the accessibility of Family Offices, and Emanuele Preve of Riso Gallo exploring the role of non-family managers in family businesses.

Moore BDR s. r. o. served as a professional partner, with the author leading a workshop on practical tax optimization for family firms. The workshop provided attendees with tailored tax strategies. The congress facilitated valuable new connections and potential collaborations, and the author expressed pleasure in reconnecting with familiar faces. Those interested in the workshop presentation can contact office@moore-slovakia.sk. The author thanks the Institute of Family Business, the main organizer, for their collaboration, energy, professionalism, and drive for continuous improvement, acknowledging their role in facilitating the author's own growth. More information and presentations are available on the event website.

9月19日から20日にかけて、シャトー・ベラで開催されたファミリービジネスをテーマとする会議に参加いたしました。このイベントは家族のような温かい雰囲気に包まれ、参加者同士のネットワーク構築や経験共有のための貴重な機会となりました。

会議では、Sonnentor社のJohannes Gutmann氏によるファミリービジネスの本質についての講演、Moore Global社のBirgitta Bondonno氏によるファミリーオフィスの利用しやすさに関する問題提起、Riso Gallo社のEmanuele Preve氏によるファミリービジネスにおける非同族経営者の役割に関する考察など、多くの興味深いプレゼンテーションが行われました。

当社Moore BDR s. r. o.はプロフェッショナルパートナーとして参画し、ファミリービジネスのための実践的な税務最適化に関するワークショップを開催いたしました。このワークショップでは、参加者の皆様に、各社の状況に合わせた税務戦略をご提案しました。

この度の会議を通じて、新たな素晴らしい出会いや、将来の協業につながる可能性が生まれ、また、旧知の方々との再会も大変喜ばしいことでした。

当日のワークショップの資料にご興味のある方は、office@moore-slovakia.skまでお問い合わせください。

最後になりますが、主催者であるファミリービジネス研究所の皆様の素晴らしい協力体制、熱意、専門性、そして常に改善を追求する姿勢は、私たち自身の成長にも繋がるものでした。心より感謝申し上げます。

イベントに関するより詳しい情報や各プレゼンテーションについては、公式サイトをご覧ください。

9月19日至20日，笔者及同事在贝拉城堡（Château Bela）参加了一场聚焦于家族企业的专业大会。本次活动氛围亲切融洽，如同一个大家庭，为与会者提供了深入交流和分享经验的绝佳平台。

大会期间举办了多场精彩的主题演讲，其中包括：Sonnentor公司的Johannes Gutmann先生探讨了家族企业的精髓；Moore Global的Birgitta Bondonno女士就家族办公室服务的普及性提出了探讨；Riso Gallo公司的Emanuele Preve先生则深入剖析了非家族成员管理者在企业中的重要角色。

作为本次大会的专业合作伙伴，Moore BDR s. r. o. 公司也积极参与其中，笔者主持了一场关于“家族企业实用税务优化”的专题研讨会，为与会者分享了量身定制的税务策略。

通过这次大会，我们建立了宝贵的新联系，并拓展了潜在的合作机会，同时也非常高兴能与许多老朋友重聚。如您对研讨会的演讲内容感兴趣，欢迎通过邮箱 office@moore-slovakia.sk 联系垂询。

笔者在此由衷感谢大会主办方——家族企业研究所（the Institute of Family Business）。他们的紧密合作、专业精神、饱满热情以及追求卓越的动力，不仅成就了这次活动，也为我们自身的成长提供了宝贵契机。

更多大会信息及演讲资料，敬请访问活动官网。

저희는 9월 19일부터 20일까지 샤토 벨라(Château Bela)에서 열린 가족 기업 콘퍼런스에 참석했습니다. 가족적인 분위기 속에서 진행된 이번 행사는 다양한 전문가들과 교류하고 경험을 나눌 수 있는 소중한 기회의 장이었습니다.

행사에서는 여러 흥미로운 발표가 이어졌습니다. Sonnentor의 Johannes Gutmann은 '가족 기업의 본질'에 대해, Moore Global의 Birgitta Bondonno는 '패밀리 오피스의 접근성'에 대해, Riso Gallo의 Emanuele Preve는 '가족 기업 내 비가족 경영인의 역할'에 대해 심도 있는 인사이트를 공유했습니다.

전문 파트너로 참여한 저희 Moore BDR s. r. o.는 '가족 기업을 위한 실용적인 세금 최적화'를 주제로 워크숍을 진행하여 참석자분들께 맞춤형 세금 전략을 제공했습니다.

이번 콘퍼런스를 통해 귀중한 인연을 맺고 잠재적인 협력 기회를 모색할 수 있었으며, 반가운 얼굴들도 다시 만나 매우 기뻤습니다. 저희 워크숍 발표 자료에 관심이 있으신 분은 office@moore-slovakia.sk로 연락 주시기 바랍니다.

끝으로, 이번 행사의 주최측인 가족 기업 연구소(Institute of Family Business)에 깊은 감사를 드립니다. 그들의 긴밀한 협력, 넘치는 에너지, 높은 전문성, 그리고 끊임없이 발전하려는 노력 덕분에 저희 또한 한 단계 성장할 수 있었습니다.

더 자세한 정보와 발표 자료는 행사 공식 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Moore International Tax School Prague 2024

ムーア国際税務スクール2024 プラハ

2024年布拉格摩尔国际税务研修班

무어 국제조세 스쿨 프라하 2024

01.10.2024

The International Tax School, organized by the Moore Global network, took place in Prague this June, following extensive online studies for internal tax advisors. This program combines ongoing online

ムーア・グローバルが主催する「インターナショナル・タックス・スクール」が、今年6月にプラハで開催されました。このプログラムは、加盟ファームの税務専門家を対象としたもので、継続的なオンライン研修と対面でのセッションを組み合わせています。

プラハでは、オンラインでのワークショップや講義で学んだ内容をもとに、具体的なケーススタディを取り上げて発表や詳細な議論が行われました。

私は国際法人税グループの

摩尔全球（Moore Global）网络的国际税务学院项目，结合了持续的线上教育与线下会议。在内部税务顾问完成大量的在线学习后，本年度的线下会议于今年六月在布拉格举行。

会议期间，学员们围绕精选的案例研究，深入展示并探讨了线上工作坊和自主学习的成果。

作为国际企业所得税小组的负责人，本文作者主讲了两场相关讲座。第一场分享了其职业生涯中处理过的跨境税务案例，第二场则聚焦于欧盟各成员国即将实施的《

무어 글로벌 네트워크가 주최하는 '국제 조세 스쿨(International Tax School)'이 사내 세무 전문가들을 위한 사전 온라인 심화 학습을 마친 후, 올해 6월 프라하에서 개최되었습니다. 이 프로그램은 지속적인 온라인 교육과 오프라인 미팅을 결합한 과정입니다.

프라하에서는 온라인 워크숍 및 강의 내용을 바탕으로 엄선된 사례 연구를 중심으로 심

The International Tax School, organized by the Moore Global network, took place in Prague this June, following extensive online studies for internal tax advisors. This program combines ongoing online education with in-person meetings.

Outcomes from online workshops and lectures during individual study were presented and discussed in detail in Prague, focusing on selected case studies.

As the International Corporate Tax group leader, the author presented two lectures on International Corporate Income Tax.

The first lecture covered cross-border tax cases handled throughout the author's career. The second focused on the EU Directive on minimum requirements for economic activity (ATAD 3), expected to be implemented soon across EU member states.

The author expresses satisfaction that this Moore Global academy is an annual event. The next edition, 2024/2025, starts in a week, with two young colleagues from Moore BDR participating. More information about the International Tax School can be found on the Moore Global website.

ムーア・グローバルが主催する「インターナショナル・タックス・スクール」が、今年6月にプラハで開催されました。このプログラムは、加盟ファームの税務専門家を対象としたもので、継続的なオンライン研修と対面でのセッションを組み合わせています。

プラハでは、オンラインでのワークショップや講義で学んだ内容をもとに、具体的なケーススタディを取り上げて発表や詳細な議論が行われました。

私は国際法人税グループのリーダーとして登壇し、国際法人税に関する2つの講演を行いました。一つは自身のキャリアにおける国際税務案件について、もう一つは、近くEU全域で導入が見込まれる、経済的実体のない企業の濫用を防ぐためのEU指令（ATAD 3）について解説しました。

このアカデミーが毎年開催されることを大変嬉しく思います。来週から始まる2024/2025年度のプログラムには、当法人からも若手社員2名が参加する予定です。

インターナショナル・タックス・スクールの詳細については、ムーア・グローバルのウェブサイトをご覧ください。

摩尔全球（Moore Global）网络的国际税务学院项目，结合了持续的线上教育与线下会议。在内部税务顾问完成大量的在线学习后，本年度的线下会议于今年六月在布拉格举行。

会议期间，学员们围绕精选的案例研究，深入展示并探讨了线上工作坊和自主学习的成果。

作为国际企业所得税小组的负责人，本文作者主讲了两场相关讲座。第一场分享了其职业生涯中处理过的跨境税务案例，第二场则聚焦于欧盟各成员国即将实施的《反避税指令第三阶段》（ATAD 3），该指令旨在为经济活动设定最低实质要求。

令人欣慰的是，摩尔全球的这一学院项目已成为一项年度盛事。2024/2025年度的新一届课程将在一周后启动，届时我们摩尔BDR公司也将有两位年轻同事参与。关于国际税务学院的更多信息，可在摩尔全球官网上查询。

무어 글로벌 네트워크가 주최하는 '국제 조세 스쿨(International Tax School)'이 사내 세무 전문가들을 위한 사전 온라인 심화 학습을 마친 후, 올해 6월 프라하에서 개최되었습니다. 이 프로그램은 지속적인 온라인 교육과 오프라인 미팅을 결합한 과정입니다.

프라하에서는 온라인 워크숍 및 강의 내용을 바탕으로 엄선된 사례 연구를 중심으로 심층적인 발표와 토론이 이루어졌습니다.

필자는 국제 법인세 그룹 리더로서 국제 법인세에 관한 두 차례의 강의를 진행했습니다.

첫 번째 강의에서는 필자가 경력 전반에 걸쳐 다루었던 국제 조세 사례들을 소개했습니다. 두 번째 강의는 곧 EU 회원국 전체에 시행될 예정인 '최소 경제활동 요건에 대한 EU 지침(ATAD 3)'을 주제로 다루었습니다.

이러한 무어 글로벌의 교육 과정이 매년 개최된다는 점을 매우 기쁘게 생각합니다. 다음 2024/2025년 과정은 일주일 후 시작되며, 저희 Moore BDR에서도 젊은 동료 두 명이 참여할 예정입니다. '국제 조세 스쿨'에 대한 더 자세한 정보는 무어 글로벌 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Osmidiv 2024 Charity Festival

オスミディブ・チャリティーフェスティバル 2024

Osmidiv 2024慈善嘉年华

오스미디브 2024 자선 페스티벌

01.10.2024

On Sunday, August 25, 2024, the Osmidiv festival for mentally and physically disabled children from 24 institutions across central and western Slovakia took place in the Banská Štiavnica Amphitheater.

2024年8月25日、スロバキア中西部のバンスカー・シュチャヴニツァ円形劇場にて、心身に障害を持つ子どもたちのための第15回「オスミディフ・フェスティバル」が開催されました。ミラン・シュテファーニク市民協会が主催するこの毎年恒例のイベントには、24の施設が参加しました。

当日は、人気バンドIné KAFEやPeter Cmorík Bandによるライブ演奏、ズンバ体験などのステージプログラムが会

2024年8月25日，第15届Osmidiv节在斯洛伐克的班斯卡-什佳夫尼察圆形剧场成功举办。这项由米兰·什特凡尼克公民协会主办的年度盛会，旨在为身心障碍儿童带来关爱与欢乐，吸引了来自斯洛伐克中西部24家机构的参与者。

活动内容丰富多彩，现场不仅有Iné KAFE、Peter Cmorík Band等知名乐队和艺术家的精彩表演，还设有多种创意工作坊。孩子们在志愿者的帮助下，体验了蜡画、石膏彩绘、

2024년 8월 25일 일요일, 슬로바키아 중서부 24개 기관의 심신장애 아동들을 위한 '오스미디브(Osmidiv)' 축제가 반스카슈티아브니차 원형 극장에서 열렸습니다.

올해로 15회를 맞은 이 연례 축제는 밀란 슈테파니크 시민 협회가 주최하며, 장애를 가진 이들을 위한 행사로 많은 주목을 받고 있습니다.

문화 행사에서는 Iné KAFE, Peter C

On Sunday, August 25, 2024, the Osmidiv festival for mentally and physically disabled children from 24 institutions across central and western Slovakia took place in the Banská Štiavnica Amphitheater.

Organized by the Milan Štefánik Civic Association, this annual festival, now in its 15th year, focuses on individuals with mental and physical disabilities and attracts considerable attention.

The cultural program included performances by Iné KAFE, Peter Cmorík Band, Janko Kuric and Vidiek, Fideloví banditi, Zumba with Julka, and host Richard Vrablec.

Children participated in creative workshops, learning encaustic art, decorating plaster casts, crafting wire products, painting T-shirts, trying Zumba, minting coins, and engaging in historical archery and face painting.

Osmidiv supports those in need while reminding everyone to contribute to a better world filled with understanding, acceptance, and joy.

Gratitude was expressed to Mr. Štefánik, organizers, volunteers, artists, and visitors for their contributions. Supporters and donors were acknowledged for making the festival possible. Organizers expressed enthusiasm for future editions and are glad to support this meaningful project.

The 15th annual Osmidiv festival for mentally and physically disabled children was held in Banská Štiavnica on August 25, 2024, bringing together 24 institutions from central and western Slovakia. Organized by the Milan Štefánik Civic Association, the event featured performances by bands like Iné KAFE and Peter Cmorík Band, alongside activities like Zumba and creative workshops. Children learned new skills, including encaustic art, wire crafting, and face painting. The festival highlighted the importance of understanding, acceptance, and joy. Organizers thanked volunteers, artists, donors, and attendees for their contributions, emphasizing that the festival’s success depends on community support. They also look forward to future iterations of the project and are delighted to have supported a meaningful event.

2024年8月25日、スロバキア中西部のバンスカー・シュチャヴニツァ円形劇場にて、心身に障害を持つ子どもたちのための第15回「オスミディフ・フェスティバル」が開催されました。ミラン・シュテファーニク市民協会が主催するこの毎年恒例のイベントには、24の施設が参加しました。

当日は、人気バンドIné KAFEやPeter Cmorík Bandによるライブ演奏、ズンバ体験などのステージプログラムが会場を盛り上げました。また、子どもたちは創作ワークショップに参加し、蝋画、ワイヤーアート、Tシャツや石膏像のペイント、フェイスペインティング、歴史的な弓矢体験などを楽しみました。

このフェスティバルは、支援を必要とする人々に寄り添いながら、誰もが互いを理解し、受け入れ、共に喜びを分かち合えるより良い社会の実現を目指しています。

主催者は、ボランティア、アーティスト、寄付者、そして来場者をはじめとするすべての協力者に深い感謝の意を表し、この有意義なプロジェクトを今後も継続していくことへの意欲を語りました。

2024年8月25日，第15届Osmidiv节在斯洛伐克的班斯卡-什佳夫尼察圆形剧场成功举办。这项由米兰·什特凡尼克公民协会主办的年度盛会，旨在为身心障碍儿童带来关爱与欢乐，吸引了来自斯洛伐克中西部24家机构的参与者。

活动内容丰富多彩，现场不仅有Iné KAFE、Peter Cmorík Band等知名乐队和艺术家的精彩表演，还设有多种创意工作坊。孩子们在志愿者的帮助下，体验了蜡画、石膏彩绘、T恤涂鸦、金属丝手工艺、趣味铸币、历史射箭和脸部彩绘等活动，并一同跳起了热情的尊巴舞。

Osmidiv节不仅为有特殊需求的群体提供了支持，更向全社会传递了理解、接纳与喜悦的理念，鼓励人们共同缔造一个更美好的世界。主办方对所有志愿者、艺术家、赞助商和参与者的贡献表达了诚挚感谢，并表示期待未来能继续将这个有意义的项目发扬光大。

2024년 8월 25일 일요일, 슬로바키아 중서부 24개 기관의 심신장애 아동들을 위한 '오스미디브(Osmidiv)' 축제가 반스카슈티아브니차 원형 극장에서 열렸습니다.

올해로 15회를 맞은 이 연례 축제는 밀란 슈테파니크 시민 협회가 주최하며, 장애를 가진 이들을 위한 행사로 많은 주목을 받고 있습니다.

문화 행사에서는 Iné KAFE, Peter Cmorík 밴드, Janko Kuric와 Vidiek 등의 공연과 함께 Julka와 함께하는 줌바, 사회자 Richard Vrablec이 무대를 빛냈습니다.

아이들은 창의 워크숍에 참여하여 밀랍을 녹여 그림을 그리는 엔커스틱 아트, 석고상 꾸미기, 철사 공예, 티셔츠 페인팅, 동전 주조, 전통 활쏘기, 페이스 페인팅 등 다채로운 활동을 즐겼습니다.

오스미디브 축제는 도움이 필요한 이들을 지원하는 동시에, 우리 모두가 서로를 이해하고 포용하며 기쁨이 넘치는 더 나은 세상을 만들어가야 한다는 메시지를 전합니다.

주최 측은 행사를 위해 헌신한 슈테파니크 씨를 비롯한 모든 관계자, 자원봉사자, 예술가, 후원자 및 참석자들에게 깊은 감사를 표했습니다. 또한 이 의미 있는 프로젝트를 계속 지원하게 되어 기쁘며, 앞으로의 축제에 대한 기대를 밝혔습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

5th ANNUAL INTERNATIONAL FAMILY BUSINESS CONGRESS

第5回 国際ファミリービジネス・コングレス

第五届国际家族企业峰会

제5회 국제 가족 기업 컨퍼런스

11.09.2024

We would like to invite you to the International Congress of Family Firms, taking place September 19-20, 2024, at Château Bela near Štúrovo. Expect over 250 guests, including owners and members of fam

2024年9月19日・20日にシュトゥーロヴォ近郊のシャトー・ベラにて開催される国際ファミリービジネス会議に皆様をご招待いたします。当日は、ファミリービジネスのオーナーや関係者をはじめ250名以上のゲストをお迎えし、6カ国から招いた10名の講演者によるスピーチ、10のワークショップ、ペーター・リパ親子によるイブニングパフォーマンス、テスラの試乗会など、多彩なプログラムを予定しております。

また、

诚邀您参加将于2024年9月19日至20日，在斯洛伐克 Štúrovo 附近的 Château Bela 城堡酒店举行的国际家族企业大会。届时，将有超过250位嘉宾莅临，包括众多家族企业的创始人和成员。大会特邀来自6个国家的10位演讲嘉宾分享洞见，并设有10场专题研讨会。此外，您还将欣赏到 Peter Lipa 父子带来的晚间音乐表演，体验特斯拉汽车试驾等丰富活动。

拥有30余年专业经验的 Mo

2024년 9월 19일부터 20일까지 슈투로보 인근 샤토 벨라에서 열리는 국제 가족 기업 콘퍼런스에 귀하를 초대합니다. 이번 행사에는 가족 기업의 오너와 구성원을 포함한 250여 명의 게스트, 6개국을 대표하는 10명의 연사, 10개의 워크숍, 피터 리파와 그의 아들이 선사하는 특별한 저녁 공연, 테슬라 시승 등 다채로운 프로그램이 준비되어 있습니다.

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We would like to invite you to the International Congress of Family Firms, taking place September 19-20, 2024, at Château Bela near Štúrovo. Expect over 250 guests, including owners and members of family businesses, 10 speakers from 6 countries, 10 workshops, an evening performance by Peter Lipa and his son, Tesla test drives, and more.

Moore BDR, with over 30 years of experience, will host a workshop focused on practical tax optimization strategies for family businesses, addressing topics like protecting strategic family assets, reducing the tax burden on business structures, tax-free company sales, tax-neutral transfer to the next generation, transitioning from sole proprietorship to a company, and optimizing partner income. The workshop aims to provide valuable advice and practical guidance on managing various aspects of tax optimization tailored for family businesses. Individual consultations will also be available to address specific needs and challenges. Don't miss this opportunity to gain practical advice to effectively manage and protect your family's assets and business.

2024年9月19日・20日にシュトゥーロヴォ近郊のシャトー・ベラにて開催される国際ファミリービジネス会議に皆様をご招待いたします。当日は、ファミリービジネスのオーナーや関係者をはじめ250名以上のゲストをお迎えし、6カ国から招いた10名の講演者によるスピーチ、10のワークショップ、ペーター・リパ親子によるイブニングパフォーマンス、テスラの試乗会など、多彩なプログラムを予定しております。

また、30年以上の実績を持つMoore BDRが、ファミリービジネスのための実践的な税務最適化戦略に焦点を当てたワークショップを開催します。本ワークショップでは、ご一族の重要な資産の保護、事業形態における税負担の軽減、非課税での会社売却、次世代への円滑な事業承継、個人事業からの法人化、役員報酬の最適化など、ファミリービジネスに特有の課題に対し、具体的なアドバイスと実践的な指針を提供いたします。個別のニーズや課題に対応するための個別相談も承ります。ご一族の資産と事業を効果的に守り、発展させるための知見を得るこの貴重な機会を、ぜひご活用ください。

诚邀您参加将于2024年9月19日至20日，在斯洛伐克 Štúrovo 附近的 Château Bela 城堡酒店举行的国际家族企业大会。届时，将有超过250位嘉宾莅临，包括众多家族企业的创始人和成员。大会特邀来自6个国家的10位演讲嘉宾分享洞见，并设有10场专题研讨会。此外，您还将欣赏到 Peter Lipa 父子带来的晚间音乐表演，体验特斯拉汽车试驾等丰富活动。

拥有30余年专业经验的 Moore BDR 公司将举办一场专题研讨会，聚焦家族企业的实用税务优化策略。议题包括：保护家族核心资产、降低企业架构的税务负担、公司免税出售方案、下一代税务平稳传承、从个人独资到公司化转型，以及合伙人收入的优化配置。本次研讨会旨在为家族企业提供税务优化方面的宝贵建议与实用指导。我们还将提供一对一咨询服务，以满足您的个性化需求，应对具体挑战。请把握此次良机，获取有效管理并保护您家族资产与业务的实战建议。

2024년 9월 19일부터 20일까지 슈투로보 인근 샤토 벨라에서 열리는 국제 가족 기업 콘퍼런스에 귀하를 초대합니다. 이번 행사에는 가족 기업의 오너와 구성원을 포함한 250여 명의 게스트, 6개국을 대표하는 10명의 연사, 10개의 워크숍, 피터 리파와 그의 아들이 선사하는 특별한 저녁 공연, 테슬라 시승 등 다채로운 프로그램이 준비되어 있습니다.

30년 이상의 경험을 자랑하는 Moore BDR이 가족 기업을 위한 실용적인 세금 최적화(절세) 전략 워크숍을 진행합니다. 본 워크숍에서는 ▲핵심 가족 자산 보호 ▲사업 구조의 세금 부담 완화 ▲비과세 기업 매각 ▲세금 부담 없는 2세 승계 ▲개인사업자의 법인 전환 ▲파트너 소득 최적화 등의 주제를 다룹니다. 워크숍의 목표는 가족 기업에 특화된 세무 관리의 다양한 측면에 대해 유용한 조언과 실질적인 지침을 제공하는 것입니다. 또한, 기업별 특수한 상황과 과제에 대한 개별 맞춤 상담도 가능합니다.

가족의 자산과 비즈니스를 효과적으로 관리하고 보호할 수 있는 실질적인 조언을 얻을 수 있는 이번 기회를 놓치지 마십시오.

Source: Moore BDR s.r.o.

Exemption from Income Tax on the Sale of Shares and Business Interest

株式・事業持分の譲渡に係る所得税の非課税

股份及业务权益出售所得税豁免

주식 및 출자지분 양도소득세 비과세

06.09.2024

The Slovak Financial Directorate has published information regarding the exemption of income from the sale of shares and business shares according to § 13c of the Income Tax Act. This provision can be

スロバキアの税務当局が、所得税法に定められた株式等の売却益に関する非課税措置についての情報を公表しました。この制度は、一定の要件を満たすことで、スロバキア国内の法人や、国内に恒久的施設（PE）を持つ外国法人などが利用できます。

非課税の対象となるのは、株式会社や有限責任会社などの株式や事業持分の売却によって得られる所得です。ただし、この制度を利用できるのは、スロバキアの税法上の居住者である法人、

斯洛伐克税务部门发布了一项关于出售公司股权收入的免税规定。在特定条件下，这项规定适用于在斯洛伐克的特定企业法人或外国公司的常设机构。

此项免税政策适用于斯洛伐克税务居民（包括企业法人及其在斯洛伐克的常设机构）出售其持有的公司股权（如股份、合伙份额等）所获得的收入。但是，合作社的成员权益，以及纳税人移居海外时持有的外国公司股权，则不在此免税范围内。

要享受此项免税，必须同时满足三大条件：首先是持

슬로바키아 재무국은 소득세법 제13c조에 따른 주식 및 사업 지분 매각 소득 비과세에 관한 정보를 발표했습니다. 이 규정은 특정 요건을 충족하는 경우, 슬로바키아 내 법인 또는 비거주자 납세자의 고정 사업장에 적용될 수 있습니다.

비과세 대상은 주식회사(간이 주식회사 포함)의 주주가 매각하는 주식, 유한책임회사 파트너나 합자회사 유한책임사원의 사업 지분(

The Slovak Financial Directorate has published information regarding the exemption of income from the sale of shares and business shares according to § 13c of the Income Tax Act. This provision can be applied, under certain conditions, to selected legal entities or permanent establishments of taxpayers with limited tax liability located in Slovakia.

The exemption applies to the sale of shares by shareholders of joint-stock companies (including similar rights for shareholders of simple joint-stock companies) and business shares of partners in limited liability companies or limited partners in limited partnerships (including similar foreign companies), and tax residents of legal entities and permanent establishments of foreign legal entities in Slovakia. Only income from the sale of shares or business shares owned by a tax resident or a permanent establishment in Slovakia is exempt. Membership rights in cooperatives and business shares in foreign companies when a taxpayer moves abroad are specifically excluded from the exemption.

To qualify for the exemption, several tests must be met concurrently: a time test (income from the sale must be realized at least 24 months after acquiring a minimum share), a minimum shareholding test (holding at least 10% of the share capital), and a functions and risks test (performing essential functions, managing risks, and having the necessary resources). The exemption does not apply to securities dealers, sellers in liquidation, the sale of treasury shares or sales during restructuring.

The day of acquisition of the direct share is crucial and varies depending on whether it involves cash or non-cash contributions, purchase, donation, inheritance, business combinations, company transformations, or relocation of the company's registered office to Slovakia. Costs related to the acquisition of shares or business shares are not considered tax-deductible expenses in the tax period of the sale, but this is adjusted in the tax return.

The information doesn’t fully address the practical implications for holding companies, particularly regarding the functions and risks test, where holding companies often only receive passive income and delegate operational activities and risks to subsidiaries. This can make it difficult for holding companies to qualify for the exemption. Common reasons for the tax administrator rejecting the exemption for holding companies include a lack of defined business risk, extensive material and personnel support, proof of tax residency, and consideration of specific functions and risks appropriate to a holding structure.

スロバキアの税務当局が、所得税法に定められた株式等の売却益に関する非課税措置についての情報を公表しました。この制度は、一定の要件を満たすことで、スロバキア国内の法人や、国内に恒久的施設（PE）を持つ外国法人などが利用できます。

非課税の対象となるのは、株式会社や有限責任会社などの株式や事業持分の売却によって得られる所得です。ただし、この制度を利用できるのは、スロバキアの税法上の居住者である法人、または国内に恒久的施設を持つ外国法人に限られます。協同組合の組合員権や、海外移転時の外国会社の持分などは対象外です。

非課税の適用を受けるには、以下の要件をすべて満たす必要があります。
* **保有期間**：最低持分を取得してから24ヶ月以上が経過した後の売却であること。
* **最低保有割合**：資本金の10%以上を保有していること。
* **機能・リスク要件**：事業に不可欠な機能を果たし、関連するリスクを管理し、そのための適切な体制（人材や資産など）を有していること。

また、証券会社、清算手続き中の法人、自己株式の売却、事業再編中の売却などは、この制度の対象外となります。

持分の取得日は、出資（現金・現物）、購入、贈与、相続、事業再編、スロバキアへの本店移転など、その取得方法によって判断されます。なお、持分の取得にかかった費用は売却時の損金には算入されませんが、確定申告で調整が行われます。

今回の公表では、持株会社（ホールディングカンパニー）への適用に関する実務上の課題、特に「機能・リスク要件」の解釈については、十分に説明されていません。持株会社は、配当などの受動的所得を得ることが主で、事業運営やリスク管理は子会社に委任するケースが多いため、この要件を満たすことが難しい場合があります。実際に税務当局が持株会社への適用を認めない主な理由として、事業リスクが明確でないこと、事業を支える十分な物的・人的体制が欠けていること、税法上の居住者であることの証明が不十分であること、そして持株会社としての機能やリスクが適切に考慮されていないことなどが挙げられています。

斯洛伐克税务部门发布了一项关于出售公司股权收入的免税规定。在特定条件下，这项规定适用于在斯洛伐克的特定企业法人或外国公司的常设机构。

此项免税政策适用于斯洛伐克税务居民（包括企业法人及其在斯洛伐克的常设机构）出售其持有的公司股权（如股份、合伙份额等）所获得的收入。但是，合作社的成员权益，以及纳税人移居海外时持有的外国公司股权，则不在此免税范围内。

要享受此项免税，必须同时满足三大条件：首先是持股时间，即从获得股权到出售至少要满24个月；其次是持股比例，即直接持股比例不低于公司总股本的10%；最后是通过职能与风险评估，即持股公司需实际承担核心管理职能、管理相关风险，并拥有必要的资产和人力资源。该免税政策不适用于证券公司、处于清算或重组过程中的公司，以及出售库存股的情况。

股权的“获得日”是关键，其确定方式因获得途径（如出资、购买、继承、企业合并或公司迁入斯洛伐克等）而异。需要注意的是，当初为获得这些股权所产生的相关成本，在出售当期不能作为税前扣除费用，但会在最终的纳税申报中进行相应调整。

然而，该规定对控股公司在实际操作中带来了挑战。控股公司通常只获取被动收益（如股息），而将具体的经营活动和风险下放给子公司，这使得它们很难通过前述的“职能与风险评估”。税务机构拒绝为控股公司提供免税待遇的常见理由包括：公司缺乏明确的商业风险承担、未能证明其拥有实质性的资产和人员配置、税务居民身份存疑，以及其承担的职能与风险与其控股架构不匹配。

슬로바키아 재무국은 소득세법 제13c조에 따른 주식 및 사업 지분 매각 소득 비과세에 관한 정보를 발표했습니다. 이 규정은 특정 요건을 충족하는 경우, 슬로바키아 내 법인 또는 비거주자 납세자의 고정 사업장에 적용될 수 있습니다.

비과세 대상은 주식회사(간이 주식회사 포함)의 주주가 매각하는 주식, 유한책임회사 파트너나 합자회사 유한책임사원의 사업 지분(유사 해외 법인 포함) 등입니다. 적용 대상은 슬로바키아의 세법상 거주자인 법인 및 해외 법인의 국내 고정 사업장입니다. 즉, 슬로바키아 거주자나 고정 사업장이 보유한 주식 또는 사업 지분 매각 소득만 비과세됩니다. 단, 협동조합 출자 지분이나 납세자가 해외로 이전할 때의 해외 법인 사업 지분은 비과세 대상에서 명시적으로 제외됩니다.

비과세 혜택을 받으려면 세 가지 요건을 동시에 충족해야 합니다. 첫째, 최소 지분을 취득한 후 24개월 이상 보유해야 하는 '기간 요건', 둘째, 자본금의 10% 이상을 보유해야 하는 '최소 지분율 요건', 마지막으로 필수적인 기능을 수행하고 위험을 관리하며 필요한 자원을 갖추어야 하는 '기능 및 위험 요건'입니다. 증권사, 청산 절차 중인 매도자, 자사주 매각, 구조조정 과정에서의 매각 등은 비과세 대상이 아닙니다.

직접 지분의 취득 시점은 매우 중요하며, 현금·현물 출자, 매수, 증여, 상속, 사업 결합, 법인 형태 전환, 본점의 슬로바키아 이전 등 취득 방식에 따라 다르게 결정됩니다. 주식이나 사업 지분 취득 관련 비용은 매각이 이루어진 과세 기간에 세무상 비용으로 인정되지 않으나, 이는 세무 신고 시 조정됩니다.

다만, 이번 발표는 지주회사의 실무적 적용 문제를 완전히 해소하지는 못합니다. 특히 '기능 및 위험 요건' 충족이 어려울 수 있는데, 지주회사는 주로 배당금과 같은 수동적 소득만 얻고 실제 운영 활동과 위험은 자회사에 위임하는 경우가 많기 때문입니다. 과세 당국이 지주회사의 비과세 적용을 거부하는 일반적인 사유로는 명확한 사업 위험의 부재, 실질적인 물적·인적 기반 부족, 세법상 거주지 증명 미비, 지주회사 구조에 부합하는 특정 기능 및 위험에 대한 고려 부족 등이 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Overview of Intrastat Obligation

イントラスタット申告義務の概要

Intrastat申报义务概述

인트라스타트 신고 의무 개요

06.09.2024

In Slovakia, trade in goods between Slovakia and other EU member states, as well as third countries, is subject to Intrastat reporting. This entails submitting Intrastat declarations for both the rece

スロバキアでは、EU加盟国間および第三国との物品取引において、「イントラスタット報告」が義務付けられています。これは、物品の受け取り（域内到着）と発送（域内発送）の両方について申告を行う制度です。収集された統計データは、様々な事業者団体などが市場情報として活用します。

輸入業者および輸出業者は、事業形態にかかわらず、EU域内取引における報告免除の基準額を常に確認する必要があります。現在の基準額は

在斯洛伐克，与欧盟其他成员国之间的货物贸易需要进行欧盟内部贸易统计（Intrastat）申报。该申报涵盖货物的接收（进口）与发运（出口），所收集的数据供各类商业及非商业机构作为市场分析的依据。

所有从事欧盟内部贸易的进出口商都必须关注申报门槛。目前的年度通用门槛为进口或出口额达到100万欧元。针对特定行业，如农业和食品领域，门槛则较低，分别为进口20万欧元和出口40万欧元。一旦贸易额超过相应门槛

슬로바키아에서는 다른 EU 회원국 및 제3국과의 상품 거래 시 인트라스타트(Intrastat) 보고 의무가 있습니다. 이는 상품의 도착(수입)과 발송(수출) 모두에 대한 인트라스타트 신고서 제출을 의미합니다. 이렇게 수집된 통계 자료는 여러 기업 및 비영리 단체에서 시장 정보로 활용합니다.

수출입업체는 사업자 유형과 관계없이 EU 역내 거래에 대한 면제

In Slovakia, trade in goods between Slovakia and other EU member states, as well as third countries, is subject to Intrastat reporting. This entails submitting Intrastat declarations for both the receipt and dispatch of goods. These statistical data are utilized by various business and non-business associations for market information.

Importers and exporters must monitor exemption thresholds for intra-EU trade, regardless of their status. The current thresholds are €1,000,000 for both imports and exports, with specific limits for agriculture and food sectors (€200,000 for imports, €400,000 for exports). Crossing these limits requires registration with the Statistical Office of the Slovak Republic.

Intrastat reporting covers the physical movement of goods between Slovakia and EU member states or third countries, distinguishing between intra-EU imports and exports. It also includes Union goods and goods under customs processing. Exemptions from Intrastat reporting include monetary gold, legal tender, customized data carriers, free advertising materials, goods for repairs, transportation vehicles, goods for temporary use, goods in transit, and goods moving between member states and the country of entry into the EU customs area.

The obligation arises when the value of goods imported and exported within the EU exceeds the limit from October 1, 2022, to September 30. The deadline for submitting Intrastat declarations is the 15th day of the calendar month following the month the limit was exceeded. The obligation ceases if the limit is not exceeded between October 1 and September 30, resulting in automatic termination or requiring notification to the Statistical Office.

スロバキアでは、EU加盟国間および第三国との物品取引において、「イントラスタット報告」が義務付けられています。これは、物品の受け取り（域内到着）と発送（域内発送）の両方について申告を行う制度です。収集された統計データは、様々な事業者団体などが市場情報として活用します。

輸入業者および輸出業者は、事業形態にかかわらず、EU域内取引における報告免除の基準額を常に確認する必要があります。現在の基準額は、輸入・輸出ともに年間100万ユーロです。ただし、農業・食品分野については、輸入20万ユーロ、輸出40万ユーロという個別の基準額が設定されています。この基準額を超えた事業者は、スロバキア統計局への登録が必須となります。

イントラスタット報告の対象は、スロバキアと他のEU加盟国や第三国との間で行われる物品の物理的な移動です。これには、EU域内での物品の到着と発送の区別があり、EU製品や税関手続き中の物品も含まれます。一方、以下のものは報告の対象外です。
* 通貨用金、法定通貨
* 顧客の要望に応じて作成されたデータ記録媒体
* 無料の宣伝広告物
* 修理目的の物品
* 輸送手段そのもの
* 一時的な使用を目的とする物品
* 通過するだけの貨物
* EU関税領域への最初の入国国と目的地の加盟国との間で直接移動する物品

報告義務は、毎年10月1日から翌年9月30日までの期間におけるEU域内での輸出入額が基準額を超えた場合に発生します。申告の提出期限は、基準額を超えた月の翌月15日です。また、同期間内に取引額が基準額を下回った場合、報告義務は自動的に消滅するか、統計局への届出によって解除されます。

在斯洛伐克，与欧盟其他成员国之间的货物贸易需要进行欧盟内部贸易统计（Intrastat）申报。该申报涵盖货物的接收（进口）与发运（出口），所收集的数据供各类商业及非商业机构作为市场分析的依据。

所有从事欧盟内部贸易的进出口商都必须关注申报门槛。目前的年度通用门槛为进口或出口额达到100万欧元。针对特定行业，如农业和食品领域，门槛则较低，分别为进口20万欧元和出口40万欧元。一旦贸易额超过相应门槛，企业必须向斯洛伐克共和国统计局登记。

Intrastat申报统计的是斯洛伐克与欧盟成员国之间货物的实际跨境流动，包括欧盟商品和在海关监管下加工的商品。但是，以下类型的货物可豁免申报：货币黄金、法定货币、定制的数据载体、免费广告材料、维修用货物、运输工具本身、临时使用的货物、过境货物，以及在欧盟成员国与欧盟关税区入境国之间流转的货物。

申报义务的判定周期为每年的10月1日至次年9月30日。在此期间，一旦企业的欧盟内部进出口额累计超过上述门槛，则从超过门槛的当月起，产生申报义务。申报的截止日期为超过门槛次月的15日。如果在一个完整的判定周期内，企业的贸易额始终未超过门槛，其申报义务将自动终止或可通过通知统计局来终止。

슬로바키아에서는 다른 EU 회원국 및 제3국과의 상품 거래 시 인트라스타트(Intrastat) 보고 의무가 있습니다. 이는 상품의 도착(수입)과 발송(수출) 모두에 대한 인트라스타트 신고서 제출을 의미합니다. 이렇게 수집된 통계 자료는 여러 기업 및 비영리 단체에서 시장 정보로 활용합니다.

수출입업체는 사업자 유형과 관계없이 EU 역내 거래에 대한 면제 기준액을 항상 확인해야 합니다. 현재 기준액은 수입과 수출 모두 100만 유로이며, 농업 및 식품 분야는 수입 20만 유로, 수출 40만 유로의 별도 기준이 적용됩니다. 이 기준액을 초과할 경우, 슬로바키아 통계청에 등록해야 합니다.

인트라스타트 보고 대상은 슬로바키아와 EU 회원국 또는 제3국 간의 모든 물리적인 상품 이동입니다. 여기에는 EU 역내 수입 및 수출, 연합 상품, 관세 절차 중인 상품이 포함됩니다. 보고 면제 대상은 다음과 같습니다: 화폐용 금, 법정 통화, 맞춤 제작된 데이터 저장 매체, 무료 광고물, 수리용 물품, 운송 수단, 임시 사용 물품, 통과 물품, EU 관세 지역으로 진입하는 국가와 회원국 간 이동 물품 등.

보고 의무는 매년 10월 1일부터 다음 해 9월 30일까지의 기간 동안 EU 내 수출입액이 기준치를 초과할 때 발생합니다. 인트라스타트 신고 마감일은 기준액을 초과한 달의 다음 달 15일입니다. 만약 해당 기간 동안 기준액을 넘지 않으면 보고 의무는 자동으로 소멸되거나, 통계청에 통지하여 종료할 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Minimum Tax (Tax License) in 2024

2024年 最低税（均等割）

2024年最低税（牌照税）

2024년 등록면허세 (면허분)

06.09.2024

The amendment to Act No. 530/2023 Z. z. introduces a new obligation for legal entities in Slovakia for the 2024 tax period: a minimum corporate tax. This tax applies to both profitable and loss-making

2024年よりスロバキアで新たな「最低法人税」制度が導入されました。この税金は、利益が出ている企業だけでなく、赤字の企業にも課せられます。

これは、通常の法人税額が、定められた最低税額に満たない場合に、その差額ではなく最低税額そのものを納付する制度です。税額控除などを適用した後の税額で判断されます。

最低税額は、課税所得に応じて以下の通りです。
・所得5万ユーロ以下、または赤字の場合：340ユ

根据斯洛伐克第530/2023号法案修正案，自2024纳税年度起，所有在斯洛伐克的法人企业，无论盈利或亏损，均须缴纳最低企业所得税。

该税制规定，当企业经计算的应缴税额（扣除税收减免和境外税收抵免后）低于法定最低标准时，则需按该最低标准缴税。最低税额根据企业的应税收入分为不同等级：
* 年收入5万欧元及以下：340欧元
* 年收入5万至25万欧元：960欧元
* 年收入25万至50万

슬로바키아에서는 2024년부터 법률 제530/2023 Z. z. 개정에 따라 모든 법인을 대상으로 새로운 '최소 법인세' 제도가 도입됩니다. 이 제도는 기업의 이익 발생 여부와 관계없이 적용되며, 손실을 본 기업도 최소한의 세금을 납부해야 하는 것이 특징입니다.

산출된 법인세가 정해진 최소 세액보다 적을 경우, 세액 공제 등을 적용한 후에도 최소 세액을

The amendment to Act No. 530/2023 Z. z. introduces a new obligation for legal entities in Slovakia for the 2024 tax period: a minimum corporate tax. This tax applies to both profitable and loss-making companies.

The minimum tax is the tax paid after deducting reliefs and foreign tax credits, applicable when the tax liability calculated in the tax return is lower than the minimum tax amount. The minimum tax amount varies based on taxable income: €340 for income up to €50,000, €960 for income between €50,000 and €250,000, €1,920 for income between €250,000 and €500,000, and €3,840 for income over €500,000. Even companies reporting a loss must pay a minimum tax of €340. The tax is halved if at least 20% of the employees are disabled individuals.

The minimum tax is due by the tax return deadline, March 31, 2025 (or extended deadlines). It can be offset against future tax liabilities for a maximum of three years, provided the tax liability exceeds the minimum tax. However, the offset is forfeited upon company liquidation or bankruptcy.

Exemptions from the minimum tax include newly established entities, non-profit organizations, sheltered workshops, land associations with limited income, and companies undergoing liquidation.

Foreign legal entities operating in Slovakia through branches or permanent establishments are also subject to the minimum tax, considering whether they are from treaty or non-treaty countries. Entities from non-treaty countries must pay the minimum tax even if they have no taxable income.

2024年よりスロバキアで新たな「最低法人税」制度が導入されました。この税金は、利益が出ている企業だけでなく、赤字の企業にも課せられます。

これは、通常の法人税額が、定められた最低税額に満たない場合に、その差額ではなく最低税額そのものを納付する制度です。税額控除などを適用した後の税額で判断されます。

最低税額は、課税所得に応じて以下の通りです。
・所得5万ユーロ以下、または赤字の場合：340ユーロ
・所得5万ユーロ超～25万ユーロ以下：960ユーロ
・所得25万ユーロ超～50万ユーロ以下：1,920ユーロ
・所得50万ユーロ超：3,840ユーロ
なお、従業員の20%以上が障がい者の場合、税額は半額に減額されます。

納付期限は、法人税の確定申告期限（原則として翌年3月31日、延長も可能）と同じです。支払った最低税額と本来の税額との差額は、将来の税額が最低税額を上回る場合に、最大3年間、将来の税金から控除（相殺）できます。ただし、会社が清算や破産手続きに入った場合、この控除の権利は失われます。

新設法人（設立初年度）、非営利団体、保護作業所、清算中の法人などは、この税金の対象外です。

スロバキア国内に支店などを持つ外国法人も対象となります。特に、租税条約を結んでいない国の法人は、課税所得がない場合でも最低税額を支払う義務があります。

根据斯洛伐克第530/2023号法案修正案，自2024纳税年度起，所有在斯洛伐克的法人企业，无论盈利或亏损，均须缴纳最低企业所得税。

该税制规定，当企业经计算的应缴税额（扣除税收减免和境外税收抵免后）低于法定最低标准时，则需按该最低标准缴税。最低税额根据企业的应税收入分为不同等级：
* 年收入5万欧元及以下：340欧元
* 年收入5万至25万欧元：960欧元
* 年收入25万至50万欧元：1,920欧元
* 年收入超过50万欧元：3,840欧元

即使是财报显示亏损的企业，也必须缴纳340欧元的最低税。若企业员工中残障人士占比达到或超过20%，该税额可减半。

最低税的缴纳截止日期与企业所得税申报截止日期相同，通常为次年3月31日。已缴纳的最低税款，若超出当期应缴税额，可在未来最多三个财年内用于抵扣超出最低标准的税款。然而，一旦公司进入清算或破产程序，该抵扣权利即告失效。

部分实体可豁免此项最低税，包括：新成立的公司、非营利组织、庇护工场、收入有限的土地协会以及正在清算的公司。

在斯洛伐克设有分公司或常设机构的外国企业同样需要缴纳此税，并根据其所在国是否与斯洛伐克签订税收协定区别对待。来自非协定国的企业，即使没有应税收入，也必须缴纳最低税。

슬로바키아에서는 2024년부터 법률 제530/2023 Z. z. 개정에 따라 모든 법인을 대상으로 새로운 '최소 법인세' 제도가 도입됩니다. 이 제도는 기업의 이익 발생 여부와 관계없이 적용되며, 손실을 본 기업도 최소한의 세금을 납부해야 하는 것이 특징입니다.

산출된 법인세가 정해진 최소 세액보다 적을 경우, 세액 공제 등을 적용한 후에도 최소 세액을 납부해야 합니다. 최소 세액은 과세 소득에 따라 다음과 같이 차등 적용됩니다.

* 과세 소득 5만 유로 이하: 340유로
* 과세 소득 5만 유로 초과 ~ 25만 유로 이하: 960유로
* 과세 소득 25만 유로 초과 ~ 50만 유로 이하: 1,920유로
* 과세 소득 50만 유로 초과: 3,840유로

과세 소득이 없거나 손실을 기록한 기업도 최소 340유로를 납부해야 합니다. 단, 전체 직원 중 20% 이상이 장애인인 경우, 최소 세액은 절반으로 감면됩니다.

납부 기한은 법인세 신고 기한인 2025년 3월 31일(또는 연장된 기한)까지입니다. 납부한 최소 세액은 향후 3년간 납부할 법인세가 최소 세액을 초과할 경우, 그 차액만큼 이월하여 공제받을 수 있습니다. 단, 회사가 청산되거나 파산할 경우 이월 공제 혜택은 소멸됩니다.

신설 법인, 비영리 단체, 보호 작업장, 일정 소득 이하의 토지 조합, 청산 절차가 진행 중인 기업 등은 최소 법인세 납부 의무가 면제됩니다.

슬로바키아 내에 지점이나 고정 사업장을 둔 외국 법인도 최소 법인세 적용 대상이며, 해당 법인이 조세 조약 체결국 또는 미체결국 소재인지에 따라 적용 방식이 달라집니다. 특히 조세 조약 미체결국에 소재한 법인은 슬로바키아에서 과세 소득이 발생하지 않더라도 최소 세액을 납부해야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Summer news from the Social Insurance Agency and the Ministry of Labour

厚生労働省・日本年金機構から夏のお知らせ

劳动部与社会保险局夏季资讯

고용노동부와 사회보험청에서 전하는 여름철 소식

21.08.2024

Several changes impacting the Social Insurance Agency's communication, access to contribution information, and legislative updates tied to Slovakian economic indicators have been implemented.

Employe

社会保険制度に関して、加入者との連絡方法、保険料情報の確認、国内経済指標に連動した法改正など、いくつかの変更が実施されました。

従業員向けには、オンラインで各種手続きや照会ができる個人アカウントの提供が開始されました。このアカウントを通じて、自身の保険加入状況の確認や関連記録の印刷ができます。利用開始の手続きは社会保険庁の窓口や職場で行え、これによりコミュニケーションが円滑になり、時間も節約でき

近期，社会保险制度在沟通渠道、缴费信息查询以及与经济指标挂钩的法规方面进行了一系列调整。

员工现可通过电子账户进行在线互动、查询保险概况和打印记录。该账户可在社保分支机构或工作单位开通，以简化流程、节约时间。其优点包括：即时获取信息、在线查看保险总览、提供反馈、追踪参保年限、了解福利资格以及核实个人数据。电子账户详细记录了所有缴费和福利待遇信息。

自2024年7月1日起，最低生活补贴标准上调至

슬로바키아 경제 지표와 연동된 사회보험공단의 소통 방식, 보험료 정보 접근성, 관련 법규에 몇 가지 변경 사항이 시행되었습니다.

이제 직장인들은 개인 전자 계정을 통해 온라인 소통, 보험 가입 내역 조회, 서류 출력 등의 서비스를 이용할 수 있습니다. 지점이나 직장에서 계정 사용을 신청할 수 있어 소통이 간소화되고 시간이 절약됩니다. 주요 혜택으로는 정보

Several changes impacting the Social Insurance Agency's communication, access to contribution information, and legislative updates tied to Slovakian economic indicators have been implemented.

Employees can now access electronic accounts providing online interaction, insurance overviews, and printable records. Access can be arranged at branches or workplaces, streamlining communication and saving time. Benefits include immediate information access, online insurance overview, feedback options, insurance period tracking, benefit entitlement information, and data verification. The electronic accounts offer comprehensive details regarding insurance payments and benefit entitlements.

The minimum living allowance increased to €273.99 monthly from July 1, 2024, impacting execution deductions from pensions and early retirement claim assessments. This will also affect the guaranteed minimum pension from January 1, 2025.

Meal allowance rates increased from September 1, 2024, for employees on business trips, tied to restaurant price index changes, with corresponding adjustments to employer contributions. Kilometric allowances for vehicles remain unchanged since May 1, 2024.

Self-employed individuals' (SZČO) social insurance obligations changed from July 1, 2024. The Social Insurance Agency will automatically notify SZČOs about new or terminated insurance obligations and premium amounts. Those who filed their tax return by March 31, 2023, must pay their July 2024 insurance by August 8, 2024. The minimum insurance contribution is €216.13. Mandatory insurance applies to SZČOs with 2023 income exceeding €7,824 if they haven't extended their tax return deadline.

社会保険制度に関して、加入者との連絡方法、保険料情報の確認、国内経済指標に連動した法改正など、いくつかの変更が実施されました。

従業員向けには、オンラインで各種手続きや照会ができる個人アカウントの提供が開始されました。このアカウントを通じて、自身の保険加入状況の確認や関連記録の印刷ができます。利用開始の手続きは社会保険庁の窓口や職場で行え、これによりコミュニケーションが円滑になり、時間も節約できます。主な利点として、情報への即時アクセス、オンラインでの保険加入状況の確認、社会保険庁への意見提出、保険加入期間の追跡、給付資格の確認、登録データの照会などが挙げられます。この個人アカウントは、保険料の支払いや給付資格に関する包括的な情報を提供します。

2024年7月1日から、最低生活費が月額273.99ユーロに引き上げられました。これは年金からの差し押さえ額や早期退職の申請審査に影響します。また、2025年1月1日から適用される最低保証年金額にも影響が及びます。

2024年9月1日から、出張時の食事手当が増額されます。この改定は外食産業の物価指数の変動に連動したもので、事業主の負担額も合わせて調整されます。なお、業務用車両の走行距離手当は2024年5月1日から変更ありません。

自営業者の社会保険加入義務も2024年7月1日から変更されました。加入義務の発生・消滅や保険料額については、社会保険庁から対象者に自動で通知されます。確定申告の提出期限を延長しておらず、2023年の所得が7,824ユーロを超えた自営業者は、社会保険への加入が義務付けられます。この場合、2024年7月分の保険料（最低額216.13ユーロ）を2024年8月8日までに納付する必要があります。

近期，社会保险制度在沟通渠道、缴费信息查询以及与经济指标挂钩的法规方面进行了一系列调整。

员工现可通过电子账户进行在线互动、查询保险概况和打印记录。该账户可在社保分支机构或工作单位开通，以简化流程、节约时间。其优点包括：即时获取信息、在线查看保险总览、提供反馈、追踪参保年限、了解福利资格以及核实个人数据。电子账户详细记录了所有缴费和福利待遇信息。

自2024年7月1日起，最低生活补贴标准上调至每月273.99欧元。此项调整将影响养老金的强制执行扣款额度以及提前退休申请的资格评估，并将于2025年1月1日起进一步影响最低保证养老金的金额。

自2024年9月1日起，根据餐饮价格指数的变化，员工的出差膳食补贴标准将有所提高，雇主的相关缴费也将随之调整。而车辆的里程补贴标准自2024年5月1日起维持不变。

自2024年7月1日起，个体经营者的社保缴纳义务有所变更。社会保险机构将主动通知个体经营者其社保关系的建立或终止，以及具体的缴费金额。对于在2023年3月31日前完成税务申报的个体经营者，其2024年7月的社保费用须在同年8月8日前缴清。最低月缴费标准为216.13欧元。若个体经营者2023年度收入超过7,824欧元，且未申请延期报税，则必须强制参加社会保险。

슬로바키아 경제 지표와 연동된 사회보험공단의 소통 방식, 보험료 정보 접근성, 관련 법규에 몇 가지 변경 사항이 시행되었습니다.

이제 직장인들은 개인 전자 계정을 통해 온라인 소통, 보험 가입 내역 조회, 서류 출력 등의 서비스를 이용할 수 있습니다. 지점이나 직장에서 계정 사용을 신청할 수 있어 소통이 간소화되고 시간이 절약됩니다. 주요 혜택으로는 정보 즉시 확인, 온라인 보험 가입 내역 조회, 의견 제출, 보험 가입 기간 추적, 수급 자격 정보 확인, 데이터 검증 등이 있습니다. 이 전자 계정은 보험료 납부 및 수급 자격에 대한 종합적인 정보를 제공합니다.

2024년 7월 1일부터 월 최저생계비가 273.99유로로 인상되었습니다. 이는 연금 압류 공제액과 조기 퇴직 신청 심사에 영향을 미치며, 2025년 1월 1일부터는 최저 보장 연금액에도 영향을 줄 예정입니다.

2024년 9월 1일부터는 식당 물가 지수 변동에 따라 출장 직원의 식대 수당이 인상되며, 이에 맞춰 사업주 부담금도 조정됩니다. 차량 유류비 지원금은 2024년 5월 1일부로 변동 없이 유지됩니다.

자영업자(SZČO)의 사회보험 의무는 2024년 7월 1일부터 변경되었습니다. 사회보험공단은 자영업자에게 신규 또는 종료되는 보험 의무와 보험료를 자동으로 통지할 것입니다. 2023년 소득세 신고 기한을 연장하지 않고 2023년 소득이 7,824유로를 초과한 자영업자는 의무 가입 대상이 됩니다. 2023년 3월 31일까지 소득세 신고를 마친 경우, 2024년 7월분 보험료를 8월 8일까지 납부해야 하며, 최저 보험료는 216.13유로입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

News in the area of employing foreigners and school graduates

外国人雇用・新卒採用に関するニュース

外籍人士与高校毕业生就业资讯

외국인·청년 고용 소식

05.08.2024

The Slovak government has approved changes to immigration rules, effective July 15, 2024, impacting employers and foreigners working or planning to work in Slovakia. For temporary residence permits fo

2024年7月15日より、スロバキアの移民関連法が改正されます。この改正は、スロバキアで就労中または就労予定の外国人とその雇用主に影響します。

就労目的の一時滞在許可について、雇用主は求人を届け出てから20日後に労働局へ空席確認を申請する必要があります。労働局は15営業日以内に許可を判断します。申請者は、労働局の許可から90日以内に滞在許可を申請する必要があり、不備のない申請書類を提出すれば、直

斯洛伐克政府已批准移民法规的修订，新规将于2024年7月15日起生效，对在斯洛伐克工作或计划工作的雇主和外籍人士产生影响。

针对工作类临时居留许可，新规要求雇主在发布职位空缺信息20天后，须向劳动局申请职位空缺确认。劳动局将在15个工作日内作出是否批准的决定。申请人有90天时间提交居留申请，并在提交完整的申请材料后即可立即开始工作。居留许可的审批时间从90天缩短至60天，并允许提交电子版申请文件

슬로바키아 정부가 이민 규정 변경안을 승인하여 2024년 7월 15일부터 새로운 규정이 시행됩니다. 이번 변경안은 슬로바키아에서 일하고 있거나 일할 계획이 있는 외국인과 고용주 모두에게 영향을 미칩니다.

취업 목적의 임시 거주 허가를 받으려면, 고용주는 먼저 일자리를 신고하고 20일이 지난 후에 해당 일자리가 비어있음을 확인하는 절차를 거쳐야 합니다. 노

The Slovak government has approved changes to immigration rules, effective July 15, 2024, impacting employers and foreigners working or planning to work in Slovakia. For temporary residence permits for employment, employers must request confirmation of a vacant position 20 days after reporting it. The labor office will decide on granting permission within 15 working days. Applicants have 90 days to apply for residency and can start working immediately upon submitting a complete application. The residency decision time is reduced from 90 to 60 days, and electronic document submission is now allowed.

Changing the purpose of residence from employment to entrepreneurship is only possible after 12 months. Students must complete their studies before applying for a change of purpose, otherwise it will not be allowed. National visa applications can be submitted at relevant institutions or external service providers. Visas for residency applications will include information about the type of residence and the employer. National visas for business purposes are no longer obtainable.

The requirements for the EU Blue Card are eased, lowering the required salary to 1.2 times the average salary or the average salary for recent graduates. The minimum contract length is reduced to six months. ICT managers can substitute education with skills certificates, and regulated professions require qualification recognition. Blue Card holders can now engage in business or be unemployed for six months after holding the card for over two years.

Further changes include requirements for renewing temporary business residence permits, defining reasons for denying entry or stay, increased police powers to detain foreigners, and the implementation of ETIAS in mid-2025. Knowledge of Slovak at the A2 level will be required for long-term residency from July 15, 2025. Rules regarding the inclusion of time spent outside the EU in the 5 year residency requirement have changed. Applicants can stay in Slovakia while awaiting decisions on permanent residency.

A Labor Code amendment, effective August 1, 2024, facilitates the employment of elementary school graduates over 15 during summer vacation between ninth grade and high school, without bureaucratic obstacles.

2024年7月15日より、スロバキアの移民関連法が改正されます。この改正は、スロバキアで就労中または就労予定の外国人とその雇用主に影響します。

就労目的の一時滞在許可について、雇用主は求人を届け出てから20日後に労働局へ空席確認を申請する必要があります。労働局は15営業日以内に許可を判断します。申請者は、労働局の許可から90日以内に滞在許可を申請する必要があり、不備のない申請書類を提出すれば、直ちに就労を開始できます。滞在許可の審査期間は従来の90日から60日に短縮され、書類の電子提出も可能になります。

在留資格の目的を就労から起業へ変更する場合、就労開始から12ヶ月が経過した後にのみ可能です。学生が在留資格の目的変更を申請する場合、学業を修了していることが条件となり、修了していない場合は許可されません。国家ビザ（ナショナルビザ）の申請は、関連機関または外部のサービス提供業者にて行えるようになります。滞在許可申請のためのビザには、在留資格の種類や雇用主の情報が記載されるようになります。なお、事業目的での国家ビザは取得できなくなります。

EUブルーカードの取得要件が緩和され、必要とされる給与水準が平均給与の1.2倍（新卒者は平均給与と同額）に引き下げられます。最低契約期間も6ヶ月に短縮されます。ICT分野の管理職は学歴の代わりに技能証明書を提出でき、規制対象の職業については資格の承認が必要です。ブルーカードを2年以上保持している場合、起業活動や最長6ヶ月間の失業が認められるようになります。

その他の変更点として、事業目的の一時滞在許可の更新要件、入国・滞在拒否理由の明確化、外国人を拘束する警察権限の強化などが挙げられます。2025年半ばにはETIAS（欧州渡航情報認証制度）が導入される予定です。2025年7月15日以降、長期滞在許可の申請にはA2レベルのスロバキア語能力が求められます。永住権申請に必要な5年間の滞在期間の計算において、EU域外での滞在期間の扱いに関する規定が変更されます。永住権の審査結果を待つ間、申請者はスロバキア国内に滞在できます。

また、2024年8月1日に施行される労働法改正により、中学校を修了した15歳以上の生徒が、高校入学前の夏休み期間中に、煩雑な手続きなしで就労しやすくなります。

斯洛伐克政府已批准移民法规的修订，新规将于2024年7月15日起生效，对在斯洛伐克工作或计划工作的雇主和外籍人士产生影响。

针对工作类临时居留许可，新规要求雇主在发布职位空缺信息20天后，须向劳动局申请职位空缺确认。劳动局将在15个工作日内作出是否批准的决定。申请人有90天时间提交居留申请，并在提交完整的申请材料后即可立即开始工作。居留许可的审批时间从90天缩短至60天，并允许提交电子版申请文件。

将居留目的从工作变更为创业，需在工作满12个月后方可申请。学生必须在完成学业后才能申请变更居留目的，否则申请将不被批准。国家签证的申请可在相关机构或外部服务提供商处提交。用于申请居留的签证将包含居留类型和雇主信息。此外，商务目的的国家签证将不再签发。

欧盟蓝卡的申请要求有所放宽，所需薪资门槛下调至斯洛伐克平均工资的1.2倍；对于应届毕业生，则仅需达到平均工资水平。最短合同期限也缩短至六个月。信息通信技术（ICT）领域的管理人员可以技能证书替代学历要求，而受管制职业则需要进行从业资格认证。持有欧盟蓝卡超过两年后，持卡人可从事商业活动，或在失业后拥有六个月的缓冲期。

其他变更包括：续签临时商业居留许可的新要求；明确了拒绝入境或居留的具体原因；增加了警方拘留外国人的权限；以及欧洲旅行信息和授权系统（ETIAS）将于2025年中旬实施。自2025年7月15日起，申请长期居留需具备A2水平的斯洛伐克语能力。关于五年居住要求中欧盟境外停留时间的计算规则也有所变更。在等待永久居留申请结果期间，申请人可以合法停留在斯洛伐克境内。

此外，《劳动法》修正案将于2024年8月1日起生效，该修正案旨在简化程序，方便年满15周岁、完成九年级学业的小学毕业生在升入高中前的暑假期间就业。

슬로바키아 정부가 이민 규정 변경안을 승인하여 2024년 7월 15일부터 새로운 규정이 시행됩니다. 이번 변경안은 슬로바키아에서 일하고 있거나 일할 계획이 있는 외국인과 고용주 모두에게 영향을 미칩니다.

취업 목적의 임시 거주 허가를 받으려면, 고용주는 먼저 일자리를 신고하고 20일이 지난 후에 해당 일자리가 비어있음을 확인하는 절차를 거쳐야 합니다. 노동청은 근무일 기준 15일 이내에 허가 여부를 결정합니다. 신청자는 90일 이내에 거주 허가를 신청해야 하며, 서류를 완벽하게 제출하면 즉시 일을 시작할 수 있습니다. 거주 허가 결정 기간은 기존 90일에서 60일로 단축되었고, 이제 전자 문서 제출도 가능합니다.

취업 비자로 체류하다 사업 비자로 목적을 변경하려면, 최소 12개월이 지나야 가능합니다. 학생의 경우, 학업을 모두 마친 후에만 체류 목적 변경을 신청할 수 있으며, 그렇지 않으면 허용되지 않습니다. 국가 비자는 관련 기관이나 외부 서비스 제공업체를 통해 신청할 수 있습니다. 거주 허가 신청을 위한 비자에는 체류 유형과 고용주 정보가 포함되며, 사업 목적의 국가 비자는 더 이상 발급되지 않습니다.

EU 블루카드 발급 요건이 완화되었습니다. 필요 소득 기준이 평균 급여의 1.2배 또는 신규 졸업자의 경우 평균 급여 수준으로 낮아졌습니다. 최소 계약 기간은 6개월로 단축되었습니다. ICT 관리자는 학력 대신 기술 자격증으로 대체할 수 있으며, 규제 직종의 경우 자격 인정을 받아야 합니다. 블루카드를 2년 이상 소지한 경우, 이후 사업에 종사하거나 6개월간 실업 상태를 유지할 수 있습니다.

이 외에도 임시 사업 거주 허가 갱신 요건, 입국 또는 체류 거부 사유 명확화, 외국인 구금에 대한 경찰 권한 강화, 2025년 중반 유럽 여행 정보 및 허가 시스템(ETIAS) 도입 등의 변경 사항이 있습니다. 2025년 7월 15일부터는 장기 체류 허가를 받으려면 A2 수준의 슬로바키아어 능력이 요구됩니다. 5년 거주 요건에 포함되는 EU 역외 체류 기간에 대한 규정도 변경되었습니다. 영주권 심사를 기다리는 동안 슬로바키아에 계속 머무를 수 있습니다.

2024년 8월 1일부터 시행되는 노동법 개정안에 따라, 9학년을 마치고 고등학교 입학 전 여름방학 기간 동안 15세 이상의 초등학교 졸업생을 복잡한 절차 없이 고용할 수 있게 됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Change of Payment Deferral and Interest Calculation

支払猶予および利息計算の変更

延期付款与利息计算的变更

납부 유예 변경 및 이자 산정

05.08.2024

The Slovak Financial Administration has updated its guidelines regarding the process of granting deferrals for tax payments or payment in installments, including the calculation of interest on the def

税務当局は、納税の猶予や分割払いに関する制度を見直しました。これには、猶予された税額にかかる利息の計算方法も含まれます。この制度は、延滞金や未納の税金など、基本的にすべての税金が対象ですが、予定納税（税金の前払い）は対象外です。

納税の猶予や分割払いを申請するには、納税によって生活が著しく困難になる、収入が減少して支払いが難しい、事業が倒産の危機にあるなど、やむを得ない事情があることを示す必要が

斯洛伐克税务部门更新了关于延期缴税或分期付款的申请指南，其中包含了延期税款的利息计算方法。该指南适用于各类应缴税款、罚金及滞纳金，但不包括预缴税款。

如需申请延期或分期缴税，纳税人必须证明按时缴税会面临以下情况之一：无法保障家庭基本生活、因收入下降导致支付困难、可能导致业务破产，或存在其他妨碍缴税的重大理由。税务部门批准的延期或分期期限最长为两年；若申请被拒，需等待两年后方可重新申请。

申请流

슬로바키아 금융 당국이 세금 납부 유예 및 분할 납부 절차에 대한 지침을 개정했습니다. 이 지침에는 유예된 세금에 대한 이자 계산 방식도 포함됩니다. 벌금이나 체납된 세금을 포함한 모든 종류의 세금에 적용되지만, 세금 선납은 해당되지 않습니다.

세금 납부 유예나 분할 납부를 신청하려면(신용도가 매우 높은 납세자는 제외), 세금 납부 시 가족 부양에 어려움

The Slovak Financial Administration has updated its guidelines regarding the process of granting deferrals for tax payments or payment in installments, including the calculation of interest on the deferred amount. These guidelines apply to all types of tax payments, including penalties and tax arrears, but not to tax prepayments.

To be eligible for a tax deferral or installment plan (excluding highly reliable taxpayers), the taxpayer must demonstrate that paying the tax would endanger their ability to meet their family support obligations, their income has decreased making payment difficult, payment would lead to insolvency, or there are other serious reasons preventing payment. The tax administrator can grant deferrals or installment plans for up to two years, meaning a rejected applicant must wait two years before reapplying.

The process requires submitting a complete application electronically, proposing an installment plan based on the taxpayer's financial situation, and paying an administrative fee (either €7 or €14 depending on the form of submission). The tax administrator may also require collateral for the debt. Deferrals are granted for a maximum of 24 months from the original due date.

Interest is calculated on the deferred amount at a rate based on the National Bank of Slovakia's reference rate (currently 4.11%) plus 1%, but if the reference rate is 3% or lower, a fixed rate of 3% applies. The interest is calculated daily for the actual deferral period and is payable within 15 days of the decision becoming final. No interest is charged if it's below €5.

税務当局は、納税の猶予や分割払いに関する制度を見直しました。これには、猶予された税額にかかる利息の計算方法も含まれます。この制度は、延滞金や未納の税金など、基本的にすべての税金が対象ですが、予定納税（税金の前払い）は対象外です。

納税の猶予や分割払いを申請するには、納税によって生活が著しく困難になる、収入が減少して支払いが難しい、事業が倒産の危機にあるなど、やむを得ない事情があることを示す必要があります。猶予期間は最長で2年間認められますが、一度申請が却下されると、再申請まで2年間待たなければなりません。

手続きには、所定の申請書を電子提出し、自身の経済状況に応じた分割納付計画を提示した上で、手数料を支払う必要があります。状況によっては、担保の提供を求められることもあります。猶予は、本来の納期限から最長で24ヶ月間です。

猶予期間中の利息は、国の基準金利に一定率を上乗せした利率で、日数に応じて日割り計算されます。ただし、基準金利が一定の水準より低い場合は、定められた最低利率が適用されます。この利息は、猶予の決定が正式に通知されてから15日以内に支払う必要があり、計算された利息がごく少額の場合は支払いが免除されます。

斯洛伐克税务部门更新了关于延期缴税或分期付款的申请指南，其中包含了延期税款的利息计算方法。该指南适用于各类应缴税款、罚金及滞纳金，但不包括预缴税款。

如需申请延期或分期缴税，纳税人必须证明按时缴税会面临以下情况之一：无法保障家庭基本生活、因收入下降导致支付困难、可能导致业务破产，或存在其他妨碍缴税的重大理由。税务部门批准的延期或分期期限最长为两年；若申请被拒，需等待两年后方可重新申请。

申请流程要求纳税人通过电子方式提交完整申请，根据自身财务状况提出分期方案，并支付相应的行政管理费。税务部门也可能要求申请人为税款提供担保。延期期限最长为自原定缴款日起24个月。

延期税款的利息按日计算，利率为斯洛伐克国家银行基准利率（目前为4.11%）加上1%。但如果基准利率低于或等于3%，则统一按3%的固定利率计算。利息需在延期申请获批并生效后的15天内支付。若计算出的总利息低于5欧元，则可免除。

슬로바키아 금융 당국이 세금 납부 유예 및 분할 납부 절차에 대한 지침을 개정했습니다. 이 지침에는 유예된 세금에 대한 이자 계산 방식도 포함됩니다. 벌금이나 체납된 세금을 포함한 모든 종류의 세금에 적용되지만, 세금 선납은 해당되지 않습니다.

세금 납부 유예나 분할 납부를 신청하려면(신용도가 매우 높은 납세자는 제외), 세금 납부 시 가족 부양에 어려움이 생기거나, 소득이 감소하여 납부가 곤란하거나, 납부 시 파산에 이를 수 있거나, 그 외 납부가 불가능한 중대한 사유가 있음을 입증해야 합니다. 세무 당국은 최대 2년까지 납부를 유예하거나 분할 납부를 승인할 수 있으며, 신청이 거절되면 2년 후에 재신청이 가능합니다.

신청 절차는 완비된 신청서를 온라인으로 제출하고, 자신의 재정 상황에 맞는 분할 납부 계획을 제안해야 합니다. 또한 신청 방식에 따라 7유로 또는 14유로의 행정 수수료를 납부해야 하며, 세무 당국은 채무에 대한 담보를 요구할 수 있습니다. 납부 유예는 원래 납부 기한으로부터 최대 24개월까지 가능합니다.

유예된 세금에 대한 이자는 슬로바키아 중앙은행 기준금리(현재 4.11%)에 1%를 더한 이율로 계산됩니다. 단, 기준금리가 3% 이하일 경우에는 3%의 고정 이율이 적용됩니다. 이자는 실제 유예 기간에 대해 일할 계산되며, 유예 결정이 확정된 날로부터 15일 이내에 납부해야 합니다. 계산된 이자가 5유로 미만일 경우에는 부과되지 않습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

New Rules for Withholding Tax on Dividends

配当源泉税の新規定

股息预扣税新规

배당소득 원천징수 신규 규정

25.06.2024

The EU Council agreed on the FASTER initiative, a directive aiming to enhance the security and efficiency of withholding tax procedures in the EU for cross-border investors, national tax authorities,

EU理事会は、国境を越える投資家、各国の税務当局、金融仲介機関のために、EUにおける源泉徴収課税の手続きの安全性と効率性を高めることを目的とした指令「FASTERイニシアチブ」に合意しました。これにより、二重課税の軽減措置が円滑化され、租税回避などの不正行為への対策が強化されます。

現状では、EU加盟国は外国人投資家への配当や債券利子に課税し、同時に投資家の居住国もこれらの所得に課税しています。

欧盟理事会通过了名为“FASTER”的新指令，旨在为跨境投资者、各国税务部门及金融中介机构，提升欧盟境内预扣税流程的安全与效率。此举旨在解决双重征税问题并打击税务欺诈行为。

目前，当欧盟成员国向外国投资者支付股息和债券利息时，不仅支付国会征税，投资者的居住国也会征税。由于各成员国的预扣税减免程序各不相同，给投资者带来了复杂的行政负担。

为此，新指令将引入欧盟通用的数字税务居民身份证明。投资者可

EU 이사회가 'FASTER' 이니셔티브에 합의했습니다. 이는 국경 간 투자자, 각국 세무 당국, 금융 중개기관을 위해 EU의 원천징수세 절차를 더 안전하고 효율적으로 만들기 위한 지침입니다. 이를 통해 이중과세 문제를 해결하고 조세 회피를 방지하는 것을 목표로 합니다.

현재 EU 회원국은 외국인 투자자의 배당 및 이자 소득에 세금을 부과하고, 투자자의

The EU Council agreed on the FASTER initiative, a directive aiming to enhance the security and efficiency of withholding tax procedures in the EU for cross-border investors, national tax authorities, and financial intermediaries. This addresses double taxation relief and combats tax abuse.

Currently, EU member states tax dividends and bond interest paid to foreign investors, while their countries of residence also tax these incomes. Differing procedures for withholding tax relief across member states result in complex administrative burdens.

The directive introduces a common EU digital tax residence certificate, enabling investors to use accelerated withholding tax relief procedures. Member states will automate the issuance of these certificates within 14 days of application.

The directive allows member states to use either a relief-at-source system, applying the appropriate tax rate at payment, or a quick refund system, guaranteeing tax overpayment refunds within a set timeframe. These accelerated procedures are mandatory for publicly traded share dividends. However, member states can maintain existing procedures if they provide a comprehensive relief-at-source system for publicly traded share dividends and their market capitalization share is below 1.5%.

Standardized reporting obligations are established for financial intermediaries, facilitating the detection of potential tax fraud. A national register of certified financial intermediaries will be created and linked to a European portal. Intermediaries must report transaction information to tax authorities, subject to national penalties for non-compliance.

The directive's transposition deadline is December 31, 2028, with national rules applying from January 1, 2030. It primarily concerns dividends from publicly traded securities and bond interest, excluding non-tradable securities and dividends from equity holdings.

EU理事会は、国境を越える投資家、各国の税務当局、金融仲介機関のために、EUにおける源泉徴収課税の手続きの安全性と効率性を高めることを目的とした指令「FASTERイニシアチブ」に合意しました。これにより、二重課税の軽減措置が円滑化され、租税回避などの不正行為への対策が強化されます。

現状では、EU加盟国は外国人投資家への配当や債券利子に課税し、同時に投資家の居住国もこれらの所得に課税しています。加盟国ごとに源泉徴収税の還付手続きが異なるため、複雑で大きな事務的負担が生じています。

この指令により、EU共通の「デジタル居住者証明書」が導入されます。これにより投資家は、源泉徴収税の迅速な還付手続きを利用できるようになります。加盟国は、申請から14日以内にこの証明書を自動発行することが求められます。

指令では、加盟国は支払い時に適切な税率を適用する「源泉地での減免制度」か、定められた期間内に過払い税額の還付を保証する「迅速な還付制度」のいずれかを選択できます。これらの迅速な手続きは、上場株式の配当に対しては義務付けられます。ただし、上場株式の配当に対して包括的な源泉地減免制度をすでに提供しており、かつその国の株式時価総額がEU全体の1.5%未満である加盟国は、既存の手続きを維持することが可能です。

金融仲介機関には、税務上の不正行為を検出しやすくするための標準化された報告義務が課されます。各国で「認定金融仲介機関」の登録制度が創設され、それは欧州全体のポータルサイトに連携されます。仲介機関は取引情報を税務当局に報告する義務を負い、違反した場合は国内法に基づき罰則が科されます。

この指令の国内法化の期限は2028年12月31日で、各国の関連規則は2030年1月1日から適用されます。対象は主に上場株式の配当と債券の利子であり、非上場証券や特定の大口株式保有から得られる配当などは含まれません。

欧盟理事会通过了名为“FASTER”的新指令，旨在为跨境投资者、各国税务部门及金融中介机构，提升欧盟境内预扣税流程的安全与效率。此举旨在解决双重征税问题并打击税务欺诈行为。

目前，当欧盟成员国向外国投资者支付股息和债券利息时，不仅支付国会征税，投资者的居住国也会征税。由于各成员国的预扣税减免程序各不相同，给投资者带来了复杂的行政负担。

为此，新指令将引入欧盟通用的数字税务居民身份证明。投资者可凭此证明享受加速的预扣税减免程序。各成员国需在收到申请后的14天内自动化签发该证明。

该指令允许成员国采用两种加速程序：一是在支付时直接按优惠税率扣除的“源头减免制”；二是在规定时限内退还超额税款的“快速退税制”。对于上市公司股票的股息，必须采用这两种加速程序之一。但如果某成员国针对上市公司股息已有完善的源头减免体系，且其股市市值占欧盟总市值比例低于1.5%，则可沿用现有程序。

新指令还为金融中介机构设定了标准化的报告义务，以帮助税务部门发现潜在的税务欺诈。各国将建立认证金融中介机构的国家名录，并与一个欧洲门户网站相连。这些中介机构必须向税务部门报告交易信息，若不遵守规定将依据其国内法律受到处罚。

该指令转化为各成员国国内法的截止日期为2028年12月31日，相关国内新规将从2030年1月1日起正式实施。指令主要适用于公开交易证券的股息和债券利息，不包括非交易证券或普通的股权分红。

EU 이사회가 'FASTER' 이니셔티브에 합의했습니다. 이는 국경 간 투자자, 각국 세무 당국, 금융 중개기관을 위해 EU의 원천징수세 절차를 더 안전하고 효율적으로 만들기 위한 지침입니다. 이를 통해 이중과세 문제를 해결하고 조세 회피를 방지하는 것을 목표로 합니다.

현재 EU 회원국은 외국인 투자자의 배당 및 이자 소득에 세금을 부과하고, 투자자의 거주국가에서도 세금을 부과하는 이중과세 문제가 있습니다. 하지만 회원국마다 원천징수세 환급 절차가 달라 행정적으로 복잡하고 불편했습니다.

새 지침은 EU 공통의 '디지털 거주자 증명서'를 도입하여 투자자가 더 빠른 원천징수세 환급 절차를 이용할 수 있도록 합니다. 회원국은 신청 후 14일 이내에 이 증명서를 자동으로 발급해야 합니다.

이에 따라 회원국은 소득 지급 시점부터 정확한 세율을 적용하는 '원천 감면' 방식이나, 초과 납부된 세금을 정해진 기간 내에 신속히 환급하는 '신속 환급' 방식 중 하나를 선택해 운영할 수 있습니다. 이러한 신속 절차는 특히 상장 주식의 배당금에 대해 의무적으로 적용됩니다. 다만, 상장 주식 배당금에 대해 포괄적인 원천 감면 시스템을 이미 갖추고 있고, 해당 국가의 시장 자본총액 비중이 1.5% 미만인 회원국은 기존 절차를 유지할 수 있습니다.

또한, 잠재적인 탈세를 막기 위해 금융 중개기관에 대한 보고 의무가 표준화됩니다. 각국은 인증된 금융 중개기관의 명단을 만들어 유럽 연합 포털에 연동하게 됩니다. 중개기관은 거래 정보를 세무 당국에 의무적으로 보고해야 하며, 이를 준수하지 않을 경우 각국의 규정에 따라 처벌받을 수 있습니다.

이 지침은 2028년 12월 31일까지 각 회원국의 국내법에 반영되어야 하며, 실제 시행은 2030년 1월 1일부터입니다. 이 제도는 주로 상장 증권의 배당금과 채권 이자에 적용되며, 비상장 증권이나 단순 지분 투자에 따른 배당금 등은 제외됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Harmonization of anti-money laundering rules

マネーロンダリング対策規制の調和

反洗钱规则协调

자금세탁방지 규제 조화

25.06.2024

In late May 2024, the EU Council adopted a package of new Anti-Money Laundering (AML) rules stemming from Directive (EU) 2015/849. This shifts private sector rules to a new regulation, while a directi

2024年5月下旬、EU理事会は、既存の指令（EU）2015/849を基礎とする、一連の新たなマネーロンダリング対策（AML）規則を採択しました。これにより、民間部門に適用されるルールは新たな「規則（Regulation）」に移行され、各国のAML当局の体制については「指令（Directive）」で規定されます。統一された指令2024/1640は、EUの金融システムを保護し、安全保障と経済成長を促

2024年5月，欧盟通过了一套全面的反洗钱新法规，旨在建立一个更强大、更统一的全欧盟监管体系，以打击金融犯罪、防范恐怖主义融资，并应对虚拟货币等新兴挑战。

这套新规的核心在于统一欧盟各成员国的反洗钱标准，堵住因各国规定不一而可能被犯罪分子利用的漏洞。新规扩大了监管范围，除了银行等传统金融机构外，还将加密货币平台、奢侈品（如豪车、珠宝、艺术品）交易商，甚至职业足球俱乐部等行业也纳入监管。这些行业未

2024년 5월 말, 유럽연합(EU) 이사회는 기존 지침(EU) 2015/849에 근거한 새로운 자금세탁방지(AML) 규정을 채택했습니다. 이에 따라 민간 부문에 적용되던 규칙은 새로운 단일 규정으로 통합되며, 각 회원국의 자금세탁방지 기관 조직에 관한 내용은 별도의 지침으로 다루어집니다. 통일된 지침 2024/1640은 EU 금융 시스템을 보호하고 안보

In late May 2024, the EU Council adopted a package of new Anti-Money Laundering (AML) rules stemming from Directive (EU) 2015/849. This shifts private sector rules to a new regulation, while a directive addresses the organization of national AML authorities. The harmonized Directive 2024/1640 protects the EU financial system and promotes security and economic growth. Directive 2024/1620 establishes a supervisory authority for AML activities.

The new regulation aims to harmonize AML rules across the EU, preventing exploitation of differing national standards. It adapts to technological innovations like virtual currencies, global terrorism, and criminal ingenuity. The rules will apply three years after their July 10, 2024, effective date, allowing member states time for transposition.

The regulation sets requirements for credit and financial institutions, and designated non-financial businesses like cryptocurrency providers, luxury goods dealers, and potentially professional football clubs and agents. Cryptocurrency providers must conduct customer verification and report suspicious transactions. Dealers in precious metals, gems, luxury cars, and artwork also face verification and reporting obligations.

The regulation clarifies beneficial ownership, focusing on those who truly control or benefit from a legal entity, setting a 25% ownership threshold. It addresses multi-layered ownership structures and data protection. Cash payments will be capped at €10,000 EU-wide, with member states able to set lower limits. Enhanced due diligence is required for transactions involving high-risk third countries.

A new EU Authority for Anti-Money Laundering and Countering the Financing of Terrorism (AMLA) will directly and indirectly supervise high-risk financial sector entities. AMLA will oversee risky institutions, support the non-financial sector, coordinate financial intelligence units, and impose penalties. It will impose fines for breaches of AML rules, with penalties based on the benefit gained from the breach or a percentage of annual turnover. AMLA will be located in Frankfurt, Germany, with institutional operations beginning in mid-2025. A Slovakian law is being amended to transpose the Directive, expected to take effect in December 2024.

2024年5月下旬、EU理事会は、既存の指令（EU）2015/849を基礎とする、一連の新たなマネーロンダリング対策（AML）規則を採択しました。これにより、民間部門に適用されるルールは新たな「規則（Regulation）」に移行され、各国のAML当局の体制については「指令（Directive）」で規定されます。統一された指令2024/1640は、EUの金融システムを保護し、安全保障と経済成長を促進するものです。また、指令2024/1620は、AML活動のための監督当局を設立します。

この新たな規則は、EU全域でAMLルールを統一し、各国の基準の違いが悪用されるのを防ぐことを目的としています。仮想通貨のような技術革新、世界的なテロ、巧妙化する犯罪手口にも対応します。この規則は2024年7月10日の発効から3年後に適用され、加盟国には国内法へ反映させるための時間が与えられます。

規則の対象には、信用機関や金融機関に加え、暗号資産サービスプロバイダー、高級品取扱業者、そして将来的にはプロサッカークラブや代理人なども含まれる可能性があります。暗号資産プロバイダーは顧客の本人確認を行い、疑わしい取引を報告する義務を負います。貴金属、宝石、高級車、美術品の取扱業者も同様に、本人確認と報告の義務を負います。

規則では「実質的支配者」の定義も明確化され、法人を実質的に支配またはその利益を享受する人物に焦点が当てられ、所有権の基準値は25%と定められました。多層的な所有構造やデータ保護にも対応しています。現金での支払いはEU全域で1万ユーロが上限となり、加盟国はより低い上限額を設定することも可能です。高リスクな第三国が関与する取引には、強化された顧客管理（デューデリジェンス）が求められます。

新たなEUの機関として「マネーロンダリング・テロ資金供与対策庁（AMLA）」が設立され、リスクの高い金融機関を直接的・間接的に監督します。AMLAは、高リスク機関の監督、非金融セクターの支援、各国の金融情報部門の連携調整、そして罰則の執行を担います。AML規則違反に対しては、違反から得た利益または年間売上高の一定割合に基づき罰金を科します。AMLAはドイツのフランクフルトに設置され、2025年半ばに業務を開始する予定です。スロバキアでは、この指令を国内法化するための法改正が進められており、2024年12月に施行される見込みです。

2024年5月，欧盟通过了一套全面的反洗钱新法规，旨在建立一个更强大、更统一的全欧盟监管体系，以打击金融犯罪、防范恐怖主义融资，并应对虚拟货币等新兴挑战。

这套新规的核心在于统一欧盟各成员国的反洗钱标准，堵住因各国规定不一而可能被犯罪分子利用的漏洞。新规扩大了监管范围，除了银行等传统金融机构外，还将加密货币平台、奢侈品（如豪车、珠宝、艺术品）交易商，甚至职业足球俱乐部等行业也纳入监管。这些行业未来必须严格执行客户身份验证，并主动报告任何可疑交易。

为提高透明度，新法规明确了公司“实际控制人”的认定标准，即真正控制或受益于公司的个人，并以25%的持股比例作为关键门槛，以防空壳公司被用于非法活动。同时，整个欧盟范围内的现金支付上限被统一设定为1万欧元，以限制大额匿名交易，但各成员国可选择实施更低的限额。对于涉及高风险国家的交易，将采取更严格的审查措施。

为了确保新规的统一监督和执行，欧盟将成立一个全新的中央机构——反洗钱和反恐怖融资管理局（AMLA）。该机构总部设于德国法兰克福，将于2025年中期开始运作。AMLA将直接监管风险最高的金融机构，协调各国行动，并有权对违规行为施以重罚。

这套新法规将于2024年7月10日起生效，欧盟各成员国将有三年的过渡期来将这些新规定融入其国内法律体系。

2024년 5월 말, 유럽연합(EU) 이사회는 기존 지침(EU) 2015/849에 근거한 새로운 자금세탁방지(AML) 규정을 채택했습니다. 이에 따라 민간 부문에 적용되던 규칙은 새로운 단일 규정으로 통합되며, 각 회원국의 자금세탁방지 기관 조직에 관한 내용은 별도의 지침으로 다루어집니다. 통일된 지침 2024/1640은 EU 금융 시스템을 보호하고 안보 및 경제 성장을 촉진하는 것을 목표로 하며, 지침 2024/1620은 자금세탁방지 활동을 감독할 기관 설립의 근거가 됩니다.

새로운 규정은 EU 전역의 자금세탁방지 규칙을 통일하여, 국가별 기준 차이를 악용하는 것을 막기 위해 마련되었습니다. 이는 가상자산과 같은 기술 혁신, 국제 테러, 그리고 지능화되는 범죄 수법에 대응하기 위한 것입니다. 이 규정들은 2024년 7월 10일 발효 후 3년 뒤부터 적용될 예정이며, 이 기간 동안 각 회원국은 관련 국내법을 정비하게 됩니다.

이 규정은 신용 및 금융 기관뿐만 아니라, 암호화폐 공급업체, 명품 딜러, 그리고 잠재적으로 프로 축구 구단 및 에이전트와 같은 특정 비금융 사업자에게도 적용됩니다. 암호화폐 공급업체는 고객 신원 확인을 수행하고 의심스러운 거래를 보고해야 합니다. 귀금속, 보석, 고급 자동차, 예술품 딜러 역시 고객 확인 및 보고 의무를 지게 됩니다.

또한, 법인의 실질적인 지배자 또는 수익자를 명확히 하기 위해 '실소유주' 개념을 구체화하고, 25%의 소유권 기준을 설정했습니다. 다층적인 소유 구조와 데이터 보호 문제도 다룹니다. 현금 결제 한도는 EU 전역에서 10,000유로로 제한되며, 회원국은 더 낮은 한도를 설정할 수 있습니다. 고위험 제3국과 관련된 거래에 대해서는 강화된 고객 확인 절차가 요구됩니다.

새롭게 설립될 '자금세탁 및 테러자금조달 방지 기관(AMLA)'은 고위험 금융 기관을 직간접적으로 감독하게 됩니다. AMLA는 위험도가 높은 기관을 감독하고, 비금융 부문을 지원하며, 금융정보분석기구들을 조정하고, 위반 시 제재를 부과하는 역할을 맡습니다. 자금세탁방지 규칙 위반 시 벌금을 부과할 수 있으며, 벌금액은 위반으로 얻은 이익 또는 연간 매출액의 일정 비율을 기준으로 산정됩니다. AMLA는 독일 프랑크푸르트에 설립될 예정이며, 2025년 중반부터 기관 운영을 시작합니다. 슬로바키아에서는 이 지침을 국내법에 반영하기 위한 법률 개정안이 2024년 12월에 발효될 것으로 예상됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the Accounting Act in Connection with the Sustainability Report

サステナビリティ報告書に関する会計法の改正

《会计法》可持续性报告相关修正案

지속가능성 보고서 관련 회계법 개정

09.06.2024

In late April 2024, the Slovak Parliament approved an amendment to the Accounting Act, implementing the EU's CSRD Directive on corporate sustainability reporting. Effective June 1, 2024, the amendment

2024年4月下旬、スロバキアで、EUのCSRD（企業サステナビリティ報告指令）を国内法制化する会計法改正案が議会で承認されました。この改正法は2024年6月1日に施行され、ESRS（欧州サステナビリティ報告基準）に準拠したサステナビリティ情報の開示と、その内容に対する外部監査が義務付けられます。

外国企業の子会社も、自社の事業戦略が環境や社会に与える影響について報告書を作成する必要があります。

2024年4月，斯洛伐克议会通过了《会计法》修正案，旨在将欧盟《企业可持续发展报告指令》（CSRD）纳入本国法律。该法案于2024年6月1日生效，并与《欧洲可持续发展报告标准》（ESRS）保持一致，旨在确保相关信息披露的规范性和一致性，并要求进行外部审计。

根据新规，即使母公司在海外，其在斯洛伐克的子公司也必须就其商业战略对可持续发展产生的影响编写报告。这些报告将作为年度报告的一部分，内容须经审

2024년 4월 말, 슬로바키아 의회는 EU의 '기업 지속가능성 보고 지침(CSRD)'을 반영한 회계법 개정안을 승인했습니다. 2024년 6월 1일부터 발효되는 이 개정안은 유럽 지속가능성 보고 표준(ESRS)에 따라, 기업의 지속가능성 정보에 대한 일관성 있는 보고와 외부 감사를 의무화합니다.

이제 해외에 모회사를 둔 자회사도 사업 전략이 지속가능성에

In late April 2024, the Slovak Parliament approved an amendment to the Accounting Act, implementing the EU's CSRD Directive on corporate sustainability reporting. Effective June 1, 2024, the amendment aligns with the European Sustainability Reporting Standards (ESRS), ensuring consistent reporting and external auditing of sustainability information.

Subsidiaries with foreign parent companies must now prepare reports on the sustainability impacts of their business strategies. These reports, part of the annual report, must include auditor verification and disclose both short-term and long-term plans to mitigate global warming and achieve climate neutrality by 2050. Key information is categorized into environmental (climate mitigation, adaptation, resources), social and human rights (equal opportunities, working conditions), and administrative factors (governance, ethics).

The first reporting period begins after January 1, 2024, for banks, insurers, and securities issuers, and after January 1, 2025, for other entities meeting at least two of these criteria: total assets exceeding €25 million, net turnover exceeding €50 million, or an average of over 250 employees. Simplified rules will apply to other companies in the future. Exemptions apply to subsidiaries included in consolidated sustainability reports compliant with CSRD and ESRS, even if the parent company is outside the EU. Recent EU directives adjusting company size criteria may narrow the scope of CSRD reporting. The assessment of companies into specific size groups will first be applied for the accounting period ending December 31, 2023.

2024年4月下旬、スロバキアで、EUのCSRD（企業サステナビリティ報告指令）を国内法制化する会計法改正案が議会で承認されました。この改正法は2024年6月1日に施行され、ESRS（欧州サステナビリティ報告基準）に準拠したサステナビリティ情報の開示と、その内容に対する外部監査が義務付けられます。

外国企業の子会社も、自社の事業戦略が環境や社会に与える影響について報告書を作成する必要があります。この報告書は年次報告書に含められ、監査法人による検証を受けなければなりません。また、地球温暖化の緩和や2050年までの気候中立（カーボンニュートラル）達成に向けた短期・長期の計画も開示する必要があります。開示情報は、主に以下の3つの分野に分類されます。
* **環境**: 気候変動の緩和と適応、資源利用など
* **社会・人権**: 機会均等、労働条件など
* **ガバナンス**: 企業統治、倫理など

報告義務は段階的に適用されます。まず、銀行、保険会社、上場企業などは2024年1月1日以降に開始する事業年度から対象となります。続いて、総資産2,500万ユーロ超、純売上高5,000万ユーロ超、平均従業員数250人超のうち、2つ以上の条件を満たすその他の大企業は、2025年1月1日以降に開始する事業年度から対象となります。これら以外の企業には、将来的により簡素化されたルールが適用される予定です。

ただし、親会社がEU域外の企業であっても、CSRDとESRSに準拠した連結サステナビリティ報告書に子会社の情報が含まれている場合は、その子会社の個別での報告は免除されます。なお、最近のEU指令による企業規模基準の引き上げに伴い、今後CSRDの報告対象範囲が狭まる可能性があります。この新しい企業規模の分類は、2023年12月31日を決算日とする会計年度から初めて適用されます。

2024年4月，斯洛伐克议会通过了《会计法》修正案，旨在将欧盟《企业可持续发展报告指令》（CSRD）纳入本国法律。该法案于2024年6月1日生效，并与《欧洲可持续发展报告标准》（ESRS）保持一致，旨在确保相关信息披露的规范性和一致性，并要求进行外部审计。

根据新规，即使母公司在海外，其在斯洛伐克的子公司也必须就其商业战略对可持续发展产生的影响编写报告。这些报告将作为年度报告的一部分，内容须经审计师核实，并应涵盖应对全球变暖、计划在2050年前实现气候中和的短期及长期规划。关键信息主要分为三大类：环境（如气候变化、资源利用）、社会与人权（如平等机会、工作条件），以及公司治理（如商业道德、内部管控）。

首批报告义务从2024财年开始，适用于大型银行、保险公司和上市证券发行人。自2025财年起，报告范围将扩大至满足以下任意两项标准的大型企业：总资产超过2500万欧元，净营业额超过5000万欧元，或平均员工数超过250人。未来，其他中小型企业也将适用简化的报告规则。

豁免情况：如果子公司的可持续发展信息已被纳入其母公司（即使母公司位于欧盟境外）符合CSRD和ESRS标准的合并报告中，则该子公司可免于单独报告。此外，欧盟近期调整了企业规模的划分标准，这可能会导致需要履行此项报告义务的企业范围有所缩小，新的规模评估标准将从2023年12月31日结束的财年开始适用。

2024년 4월 말, 슬로바키아 의회는 EU의 '기업 지속가능성 보고 지침(CSRD)'을 반영한 회계법 개정안을 승인했습니다. 2024년 6월 1일부터 발효되는 이 개정안은 유럽 지속가능성 보고 표준(ESRS)에 따라, 기업의 지속가능성 정보에 대한 일관성 있는 보고와 외부 감사를 의무화합니다.

이제 해외에 모회사를 둔 자회사도 사업 전략이 지속가능성에 미치는 영향에 대한 보고서를 작성해야 합니다. 이 보고서는 연차 보고서의 일부로 제출되며, 감사인의 검증을 받아야 합니다. 또한 지구 온난화를 완화하고 2050년까지 기후 중립을 달성하기 위한 단기 및 장기 계획을 공개해야 합니다. 주요 정보는 환경(기후 변화 완화 및 적응, 자원), 사회·인권(기회균등, 근로 조건), 지배구조(거버넌스, 윤리 경영)의 세 가지 범주로 분류됩니다.

첫 보고 의무는 은행, 보험사, 증권 발행사의 경우 2024년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 그 외 기업 중 ▲총자산 2,500만 유로 초과 ▲순매출 5,000만 유로 초과 ▲평균 직원 250명 초과 중 두 가지 이상을 충족하는 경우에는 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 그 외 다른 기업들에는 향후 간소화된 기준이 적용될 예정입니다.

모회사가 EU 역외 기업이더라도, CSRD 및 ESRS 기준을 준수하는 연결 지속가능성 보고서에 포함된 자회사는 보고 의무가 면제됩니다. 한편, 최근 기업 규모 기준을 조정한 EU의 새로운 지침에 따라 향후 CSRD 보고 대상 기업의 범위가 축소될 수 있습니다. 새로운 기업 규모 분류 기준은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도부터 처음 적용됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

VAT NOVEL - Self-assessment for the import of goods within the country

VAT NOVEL - 輸入物品に係る国内自己申告

增值税新政：进口货物境内自行申报

VAT 신규 제도 - 수입품 국내 자진신고

09.06.2024

The Slovak government has approved an amendment to the VAT Act, effective from 2025, transposing EU legislation on special arrangements for small businesses and administrative cooperation/information

スロバキア政府は、2025年1月1日より施行される付加価値税（VAT）法の改正案を承認しました。これには、EUの指令に基づき、小規模事業者向けの特例措置や、輸入VATに関する認定経済事業者（AEO）向けの自己申告制度（リバースチャージ方式）の導入が含まれます。

**輸入VATの自己申告制度（AEO事業者向け）**

改正法により、特定の条件を満たす事業者は、輸入時に税関でVATを支払う代わりに、

斯洛伐克政府更新了增值税法，新规将于2025年起生效。此举旨在与欧盟关于小企业和信息共享的法规保持一致，并特别为“经认证的经营者”（AEO）引入了进口增值税的自我申报机制。

根据新规，拥有AEO资质的增值税纳税人，在满足以下条件时，可以自行计算并申报其进口货物的增值税：
1. 公司设立在斯洛伐克或任一欧盟成员国；
2. 持有有效的增值税识别号；
3. 持有AEO资质认证；
4. 进口的货

슬로바키아 정부가 2025년부터 시행될 부가가치세법 개정안을 승인했습니다. 이번 개정안은 소규모 사업자를 위한 특별 제도와 행정 협력에 관한 EU 규정을 반영한 것으로, 특히 공인경제운영자(AEO)의 수입 부가세 자진신고납부 제도에 대한 변경 사항을 담고 있습니다.

개정안에 따르면, 아래 조건을 모두 충족하는 부가세 납세자는 수입 부가세를 직접 신고하고

The Slovak government has approved an amendment to the VAT Act, effective from 2025, transposing EU legislation on special arrangements for small businesses and administrative cooperation/information exchange. It also introduces changes regarding self-assessment for VAT on imports by Authorised Economic Operators (AEOs).

Under the amendment, VAT payers can self-assess import VAT if they are established in Slovakia or another EU member state, have a VAT ID, hold AEO status, and use the imported goods exclusively for domestic economic activities. If a foreign VAT payer uses indirect representation for imports via centralized customs clearance, the declarant must also have AEO status.

Eligible VAT payers must self-calculate import VAT and file a VAT return in the tax period when the tax liability arises, with the relevant tax office as the administrator. They can deduct the VAT according to general VAT deduction rules, resulting in a neutral financial impact. Failure to meet the conditions results in a penalty of 1.3% of the VAT amount that would have been levied by customs.

If the conditions for self-assessment are not met, standard customs procedures apply. The VAT payer must submit an import declaration electronically to the customs office, which will notify the VAT amount due. Payment is due within 10 days. Failure to submit the declaration triggers a 10-day warning; non-compliance leads to fines ranging from €1,000 to €10,000, depending on the delay. Foreign entities without activated electronic mailboxes must appoint a delivery representative with one.

These changes apply to imports where the tax liability arises from January 1, 2025. An AEO is certified for secure international trade based on internal controls, financial stability, and compliant customs procedures.

スロバキア政府は、2025年1月1日より施行される付加価値税（VAT）法の改正案を承認しました。これには、EUの指令に基づき、小規模事業者向けの特例措置や、輸入VATに関する認定経済事業者（AEO）向けの自己申告制度（リバースチャージ方式）の導入が含まれます。

**輸入VATの自己申告制度（AEO事業者向け）**

改正法により、特定の条件を満たす事業者は、輸入時に税関でVATを支払う代わりに、VAT申告を通じて自己申告（納税と控除を同時に計上）できるようになります。

**【適用条件】**
* スロバキアまたは他のEU加盟国に拠点を置く事業者であること
* VAT登録番号を保有していること
* AEO（認定経済事業者）の資格を保有していること
* 輸入貨物を国内の事業活動にのみ使用すること
* 海外事業者が中央通関制度を利用し間接代理人を立てる場合、その代理人もAEO資格を保有している必要があります。

**【手続きと効果】**
対象事業者は、納税義務が発生した期間のVAT申告書で輸入VATを自己計算し、申告します。このVATは、通常の仕入税額控除のルールに基づき控除できるため、キャッシュフロー上、実質的な負担は生じません。
ただし、上記の条件を満たさなかった場合、本来税関が課すはずだったVAT額の1.3%がペナルティとして課されます。

**自己申告制度が適用されない場合**

自己申告の条件を満たさない場合は、通常の通関手続きが適用されます。事業者は税関に輸入申告書を電子的に提出し、税関から通知されたVAT額を10日以内に納付しなければなりません。申告書の提出が遅れると、警告の後、遅延期間に応じて1,000～10,000ユーロの罰金が科される可能性があります。また、電子窓口（メールボックス）を持たない海外事業者は、送達代理人の指定が必要です。

この改正は、2025年1月1日以降に納税義務が発生する輸入取引に適用されます。

※AEO（認定経済事業者）とは、貨物のセキュリティ管理と法令遵守の体制が整備されているとして税関から認定を受けた事業者です。

斯洛伐克政府更新了增值税法，新规将于2025年起生效。此举旨在与欧盟关于小企业和信息共享的法规保持一致，并特别为“经认证的经营者”（AEO）引入了进口增值税的自我申报机制。

根据新规，拥有AEO资质的增值税纳税人，在满足以下条件时，可以自行计算并申报其进口货物的增值税：
1. 公司设立在斯洛伐克或任一欧盟成员国；
2. 持有有效的增值税识别号；
3. 持有AEO资质认证；
4. 进口的货物完全用于其国内的经营活动。

对于通过集中清关方式进口的外国纳税人，若采用间接代理，其报关人也必须具备AEO资质。

符合资格的企业需在税款产生的纳税期内，自行计算进口增值税，并向相应的税务局提交增值税申报表。同时，企业可根据常规的增值税抵扣规则申请进项税抵扣，这意味着此项操作在财务上不会产生额外的资金占用。若不满足条件而错误地自行申报，将被处以罚款，金额为海关应征税额的1.3%。

对于不符合自行申报条件的进口业务，仍需遵循标准的海关程序。纳税人必须向海关电子提交进口报关单，海关将通知应缴的增值税金额，纳税人须在10天内完成支付。若未按时提交报关单，会先收到为期10天的警告；若警告后仍未提交，将面临1,000至10,000欧元不等的罚款，具体金额取决于延迟时间。未开通官方电子邮箱的外国实体，必须指定一名拥有该邮箱的送达代理人。

新规定适用于所有自2025年1月1日起产生纳税义务的进口活动。“经认证的经营者”（AEO）是一项国际贸易认证，授予那些在内部控制、财务状况和海关合规方面达到高标准的企业，以证明其贸易流程的安全可靠。

슬로바키아 정부가 2025년부터 시행될 부가가치세법 개정안을 승인했습니다. 이번 개정안은 소규모 사업자를 위한 특별 제도와 행정 협력에 관한 EU 규정을 반영한 것으로, 특히 공인경제운영자(AEO)의 수입 부가세 자진신고납부 제도에 대한 변경 사항을 담고 있습니다.

개정안에 따르면, 아래 조건을 모두 충족하는 부가세 납세자는 수입 부가세를 직접 신고하고 납부할 수 있습니다.
* 슬로바키아 또는 다른 EU 회원국에 사업장 소재
* 부가세 고유번호 보유
* AEO 자격 보유
* 수입 물품을 국내 경제 활동에만 사용
만약 해외 사업자가 중앙 집중식 통관을 위해 간접 대리인을 이용할 경우, 해당 신고인 역시 AEO 자격을 갖추어야 합니다.

자진신고납부 대상자는 납세 의무가 발생한 과세 기간에 관할 세무서에 수입 부가세를 직접 계산하여 신고해야 합니다. 이때 일반 규정에 따라 부가세를 공제받을 수 있어 실질적인 자금 부담은 없습니다. 만약 자격 요건을 충족하지 못할 경우, 기존 세관이 부과했을 부가세액의 1.3%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

자진신고납부 요건을 충족하지 못하면 표준 통관 절차가 적용됩니다. 납세자는 세관에 수입 신고서를 전자 방식으로 제출해야 하며, 세관이 고지하는 부가세를 10일 이내에 납부해야 합니다. 기한 내에 신고서를 제출하지 않으면 10일의 경고 기간이 주어지고, 이를 어길 시 지연 기간에 따라 1,000유로에서 10,000유로의 과태료가 부과됩니다. 전자 우편함이 없는 해외 법인은 이를 갖춘 송달 대리인을 지정해야 합니다.

이 변경 사항은 2025년 1월 1일부터 납세 의무가 발생하는 수입 건에 적용됩니다. AEO(공인경제운영자)는 기업의 내부 통제, 재무 건전성, 법규 준수 등을 심사하여 안전한 국제 무역을 보장하는 인증 제도입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the VAT Act

消費税法の改正

《增值税法》修正案

부가가치세법 개정

09.06.2024

The Slovak government has approved amendments to the Value Added Tax (VAT) Act No. 222/2004 Z. z., effective gradually from 2024 to 2026. These changes stem from public finance consolidation measures,

スロバキア政府は、付加価値税（VAT）法（No. 222/2004 Z. z.）の改正を承認しました。この改正は、2024年から2026年にかけて段階的に施行されます。主な背景には、財政健全化、商事会社および協同組合の組織再編に関する新法（No. 530/2023 Z. z.）、そして小規模事業者に関するEU理事会指令（(EU) 2020/285）の国内法化があります。

**2024年からの主な

斯洛伐克政府已批准增值税法案的修订，新规将于2024年至2026年分阶段生效。此次修订旨在巩固公共财政，并与《商业公司和合作社转型法》以及欧盟关于小企业特殊安排的指令相衔接。

2024年的主要变更包括：明确餐饮服务的增值税税率，非酒精饮料适用10%的优惠税率，而酒精含量超过0.5%的酒精饮料则按20%的标准税率征收。公司转型方面，因资产转移而成为增值税纳税人的实体，须在十日内通知税务机关，此规定

슬로바키아 정부가 부가가치세법 개정안을 승인했습니다. 이 개정안은 2024년부터 2026년까지 단계적으로 시행되며, 공공 재정 건전화, 상법상 회사 및 협동조합의 구조 변경에 관한 법률, 소규모 사업자에 대한 EU 특별 규정 등을 반영한 것입니다.

**2024년 주요 변경 사항**

음식점 및 요식업 서비스에 대한 부가세율이 명확해집니다. 무알코올 음료에

The Slovak government has approved amendments to the Value Added Tax (VAT) Act No. 222/2004 Z. z., effective gradually from 2024 to 2026. These changes stem from public finance consolidation measures, the Act No. 530/2023 Z. z. on the Transformation of Commercial Companies and Cooperatives, and the transposition of Council Directive (EU) 2020/285 regarding special arrangements for small businesses.

In 2024, the VAT rate on restaurant and catering services is clarified: the reduced 10% rate applies to non-alcoholic beverages, while alcoholic beverages exceeding 0.5% alcohol content are subject to the standard 20% rate. New rules regarding the transformation of commercial companies and cooperatives affect VAT payer status, requiring notification to the tax office within ten days of becoming a payer due to asset transfers. These rules also apply to foreign entities under certain conditions. Exceptions exist for transfers not considered supply of goods/services, such as the sale of a business. Selected payment service providers must provide records upon tax office request. Conditions for VAT reduction for registered social enterprises are simplified. Exemptions for services supplied to members are restricted to specific organizations.

From 2025, changes include a new VAT payer threshold of EUR 50,000 per calendar year, with exceptions for specific circumstances. Rules are specified for foreign entities and their permanent establishments. The application process and consequences of delayed registration are modified. New definitions related to small businesses are introduced, affecting VAT exemptions. These definitions cover annual turnover in Slovakia and the EU. Special rules apply to domestic and foreign small businesses. The definition of supply of goods during leasing and the place of supply for certain services are also amended. Documentary requirements for VAT deductions are relaxed and the limit for e-cash documents and tanking automats that can serve as invoices decreases to 400 EUR.

In 2026, self-assessment for goods imported after December 31, 2024, with tax liability after June 30, 2025, will be applicable to VAT payers established in Slovakia with an approved economic operator status. Starting January 1, 2026, self-assessment will extend to all VAT payers using centralized customs procedures with an approved economic operator status.

スロバキア政府は、付加価値税（VAT）法（No. 222/2004 Z. z.）の改正を承認しました。この改正は、2024年から2026年にかけて段階的に施行されます。主な背景には、財政健全化、商事会社および協同組合の組織再編に関する新法（No. 530/2023 Z. z.）、そして小規模事業者に関するEU理事会指令（(EU) 2020/285）の国内法化があります。

**2024年からの主な変更点**

レストランおよびケータリングサービスにおけるVAT税率が明確化されます。ノンアルコール飲料には10%の軽減税率が適用されますが、アルコール度数が0.5%を超えるアルコール飲料には20%の標準税率が課されます。
会社の組織再編に関する新規則も導入されます。資産移転によりVAT納税者となった場合、10日以内に税務署への届出が必要です。この規則は一定の条件下で外国法人にも適用されますが、事業譲渡など、物品やサービスの供給と見なされない取引は例外となります。
その他、特定の決済サービス提供者は、税務署の要請に応じて取引記録を提出する義務を負います。また、登録社会的企業に対するVAT減税の条件が簡素化され、特定の団体が会員に提供するサービスの免税範囲は制限されます。

**2025年からの主な変更点**

VAT納税義務の発生基準額が年間売上50,000ユーロに引き上げられます。ただし、特定の状況下では例外が適用されます。外国法人およびその恒久的施設に関する規則も定められ、登録申請手続きや登録が遅れた場合の影響についても変更が加えられます。
小規模事業者に関する新たな定義が導入され、VAT免税に影響します。この定義には、スロバキア国内およびEU域内での年間売上高が含まれ、国内外の小規模事業者にはそれぞれ特別規則が適用されます。
また、リース取引における物品供給の定義や、一部サービスの提供場所に関する規定も改正されます。VAT控除に必要な書類要件は緩和され、簡易インボイスとして認められる電子レシートや自動給油機の領収書の上限額は400ユーロに引き下げられます。

**2026年からの主な変更点**

輸入品に対する自己申告制度が導入されます。まず、2024年12月31日以降に輸入され、2025年6月30日以降に納税義務が発生する物品について、認定事業者（AEO）資格を持つスロバキア国内のVAT納税者がこの制度を利用できるようになります。
その後、2026年1月1日以降は、この制度が集中通関手続きを利用するすべての認定事業者（AEO）資格を持つVAT納税者に拡大されます。

斯洛伐克政府已批准增值税法案的修订，新规将于2024年至2026年分阶段生效。此次修订旨在巩固公共财政，并与《商业公司和合作社转型法》以及欧盟关于小企业特殊安排的指令相衔接。

2024年的主要变更包括：明确餐饮服务的增值税税率，非酒精饮料适用10%的优惠税率，而酒精含量超过0.5%的酒精饮料则按20%的标准税率征收。公司转型方面，因资产转移而成为增值税纳税人的实体，须在十日内通知税务机关，此规定在特定条件下也适用于外国实体。企业出售等不被视为商品或服务供应的资产转移可为例外。税务机关有权要求指定支付服务提供商提供交易记录。注册社会企业享受增值税减免的条件得到简化。向成员提供服务的免税范围被限定于特定组织。

自2025年起，新的增值税纳税人年度营业额起征点将调整为50,000欧元，但特殊情况除外。法案明确了外国实体及其常设机构的相关规则，并修改了注册申请流程及延迟注册的后果。同时，引入了关于小企业的新定义，涵盖其在斯洛伐克及欧盟的年营业额，这将影响增值税的豁免资格，并对国内外小企业适用特殊规则。此外，法案还修订了租赁期间货物供应的定义和特定服务的供应地规则。增值税抵扣的单据要求将放宽，但可作为发票的电子现金凭证和加油机小票的金额上限降至400欧元。

2026年起，进口货物的增值税将推行自行申报制度。对于在2024年12月31日后进口、且纳税义务发生在2025年6月30日之后的货物，在斯洛伐克境内设立且具备“经认证的经营者”资格的增值税纳税人将适用此规定。自2026年1月1日起，该政策将扩大至所有使用集中清关程序且具备“经认证的经营者”资格的增值税纳税人。

슬로바키아 정부가 부가가치세법 개정안을 승인했습니다. 이 개정안은 2024년부터 2026년까지 단계적으로 시행되며, 공공 재정 건전화, 상법상 회사 및 협동조합의 구조 변경에 관한 법률, 소규모 사업자에 대한 EU 특별 규정 등을 반영한 것입니다.

**2024년 주요 변경 사항**

음식점 및 요식업 서비스에 대한 부가세율이 명확해집니다. 무알코올 음료에는 10%의 인하된 세율이, 알코올 도수 0.5% 초과 주류에는 20%의 표준 세율이 적용됩니다. 상법상 회사 및 협동조합의 구조 변경 관련 규정도 신설됩니다. 자산 이전으로 부가세 납세자가 될 경우, 10일 이내에 세무 당국에 신고해야 하며, 특정 조건 하에 외국 법인에도 적용됩니다. 단, 사업의 포괄 양도와 같이 재화/용역의 공급으로 보지 않는 경우는 예외입니다. 또한, 일부 결제 서비스 제공업체는 세무 당국의 요청 시 관련 기록을 제출해야 합니다. 등록된 사회적 기업의 부가세 감면 조건은 간소화되며, 특정 단체에 한해 회원에게 제공하는 서비스에 대한 면세 혜택이 제한됩니다.

**2025년 주요 변경 사항**

2025년부터 부가세 납세자 등록 기준이 연 매출 50,000유로로 상향 조정됩니다. 외국 법인과 그 고정 사업장에 대한 규정이 구체화되고, 등록 신청 절차 및 지연 등록 시의 불이익도 변경됩니다. 소규모 사업자 관련 정의가 새로 도입되어 부가세 면제에 영향을 미칩니다. 이는 슬로바키아 국내 및 EU 전체 연간 매출액을 기준으로 하며, 국내외 소규모 사업자에게 각각 특별 규정이 적용됩니다. 리스 기간 중 재화 공급의 정의와 특정 서비스의 공급 장소에 대한 규정도 개정됩니다. 부가세 공제를 위한 증빙 서류 요건이 완화되지만, 전자 영수증이나 자동 주유기 영수증이 세금계산서로 인정되는 한도는 400유로로 하향 조정됩니다.

**2026년 주요 변경 사항**

2026년부터는 수입 부가세 자진 신고 납부 제도가 확대됩니다. 우선, 2024년 12월 31일 이후 수입되고 2025년 6월 30일 이후 납세 의무가 발생하는 재화에 대해, 종합인증우수업체(AEO) 자격을 갖춘 슬로바키아 부가세 납세자에게 자진 신고 납부가 허용됩니다. 2026년 1월 1일부터는 중앙 집중식 통관 절차를 이용하는 모든 종합인증우수업체(AEO) 자격의 부가세 납세자로 대상이 확대됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current Legislative Changes in 2024

2024年における法改正

2024年最新立法动态

2024년 주요 법률 개정 사항

28.05.2024

**Changes in Virtual Currency Taxation and Minimum Wage in Slovakia (2024)**

Effective January 1, 2024, Slovak tax law changes the treatment of virtual currencies. A virtual currency is defined as a

スロバキアにおける仮想通貨税制と最低賃金の変更（2024年）

2024年1月1日より、スロバキアの税法において仮想通貨の取り扱いが変更されます。仮想通貨は、中央銀行が発行・保証するものではなく、必ずしも法定通貨と連動しない、決済手段として利用されるデジタル価値記録媒体と定義されます。また、同法はステーブルコインやステーキングについても定義しています。

重要な変更点として、仮想通貨同士の交換は課

斯洛伐克2024年虚拟货币税收与最低工资标准变更

自2024年1月1日起，斯洛伐克税法调整了对虚拟货币的处理方式。虚拟货币被定义为一种不由中央银行发行或担保的数字价值载体，不与法定货币挂钩，但可作为支付手段。该法律还对稳定币和质押（Staking）进行了定义。

一项关键变化是，将一种虚拟货币兑换成另一种不再是应税行为，只有在兑换成稳定币时才需要缴税。在购入一年内出售虚拟货币或将其兑换成稳定币所

**2024년 슬로바키아 가상자산 세법 및 최저임금 주요 변경 사항**

2024년 1월 1일부터 슬로바키아의 가상자산 관련 세법이 변경됩니다. 이 법에 따르면 가상자산은 중앙은행이 보증하지 않는 디지털 가치 저장 수단으로, 법정화폐와 연동되지 않지만 결제 수단으로 사용될 수 있는 것을 의미합니다. 스테이블코인과 스테이킹에 대한 정의도 포함되었습니다.

주

**Changes in Virtual Currency Taxation and Minimum Wage in Slovakia (2024)**

Effective January 1, 2024, Slovak tax law changes the treatment of virtual currencies. A virtual currency is defined as a digital store of value not issued or guaranteed by a central bank, not necessarily tied to legal tender, and accepted as a means of payment. The law also defines stablecoins and staking.

Crucially, exchanging one virtual currency for another is no longer considered a taxable sale; only exchanges for stablecoins trigger taxation. Profits from virtual currency sales within one year of acquisition or exchanges for stablecoins are taxed at 19% or 25%, depending on income level. Sales after one year are taxed at a special 7% rate. Income from mining or staking is taxed upon the sale of the acquired currency. A €2,400 exemption applies to income from exchanging virtual currency for goods or services.

The minimum monthly wage in Slovakia rises to €750 on January 1, 2024, impacting standard work hours. Consequently, minimum wage levels for different job complexity tiers increase, as do supplements for weekend, night, and holiday work. Weekend work supplement is €2.155, night work is €1.724, and work on Sundays is €4.31 per hour.

Meal allowance rates also increased, with a minimum meal voucher value of €5.85 and a maximum of €7.80. Employer contributions also see a rise.

Finally, a new law on corporate transformations, effective March 1, 2024, introduces new terminology for mergers and divisions. A key change is the introduction of "spin-offs," allowing partial asset transfers without dissolving the original company. Cross-border mergers and divisions are also addressed, with effectiveness determined by the relevant EU member state's laws.

スロバキアにおける仮想通貨税制と最低賃金の変更（2024年）

2024年1月1日より、スロバキアの税法において仮想通貨の取り扱いが変更されます。仮想通貨は、中央銀行が発行・保証するものではなく、必ずしも法定通貨と連動しない、決済手段として利用されるデジタル価値記録媒体と定義されます。また、同法はステーブルコインやステーキングについても定義しています。

重要な変更点として、仮想通貨同士の交換は課税対象外となり、ステーブルコインへの交換のみが課税されることになりました。取得後1年以内の売却益やステーブルコインへの交換益には、所得水準に応じて19%または25%の税率が適用されます。1年を超えて保有した後の売却益には、7%の特別税率が適用されます。マイニングやステーキングで得た所得は、その仮想通貨を売却した時点で課税対象となります。商品やサービスとの交換で得た所得には、年間2,400ユーロの非課税枠が設けられます。

2024年1月1日より、スロバキアの月額最低賃金は750ユーロに引き上げられます。これに伴い、職務の難易度に応じた最低賃金や、週末・夜間・祝日労働に対する手当も増額されます。時間あたりの手当は、週末労働が2.155ユーロ、夜間労働が1.724ユーロ、日曜労働が4.31ユーロとなります。

食事手当も増額され、食事券の最低額は5.85ユーロ、最高額は7.80ユーロとなります。雇用主の負担額も引き上げられます。

2024年3月1日に施行される企業再編に関する新法では、合併や会社分割に関する新たな用語が導入されます。主な変更点として、元の会社を解散せずに資産の一部を移転できる「スピンオフ」が新たに導入されます。また、国境を越える合併や分割についても規定され、その効力発生は関連するEU加盟国の法律に基づきます。

斯洛伐克2024年虚拟货币税收与最低工资标准变更

自2024年1月1日起，斯洛伐克税法调整了对虚拟货币的处理方式。虚拟货币被定义为一种不由中央银行发行或担保的数字价值载体，不与法定货币挂钩，但可作为支付手段。该法律还对稳定币和质押（Staking）进行了定义。

一项关键变化是，将一种虚拟货币兑换成另一种不再是应税行为，只有在兑换成稳定币时才需要缴税。在购入一年内出售虚拟货币或将其兑换成稳定币所产生的利润，将根据收入水平按19%或25%的税率征税。若持有一年以上再出售，则适用7%的特别税率。通过挖矿或质押获得的收入，在出售所获货币时才进行征税。此外，使用虚拟货币兑换商品或服务所产生的收入，享有2400欧元的免税额度。

2024年1月1日起，斯洛伐克的最低月工资上涨至750欧元。因此，不同工作难度等级的最低工资标准以及周末、夜间和节假日的加班补助也相应提高。其中，周末工作补助为每小时2.155欧元，夜间工作补助为每小时1.724欧元，周日工作补助为每小时4.31欧元。

膳食补贴标准同样有所提高，最低餐券价值为5.85欧元，最高为7.80欧元，雇主的缴费额也随之增加。

最后，一项关于公司转型的新法律于2024年3月1日生效，为公司合并与分立引入了新术语。其中一项关键变更是引入了“分拆”（spin-offs）的概念，允许公司在不解散原主体的情况下转移部分资产。新法还涉及跨境合并与分立，其法律效力将由相关欧盟成员国的法律决定。

**2024년 슬로바키아 가상자산 세법 및 최저임금 주요 변경 사항**

2024년 1월 1일부터 슬로바키아의 가상자산 관련 세법이 변경됩니다. 이 법에 따르면 가상자산은 중앙은행이 보증하지 않는 디지털 가치 저장 수단으로, 법정화폐와 연동되지 않지만 결제 수단으로 사용될 수 있는 것을 의미합니다. 스테이블코인과 스테이킹에 대한 정의도 포함되었습니다.

주요 변경 사항으로, 가상자산을 다른 가상자산으로 교환하는 것은 과세 대상에서 제외되며, 스테이블코인으로 교환할 때만 과세됩니다. 가상자산 취득 후 1년 이내에 매각하거나 스테이블코인으로 교환하여 발생한 소득은 소득 수준에 따라 19% 또는 25%의 세율이 적용됩니다. 취득 1년 후 매각 시에는 7%의 특별세율로 과세됩니다. 채굴 또는 스테이킹으로 얻은 소득은 해당 자산을 매각하는 시점에 과세되며, 가상자산을 상품이나 서비스로 교환할 경우 연간 2,400유로까지 비과세 혜택이 적용됩니다.

2024년 1월 1일부터 슬로바키아의 월 최저임금이 750유로로 인상됩니다. 이에 따라 업무 난이도별 최저임금과 주말, 야간, 공휴일 근무 수당도 함께 인상됩니다. 시간당 수당은 주말 근무 2.155유로, 야간 근무 1.724유로, 일요일 근무 4.31유로입니다.

식대 지원금도 인상되어, 식권의 최소 금액은 5.85유로, 최대 금액은 7.80유로로 조정됩니다. 고용주 부담금 역시 인상됩니다.

마지막으로, 2024년 3월 1일부터 새로운 기업 구조 변경법이 시행되어 합병 및 분할 관련 용어가 새로 도입됩니다. 주요 변경점으로, 기존 회사를 해산하지 않고 자산 일부를 이전하는 '분사(spin-off)' 제도가 도입됩니다. 또한 국경 간 합병 및 분할에 대한 규정도 포함되며, 효력 발생은 관련 EU 회원국 법률에 따라 결정됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Global Minimum Tax - the so-called TOP-UP TAX

グローバル・ミニマム課税（通称：トップアップ税）

全球最低税（又称“补充税”）

글로벌 최저한세 - 이른바 추가세(Top-up Tax)

24.04.2024

**Introduction**

The globally integrated economy necessitates addressing the taxation of multinational corporations earning income across various countries. International organizations are advocating

はじめに

グローバル経済の進展に伴い、多国籍企業が国境を越えて得る所得への課税が重要な課題となっています。これ

在全球经济一体化背景下，如何对跨国公司的跨境收入进行征税成为一个重要议题。为此，国际社会正倡导建立一套统一的税收规则，以确保各国税法适用过程中的公平性与一致性。其核心是设立一个各方共同商定的公平税率，无论涉及哪个跨国集团，参与国都将遵守这一标准。

斯洛伐克已将欧盟理事会关于确保跨国企业集团和大型国内集团全球最低税负水平的指令（(EU) 2022/2523）转化为本国税法，以响应这一全球性倡议。该

세계 경제가 통합됨에 따라 여러 국가에서 소득을 창출하는 다국적 기업에 대한 과세 문제를 해결해야 할 필요성이 커졌습니다. 이에 국제기구들은 모든 국가에서 동등한 세법 적용을 보장하기 위한 통일된 접근 방식을 추진하고 있습니다. 이는 참여국들이 특정 다국적 그룹에 국한되지 않고 모두에게 적용되는 공정한 세율을 공동으로 설정하고 이를 준수하는 것을 목표로 합

**Introduction**

The globally integrated economy necessitates addressing the taxation of multinational corporations earning income across various countries. International organizations are advocating for a unified approach to ensure equal treatment under tax laws across all nations. This involves establishing a collectively agreed-upon fair tax rate, irrespective of the multinational group involved, which participating countries would respect.

Slovakia has adopted this common approach by transposing Council Directive (EU) 2022/2523, which aims to guarantee a global minimum level of taxation for multinational enterprise groups and large-scale domestic groups within the EU, into its tax legislation.

The directive utilizes OECD Model Rules and accompanying documents for its methodological framework, aiming to ensure companies pay a fair share of taxes, whether part of a domestic group within one country or a multinational group across several.

These rules involve determining fair taxation for multinational groups or large domestic enterprises, allowing participating countries to opt for either mandatory provisions, covering income inclusion and undertaxed profits, or voluntary provisions, incorporating a top-up tax into national law. These rules align with international reporting standards that require country-by-country reporting for cumulative revenues exceeding EUR 750 million. As Slovakia hosts mainly subsidiaries of international groups rather than domestic parent companies, it has implemented a voluntary provision transposing a global top-up tax.

Slovakia has enacted Law No. 507/2023 on the Top-Up Tax to ensure a minimum taxation level for entities within its territory belonging to multinational or large domestic groups. This law covers payment and collection of the top-up tax within Slovakia, affecting groups with consolidated revenues of at least EUR 750 million in at least two of the four accounting periods immediately preceding the analysed accounting period, plus joint ventures and entities affiliated with joint ventures.

The domestic top-up tax rate aligns with the global minimum taxation level of 15%.

Entities covered by the law must determine if their effective tax rate is at least 15%. The effective tax rate is calculated as the ratio of included taxes (including deferred tax, withholding tax, or special levies) to profit/loss in a jurisdiction, adjusted for specific items. If multiple entities from the same group are in Slovakia, the effective tax rate is calculated jointly for all. If the effective rate is below 15%, a top-up tax is calculated and paid.

A company whose effective tax rate falls below 15% must notify the relevant tax office electronically, providing information to determine the top-up tax by 15 months after the end of the tax period. This deadline is extended for transitional years. If the main parent entity in another country applies mandatory provisions and settles the top-up tax there, Slovak entities must notify the tax office of the country's details where taxation occurred.

If a Slovakia company is the main parent to a group, it is responsible for ensuring the global top-up tax is assessed and paid globally.

The entity tasked with taxation in Slovakia must file a tax return within 15 months of the designated tax period's end and pay the top-up tax. Tax returns are filed electronically.

Penalties range from EUR 1,500 to EUR 50,000 for non-compliance with notification requirements.

はじめに

グローバル経済の進展に伴い、多国籍企業が国境を越えて得る所得への課税が重要な課題となっています。これ

在全球经济一体化背景下，如何对跨国公司的跨境收入进行征税成为一个重要议题。为此，国际社会正倡导建立一套统一的税收规则，以确保各国税法适用过程中的公平性与一致性。其核心是设立一个各方共同商定的公平税率，无论涉及哪个跨国集团，参与国都将遵守这一标准。

斯洛伐克已将欧盟理事会关于确保跨国企业集团和大型国内集团全球最低税负水平的指令（(EU) 2022/2523）转化为本国税法，以响应这一全球性倡议。该指令的方法论框架基于经合组织（OECD）的示范规则及配套文件，旨在确保无论是单一国家的国内集团还是跨国集团，都能公平地承担其应缴的税款。

这套规则旨在为跨国集团或大型国内企业确定公平的税负。参与国可以选择采纳强制性条款（涵盖“收入纳入规则”和“低税利润规则”），或采纳自愿性条款，即将一项“补充税”纳入国内法。这些规则与国际报告标准保持一致，适用于年合并收入超过7.5亿欧元的企业集团。由于斯洛伐克境内主要是国际集团的子公司，而非集团母公司的所在地，因此选择了自愿性条款，引入了全球补充税制度。

为此，斯洛伐克颁布了《关于补充税的第507/2023号法案》，旨在确保其境内的跨国集团或大型国内集团成员实体达到最低税负水平。该法案适用于在分析会计期间之前的四个会计年度中，至少有两个年度的合并收入达到7.5亿欧元的集团，以及其合资企业和附属实体。

国内补充税的税率设定为15%，与全球最低税负水平保持一致。

法案规定，相关企业必须计算其有效税率是否达到15%。有效税率是根据特定项目调整后的税额（包括递延税、预扣税及特别税费等）与辖区内利润或亏损的比率。如果同一集团在斯洛伐克有多家实体，则合并计算其有效税率。若有效税率低于15%，则需要计算并缴纳相应的补充税。

有效税率低于15%的公司，必须在纳税期结束后15个月内以电子方式通知税务机关，并提供计算补充税所需的信息（过渡年份的截止日期会有所延长）。如果集团的最终母公司所在国已采用强制性规定并在当地缴纳了补充税，那么斯洛伐克的实体只需向税务机关报告征税发生国的详细信息即可。

如果斯洛伐克公司是集团的最终母公司，则其有责任确保在全球范围内评估和缴纳补充税。

在斯洛伐克负有纳税义务的实体，必须在指定纳税期结束后15个月内以电子方式提交纳税申报表并缴纳补充税。

未能履行相关通知或申报义务的企业将面临1,500至50,000欧元不等的罚款。

세계 경제가 통합됨에 따라 여러 국가에서 소득을 창출하는 다국적 기업에 대한 과세 문제를 해결해야 할 필요성이 커졌습니다. 이에 국제기구들은 모든 국가에서 동등한 세법 적용을 보장하기 위한 통일된 접근 방식을 추진하고 있습니다. 이는 참여국들이 특정 다국적 그룹에 국한되지 않고 모두에게 적용되는 공정한 세율을 공동으로 설정하고 이를 준수하는 것을 목표로 합니다.

슬로바키아 역시 이러한 공동의 접근 방식에 동참했습니다. EU 내 다국적 기업 그룹과 대규모 국내 그룹에 대한 글로벌 최저한세 도입을 목표로 하는 '이사회 지침 (EU) 2022/2523'을 자국 세법에 반영한 것입니다.

이 지침의 기준이 되는 OECD 모델 규칙 및 관련 규정은 기업이 한 국가 내의 국내 그룹에 속하든, 여러 국가에 걸친 다국적 그룹에 속하든 관계없이 공정한 세금을 납부하도록 하는 데 중점을 둡니다.

이 규칙에 따라 참여국들은 다국적 그룹 또는 대규모 국내 기업의 공정한 과세를 위해 의무 조항(소득산입규칙 및 저율과세이익규칙) 또는 선택 조항(자국 법률에 추가세 도입) 중 하나를 선택할 수 있습니다. 이 규칙들은 연결 매출액이 7억 5천만 유로를 초과하는 기업에 대한 국가별 보고 의무와 같은 국제 보고 기준과도 부합합니다. 슬로바키아는 국내 모기업보다 해외 그룹의 자회사가 주로 위치해 있기 때문에, 글로벌 추가세를 도입하는 선택 조항을 시행했습니다.

슬로바키아는 다국적 또는 대규모 국내 그룹에 속하면서 자국 영토 내에 있는 기업들의 최저한세율을 보장하기 위해 '추가세에 관한 법률 제507/2023호'를 제정했습니다. 이 법은 슬로바키아 내에서의 추가세 납부 및 징수를 다루며, 적용 대상은 분석 대상 회계연도 직전 4개 회계연도 중 2개 이상의 연도에서 연결 매출액이 7억 5천만 유로 이상인 그룹과 그 합작 투자 및 관련 기업입니다.

국내 추가세율은 글로벌 최저한세율과 동일한 15%입니다.

법 적용 대상 기업은 자사의 실효세율이 15% 이상인지 판단해야 합니다. 실효세율은 특정 항목을 조정한 관할권 내 손익에 대한 대상 조세(이연법인세, 원천징수세, 특별 부담금 등 포함)의 비율로 계산됩니다. 동일 그룹 소속 기업이 슬로바키아에 여러 개 있는 경우, 모든 기업을 합산하여 실효세율을 계산합니다. 만약 실효세율이 15% 미만이면 추가세를 산정하여 납부해야 합니다.

실효세율이 15% 미만인 기업은 과세 기간 종료 후 15개월 이내에 추가세 산정에 필요한 정보를 포함하여 관할 세무서에 전자적으로 신고해야 합니다. 이 기한은 제도 도입 초기에는 연장됩니다. 만약 다른 국가의 최종 모기업이 의무 조항을 적용하여 현지에서 추가세를 납부한 경우, 슬로바키아 내 기업은 과세가 이루어진 국가 정보를 세무서에 신고해야 합니다.

슬로바키아 기업이 그룹의 최종 모기업인 경우, 전 세계적으로 글로벌 추가세가 산정되고 납부되도록 할 책임이 있습니다.

슬로바키아 내 과세 의무가 있는 기업은 지정된 과세 기간 종료 후 15개월 이내에 세금 신고서를 제출하고 추가세를 납부해야 하며, 세금 신고는 전자적으로 이루어집니다.

신고 의무를 준수하지 않을 경우, 1,500유로부터 50,000유로까지의 과태료가 부과될 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Moore Global Tax and Legal Conference Brussels 2024

ムーア・グローバル 税務・法務カンファレンス 2024（ブリュッセル）

摩尔全球2024布鲁塞尔税务法律大会

무어 글로벌 2024 브뤼셀 조세·법률 컨퍼런스

24.04.2024

The author and a colleague attended the Moore Global conference in Brussels focusing on current tax and legal topics, connecting with international colleagues and gathering new insights. The conferenc

先日、同僚と共にブリュッセルで開催されたムーア・グローバルの国際会議に参加しました。この会議は、最新の税務・法務問題に焦点を当て、世界各国のメンバーと交流し、新たな知見を得る貴重な機会となりました。

会議では、各国のメンバーファームの専門家が登壇し、最新のトレンドやグローバルな課題について議論が交わされました。私も登壇し、現在EUをはじめ世界中で導入が進むグローバル・ミニマムタックス（国際最低課

笔者与一位同事参加了在布鲁塞尔举办的Moore Global全球会议，会议聚焦当前的税务与法律热点。我们借此机会与世界各地的同行深入交流，收获了许多新知灼见。

会议期间，来自各成员公司的专家们分享了对行业趋势和全球挑战的看法。笔者也就“全球最低税负制”这一议题发表演讲，重点阐述了这项正在欧盟及全球推行的税制给跨国企业带来的复杂性。

鉴于该议题的重要性，Moore Global已成立专项工作组。

최근 벨기에 브뤼셀에서 열린 무어 글로벌(Moore Global) 컨퍼런스에 참석하여 최신 세무 및 법률 분야의 주요 현안을 다루고, 전 세계 전문가들과 교류하며 새로운 인사이트를 얻었습니다. 이번 컨퍼런스에서는 여러 회원사의 연사들이 최신 동향과 글로벌 도전 과제에 대해 심도 깊은 논의를 진행했습니다.

특히 저는 현재 유럽연합(EU)을 비롯한 전 세계에

The author and a colleague attended the Moore Global conference in Brussels focusing on current tax and legal topics, connecting with international colleagues and gathering new insights. The conference featured speakers from member firms discussing trends and global challenges. The author presented on the global minimum tax, currently being implemented in the EU and worldwide, highlighting its complexities for multinational corporations. Moore Global emphasizes the global minimum tax, leading to the creation of a dedicated task force. Key objectives were developed at the conference for this team, with updates to follow. Discussions highlighted the need for a systematic software solution across the network to remain competitive, alongside webinars and podcasts for clients. Held annually by Moore Global, the conference provides valuable insights and challenges for serving clients. The author believes the knowledge gained and connections made will enhance their services and encourages readers to reach out for assistance.

先日、同僚と共にブリュッセルで開催されたムーア・グローバルの国際会議に参加しました。この会議は、最新の税務・法務問題に焦点を当て、世界各国のメンバーと交流し、新たな知見を得る貴重な機会となりました。

会議では、各国のメンバーファームの専門家が登壇し、最新のトレンドやグローバルな課題について議論が交わされました。私も登壇し、現在EUをはじめ世界中で導入が進むグローバル・ミニマムタックス（国際最低課税額）について発表し、多国籍企業にとってこの制度がいかに複雑であるかを解説しました。

ムーア・グローバルではこの国際最低課税額への対応を重要視しており、専門のタスクフォースを設置しました。今回の会議では、このチームの主要な活動目標が策定され、今後、進捗を共有していく予定です。また、競争力を維持するためには、ネットワーク全体で活用できる体系的なソフトウェア・ソリューションの必要性や、クライアント向けのウェビナーやポッドキャストの提供についても活発な議論がなされました。

ムーア・グローバルが毎年開催するこの会議は、クライアントへのサービス向上に必要な知見を得られる貴重な場です。今回得た知識とネットワークを活かし、皆様により良いサービスを提供してまいりますので、ご不明な点などがございましたら、お気軽にお問い合わせください。

笔者与一位同事参加了在布鲁塞尔举办的Moore Global全球会议，会议聚焦当前的税务与法律热点。我们借此机会与世界各地的同行深入交流，收获了许多新知灼见。

会议期间，来自各成员公司的专家们分享了对行业趋势和全球挑战的看法。笔者也就“全球最低税负制”这一议题发表演讲，重点阐述了这项正在欧盟及全球推行的税制给跨国企业带来的复杂性。

鉴于该议题的重要性，Moore Global已成立专项工作组。本次会议也为该团队确立了核心目标，未来将持续跟进。此外，与会者一致认为，为了保持竞争力，网络内需推广系统化的软件解决方案，并辅以线上研讨会和播客等形式服务客户。

Moore Global的年度会议总能为我们带来宝贵的行业洞察，并启发我们如何更好地应对挑战、服务客户。我们相信，此次获得的专业知识和建立的广泛人脉将有力提升我们的服务能力。如您有相关需求，欢迎随时联系。

최근 벨기에 브뤼셀에서 열린 무어 글로벌(Moore Global) 컨퍼런스에 참석하여 최신 세무 및 법률 분야의 주요 현안을 다루고, 전 세계 전문가들과 교류하며 새로운 인사이트를 얻었습니다. 이번 컨퍼런스에서는 여러 회원사의 연사들이 최신 동향과 글로벌 도전 과제에 대해 심도 깊은 논의를 진행했습니다.

특히 저는 현재 유럽연합(EU)을 비롯한 전 세계에서 도입되고 있는 '글로벌 최저한세'를 주제로 발표하며, 이로 인해 다국적 기업이 마주하게 될 복잡성에 대해 강조했습니다. 무어 글로벌은 글로벌 최저한세의 중요성을 인지하고 이를 전담할 태스크포스(TF)를 구성했으며, 이번 컨퍼런스에서 해당 팀의 핵심 목표를 수립했습니다. 관련 소식은 지속적으로 업데이트할 예정입니다.

또한, 경쟁력 유지를 위해 네트워크 전반에 걸쳐 체계적인 소프트웨어 솔루션이 필요하다는 점과 고객을 위한 웨비나 및 팟캐스트를 활성화해야 한다는 논의도 있었습니다.

무어 글로벌이 매년 개최하는 이 컨퍼런스는 고객 서비스에 필요한 귀중한 통찰과 새로운 도전 과제를 제시합니다. 이번 컨퍼런스를 통해 얻은 지식과 폭넓은 네트워크는 고객에게 더 나은 서비스를 제공하는 데 큰 도움이 될 것이라 확신합니다. 관련하여 궁금한 점이 있으시면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

LEX CONSOLIDATION – Changes Resulting from the Package of Measures to Consolidate Public Finances

財政健全化法 — 財政健全化策による変更点

法规整合——公共财政巩固一揽子措施所致的变更

재정 건전화법 – 공공 재정 건전화 종합 대책에 따른 변경 사항

26.01.2024

The amendment to the Income Tax Act from January 1, 2024, introduces several changes, including the reintroduction of a minimum corporate income tax similar to that in place until 2017. The withholdin

2024年1月1日より所得税法が改正され、いくつかの変更が施行されます。主な内容として、2017年まで存在

自2024年1月1日起，所得税法修正案将带来多项调整，包括重新引入企业最低所得税制度，该制度类似于2017年前的规定。对于2024年及以后产生的利润，个人股息的预扣税率从7%上调至10%。修正案还明确了员工从雇主或公司获得的股份和商业份额的免税条件。

法人实体的最低税将重新实施，税额根据应税收入水平设定，从340欧元至3840欧元不等。新成立的公司和非营利组织等特定实体可获豁免。此外，适用15%

2024년 1월 1일부터 시행되는 소득세법 개정안의 주요 내용은 다음과 같습니다.

먼저, 2017년까지 시행되었던 최저 법인세가 다시 도입됩니다. 개인의 배당 소득에 대한 원천징수세율은 2024년 이후 발생 소득분부터 기존 7%에서 10%로 인상됩니다. 또한, 고용주나 회사로부터 받은 주식 및 사업 지분에 대한 비과세 조건도 구체화되었습니다.

재도입되는

The amendment to the Income Tax Act from January 1, 2024, introduces several changes, including the reintroduction of a minimum corporate income tax similar to that in place until 2017. The withholding tax on dividends for individuals increases from 7% to 10% for profits earned from 2024 onwards. The amendment also specifies conditions for tax exemptions on shares and business shares received from employers or companies.

A minimum tax for legal entities is reintroduced, calculated based on taxable income, with rates ranging from €340 to €3,840 depending on income levels. Certain entities, such as newly established companies and non-profit organizations, are exempt. The amendment also increases the income threshold for applying a 15% income tax rate to €60,000 and raises the tax exemption limit for charitable advertising income to €30,000 for specific organizations.

Regarding VAT, the reduced 10% rate no longer applies to alcoholic beverages with more than 0.5% alcohol content, which will now be subject to the standard 20% rate. A special levy on businesses in regulated sectors is expanded to include other entities licensed by the National Bank of Slovakia (NBS). A special levy on oil companies is extended to 2024.

The rate for old-age insurance increases for employers, self-employed individuals, and the self-paying. Amendments to the law on building savings remove preferential treatment for members of households. Contributions to the second pension pillar are reduced from 5.5% to 4%. Finally, the number of public holidays is reduced by removing September 1st, Constitution Day, as a public holiday.

2024年1月1日より所得税法が改正され、いくつかの変更が施行されます。主な内容として、2017年まで存在

自2024年1月1日起，所得税法修正案将带来多项调整，包括重新引入企业最低所得税制度，该制度类似于2017年前的规定。对于2024年及以后产生的利润，个人股息的预扣税率从7%上调至10%。修正案还明确了员工从雇主或公司获得的股份和商业份额的免税条件。

法人实体的最低税将重新实施，税额根据应税收入水平设定，从340欧元至3840欧元不等。新成立的公司和非营利组织等特定实体可获豁免。此外，适用15%所得税率的收入门槛提高至6万欧元，特定组织的慈善广告收入免税额度也提升至3万欧元。

增值税方面，酒精含量超过0.5%的酒精饮料不再适用10%的优惠税率，将统一按20%的标准税率征收。针对受监管行业的特别税征收范围将扩大，纳入了其他获得斯洛伐克国家银行（NBS）许可的实体。对石油公司的特别税政策将延长至2024年。

养老保险的缴费费率将上调，范围涵盖雇主、个体经营者及自愿缴费人员。住房储蓄法修正案取消了对家庭成员的优惠待遇。第二养老金支柱的缴款比例从5.5%下调至4%。最后，公共假日数量将减少，9月1日的宪法日不再是法定假日。

2024년 1월 1일부터 시행되는 소득세법 개정안의 주요 내용은 다음과 같습니다.

먼저, 2017년까지 시행되었던 최저 법인세가 다시 도입됩니다. 개인의 배당 소득에 대한 원천징수세율은 2024년 이후 발생 소득분부터 기존 7%에서 10%로 인상됩니다. 또한, 고용주나 회사로부터 받은 주식 및 사업 지분에 대한 비과세 조건도 구체화되었습니다.

재도입되는 법인 최저세는 과세 소득을 기준으로 계산되며, 소득 수준에 따라 340유로에서 3,840유로까지 차등 부과됩니다. 다만, 신설 법인이나 비영리 단체 등은 면제 대상입니다. 이 밖에도 15% 소득세율이 적용되는 소득 기준이 60,000유로로 상향 조정되었으며, 특정 단체의 자선 광고 수입에 대한 비과세 한도 역시 30,000유로로 인상되었습니다.

부가가치세(VAT)의 경우, 알코올 도수 0.5%를 초과하는 주류에 적용되던 10%의 인하 세율이 폐지되고, 앞으로는 기본세율인 20%가 적용됩니다. 특정 규제 산업에 부과되던 특별 부담금은 국립은행(NBS)의 인가를 받은 다른 기관까지로 적용 대상이 확대되며, 정유사에 대한 특별 부담금은 2024년까지 연장됩니다.

사회보험 분야에서는 고용주, 자영업자, 임의가입자의 노령연금 보험료율이 인상됩니다. 주택 저축 관련 법 개정으로 가구 구성원에 대한 우대 혜택은 폐지됩니다. 2층 연금 납입률은 기존 5.5%에서 4%로 인하됩니다. 마지막으로, 9월 1일 제헌절이 공휴일에서 제외되어 전체 공휴일 수가 줄어듭니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Charity event for the mentally handicapped Osmidiv 2023

知的障がい者支援チャリティーイベント「オスミディブ2023」

2023 Osmidiv 关爱心智障碍者慈善活动

발달장애인과 함께하는 오스미디브 2023 자선 행사

24.04.2024

We continued our long-standing tradition of supporting the Osmidiv charity event, held in the Banská Štiavnica Amphitheater. Organized by the Milan Štefánik Civic Association, the festival focuses on

今年も、バンスカー・シュチャヴニツァの円形劇場で開催されたチャリティーイベント「Osmidiv」を支援いたしました。

市民団体ミラン・シュテファーニク協会が主催するこのフェスティバルは、心身に障がいを持つ方々を対象としており、毎年多くの注目を集めています。会場にあふれる笑顔や物語、喜び、そして参加者同士が支え合う姿は、私たちに深い感動を与え、一人ひとりの存在が、より寛容で理解し合える社会の実現に

我们一如既往地支持在班斯卡-什佳夫尼察圆形剧场举办的Osmidiv慈善活动。该活动由米兰·什特凡尼克公民协会主办，旨在关怀身心障碍人士，每年都吸引了广泛的社会关注。活动现场洋溢的笑容、分享的故事、传递的喜悦与相互间的扶持，都深深地触动了我们，也让我们体会到，每个人都可以为创造一个更具理解和包容性的世界贡献一份力量。

文化节目精彩纷呈，来自瑞典的Rednex乐队、Gladiátor、Cigánsk

저희는 오랜 전통에 따라 반스카 슈티아브니차 원형 극장에서 열린 Osmidiv 자선 행사를 올해도 후원했습니다. 밀란 슈테파니크 시민 협회가 주최하는 이 축제는 심신이 불편한 이들을 위한 축제로, 매년 많은 이들의 관심 속에 열립니다. 행사 현장에서 마주한 웃음과 이야기, 기쁨과 서로를 향한 따뜻한 응원은 우리 각자가 어떻게 더 서로를 이해하고 포용하는 세

We continued our long-standing tradition of supporting the Osmidiv charity event, held in the Banská Štiavnica Amphitheater. Organized by the Milan Štefánik Civic Association, the festival focuses on individuals with mental and physical disabilities, attracting significant attention annually. The smiles, stories, joy, and mutual support witnessed at the event are deeply inspiring, reminding us how each individual can contribute to a more understanding and accepting world.

The cultural program featured performances by Rednex from Sweden, Gladiátor, Cigánski Diabli, Zumba Zoli, and TV JOJ's Vilo Rozboril. Children learned new skills through creative workshops like encaustic painting, plaster casting, t-shirt painting, Latin Zumba, and face painting. Artists and participants with disabilities were awarded for their creative banners and waving flags, showcasing how art and shared fun can connect people from different backgrounds. We thank all organizers, volunteers, artists, and visitors for contributing to Osmidiv's success and look forward to future events and continued support.

今年も、バンスカー・シュチャヴニツァの円形劇場で開催されたチャリティーイベント「Osmidiv」を支援いたしました。

市民団体ミラン・シュテファーニク協会が主催するこのフェスティバルは、心身に障がいを持つ方々を対象としており、毎年多くの注目を集めています。会場にあふれる笑顔や物語、喜び、そして参加者同士が支え合う姿は、私たちに深い感動を与え、一人ひとりの存在が、より寛容で理解し合える社会の実現に繋がることを改めて教えてくれました。

文化プログラムでは、スウェーデン出身のRednexをはじめ、Gladiátor、Cigánski Diabli、Zumba Zoli、そしてテレビ局JOJのヴィロ・ロズボリル氏といったアーティストたちがパフォーマンスを披露。子どもたちは、エンカウスティーク（蝋画）、石膏アート、Tシャツペイント、ラテンズンバ、フェイスペインティングといった創作ワークショップで、楽しみながら新しい体験をしました。また、障がいのあるアーティストや参加者が制作した独創的なバナーやフラッグが表彰され、アートと楽しさを分かち合うことが、多様な背景を持つ人々を結びつける力になることを示してくれました。

本イベントの成功にご尽力いただいた主催者、ボランティア、アーティスト、そしてご来場いただいたすべての皆様に心より感謝申し上げます。今後もこの素晴らしい活動を支援し、次回の開催を楽しみにしております。

我们一如既往地支持在班斯卡-什佳夫尼察圆形剧场举办的Osmidiv慈善活动。该活动由米兰·什特凡尼克公民协会主办，旨在关怀身心障碍人士，每年都吸引了广泛的社会关注。活动现场洋溢的笑容、分享的故事、传递的喜悦与相互间的扶持，都深深地触动了我们，也让我们体会到，每个人都可以为创造一个更具理解和包容性的世界贡献一份力量。

文化节目精彩纷呈，来自瑞典的Rednex乐队、Gladiátor、Cigánski Diabli、Zumba Zoli以及JOJ电视台的Vilo Rozboril等众多艺术家带来了精彩的表演。孩子们则在蜡画、石膏模型、T恤彩绘、拉丁尊巴舞和面部彩绘等创意工坊中，学习了新技能，体验了动手的乐趣。残障艺术家与参与者们凭借其富有创意的横幅与旗帜获得了表彰，这生动地展示了艺术与共同的欢乐如何能够跨越背景的差异，将人们紧密地联系在一起。我们衷心感谢所有组织者、志愿者、艺术家和来宾为Osmidiv活动的成功所付出的努力，并期待未来能继续参与并支持这项有意义的活动。

저희는 오랜 전통에 따라 반스카 슈티아브니차 원형 극장에서 열린 Osmidiv 자선 행사를 올해도 후원했습니다. 밀란 슈테파니크 시민 협회가 주최하는 이 축제는 심신이 불편한 이들을 위한 축제로, 매년 많은 이들의 관심 속에 열립니다. 행사 현장에서 마주한 웃음과 이야기, 기쁨과 서로를 향한 따뜻한 응원은 우리 각자가 어떻게 더 서로를 이해하고 포용하는 세상을 만드는 데 기여할 수 있는지를 다시금 일깨워 주었습니다.

문화 프로그램으로는 스웨덴의 Rednex, Gladiátor, Cigánski Diabli, Zumba Zoli, 그리고 TV JOJ의 Vilo Rozboril이 멋진 공연을 선보였습니다. 또한, 아이들은 엔커스틱 페인팅, 석고 뜨기, 티셔츠 꾸미기, 라틴 줌바, 페이스 페인팅 등 다채로운 창작 워크숍을 통해 새로운 즐거움을 경험했습니다. 장애 예술가와 참가자들은 직접 만든 현수막과 깃발로 수상의 기쁨을 누렸으며, 이는 예술과 함께하는 즐거움이 어떻게 서로 다른 배경을 가진 사람들을 하나로 잇는지를 보여주는 감동적인 순간이었습니다.

Osmidiv 행사를 성공적으로 이끌어주신 모든 주최자, 자원봉사자, 예술가, 그리고 방문객 여러분께 깊은 감사를 드립니다. 앞으로 계속될 다음 행사를 고대하며, 저희의 지원 또한 계속될 것입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

BDR, Ltd. is implementing a demand-driven project

BDR株式会社は、需要主導型のプロジェクトを推進しています。

BDR有限公司正在实施一个以需求为导向的项目。

BDR 주식회사는 수요 주도형 프로젝트를 추진하고 있습니다.

11.12.2023

We participated in the project "Professional Development of Employees in Work Activities Related to Developments in the Renewing Labor Market."

Feel free to contact us if you are interested – we will

当社は、「変化する労働市場に対応するための従業員向け専門能力開発」プロジェクトに参加いたしました。

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我们参与了一项旨在提升员工职业技能，以适应劳动力市场新发展的项目。

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本公告介绍了一项关于员工职业发展的项目，旨在帮助员工提升专业能力，以适应劳动力市场的变化。项目致力于增强员工的知识与技能，从而应对不断演变的工作要求。公告鼓

저희는 "변화하는 노동 시장에 대응하는 직원 역량 강화" 프로젝트에 참여했습니다.

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이 공지문은 노동 시장 변화에 적응하기 위한 직원 전문

We participated in the project "Professional Development of Employees in Work Activities Related to Developments in the Renewing Labor Market."

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The announcement highlights participation in a project focused on employee professional development, specifically related to adapting to changes in the labor market. The project aims to enhance the skills and knowledge of employees to meet the evolving demands of their jobs. The announcement encourages interested individuals to reach out for assistance, indicating a willingness to provide support and guidance related to the project's objectives. Finally, it incorporates a feedback mechanism, inviting readers to rate the usefulness of the content. The current average rating is based on one vote and prompts for further participation in the rating process.

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このお知らせは、労働市場の変化に適応することを目的とした、従業員の専門能力開発プロジェクトへの参加を伝えるものです。このプロジェクトは、進化する職務の要求に応えるため、従業員のスキルと知識を向上させることを目指しています。また、関心のある方からの連絡を歓迎し、プロジェクトの目的に関するサポートを提供する姿勢を示しています。最後に、読者が内容の有用性を評価するためのフィードバック機能が設けられています。現在の平均評価は1票に基づいており、さらなる評価への参加を促しています。

我们参与了一项旨在提升员工职业技能，以适应劳动力市场新发展的项目。

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概要：
本公告介绍了一项关于员工职业发展的项目，旨在帮助员工提升专业能力，以适应劳动力市场的变化。项目致力于增强员工的知识与技能，从而应对不断演变的工作要求。公告鼓励感兴趣的人士与我们联系，我们将很乐意就项目相关事宜提供支持和指导。最后，公告还设置了反馈功能，邀请读者对内容的实用性进行评分。目前的平均分基于一位用户的投票，并期待更多读者参与评价。

저희는 "변화하는 노동 시장에 대응하는 직원 역량 강화" 프로젝트에 참여했습니다.

관심이 있으시면 언제든지 문의해 주세요. 친절하게 안내해 드리겠습니다.

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요약:

이 공지문은 노동 시장 변화에 적응하기 위한 직원 전문성 개발 프로젝트 참여 소식을 알립니다. 이 프로젝트는 변화하는 직무 환경의 요구에 맞춰 직원의 기술과 지식을 향상시키는 것을 목표로 합니다. 또한, 관심 있는 분들께 프로젝트와 관련된 지원 및 안내를 제공하고자 문의를 권장하고 있습니다. 마지막으로, 독자들이 콘텐츠의 유용성을 평가할 수 있는 피드백 기능이 포함되어 있으며, 현재 1명의 평가를 기반으로 한 평균 평점과 함께 더 많은 참여를 유도하고 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Higher taxes will likely hurt the market more than help it. The state should offer people better quality services

増税は市場を助けるどころか、むしろ悪影響を与える可能性が高い。国は、国民により質の高いサービスを提供するべきである。

增税对市场恐弊大于利，政府理应为民众提供更优质的服务。

지나친 세금 인상은 시장에 득보다 실이 될 가능성이 높습니다. 국가는 국민에게 더 양질의 서비스를 제공해야 합니다.

31.10.2023

Slovakia faces a paradoxical situation: taxpayers pay more but receive less in return, unlike Western countries where higher taxes correlate with better public services. Tax issues impact everyone, as

スロバキアでは、税負担が増加しているにもかかわらず、行政サービスの質が向上しないという矛盾した状況が生じています。これは、高い税金が充実した公共サービスにつながる西側諸国の一般的なモデルとは対照的です。

税制の変更は、行政サービスの質はもちろん、個人の家計や企業活動にも直接的な影響を及ぼすため、国民一人ひとりにとって重要な問題です。

この問題に関するパートナー、キーニャ氏の見解を、TREND誌

斯洛伐克正面临一个矛盾的局面：纳税人支付了更多的税款，但得到的公共服务却没有相应提升。这与西方国家普遍的“高税收带来更优公共服务”模式形成鲜明对比。税收政策的变动影响着我们每一个人，因为它不仅关系到公共服务的质量，也直接触及个人和企业的切身利益。

关于这一议题，合伙人Kiňa先生在《趋势》杂志的网络版文章中分享了他的见解。我们诚邀您通过下方链接阅读全文，并就文章的实用性进行评价。如需任何协助，欢

슬로바키아는 납세자의 세금 부담은 늘어나는 반면 공공 서비스의 질은 그에 미치지 못하는 역설적인 상황에 놓여 있습니다. 이는 높은 세금이 더 나은 공공 서비스로 이어지는 서구 국가들과는 대조적인 모습입니다. 세금 문제는 공공 서비스의 질과 개인의 재정에 모두 영향을 미치므로, 이러한 변화가 시민과 기업에 미치는 영향을 신중히 살펴보는 것이 중요합니다.

이

Slovakia faces a paradoxical situation: taxpayers pay more but receive less in return, unlike Western countries where higher taxes correlate with better public services. Tax issues impact everyone, as tax increases affect both the quality of public services and personal finances. It's crucial to consider how these changes impact citizens and businesses. Partner Mr. Kiňa's perspective on this topic can be found in an online article in TREND magazine, accessible via the provided link. Readers are encouraged to contact the mentioned party for assistance. Readers can rate the article's usefulness.

Slovakia is experiencing a discrepancy where increased tax burdens don't translate into improved public services, contrasting with Western models. The implications of tax changes for individuals and businesses are highlighted, urging consideration of their impact. A TREND magazine article featuring Mr. Kiňa's insights on the matter is referenced. Readers are invited to explore the article and seek further assistance from the related entity. The purpose is to inform the readers and make them evaluate the article.

スロバキアでは、税負担が増加しているにもかかわらず、行政サービスの質が向上しないという矛盾した状況が生じています。これは、高い税金が充実した公共サービスにつながる西側諸国の一般的なモデルとは対照的です。

税制の変更は、行政サービスの質はもちろん、個人の家計や企業活動にも直接的な影響を及ぼすため、国民一人ひとりにとって重要な問題です。

この問題に関するパートナー、キーニャ氏の見解を、TREND誌のオンライン記事にてご紹介しています。詳細は下記リンクよりご覧ください。

ご不明な点やご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。記事の有用性について、皆様からの評価をお待ちしております。

斯洛伐克正面临一个矛盾的局面：纳税人支付了更多的税款，但得到的公共服务却没有相应提升。这与西方国家普遍的“高税收带来更优公共服务”模式形成鲜明对比。税收政策的变动影响着我们每一个人，因为它不仅关系到公共服务的质量，也直接触及个人和企业的切身利益。

关于这一议题，合伙人Kiňa先生在《趋势》杂志的网络版文章中分享了他的见解。我们诚邀您通过下方链接阅读全文，并就文章的实用性进行评价。如需任何协助，欢迎随时联系我们。

슬로바키아는 납세자의 세금 부담은 늘어나는 반면 공공 서비스의 질은 그에 미치지 못하는 역설적인 상황에 놓여 있습니다. 이는 높은 세금이 더 나은 공공 서비스로 이어지는 서구 국가들과는 대조적인 모습입니다. 세금 문제는 공공 서비스의 질과 개인의 재정에 모두 영향을 미치므로, 이러한 변화가 시민과 기업에 미치는 영향을 신중히 살펴보는 것이 중요합니다.

이 주제에 대한 Kiňa 파트너의 견해는 트렌드(TREND) 매거진 온라인 기사에서 확인하실 수 있습니다. 제공된 링크를 통해 기사를 읽어보시고 도움이 필요하시면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다. 기사의 유용성 또한 평가하실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

4th ANNUAL INTERNATIONAL FAMILY BUSINESS CONGRESS

第4回 国際ファミリービジネス大会

第四届国际家族企业大会

제4회 국제 가족 기업 컨퍼런스

19.10.2023

Dear friends and members of family businesses,

The recent 4th International Congress of Family Businesses featured insightful lectures and presentations providing valuable information and inspiration

ファミリービジネス関係者の皆様へ

先日開催された第4回国際ファミリービジネス会議では、示唆に富む講演やプレゼンテーションが行われ、貴重な情報や新たな着想が共有されました。本イベントにおいて、Moore BDRはワークショップを主催し、ファミリービジネスの収益性向上と税負担の最小化を目的とした、税務計画と事業構造の設計に焦点を当てました。

ワークショップでは、成功を収めているファミリービジネスが

各位家族企业的朋友们：

近期举办的第四届国际家族企业大会圆满落幕。大会通过一系列深度讲座与分享，为家族企业带来了宝贵的行业洞见与发展启发。活动期间，Moore BDR 举办了一场专题研讨会，聚焦于如何通过税务规划与企业架构设计，帮助家族企业提升盈利能力并降低税负。

研讨会深入探讨了多个成功家族企业所采用的税务策略，主要议题包括：利用控股架构获取税务优势；研发活动的税务优化（如“专利盒”制度、研

가족 기업 관계자 여러분께,

최근 개최된 제4회 국제 가족 기업 총회에서는 가치 있는 정보와 영감을 주는 수준 높은 강연과 발표가 진행되었습니다. Moore BDR은 이 행사의 일환으로 워크숍을 주관하여, 가족 기업의 수익성 증대와 세금 부담 최소화를 위한 세무 계획 및 구조화 전략에 대해 논의했습니다.

이번 워크숍에서는 성공적인 가족 기업들이 실제로

Dear friends and members of family businesses,

The recent 4th International Congress of Family Businesses featured insightful lectures and presentations providing valuable information and inspiration. Moore BDR organized a workshop at the event, focusing on tax planning and structuring family businesses for increased profitability and minimized tax burden.

The workshop presented tax strategies implemented in successful family businesses, including tax advantages of holding structures, tax optimization in research and development (patent box, super deduction), tax optimization for individuals in investments (securities, real estate, cryptocurrencies), tax and levy optimization within corporate entrepreneurship (partner vs. employee), and preparing for the future from a tax perspective.

The event also included global speakers in family business consulting and founders of selected international family businesses. Videos of the lectures translated into Slovak are available. Further information about the Family Office Hub is also available.

Summary:

The 4th International Congress of Family Businesses provided valuable insights for family businesses. Moore BDR hosted a workshop focusing on tax planning strategies to improve profitability and minimize tax burdens. Key topics included holding structures, R&D optimization, investment optimization, and optimizing between being a partner or employee. The event featured global experts and founders of international family businesses. Resources, including translated videos and information on the Family Office Hub, are available online. The congress aimed to equip family businesses with the knowledge to navigate future challenges and opportunities, particularly in the realm of taxation. Moore BDR emphasizes the importance of proactive planning and strategic structuring for long-term success.

ファミリービジネス関係者の皆様へ

先日開催された第4回国際ファミリービジネス会議では、示唆に富む講演やプレゼンテーションが行われ、貴重な情報や新たな着想が共有されました。本イベントにおいて、Moore BDRはワークショップを主催し、ファミリービジネスの収益性向上と税負担の最小化を目的とした、税務計画と事業構造の設計に焦点を当てました。

ワークショップでは、成功を収めているファミリービジネスが実践する税務戦略を紹介しました。主なテーマは、ホールディングス体制による税務上のメリット、研究開発における税務最適化（パテントボックス、研究開発税制の活用など）、個人投資（証券、不動産、暗号資産）における税務最適化、事業運営における税・社会保険料の最適化（役員と従業員の立場比較）、そして税務視点から見た将来への備えなどです。

また、本会議にはファミリービジネスコンサルティングの分野で世界的に活躍する専門家や、国際的なファミリービジネスの創業者も登壇しました。講演の動画（スロバキア語翻訳版）や、ファミリーオフィス・ハブに関する詳細情報も公開されています。

概要：

第4回国際ファミリービジネス会議は、同族経営企業にとって有益な知見を提供する場となりました。Moore BDRは、収益性向上と税負担軽減のための税務戦略に関するワークショップを開催。ホールディングス体制、研究開発、個人投資、役員と従業員の立場に応じた最適化などが主要テーマとして取り上げられました。

当日は世界的な専門家や国際的なファミリービジネスの創業者も登壇しました。翻訳付きの講演動画やファミリーオフィス・ハブに関する情報もオンラインで入手可能です。本会議は、ファミリービジネスが将来の課題や機会、特に税務分野において適切に対応するための知識を提供することを目的としています。Moore BDRは、長期的な成功のためには、事前の計画と戦略的な事業構造の設計が重要であると考えています。

各位家族企业的朋友们：

近期举办的第四届国际家族企业大会圆满落幕。大会通过一系列深度讲座与分享，为家族企业带来了宝贵的行业洞见与发展启发。活动期间，Moore BDR 举办了一场专题研讨会，聚焦于如何通过税务规划与企业架构设计，帮助家族企业提升盈利能力并降低税负。

研讨会深入探讨了多个成功家族企业所采用的税务策略，主要议题包括：利用控股架构获取税务优势；研发活动的税务优化（如“专利盒”制度、研发费用加计扣除等优惠政策）；个人投资（证券、房产、加密货币等）的税务优化；企业中不同身份（合伙人与雇员）的税务与成本优化；以及面向未来的前瞻性税务筹划。

本次大会还汇聚了多位家族企业咨询领域的全球顶尖专家，以及部分知名国际家族企业的创始人。大会的讲座视频与“家族办公室中心”的更多详细信息，现均已提供在线查阅。

大会旨在帮助家族企业获取专业知识，从容应对未来的挑战与机遇，尤其是在税务领域。Moore BDR 始终强调，前瞻性的规划与战略性的架构是家族企业实现长期成功的关键。

가족 기업 관계자 여러분께,

최근 개최된 제4회 국제 가족 기업 총회에서는 가치 있는 정보와 영감을 주는 수준 높은 강연과 발표가 진행되었습니다. Moore BDR은 이 행사의 일환으로 워크숍을 주관하여, 가족 기업의 수익성 증대와 세금 부담 최소화를 위한 세무 계획 및 구조화 전략에 대해 논의했습니다.

이번 워크숍에서는 성공적인 가족 기업들이 실제로 적용하고 있는 다음과 같은 세무 전략들이 소개되었습니다: 지주 회사 구조의 세제 혜택, 연구개발(R&D) 관련 세금 최적화(특허 박스, 특별 공제 등), 개인의 투자(증권, 부동산, 암호화폐) 관련 세금 최적화, 기업 운영 형태(파트너 혹은 직원)에 따른 세금 및 공과금 최적화, 그리고 세무 관점에서의 미래 대비 전략.

또한, 이번 행사에는 가족 기업 컨설팅 분야의 세계적인 연사들과 저명한 글로벌 가족 기업 창업가들이 참여했습니다. 슬로바키아어로 번역된 강연 영상과 Family Office Hub에 대한 자세한 정보도 확인하실 수 있습니다.

**요약:**

제4회 국제 가족 기업 총회는 가족 기업들을 위한 귀중한 통찰력을 제공하는 자리였습니다. Moore BDR은 수익성 향상과 세금 부담 최소화를 위한 세무 전략 워크숍을 개최했습니다. 주요 논의 주제로는 지주 회사 구조, R&D 세제 혜택, 개인 투자 최적화, 파트너와 직원 형태에 따른 세금 최적화 등이 있었습니다. 행사에는 세계적인 전문가들과 글로벌 가족 기업의 창업가들이 함께했습니다. 번역된 강연 영상과 Family Office Hub 관련 정보 등 다양한 자료는 온라인을 통해 제공됩니다. 이번 총회는 가족 기업이 미래의 도전과 기회, 특히 세무 분야에 효과적으로 대응할 수 있도록 전문 지식을 공유하는 것을 목표로 했습니다. Moore BDR은 장기적인 성공을 위해 선제적인 계획과 전략적인 기업 구조 설계가 매우 중요함을 강조합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Martin Kino: Family businesses postpone many things. When an investor comes, they are not prepared.

マーティン・キノ：ファミリービジネスは多くのことを後回しにしがちです。いざ投資家が現れても、準備ができていないのです。

马丁·基诺：家族企业惯于拖延，等到投资者上门时，才发现自己毫无准备。

마틴 키노: 가족 기업은 많은 일을 미루다가, 막상 투자자가 나타나면 준비가 되어있지 않습니다.

04.08.2023

Transforming a company for the next generation is crucial for survival; failure to do so could lead to its downfall or family discord. Tax advisor Martin Kiňo believes that while progressive taxation

企業の存続には、次世代への事業承継や時代に合わせた変革が不可欠です。これを怠ると、経営の行き詰まりや親族間の不和を招きかねません。

専門家は、個人や富裕層への課税が強化される傾向はあっても、政府が優先すべきは、企業が成長し雇用を生み出せるよう、事業活動を支える環境作りだと指摘します。企業の変革には数年かかることもあるため、事業者が成功しやすいよう、長期的な視点での支援が重要です。

企业传承与转型是其生存的关键，若处理不当，可能导致企业衰败或家族矛盾。税务顾问马丁·基尼奥指出，企业转型通常需要数年时间。他认为，尽管对个人和富人征收累进税可能成为趋势，但政府的首要任务应是扶持创业，为企业创造有利的营商环境，使其蓬勃发展并提供就业岗位。

다음 세대를 위한 기업의 변화는 생존에 필수적입니다. 이를 소홀히 하면 회사가 몰락하거나 가족 간의 분쟁으로 이어질 수 있습니다.

세무 자문가 마르틴 키뇨는 개인과 부유층에 대한 누진세가 강화될 가능성이 있지만, 정부는 기업이 성장하고 고용을 창출할 수 있도록 기업가 정신을 지원하는 것을 우선해야 한다고 말합니다.

키뇨는 수년이 걸릴 수 있는 기업 혁신

Transforming a company for the next generation is crucial for survival; failure to do so could lead to its downfall or family discord. Tax advisor Martin Kiňo believes that while progressive taxation of individuals and the wealthy is likely, governments should prioritize supporting entrepreneurship so businesses can thrive and employ people.

Kiňo highlights the importance of business transformation, which can take several years, and comments on Slovakia's tax burden. He suggests governments should focus on fostering a supportive environment for businesses to succeed.

企業の存続には、次世代への事業承継や時代に合わせた変革が不可欠です。これを怠ると、経営の行き詰まりや親族間の不和を招きかねません。

専門家は、個人や富裕層への課税が強化される傾向はあっても、政府が優先すべきは、企業が成長し雇用を生み出せるよう、事業活動を支える環境作りだと指摘します。企業の変革には数年かかることもあるため、事業者が成功しやすいよう、長期的な視点での支援が重要です。

企业传承与转型是其生存的关键，若处理不当，可能导致企业衰败或家族矛盾。税务顾问马丁·基尼奥指出，企业转型通常需要数年时间。他认为，尽管对个人和富人征收累进税可能成为趋势，但政府的首要任务应是扶持创业，为企业创造有利的营商环境，使其蓬勃发展并提供就业岗位。

다음 세대를 위한 기업의 변화는 생존에 필수적입니다. 이를 소홀히 하면 회사가 몰락하거나 가족 간의 분쟁으로 이어질 수 있습니다.

세무 자문가 마르틴 키뇨는 개인과 부유층에 대한 누진세가 강화될 가능성이 있지만, 정부는 기업이 성장하고 고용을 창출할 수 있도록 기업가 정신을 지원하는 것을 우선해야 한다고 말합니다.

키뇨는 수년이 걸릴 수 있는 기업 혁신의 중요성을 강조하며, 정부가 기업의 성공을 위해 지원적인 환경을 조성하는 데 집중해야 한다고 제언합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Instead of rapid expansion, companies are focusing on profit growth.

企業は急速な規模拡大よりも、利益の成長を重視している。

企业不再追求规模扩张，转而聚焦盈利增长。

기업들은 외형 확장보다는 수익 성장에 집중하고 있다.

04.08.2023

Opportunities for company growth lie in three areas: digitalization, effective marketing, and innovation, according to the Partners for Company Development. Company directors invest most of their ener

企業の成長には、デジタル化、効果的なマーケティング、そしてイノベーションという3つの重要な要素があります。

しかし、多くの企業では経営陣が日々の業務に追われ、長期的な戦略立案や経営効率の向上が後回しになりがちです。これが、企業の迅速な成長を妨げる一因となり得ます。また、組織のパフォーマンスを高めるには、明確な役割分担が欠かせません。

もはや、単なるコスト削減だけでは十分な成長戦略とは言えません

企业发展合作伙伴（Partners for Company Development）指出，公司增长的关键机遇在于三大核心领域：数字化转型、高效市场营销以及持续创新。

然而，许多企业管理者往往将过多精力投入日常运营，从而忽视了战略规划和管理效率，这可能成为企业快速发展的绊脚石。明确的任务分工有助于提升组织运营效率，而单纯削减成本的传统做法已不足以应对挑战。

企业未来的出路在于把握新机遇。这些机遇

기업 성장 파트너(Partners for Company Development)는 기업 성장의 기회가 디지털화, 효과적인 마케팅, 혁신이라는 세 가지 핵심 영역에 있다고 분석합니다.

많은 기업 경영진이 전략 기획이나 경영 효율성 제고보다는 당면한 일상 업무에 대부분의 역량을 쏟고 있으며, 이는 기업의 빠른 성장을 저해하는 요인이 될 수 있습니다. 조직의 성

Opportunities for company growth lie in three areas: digitalization, effective marketing, and innovation, according to the Partners for Company Development. Company directors invest most of their energy in daily operations at the expense of strategic planning and management efficiency. This can hinder rapid growth. A clear division of tasks contributes to better organizational functioning. Cost-cutting alone is no longer sufficient.

New opportunities are the way forward. Where can they be found? What are the new trends in financial management? What other challenges do Slovak companies face? Experts from the Partners for Company Development – Martin Kiňo, Michal Mackov, Štěpán Štarha, and Matej Taliga – answered these and other questions.

The Partners for Company Development identifies three key areas for business growth: digitalization, effective marketing, and innovation. Many companies prioritize daily operations over strategic planning, potentially hindering their progress despite rapid growth. Improved organizational performance requires a clear task division. Traditional cost-cutting measures are insufficient.

Instead, firms should focus on identifying and exploiting new opportunities. Experts from the organization, including Martin Kiňo, Michal Mackov, Štěpán Štarha, and Matej Taliga, address key questions surrounding these opportunities, new financial management trends, and the specific challenges faced by Slovak companies. The partnership offers assistance and emphasizes that these elements, particularly focusing on areas beyond simple cost reduction, are essential for fostering sustainable and significant business expansion.

企業の成長には、デジタル化、効果的なマーケティング、そしてイノベーションという3つの重要な要素があります。

しかし、多くの企業では経営陣が日々の業務に追われ、長期的な戦略立案や経営効率の向上が後回しになりがちです。これが、企業の迅速な成長を妨げる一因となり得ます。また、組織のパフォーマンスを高めるには、明確な役割分担が欠かせません。

もはや、単なるコスト削減だけでは十分な成長戦略とは言えません。これからの時代に求められるのは、新たな事業機会を積極的に見つけ出し、それを活かしていくことです。従来のコスト削減に頼るのではなく、新たな価値を創造することが、持続的で大きな事業拡大を実現する鍵となります。

企业发展合作伙伴（Partners for Company Development）指出，公司增长的关键机遇在于三大核心领域：数字化转型、高效市场营销以及持续创新。

然而，许多企业管理者往往将过多精力投入日常运营，从而忽视了战略规划和管理效率，这可能成为企业快速发展的绊脚石。明确的任务分工有助于提升组织运营效率，而单纯削减成本的传统做法已不足以应对挑战。

企业未来的出路在于把握新机遇。这些机遇在哪里？财务管理有哪些新趋势？斯洛伐克等地的公司还面临哪些特有挑战？针对这些问题，该机构的专家 Martin Kiňo、Michal Mackov、Štěpán Štarha 和 Matej Taliga 提供了专业解答。他们强调，企业必须超越传统的成本控制思维，积极识别和利用新机遇，这对于促进可持续的显著扩张至关重要。

기업 성장 파트너(Partners for Company Development)는 기업 성장의 기회가 디지털화, 효과적인 마케팅, 혁신이라는 세 가지 핵심 영역에 있다고 분석합니다.

많은 기업 경영진이 전략 기획이나 경영 효율성 제고보다는 당면한 일상 업무에 대부분의 역량을 쏟고 있으며, 이는 기업의 빠른 성장을 저해하는 요인이 될 수 있습니다. 조직의 성과를 높이려면 명확한 역할 분담이 필요하며, 이제 전통적인 비용 절감 방식만으로는 충분하지 않습니다.

대신 기업들은 새로운 기회를 찾아 적극적으로 활용하는 데 집중해야 합니다. 새로운 기회는 어디에 있으며, 금융 관리의 새로운 트렌드는 무엇일까요? 또한 슬로바키아 기업들은 어떤 문제에 직면하고 있을까요? 마틴 키뇨, 미할 마츠코프, 슈테판 슈타르하, 마테이 탈리가 등 기업 성장 파트너의 전문가들이 이러한 질문에 대한 해답을 제시합니다. 이들은 단순한 비용 절감을 넘어 앞서 언급한 핵심 요소들에 집중하는 것이 지속 가능하고 의미 있는 사업 확장을 위한 필수 조건이라고 강조합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current news not only from the field of taxes – Part 3

税務分野にとどまらない最新ニュース – 第3回

最新动态：不止于税务领域（三）

세무 등 최신 소식 – 3부

19.07.2023

**Summary:**

Slovakian law has removed Controlled Foreign Corporation (CFC) rules for individuals, effective August 1, 2023, due to concerns about proportionality and purpose. This change aims to dis

**スロバキアの法改正に関する要約**

2023年8月1日、スロバキアにおいて、個人を対象とした外国子会社合算税制（CFCルール）が廃止されました。これは、制度の適切性や目的に対する懸念から、納税者の国外移転を抑制するために行われた措置です。

また、スロバキア財務局は、付加価値税（VAT）の課税対象に契約上の違約金などを含めるかどうかの見直しを進めています。商品やサービスの対価として支払われる

斯洛伐克自2023年8月1日起废除了针对个人的“受控外国公司”税收规则，此举旨在减少个人因税务问题而移居海外。

与此同时，斯洛伐克财政部门正在明确，合同中与商品或服务相关的各类款项，无论其名目是否为“违约金”，原则上都应作为交易价格的一部分，纳入增值税的计税基础，但逾期付款利息和货物损坏赔偿除外。此外，商业租赁中房东提供的“免租期”或“装修补贴”等财务优惠，也需仔细评估其是否构成应纳增值税的服务

**슬로바키아 법률 및 세금 주요 변경 사항 요약**

2023년 8월 1일부터 슬로바키아에서 개인을 대상으로 한 해외통제기업(CFC) 과세 규정이 폐지되었습니다. 이는 제도의 실효성과 비례성에 대한 문제 제기에 따른 조치로, 자국 납세자의 해외 이전을 방지하기 위한 목적입니다.

또한, 슬로바키아 재무국은 계약상 위약금의 부가가치세 과세 여부를 검토하고

**Summary:**

Slovakian law has removed Controlled Foreign Corporation (CFC) rules for individuals, effective August 1, 2023, due to concerns about proportionality and purpose. This change aims to discourage tax subjects from moving abroad. Simultaneously, the Financial Directorate of the Slovak Republic is reviewing the inclusion of contractual penalties and similar payments in the VAT base, emphasizing that amounts paid under contractual terms related to goods or services should be considered part of the taxable base, regardless of their designation. Interest on late payments and compensation for damaged goods are exceptions. Furthermore, the VAT treatment of financial contributions from landlords to tenants, such as "free rent" periods or "fit-out" contributions, requires careful assessment to determine if they constitute taxable supplies. Finally, a new law on the transformation of commercial companies and cooperatives, effective June 28, 2023, transposes EU Directive 2019/2121, introducing new terminology and procedures for cross-border conversions, mergers, divisions, and changes of legal form, aiming to streamline company mobility and enhance protection for stakeholders.

**スロバキアの法改正に関する要約**

2023年8月1日、スロバキアにおいて、個人を対象とした外国子会社合算税制（CFCルール）が廃止されました。これは、制度の適切性や目的に対する懸念から、納税者の国外移転を抑制するために行われた措置です。

また、スロバキア財務局は、付加価値税（VAT）の課税対象に契約上の違約金などを含めるかどうかの見直しを進めています。商品やサービスの対価として支払われる金銭は、その名目にかかわらずVATの課税対象とみなされるべきとの見解が示されています。ただし、支払遅延に対する利息や、物品の損害に対する賠償金は例外となります。さらに、家主がテナントに提供する「フリーレント（一定期間の賃料免除）」や「内装工事費の負担」といった金銭的支援が、VATの課税対象となる取引に該当するかどうかについては、慎重な判断が求められます。

最後に、2023年6月28日には、EU指令（2019/2121）を国内法化した、事業会社および協同組合の組織再編に関する新法が施行されました。この法律は、国境を越えた会社の組織変更、合併、分割、法人の形態変更に関する新たな用語や手続きを導入し、企業の国際的な事業展開の円滑化と、株主や従業員といった利害関係者の保護強化を目指すものです。

斯洛伐克自2023年8月1日起废除了针对个人的“受控外国公司”税收规则，此举旨在减少个人因税务问题而移居海外。

与此同时，斯洛伐克财政部门正在明确，合同中与商品或服务相关的各类款项，无论其名目是否为“违约金”，原则上都应作为交易价格的一部分，纳入增值税的计税基础，但逾期付款利息和货物损坏赔偿除外。此外，商业租赁中房东提供的“免租期”或“装修补贴”等财务优惠，也需仔细评估其是否构成应纳增值税的服务。

另外，一项关于公司转型的新法律已于2023年6月28日生效。该法为响应欧盟指令，针对公司的跨境改制、合并、分立等活动引入了新的流程与规定，旨在提升企业跨境经营的便利性，并加强对股东、债权人和员工等各方权益的保护。

**슬로바키아 법률 및 세금 주요 변경 사항 요약**

2023년 8월 1일부터 슬로바키아에서 개인을 대상으로 한 해외통제기업(CFC) 과세 규정이 폐지되었습니다. 이는 제도의 실효성과 비례성에 대한 문제 제기에 따른 조치로, 자국 납세자의 해외 이전을 방지하기 위한 목적입니다.

또한, 슬로바키아 재무국은 계약상 위약금의 부가가치세 과세 여부를 검토하고 있습니다. 명칭과 관계없이 상품이나 서비스 공급과 관련하여 지급되는 금액은 부가가치세 과세표준에 포함되어야 한다는 점을 강조했습니다. 다만, 연체 이자나 상품 파손에 대한 배상금 등은 예외로 인정됩니다. 이와 함께 임대인이 임차인에게 제공하는 '렌트프리(무상 임대)'나 '인테리어 공사비 지원'과 같은 금전적 혜택이 과세 대상이 되는지에 대한 신중한 검토가 필요하다고 밝혔습니다.

마지막으로, 2023년 6월 28일부터 새로운 상사 및 협동조합의 조직 변경에 관한 법률이 시행됩니다. 이 법은 EU 지침을 반영한 것으로, 기업의 국경 간 이동을 원활하게 하고 이해관계자 보호를 강화하는 데 중점을 둡니다. 이에 따라 국경을 넘는 합병, 분할, 법적 형태 변경 등에 대한 새로운 용어와 절차가 도입되었습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current news not only from the field of taxes – Part 2

税務分野に限らない最新ニュース – その2

时事新闻：不止于税务领域（二）

최신 세무 및 주요 동향 – 2부

29.06.2023

The Slovak National Council has approved an amendment to the Law on the Protection of Whistleblowers, effective from July 1, 2023, with provisions on internal investigation system obligations and fine

スロバキア共和国国民議会は、内部通報者保護法の改正案を承認しました。この改正法は2023年7月1日に施行され、内部調査体制の義務化や罰金に関する規定は同年9月1日から適用されます。この改正により、事業者の新たな義務が導入され、通報者の保護が強化されるとともに、罰則も引き上げられます。

内部調査体制とは、通報の受付、調査、結果報告に関する社内プロセスや規則を指します。改正法では、この体制の導入が義

斯洛伐克通过了《举报人保护法》修正案，旨在加强对“吹哨人”的保护，为雇主设定了新的义务并提高了罚款金额。该法案主体自2023年7月1日起生效，其中关于内部调查系统和罚款的规定则从同年9月1日起执行。

根据新规，企业必须建立内部举报调查机制，用于接收、调查及反馈举报。这项要求的适用范围有所扩大，所有在交通、环境和金融等特定行业提供服务的企业，无论员工人数多少，都必须建立该系统。同时，只有员工少于2

슬로바키아 국민의회가 공익신고자 보호법 개정안을 승인했습니다. 개정안은 2023년 7월 1일부터 시행되며, 내부 조사 시스템 의무 및 벌금 관련 조항은 9월 1일부터 적용됩니다. 이번 개정으로 고용주의 의무가 신설되고, 신고자 보호가 강화되며, 관련 처벌도 무거워집니다.

내부 조사 시스템은 공익신고를 접수, 조사하고 그 결과를 통보하는 내부 절차와 규정을

The Slovak National Council has approved an amendment to the Law on the Protection of Whistleblowers, effective from July 1, 2023, with provisions on internal investigation system obligations and fines effective from September 1, 2023. The amendment introduces new employer obligations, strengthens whistleblower protection, and increases sanctions.

The internal investigation system involves internal processes and rules for receiving, investigating, and reporting the results of whistleblower reports. The amendment expands the scope of employers required to have such a system, including those providing services in transport, environment, and finance, regardless of employee count. It restricts delegating investigation duties to external entities, allowing it only for employers with fewer than 250 employees who are not public authorities.

The amendment broadens the definition of "whistleblower" to include those in "other similar relationships," extending protection to self-employed individuals, members of statutory and supervisory bodies, former employees, and prospective employees.

Sanctions for hindering whistleblowing, breaching confidentiality, or retaliating against whistleblowers can reach €6,000, doubling to €12,000 for repeat offenses. Employers can face fines up to €100,000.

Separately, the EU Court of Justice has ruled that charging electric vehicles constitutes a supply of goods for VAT purposes, encompassing access to charging stations, electricity flow, technical support, and related IT services.

スロバキア共和国国民議会は、内部通報者保護法の改正案を承認しました。この改正法は2023年7月1日に施行され、内部調査体制の義務化や罰金に関する規定は同年9月1日から適用されます。この改正により、事業者の新たな義務が導入され、通報者の保護が強化されるとともに、罰則も引き上げられます。

内部調査体制とは、通報の受付、調査、結果報告に関する社内プロセスや規則を指します。改正法では、この体制の導入が義務付けられる事業者の範囲が拡大され、運輸、環境、金融分野の事業者などは、従業員数にかかわらず対象となります。調査業務の外部委託は制限され、公的機関でなく、かつ従業員数が250人未満の事業者においてのみ認められます。

また、「通報者」の定義も拡大され、「その他類似の関係にある者」として、個人事業主、役員や監査役、退職者、採用候補者なども保護の対象に含まれるようになります。

通報の妨害、守秘義務違反、通報者への報復行為に対する罰金は最大6,000ユーロ、再犯の場合は倍の12,000ユーロが科されます。事業者には最大100,000ユーロの罰金が科される可能性があります。

これとは別に、欧州司法裁判所は、電気自動車（EV）の充電について、付加価値税（VAT）法上、「物品の供給」に該当するとの判断を下しました。この供給には、充電ステーションの利用、電力供給、技術サポート、関連ITサービスなどが含まれるとされています。

斯洛伐克通过了《举报人保护法》修正案，旨在加强对“吹哨人”的保护，为雇主设定了新的义务并提高了罚款金额。该法案主体自2023年7月1日起生效，其中关于内部调查系统和罚款的规定则从同年9月1日起执行。

根据新规，企业必须建立内部举报调查机制，用于接收、调查及反馈举报。这项要求的适用范围有所扩大，所有在交通、环境和金融等特定行业提供服务的企业，无论员工人数多少，都必须建立该系统。同时，只有员工少于250人的非公共机构，才被允许将调查工作外包给第三方。

此外，新法案扩大了受保护“吹哨人”的定义范围，将个体经营者、公司董监事会成员、前员工乃至求职者等都纳入其中。

对于阻碍举报、泄密或对吹哨人进行报复的行为，罚款最高可达6000欧元，再犯则加倍至12000欧元。而雇主自身可能面临高达10万欧元的罚款。

另外，欧盟法院近期裁定，为电动汽车充电在缴纳增值税（VAT）时应被视为“商品供应”。这一定义不仅包括电力本身，还涵盖了充电桩的使用、技术支持及相关的IT服务。

슬로바키아 국민의회가 공익신고자 보호법 개정안을 승인했습니다. 개정안은 2023년 7월 1일부터 시행되며, 내부 조사 시스템 의무 및 벌금 관련 조항은 9월 1일부터 적용됩니다. 이번 개정으로 고용주의 의무가 신설되고, 신고자 보호가 강화되며, 관련 처벌도 무거워집니다.

내부 조사 시스템은 공익신고를 접수, 조사하고 그 결과를 통보하는 내부 절차와 규정을 의미합니다. 개정안은 직원 수와 관계없이 운송, 환경, 금융 분야 사업자까지 내부 조사 시스템을 의무적으로 갖추도록 대상을 확대했습니다. 조사 업무의 외부 위탁은 250인 미만 사업장이면서 공공기관이 아닌 경우에만 제한적으로 허용됩니다.

'공익신고자'의 범위도 넓어져 자영업자, 법인 기관의 구성원, 전 직원, 채용 후보자 등 '기타 유사한 관계'에 있는 사람도 보호 대상에 포함됩니다.

신고 방해, 비밀유지 의무 위반, 보복 행위에 대해서는 최대 6천 유로의 벌금이 부과될 수 있으며, 반복 위반 시에는 1만 2천 유로까지 가중됩니다. 고용주에게는 최대 10만 유로의 과태료가 부과될 수 있습니다.

한편, 유럽연합 사법재판소는 전기차 충전을 부가가치세법상 '재화의 공급'에 해당한다고 판결했습니다. 여기에는 충전소 접근, 전력 공급, 기술 지원 및 관련 IT 서비스가 모두 포함됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current news not only from the field of taxes - part 1

税務に限らない最新ニュース - パート1

时讯：不止于税务（一）

세무 분야뿐만 아닌 최신 소식 - 1부

21.06.2023

Effective June 1, 2023, meal allowance rates for domestic business trips in Slovakia have increased. For trips lasting 5-12 hours, the allowance is now €7.30; 12-18 hours, €10.90; and over 18 hours, €

2023年6月1日より、スロバキア国内出張における食事手当が改定されました。出張時間に応じた手当額は、5時間～12時間で7.30ユーロ、12時間～18時間で10.90ユーロ、18時間超で16.40ユーロとなります。食事券の最低価額は、5時間～12時間の手当額の75%にあたる5.48ユーロです。また、個人事業主が食事代として経費計上できる上限額は、同手当の55%に相当する1営業日あたり4.02ユーロ

自2023年6月1日起，斯洛伐克境内出差的餐费补贴标准上调。出差时长5至12小时，补贴7.30欧元；12至18小时，补贴10.90欧元；超过18小时，补贴16.40欧元。餐券的最低价值也相应调整为5.48欧元（按5-12小时补贴标准的75%计算）。此外，个体经营者每个工作日最多可申报4.02欧元的餐费（按5-12小时补贴标准的55%计算）。

区域投资援助法修正案自2023年5月1日起生效，延长了

2023년 6월 1일부터 슬로바키아의 국내 출장 시 식비 지원금이 인상되었습니다. 출장 기간에 따라 ▲5-12시간: 7.30유로 ▲12-18시간: 10.90유로 ▲18시간 초과: 16.40유로가 지급됩니다. 식권의 최소 금액은 5-12시간 출장 지원금의 75%에 해당하는 5.48유로입니다. 자영업자는 근무일당 식비로 5-12시간 지원금의 55%인 최대 4.

Effective June 1, 2023, meal allowance rates for domestic business trips in Slovakia have increased. For trips lasting 5-12 hours, the allowance is now €7.30; 12-18 hours, €10.90; and over 18 hours, €16.40. The minimum value of meal vouchers is €5.48, based on 75% of the 5-12 hour allowance. Self-employed individuals can claim a maximum of €4.02 per workday for meal expenses, representing 55% of the 5-12 hour allowance.

Amendments to the Act on Regional Investment Aid, effective May 1, 2023, extend the period for claiming tax relief under § 30a of the Income Tax Act, excluding the tax periods in 2023 and 2024 from the deadline for starting tax relief and excluding three consecutive tax periods, beginning in 2023, from the eligibility period for tax relief. This extension also applies to decisions under previous investment aid legislation.

The Ministry of Economy of the Slovak Republic will continue providing compensation for increased electricity and gas prices through September 2023. Businesses engaged in economic activities are eligible for subsidies up to 80% of eligible costs, with a maximum subsidy of €200,000 per month per company. The increase in price is calculated as the difference between the unit price paid during the eligible period and €199 per MWh for electricity or €99 per MWh for gas. Applications must be submitted by November 30, 2023. Businesses without an established electricity or gas connection during the eligible period are not eligible, and the gas or electricity cannot have been used to produce electricity or heat.

2023年6月1日より、スロバキア国内出張における食事手当が改定されました。出張時間に応じた手当額は、5時間～12時間で7.30ユーロ、12時間～18時間で10.90ユーロ、18時間超で16.40ユーロとなります。食事券の最低価額は、5時間～12時間の手当額の75%にあたる5.48ユーロです。また、個人事業主が食事代として経費計上できる上限額は、同手当の55%に相当する1営業日あたり4.02ユーロです。

2023年5月1日施行の地域投資援助法の改正により、所得税法第30a条に定められる税額控除の適用期間が延長されました。具体的には、税額控除の利用開始期限の計算において2023年と2024年の課税期間は算入されず、また、控除を受けられる適用対象期間の計算においても2023年から始まる連続3課税期間は算入されません。この措置は、過去の投資援助法制に基づく決定にも適用されます。

スロバキア経済省は、高騰する電気・ガス料金に対する事業者向けの補償措置を2023年9月まで継続します。経済活動を行う事業者は、対象費用の最大80%（1社あたり月額上限20万ユーロ）の補助金を受け取ることができます。補助対象となるのは、実際に支払った単価が、電気料金で1MWhあたり199ユーロ、ガス料金で同99ユーロを上回った差額分です。申請期限は2023年11月30日です。ただし、対象期間中に電気・ガスの供給契約がなかった事業者や、供給されたエネルギーを電力や熱の生産に使用した事業者は対象外となります。

自2023年6月1日起，斯洛伐克境内出差的餐费补贴标准上调。出差时长5至12小时，补贴7.30欧元；12至18小时，补贴10.90欧元；超过18小时，补贴16.40欧元。餐券的最低价值也相应调整为5.48欧元（按5-12小时补贴标准的75%计算）。此外，个体经营者每个工作日最多可申报4.02欧元的餐费（按5-12小时补贴标准的55%计算）。

区域投资援助法修正案自2023年5月1日起生效，延长了企业申请税收减免的相关期限。具体而言，在计算开始享受税收减免的截止日期时，不计入2023年和2024年这两个税务年度；在计算可享受税收减免的总年限时，也不计入从2023年开始的连续三个税务年度。此项延期规定同样适用于依据旧版投资援助法获得批准的项目。

斯洛伐克经济部将继续为企业提供能源价格上涨补贴，直至2023年9月底。企业可申请的补贴额度最高为其超额能源成本的80%，每家公司每月补贴上限为20万欧元。超额成本的计算标准为：实际支付的电价超出199欧元/兆瓦时的部分，以及天然气价格超出99欧元/兆瓦时的部分。申请截止日期为2023年11月30日。申请企业必须在指定期间拥有正常的电力或天然气接入，且所消耗的能源不能用于发电或供热。

2023년 6월 1일부터 슬로바키아의 국내 출장 시 식비 지원금이 인상되었습니다. 출장 기간에 따라 ▲5-12시간: 7.30유로 ▲12-18시간: 10.90유로 ▲18시간 초과: 16.40유로가 지급됩니다. 식권의 최소 금액은 5-12시간 출장 지원금의 75%에 해당하는 5.48유로입니다. 자영업자는 근무일당 식비로 5-12시간 지원금의 55%인 최대 4.02유로까지 경비 처리가 가능합니다.

2023년 5월 1일부터 지역 투자 지원법 개정안이 시행됩니다. 이에 따라 소득세법에 명시된 세금 감면 혜택을 신청할 수 있는 기간이 연장됩니다. 구체적으로, 세금 감면 혜택을 받기 시작해야 하는 기한을 계산할 때 2023년과 2024년은 제외되며, 혜택을 받을 수 있는 전체 기간에서도 2023년부터 3년간은 제외됩니다. 이 연장 조치는 기존 투자 지원법에 따른 결정에도 동일하게 적용됩니다.

슬로바키아 경제부는 인상된 전기 및 가스 요금에 대한 보조금 지원을 2023년 9월까지 연장합니다. 경제 활동을 하는 기업은 지원 대상 비용의 최대 80%까지, 기업당 월 최대 20만 유로의 보조금을 신청할 수 있습니다. 보조금은 MWh당 전기 요금 199유로, 가스 요금 99유로를 초과하는 인상분에 대해 지급됩니다. 신청 마감일은 2023년 11월 30일입니다. 단, 지원 대상 기간에 전기나 가스를 공급받지 않았거나, 공급받은 에너지로 전기 또는 열을 생산한 기업은 지원 대상에서 제외됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Press Release – Moore Group in Slovakia Joins Forces

プレスリリース：ムーア・グループ、スロバキアで事業提携

新闻稿：摩尔斯洛伐克强强联手

보도 자료: 무어 그룹, 슬로바키아에서 파트너십 체결

04.05.2023

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この度、当社がOdoo公認会計士としての認定を取得しましたことをお知らせいたします。Odooを長年活用してきた経験から、その優れた性能と効率性を高く評価しており、デジタル化とペーパーレス会計を推進しています。今後は、長年の実績を誇るOdooゴールドパートナーである26House社との協業を開始いたします。同社は、チェコおよびスロバキアの法規制に準拠したOdoo会計の包括的なローカライゼーションを提

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We are pleased to announce our certification as Odoo accountants. Having used Odoo extensively, we're impressed with its performance and efficiency, and embrace digital, paperless accounting. We're excited to begin collaboration with 26House, a long-standing Odoo Gold Partner, offering comprehensive localization of Odoo accounting compliant with Czech and Slovak legislation. 26House, with over 20 years of experience and a dedicated team, aids businesses of all sizes with end-to-end Odoo ERP implementation.

Our Odoo expertise, coupled with certifications in auditing and tax consulting, allows us to provide high-quality, efficient business process management services, improving client financial performance and profitability. Martin Kiňo, partner at Moore BDR, and Roman Konečný, CEO of Moore Technology, spearhead Moore Technology Slovakia, which provides digitalization, hardware/software solutions, ERP system implementation, cybersecurity services, IT consulting, and online education.

Roman Konečný envisions helping clients achieve their goals through smart IT system usage. Moore Technology Slovakia, a joint venture between Moore Slovakia and Moore Czech Republic, collaborates with Moore Technology CZ and its subsidiaries Servodata, Doxologic, and Datascript. Moore BDR, an auditing and consulting firm with 30 years of experience in Slovakia and a member of Moore Global, offers a wide range of services. Moore Czech Republic, part of Moore Global since 2020, provides comprehensive services across six sub-holdings and operates in several cities. Moore Global is a global network of accounting and consulting firms.

この度、当社がOdoo公認会計士としての認定を取得しましたことをお知らせいたします。Odooを長年活用してきた経験から、その優れた性能と効率性を高く評価しており、デジタル化とペーパーレス会計を推進しています。今後は、長年の実績を誇るOdooゴールドパートナーである26House社との協業を開始いたします。同社は、チェコおよびスロバキアの法規制に準拠したOdoo会計の包括的なローカライゼーションを提供しており、20年以上の経験と専門チームを有し、あらゆる規模の企業のOdoo ERP導入をエンドツーエンドで支援しています。

当社のOdooに関する専門知識と、監査および税務コンサルティングの資格を組み合わせることで、高品質で効率的な業務プロセスマネジメントサービスを提供し、お客様の財務実績と収益性の向上に貢献してまいります。Moore BDRのパートナーであるMartin Kiňoと、Moore TechnologyのCEOであるRoman Konečnýが率いるMoore Technology Slovakiaは、デジタル化、ハードウェア・ソフトウェアソリューション、ERPシステム導入、サイバーセキュリティ、ITコンサルティング、オンライン教育などのサービスを提供しています。

Roman Konečnýは、スマートなITシステムの活用を通じてお客様の目標達成を支援することを目指しています。Moore Technology Slovakiaは、Moore SlovakiaとMoore Czech Republicの合弁会社であり、Moore Technology CZおよびその子会社であるServodata社、Doxologic社、Datascript社と連携しています。Moore BDRは、スロバキアで30年の経験を持つ監査・コンサルティング会社であり、Moore Globalのメンバーです。Moore Czech Republicは2020年よりMoore Globalに加盟しており、6つのサブホールディングを通じて複数の都市で包括的なサービスを展開しています。Moore Globalは、会計およびコンサルティング事務所から成る世界的なネットワークです。

我们荣幸地宣布，我们已正式获得 Odoo 会计师认证。在长期使用 Odoo 的过程中，其卓越的性能与效率给我们留下了深刻印象，我们也积极推行数字化、无纸化的会计模式。我们很高兴能与 Odoo 的长期金牌合作伙伴 26House 携手合作。26House 专注于提供符合捷克和斯洛伐克法规的 Odoo 会计本地化解决方案，凭借其超过20年的行业经验和专业团队，为各类规模的企业提供全方位的 Odoo ERP 系统实施服务。

凭借我们在 Odoo 领域的专业知识，以及在审计和税务咨询方面获得的专业认证，我们能为客户提供高质量、高效率的业务流程管理服务，帮助客户提升财务表现与盈利能力。Moore Technology Slovakia 公司由 Moore BDR 合伙人 Martin Kiňo 与 Moore Technology 首席执行官 Roman Konečný 共同领导，致力于提供数字化转型、软硬件解决方案、ERP系统实施、网络安全、IT咨询及在线教育等服务。

Roman Konečný 致力于通过智能化的 IT 系统应用，助力客户实现业务目标。Moore Technology Slovakia 是由 Moore Slovakia 和 Moore Czech Republic 共同成立的合资公司，并与 Moore Technology CZ 及其子公司 Servodata、Doxologic 和 Datascript 紧密合作。Moore BDR 是一家在斯洛伐克拥有30年历史的审计与咨询公司，作为 Moore Global 的成员，提供多元化的专业服务。Moore Czech Republic 自2020年起加入 Moore Global，通过其六大业务板块在多个城市提供综合性服务。Moore Global 是一个由全球会计与咨询公司组成的专业服务网络。

저희가 Odoo 공인 회계사 자격을 취득했음을 기쁜 마음으로 알려드립니다. 오랫동안 Odoo를 사용하며 그 뛰어난 성능과 효율성을 직접 경험했고, 이를 통해 디지털 페이퍼리스 회계를 실현하고 있습니다. 오랜 Odoo 골드 파트너인 26House와 협력하게 되어 매우 기쁩니다. 26House는 체코와 슬로바키아 법률에 완벽하게 부합하는 Odoo 회계 현지화 서비스를 제공하는 전문 기업입니다. 20년 이상의 경험과 전문팀을 갖춘 26House는 기업 규모와 관계없이 Odoo ERP 시스템 도입의 전 과정을 지원합니다.

저희의 Odoo 전문성에 감사 및 세무 컨설팅 자격이 더해져, 고객의 재무 성과와 수익성을 개선하는 고품질의 효율적인 비즈니스 프로세스 관리 서비스를 제공할 수 있게 되었습니다. Moore BDR의 파트너 Martin Kiňo와 Moore Technology의 CEO Roman Konečný가 Moore Technology Slovakia를 이끌고 있습니다. Moore Technology Slovakia는 디지털 전환, 하드웨어/소프트웨어 솔루션, ERP 시스템 구축, 사이버 보안, IT 컨설팅, 온라인 교육 등 다양한 서비스를 제공합니다.

Roman Konečný CEO는 스마트 IT 시스템을 통해 고객이 비즈니스 목표를 달성하도록 돕겠다는 비전을 가지고 있습니다. Moore Technology Slovakia는 Moore Slovakia와 Moore Czech Republic의 합작 회사로, Moore Technology CZ 및 그 자회사인 Servodata, Doxologic, Datascript와 긴밀히 협력합니다. 슬로바키아에서 30년의 역사를 자랑하는 감사 및 컨설팅 전문 기업인 Moore BDR은 Moore Global의 회원사로서 폭넓은 서비스를 제공합니다. 2020년부터 Moore Global의 일원이 된 Moore Czech Republic은 6개의 자회사를 통해 여러 도시에서 종합적인 서비스를 운영하고 있습니다. Moore Global은 전 세계 회계 및 컨설팅 기업들의 글로벌 네트워크입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Key Legislative Changes Effective from 2023

2023年施行の主要な法改正

2023年生效的重要法律法规变动

2023년부터 시행되는 주요 개정 법률

24.02.2023

**Income Tax Act**

The Income Tax Act (§ 33) allows taxpayers with taxable income under § 5 or § 6, sections 1 and 2 to claim a tax bonus for each dependent child living in their household. As of Jan

**所得税法**

特定の所得がある納税者は、同居する扶養する子供一人につき税額控除を申請できます。2023年1月1日より、この控除額は15歳以上の子供については月額50ユーロ、15歳未満の子供については月額100ユーロに増額されます。ただし、子供が食事支援の補助金を受けている場合は対象外です。

2023年1月から2024年12月までの期間限定で、この控除額は18歳以上の扶養家族に対しては月額5

**所得税法**

根据《所得税法》规定，特定收入类型的纳税人可以为其共同居住的每位受抚养子女申请税收抵免。自2023年1月1日起，15岁以上子女的每月抵免额增至50欧元，15岁以下子女增至100欧元，但已享受膳食补贴的子女除外。

一项临时性调整将该抵免额进一步提高：2023年1月至2024年12月期间，18岁以上受抚养人的抵免额为50欧元，18岁以下为140欧元，同样不适用于已享受膳食补贴的情

**소득세법**

소득세법 규정에 따라 특정 소득이 있는 납세자는 가구 내 부양 자녀 1인당 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 2023년 1월 1일부터 이 공제액은 15세 초과 자녀의 경우 월 50유로, 15세 이하 자녀의 경우 월 100유로로 인상됩니다. 단, 자녀가 급식 지원 보조금을 받는 경우는 제외됩니다.

2023년 1월부터 2024년 12월까

**Income Tax Act**

The Income Tax Act (§ 33) allows taxpayers with taxable income under § 5 or § 6, sections 1 and 2 to claim a tax bonus for each dependent child living in their household. As of January 1, 2023, the bonus increases to €50 monthly for children over 15 and €100 monthly for children under 15, except when the child receives a subsidy for meal support.

A temporary change increases the bonus to €50 for dependents over 18 and €140 for those under 18, valid from January 2023 to December 2024, excluding cases with meal support subsidies. The bonus is capped based on a percentage of the income tax base: 20% for one child, up to 55% for six or more.

The Act introduces a "safe harbor" for transfer pricing by defining a significant controlled transaction as one exceeding €10,000, reducing administrative burden. The financial administration will use the median of independent comparable values. Related party definitions are also updated, including close relatives. The OECD Transfer Pricing Guidelines are incorporated into Slovak law. Bilateral and multilateral Advance Pricing Agreements (APAs) can be issued for over five tax periods if agreed. Taxpayers can submit transfer pricing documentation in any foreign language, with a 15-day Slovak translation upon request. Rules for determining the tax base of a permanent establishment of a Slovak non-resident are revised to align with OECD standards. The act also includes changes related to interest expense limitations, preventative restructuring, insurance pricing, registration adjustments, and the taxation of corporate bond yields.

**VAT Act**

The VAT Act (§ 53b) requires customers (debtors) to correct deducted VAT if they haven't paid for goods or services 100 days after the due date. Debtors can re-deduct the corrected VAT upon payment. This applies only to cases where the supplier pays the tax (§ 69, section 1), not reverse charge situations. The Act introduces a presumption for the latest possible delivery date of correction documents.

For irrecoverable debts (§25a), a debt is deemed irrecoverable if unpaid 150 days after the due date, meeting conditions based on value (above or below €1,000 including VAT). Rules regarding low-value debts (under €300) are removed.

The Act removes mandatory VAT registration for entities with a turnover of €49,790 solely from exempt activities (§ 37-39). These entities can request deregistration. A reduced VAT rate of 10% applies from January 1 to March 31, 2023, to certain gastronomy, sports services, and passenger transport via cable cars and ski lifts.

**Accounting Act**

The Accounting Act (§ 21) requires final parent companies with consolidated revenues exceeding €750 million in each of the two previous accounting periods to prepare a report with income tax information. A standalone accounting unit should do the same if its revenues exceeded €750,000,000. These reports must be filed in the commercial registry, excluding entities exclusively tax resident in Slovakia or those publishing annual reports according to the Banking Act. Auditors must include information regarding the income tax report according to (§ 21a or § 21b) in the auditor's report. Also, the auditor´s report is required for legal entities which has received over 35.000 eur of tax payment shares.

**Act on International Assistance and Cooperation in Tax Administration**

DAC7 mandates digital platforms like Airbnb and Uber to report customer information to the financial administration, starting in January 2023, without being prompted. Reporting occurs annually, with the first report due by January 31, 2024, for the 2023 period.

**Commercial Code**

Amendments to the Commercial Code alter the effective date of transferring a majority share in a company, eliminating legal distinctions between majority and minority share transfers. The registry entry now confirms an existing legal state. The requirement to provide tax administrator consent for transferring majority shares if either transferor or transferee appears on the tax debtor list is removed.

**Minimum Wage Act**

The minimum wage, effective January 1, 2023, is set at €700 per month or €4.023 per hour.

**Travel Expense Act**

As of January 1, 2023, meal allowance rates for business trips increase to €6.80 (5-12 hours), €10.10 (12-18 hours), and €15.30 (over 18 hours). The minimum value of meal vouchers is €5.10.

**所得税法**

特定の所得がある納税者は、同居する扶養する子供一人につき税額控除を申請できます。2023年1月1日より、この控除額は15歳以上の子供については月額50ユーロ、15歳未満の子供については月額100ユーロに増額されます。ただし、子供が食事支援の補助金を受けている場合は対象外です。

2023年1月から2024年12月までの期間限定で、この控除額は18歳以上の扶養家族に対しては月額50ユーロ、18歳未満の場合は月額140ユーロに増額されます。これも食事支援の補助金を受けている場合は除きます。控除額には上限が設けられており、所得税の課税標準額に対して、子供1人の場合は20%、6人以上の場合は最大55%となります。

また、移転価格税制に関して、管理負担を軽減するための「セーフハーバー（簡便法）」が導入され、10,000ユーロを超える関連者間取引が重要な取引と定義されます。税務当局は、独立した比較対象企業の価格の中央値を使用します。関連当事者の定義も更新され、近親者が含まれるようになりました。OECD移転価格ガイドラインが国内法に組み込まれます。二国間および多国間の事前価格合意（APA）は、合意があれば5課税期間を超えて発行可能になります。納税者は移転価格文書を任意の外国語で提出できますが、要請があれば15日以内にスロバキア語の翻訳を提出する必要があります。非居住者の恒久的施設（PE）の課税標準の決定ルールも、OECD基準に沿って改訂されました。その他、支払利息の損金算入制限、予防的事業再構築、保険料の価格設定、登録制度の調整、社債利回りの課税に関する変更も含まれています。

**付加価値税（VAT）法**

顧客（債務者）は、商品やサービスの支払い期日から100日が経過しても支払いを行わない場合、控除したVATを修正（返還）する必要があります。支払い後には、修正したVATを再度控除することができます。この規定は、供給者が税金を納付する場合にのみ適用され、リバースチャージ方式の場合は対象外です。また、修正書類が最も遅く交付されたと見なされる期日に関する規定が導入されました。

回収不能債権については、支払い期日から150日以上未払いであり、かつ債権額（VAT込み）が1,000ユーロを超えるか否かの条件を満たす場合に、回収不能と見なされます。300ユーロ未満の少額債権に関する旧規定は廃止されました。

免税対象の事業活動による売上のみで年間売上高が49,790ユーロに達した場合のVATの強制登録義務が廃止されました。これにより、該当する事業者は登録抹消を申請できます。2023年1月1日から3月31日までの期間限定で、特定の飲食サービス、スポーツサービス、ケーブルカーやスキーリフトによる旅客輸送に10%の軽減税率が適用されます。

**会計法**

過去2会計期間の連結収益がそれぞれ7億5,000万ユーロを超える最終親会社は、所得税情報に関する報告書を作成する義務を負います。単独の会計単位であっても、収益が7億5,000万ユーロを超えた場合は同様です。これらの報告書は商業登記簿に提出する必要がありますが、スロバキア国内のみに税務上の居住地を持つ事業体や、銀行法に基づき年次報告書を公表している事業体は対象外です。監査人は、この所得税情報報告書に関する情報を監査報告書に記載しなければなりません。また、35,000ユーロを超える税金の配分を受けた法人に対しても、監査報告書の提出が義務付けられます。

**税務行政における国際協力支援法**

DAC7指令に基づき、2023年1月より、AirbnbやUberなどのデジタルプラットフォーム事業者は、要請がなくても利用者の情報を税務当局に報告する義務を負います。報告は年次で行われ、2023年分の最初の報告は2024年1月31日が期限となります。

**商法**

商法の改正により、会社の過半数持分の譲渡が有効となる時点が変更され、過半数持分と少数持分の譲渡における法的な区別がなくなりました。登記は、既に成立した法的事実を確認するものと位置づけられます。譲渡人または譲受人が税金滞納者リストに掲載されている場合に、過半数持分の譲渡に際して必要だった税務当局の同意書を提出する義務は廃止されました。

**最低賃金法**

2023年1月1日より、最低賃金は月額700ユーロ、または時給4.023ユーロに設定されました。

**出張旅費法**

2023年1月1日より、出張時の食事手当が、5時間～12時間の場合は6.80ユーロ、12時間～18時間の場合は10.10ユーロ、18時間を超える場合は15.30ユーロに引き上げられました。食事券の最低額は5.10ユーロとなります。

**所得税法**

根据《所得税法》规定，特定收入类型的纳税人可以为其共同居住的每位受抚养子女申请税收抵免。自2023年1月1日起，15岁以上子女的每月抵免额增至50欧元，15岁以下子女增至100欧元，但已享受膳食补贴的子女除外。

一项临时性调整将该抵免额进一步提高：2023年1月至2024年12月期间，18岁以上受抚养人的抵免额为50欧元，18岁以下为140欧元，同样不适用于已享受膳食补贴的情况。税收抵免总额设有上限，根据纳税基数的一定比例计算：一个孩子最高为20%，六个及以上孩子最高为55%。

法案还为关联公司间的“转让定价”设立了“安全港”规则，将超过10,000欧元的交易定义为重大受控交易，以减轻企业的行政负担。税务部门将使用独立可比交易的中位数值作为参考。关联方的定义也进行了更新，将近亲属纳入其中。斯洛伐克法律正式采纳了经合组织（OECD）的转让定价指南。对于双边和多边预约定价安排（APA），经协议可签发有效期超过五个纳税年度的协议。纳税人可以提交外语版的转让定价文件，但需在税务机关要求后的15天内提供斯洛伐克语译本。此外，法案还修订了非斯洛伐克居民在斯常设机构的税基确定规则，使其与OECD标准保持一致，并对利息费用限制、预防性重组、保险定价、登记调整以及公司债券收益税收等方面做出了修改。

**增值税法**

《增值税法》规定，如果客户（债务人）在付款到期日后100天内仍未支付货款或服务费，则必须冲销其已抵扣的增值税。在实际支付款项后，债务人可以重新申请抵扣这部分增值税。此规定仅适用于由供应商纳税的情形，不适用于“反向征收”机制。法案还为增值税调整文件的送达日期设定了最晚时间的推定规则。

关于坏账处理，如果一笔债务在到期日后150天仍未支付，且满足特定条件（根据含税价值是否超过1,000欧元区分），则可被视为坏账。法案取消了原先关于低价值债务（低于300欧元）的规定。

此外，对于年营业额达到49,790欧元但收入完全来自免税活动的企业，法案取消了强制性增值税登记的要求，这些企业可以申请注销登记。从2023年1月1日至3月31日，餐饮、体育服务以及缆车和滑雪缆车客运服务将适用10%的增值税优惠税率。

**会计法**

《会计法》要求，在过去两个会计年度中，合并收入均超过7.5亿欧元的最终母公司，必须编制一份所得税信息报告。如果一个独立会计主体的收入超过7.5亿欧元，也需履行同样义务。这些报告必须提交至商业登记处备案，但仅在斯洛伐克负有纳税义务或根据《银行法》发布年报的实体除外。审计师必须在审计报告中说明企业是否按规定准备了所得税信息报告。同时，任何获得超过35,000欧元税款分成（tax payment shares）的法人实体也必须提交审计报告。

**国际税收征管协助与合作法**

根据欧盟DAC7指令，自2023年1月起，像爱彼迎（Airbnb）和优步（Uber）这类数字平台，必须主动向税务部门报告其平台用户的相关信息。报告每年进行一次，首次报告（针对2023年度）的截止日期为2024年1月31日。

**商法典**

《商法典》修正案改变了公司多数股权转让的生效日期，并消除了多数股权与少数股权转让在法律程序上的区别。如今，商业登记处的登记仅作为既成事实的确认。此外，法案删除了以下要求：即当转让方或受让方被列入税收债务人名单时，转让多数股权需要获得税务部门的同意。

**最低工资法**

自2023年1月1日起，法定最低工资标准设定为每月700欧元，或每小时4.023欧元。

**差旅费用法**

自2023年1月1日起，出差餐补标准上调：出差时长5至12小时为6.80欧元，12至18小时为10.10欧元，超过18小时为15.30欧元。餐券的最低价值为5.10欧元。

**소득세법**

소득세법 규정에 따라 특정 소득이 있는 납세자는 가구 내 부양 자녀 1인당 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 2023년 1월 1일부터 이 공제액은 15세 초과 자녀의 경우 월 50유로, 15세 이하 자녀의 경우 월 100유로로 인상됩니다. 단, 자녀가 급식 지원 보조금을 받는 경우는 제외됩니다.

2023년 1월부터 2024년 12월까지 한시적으로 18세 초과 부양가족에 대해서는 월 50유로, 18세 이하 부양가족에 대해서는 월 140유로로 공제액이 인상됩니다. 이 또한 급식 지원 보조금을 받는 경우는 제외됩니다. 공제 한도액은 소득세 과세표준의 일정 비율에 따라 정해지며, 자녀가 1명일 경우 20%에서 시작해 6명 이상일 경우 최대 55%까지 적용됩니다.

또한, 10,000유로를 초과하는 거래를 중요한 특수관계자 간 거래로 정의하여 이전가격세제 관련 행정 부담을 줄이는 면책 조항이 도입됩니다. 과세 당국은 독립된 기업 간의 거래 가격 중 중간값을 기준으로 삼게 됩니다. 가까운 친척을 포함하는 등 특수관계자의 정의도 개정되며, OECD 이전가격 가이드라인이 국내법에 통합됩니다. 상호 합의가 있다면, 5년을 초과하는 기간에 대해 양자 또는 다자간 정상가격산출방법 사전승인(APA)을 받을 수 있습니다. 납세자는 이전가격 관련 서류를 외국어로 제출할 수 있으며, 당국의 요청이 있을 경우 15일 이내에 슬로바키아어 번역본을 제출해야 합니다. 비거주자의 국내 고정사업장 과세표준 결정 규칙도 OECD 기준에 맞춰 개정됩니다. 이 외에도 이자 비용 공제 한도, 사전 예방적 구조조정, 보험료 산정, 사업자 등록 조정, 회사채 수익 과세 관련 변경 사항이 포함됩니다.

**부가가치세법**

부가가치세법에 따라, 고객(채무자)은 재화나 용역을 공급받고 대금 지급기한으로부터 100일이 지나도록 대금을 지급하지 않은 경우, 공제받았던 부가가치세를 수정하여 납부해야 합니다. 이후 대금을 지급하면 수정했던 부가세를 다시 공제받을 수 있습니다. 이 규정은 공급자가 세금을 납부하는 경우에만 적용되며, 역부과 방식에는 적용되지 않습니다. 또한, 수정 세금계산서의 교부 시점을 명확히 하기 위한 규정이 도입됩니다.

대손세액공제와 관련하여, 채무가 지급기한으로부터 150일 이상 미지급 상태이고 일정 조건을 충족하면 회수 불가능한 것으로 간주합니다. 이 조건은 채권 금액(부가세 포함 1,000유로)을 기준으로 구분됩니다. 300유로 미만의 소액 채무에 대한 기존 규정은 삭제됩니다.

면세 사업(매출액 49,790유로)만 영위하는 사업자에 대한 부가세 의무 등록 규정이 폐지되며, 해당 사업자는 등록 말소를 요청할 수 있습니다. 2023년 1월 1일부터 3월 31일까지 요식업, 스포츠 시설, 케이블카 및 스키 리프트 이용과 같은 여객 운송 서비스에는 10%의 인하된 부가세율이 적용됩니다.

**회계법**

회계법에 따라, 직전 2개 회계연도 각각의 연결 수익이 7억 5,000만 유로를 초과하는 최종 모회사는 소득세 정보 보고서를 작성해야 합니다. 독립 회계 단위의 경우에도 수익이 7억 5,000만 유로를 초과하면 동일한 보고서를 작성해야 합니다. 이 보고서는 상업 등기소에 제출되어야 하지만, 슬로바키아에만 납세 의무가 있거나 은행법에 따라 연례 보고서를 공시하는 기업은 제외됩니다. 감사인은 감사 보고서에 해당 소득세 정보 보고서 관련 내용을 포함해야 합니다. 또한, 35,000유로 이상의 세금 납부액을 배분받은 법인은 감사 보고서를 의무적으로 제출해야 합니다.

**조세 분야의 국제 지원 및 협력에 관한 법률**

디지털 플랫폼 규제(DAC7)에 따라 에어비앤비, 우버와 같은 플랫폼 사업자는 2023년 1월부터 별도의 요청 없이 고객 정보를 의무적으로 과세 당국에 보고해야 합니다. 보고는 매년 이루어지며, 2023년도에 대한 첫 보고는 2024년 1월 31일까지 완료되어야 합니다.

**상법**

상법 개정을 통해 회사의 과반수 지분 이전 효력 발생 시점이 변경되어, 과반수 지분과 소수 지분 이전 간의 법적 구분이 사라집니다. 이제 등기부 기재는 이미 발생한 법적 상태를 확인하는 역할만 합니다. 지분 양도인 또는 양수인이 세금 체납자 명단에 있는 경우 과반수 지분 이전에 필요했던 세무 당국의 동의서 제출 의무가 폐지됩니다.

**최저임금법**

2023년 1월 1일부터 최저임금은 월 700유로 또는 시간당 4.023유로로 설정됩니다.

**여비 규정법**

2023년 1월 1일부터 출장 시 식대 수당이 인상되어, 근무 시간에 따라 5~12시간은 6.80유로, 12~18시간은 10.10유로, 18시간 초과는 15.30유로가 지급됩니다. 식권의 최저 금액은 5.10유로입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

New Energy Compensation

新エネルギー報酬

新能源补偿

신에너지 보상

22.02.2023

The Ministry of Economy of the Slovak Republic announced a new call for energy subsidies on February 21, 2023, to mitigate the impact of increased gas and electricity prices. Eligible recipients inclu

スロバキア共和国経済省は2023年2月21日、ガスおよび電気料金高騰の影響を緩和するため、新たなエネルギー補助金の公募を発表しました。市場で商品やサービスを提供する経済活動を行う、法人格、財源、規模を問わない全ての事業者が対象となります。補助金の対象となるエネルギー使用期間は、2023年1月1日から3月31日までです。

補助金額は、以下の計算式に基づいて算出されます。ただし、発電や熱供給に使用さ

斯洛伐克经济部于2023年2月21日发布新一轮能源补贴通知，旨在缓解天然气和电力价格上涨带来的冲击。

任何在市场上提供商品或服务、从事经济活动的企业或实体，无论其法律地位、资金来源或规模大小，均有资格申请。本次补贴适用的能源消耗时段为2023年1月1日至3月31日。

符合补贴条件的成本，是根据补贴适用期内所消耗的天然气或电力总量（单位：兆瓦时/MWh），乘以单位价格的超出部分（单位：欧元/MW

슬로바키아 경제부는 급등한 가스 및 전기 요금 부담을 완화하기 위한 새로운 에너지 보조금 지원 계획을 발표했습니다. (2023년 2월 21일)

**지원 대상**
법적 형태, 자금 조달 방식, 규모와 관계없이 시장에 상품이나 서비스를 제공하는 모든 사업체

**지원 내용**
* **적용 기간:** 2023년 1월 1일부터 3월 31일까지 사용한 에너지

The Ministry of Economy of the Slovak Republic announced a new call for energy subsidies on February 21, 2023, to mitigate the impact of increased gas and electricity prices. Eligible recipients include any business or entity engaged in economic activity, regardless of legal status, funding, or size, where economic activity is defined as offering goods and services on the market. The subsidy application period covers January 1, 2023, to March 31, 2023.

Eligible costs for determining the subsidy amount are calculated by multiplying the amount of natural gas and/or electricity (in MWh) consumed by the applicant during the eligible period by the increase in price paid per unit (EUR/MWh). However, natural gas and/or electricity used for electricity and heat production are not eligible.

The subsidy calculation formulas are: Electricity Subsidy = Consumption in MWh x (Average price per MWh in EUR – 199) x 0.8; Gas Subsidy = Consumption in MWh x (Average price per MWh in EUR – 99) x 0.8.

Subsidies can cover up to 80% of eligible costs, with a maximum of EUR 200,000 per month per enterprise, not per individual company ID. Applicants must disclose all entities forming part of the same economic unit.

Applications must be submitted electronically via a form on the Central Government Portal. Gas and electricity consumption can be found using the POD or EIC code on the invoices. The application deadline is June 30, 2023, and the allocated budget is EUR 279,820,623. The Ministry may amend the call until its closure.

スロバキア共和国経済省は2023年2月21日、ガスおよび電気料金高騰の影響を緩和するため、新たなエネルギー補助金の公募を発表しました。市場で商品やサービスを提供する経済活動を行う、法人格、財源、規模を問わない全ての事業者が対象となります。補助金の対象となるエネルギー使用期間は、2023年1月1日から3月31日までです。

補助金額は、以下の計算式に基づいて算出されます。ただし、発電や熱供給に使用された天然ガスおよび電力は対象外です。

【計算式】
電力補助金 = 消費量(MWh) × (1MWhあたりの平均価格(EUR) - 199) × 0.8
ガス補助金 = 消費量(MWh) × (1MWhあたりの平均価格(EUR) - 99) × 0.8

補助金の上限は、企業グループ全体として月額20万ユーロです（個別の事業者ID単位ではありません）。申請時には、同一の経済単位を構成する全ての関連事業体を申告する必要があります。

申請は中央政府ポータルの電子フォームを通じて行う必要があります。ガスと電力の消費量は、請求書に記載のPODコードまたはEICコードで確認できます。申請の受付期限は2023年6月30日、予算総額は2億7982万623ユーロです。なお、公募内容は受付終了までに変更される場合があります。

斯洛伐克经济部于2023年2月21日发布新一轮能源补贴通知，旨在缓解天然气和电力价格上涨带来的冲击。

任何在市场上提供商品或服务、从事经济活动的企业或实体，无论其法律地位、资金来源或规模大小，均有资格申请。本次补贴适用的能源消耗时段为2023年1月1日至3月31日。

符合补贴条件的成本，是根据补贴适用期内所消耗的天然气或电力总量（单位：兆瓦时/MWh），乘以单位价格的超出部分（单位：欧元/MWh）来计算的。但是，用于生产电力和热力的天然气或电力消耗不在此补贴范围内。

补贴计算公式如下：
电力补贴 = 消耗电量(MWh) × (每兆瓦时平均电价(欧元) - 199) × 0.8
燃气补贴 = 消耗气量(MWh) × (每兆瓦时平均气价(欧元) - 99) × 0.8

补贴额最高可覆盖符合条件成本的80%，每个经济体（以共同经营的整个企业计，而非单个公司ID）每月补贴上限为20万欧元。申请人必须申报构成同一经济体的所有关联实体。

申请须通过中央政府门户网站的电子表格提交。天然气和电力的消耗量信息可在账单上的POD或EIC代码中查找。申请截止日期为2023年6月30日，补贴总预算为279,820,623欧元。经济部保留在申请结束前修改此公告的权利。

슬로바키아 경제부는 급등한 가스 및 전기 요금 부담을 완화하기 위한 새로운 에너지 보조금 지원 계획을 발표했습니다. (2023년 2월 21일)

**지원 대상**
법적 형태, 자금 조달 방식, 규모와 관계없이 시장에 상품이나 서비스를 제공하는 모든 사업체

**지원 내용**
* **적용 기간:** 2023년 1월 1일부터 3월 31일까지 사용한 에너지
* **지원 비용 산정:** 해당 기간에 사용한 에너지(MWh)와 인상된 단가(EUR/MWh)를 곱하여 산정된 '적격 비용'을 기준으로 합니다. 단, 전기 및 열 생산에 사용된 가스 및 전기는 지원 대상에서 제외됩니다.
* **보조금 계산식:**
* 전기 보조금 = 사용량(MWh) x (MWh당 평균 구매 단가(EUR) - 199) x 0.8
* 가스 보조금 = 사용량(MWh) x (MWh당 평균 구매 단가(EUR) - 99) x 0.8
* **지원 한도:**
* 적격 비용의 최대 80%까지 지원
* 기업당 월 최대 20만 유로 (이때 '기업'이란 개별 사업자등록번호가 아닌, 동일한 경제 공동체에 속한 모든 관계사를 포함하는 단위)

**신청 방법**
* **신청 마감:** 2023년 6월 30일
* **신청 절차:** 중앙 정부 포털 사이트에서 온라인 양식을 작성하여 제출
* **필요 정보:** 전기 및 가스 사용량은 요금 고지서에 있는 POD 또는 EIC 코드를 통해 확인할 수 있습니다.

**기타**
* **총예산:** 279,820,623 유로
* **주의사항:** 공고 마감 전까지 지원 내용이 변경될 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Overview of the Most Important Changes Regarding Transfer Pricing

移転価格における主な変更点の概要

转让定价最重要变更概述

이전가격 관련 주요 변경사항

13.02.2023

The recent amendment to the Income Tax Act in Slovakia introduces several significant changes to transfer pricing, effective from January 1, 2023. Accompanying this is an updated Guideline from the Mi

スロバキアの所得税法改正により、2023年1月1日より移転価格税制に重要な変更が導入されました。これに伴い、財務省のガイドラインも更新され、移転価格文書の内容と範囲が定められています。

主な変更点として、まず「重要な関連者間取引」の新たな定義が設けられました。基準額が10,000ユーロに設定され、少額取引における事務負担の軽減を目的としています。関連者間取引の価格設定が独立企業間原則に合致しない

斯洛伐克所得税法修正案于2023年1月1日生效，对转让定价规则进行了一系列重要调整。同时，财政部也发布了新的官方指南，明确了转让定价文件的具体内容和范围。

新规的主要变化包括：

设定了10,000欧元作为“重大关联交易”的门槛，旨在减轻小额交易的行政负担。如果企业设定的关联交易价格不符合市场常规（即独立交易原则），税务部门将采用可比市场价格的中位数进行调整，但企业仍有机会在合理的市场价格范围内

2023년 1월 1일부터 시행된 슬로바키아의 소득세법 개정으로 이전가격세제에 몇 가지 중요한 변화가 생겼습니다. 이와 함께 재무부는 이전가격 문서의 내용과 범위를 명확히 하는 새로운 가이드라인을 발표했습니다.

주요 변경 내용은 다음과 같습니다. 먼저 소액 거래의 행정 부담을 줄이기 위해 '중요 특수관계자 거래'의 기준 금액이 10,000유로로 새롭게 설정

The recent amendment to the Income Tax Act in Slovakia introduces several significant changes to transfer pricing, effective from January 1, 2023. Accompanying this is an updated Guideline from the Ministry of Finance, defining the content and scope of transfer pricing documentation.

Key changes include a new definition of a "significant controlled transaction," set at €10,000, aiming to reduce administrative burden for low-value transactions. The tax authorities will use the median of independent comparable values if pricing is inconsistent with the arm's length principle, although taxpayers can argue for adjustments within the independent range. The definition of related parties is expanded to include close relatives and their shareholdings, aggregating to at least 25%.

The OECD Transfer Pricing Guidelines are now formally incorporated into Slovak law, bolstering legal certainty. Bilateral and multilateral Advance Pricing Agreements (APAs) can now extend beyond five tax periods, subject to agreement between treaty states. Taxpayers can submit transfer pricing documentation in any foreign language, with tax authorities retaining the right to request Slovak translations within 15 days.

The amendment also adjusts the determination of taxable income for permanent establishments of non-residents in Slovakia, aligning with OECD principles, particularly regarding expenses demonstrably incurred. Foreign taxpayers can assess the tax base as the difference between income and expenses attributable to the permanent establishment, not solely on a cash basis.

The updated Guideline incorporates the concept of "significant controlled transactions," reducing the number of taxpayers required to prepare transfer pricing documentation, especially in simplified form. Documentation is not required for insignificant transactions (under €10,000) if the taxpayer doesn't report a tax loss, doesn't apply a tax loss deduction, or applies a 15% tax rate. Full tax return filings suffice for documentation in these cases. Increased documentation requirements persist for those claiming tax relief, transacting with related parties in non-cooperative states, or seeking APAs. The guideline is applicable for tax periods starting after December 31, 2022.

スロバキアの所得税法改正により、2023年1月1日より移転価格税制に重要な変更が導入されました。これに伴い、財務省のガイドラインも更新され、移転価格文書の内容と範囲が定められています。

主な変更点として、まず「重要な関連者間取引」の新たな定義が設けられました。基準額が10,000ユーロに設定され、少額取引における事務負担の軽減を目的としています。関連者間取引の価格設定が独立企業間原則に合致しない場合、税務当局は独立した比較対象価格の中央値を使用します。ただし、納税者は独立企業間価格のレンジ内での調整を主張することが可能です。また、関連者の定義が拡大され、近親者とその保有株式も含まれるようになり、合計で25%以上を保有する場合に関連者と見なされます。

今回の改正で、OECD移転価格ガイドラインがスロバキアの国内法に正式に組み込まれ、法的確実性が強化されました。二国間および多国間の事前価格合意（APA）は、租税条約締結国間の合意を条件に、5事業年度を超える期間まで延長可能になりました。移転価格文書については、納税者は任意の外国語で提出できますが、税務当局は15日以内にスロバキア語への翻訳を要求する権利を保持します。

さらに、スロバキア国内にある非居住者の恒久的施設（PE）に関する課税所得の算定方法も、OECD原則に沿って調整されました。特に、証明可能な費用の計上に関する規定が明確化されています。これにより、外国の納税者は、単なる現金主義ではなく、恒久的施設に帰属する収益と費用の差額として課税標準を算定できます。

更新されたガイドラインでは、「重要な関連者間取引」の概念が導入されたことで、移転価格文書（特に簡易様式）の作成が義務付けられる納税者の数が減少します。納税者が税務上の欠損を申告せず、繰越欠損金の控除を適用せず、または15%の税率を適用する場合、重要でない取引（10,000ユーロ未満）については文書作成が不要となり、通常の確定申告書の提出をもって要件を満たすとされます。一方で、税制優遇措置を申請する場合、非協力的な国・地域の関連者と取引する場合、またはAPAを申請する場合には、引き続き強化された文書化要件が適用されます。このガイドラインは、2022年12月31日以降に開始する事業年度から適用されます。

斯洛伐克所得税法修正案于2023年1月1日生效，对转让定价规则进行了一系列重要调整。同时，财政部也发布了新的官方指南，明确了转让定价文件的具体内容和范围。

新规的主要变化包括：

设定了10,000欧元作为“重大关联交易”的门槛，旨在减轻小额交易的行政负担。如果企业设定的关联交易价格不符合市场常规（即独立交易原则），税务部门将采用可比市场价格的中位数进行调整，但企业仍有机会在合理的市场价格范围内提出申辩。此外，关联方的认定范围也扩大了，现在包括近亲及其合计持股超过25%的情况。

经济合作与发展组织（OECD）的转让定价指南被正式纳入斯洛伐克法律，增强了法规的确定性。双边和多边的预约定价安排（APA）有效期也得到放宽，经协议国同意，其期限可超过五年。在文件提交方面，企业可以用外语提交转让定价文档，但税务部门有权要求其在15天内提供斯洛伐克语的翻译版本。

修正案还调整了非本地居民在斯洛伐克常设机构（如分公司）的应税收入计算方式，使其与OECD原则接轨，特别是明确了费用的核算必须有据可查。这意味着外国企业在计算其常设机构的应税额时，可以采用权责发生制（即收入与相关费用的差额），而不再局限于现金收付制。

新的官方指南进一步明确了“重大关联交易”的概念，从而减少了需要准备转让定价文档的企业数量。对于交易额低于10,000欧元的非重大交易，如果企业本身没有税务亏损、不申请亏损抵扣，或适用15%的低税率，则无需准备专门的转让定价文档，只需提交完整的纳税申报表即可。然而，对于那些享受税收优惠、与非合作国家的关联方有交易，或正在申请预约定价安排的企业，仍然需要遵守更严格的文档要求。

此指南适用于2022年12月31日之后开始的纳税年度。

2023년 1월 1일부터 시행된 슬로바키아의 소득세법 개정으로 이전가격세제에 몇 가지 중요한 변화가 생겼습니다. 이와 함께 재무부는 이전가격 문서의 내용과 범위를 명확히 하는 새로운 가이드라인을 발표했습니다.

주요 변경 내용은 다음과 같습니다. 먼저 소액 거래의 행정 부담을 줄이기 위해 '중요 특수관계자 거래'의 기준 금액이 10,000유로로 새롭게 설정되었습니다. 또한, 거래 가격이 독립적인 제3자 간의 가격 원칙(정상가격 원칙)에 부합하지 않을 경우, 세무 당국은 비교 가능한 독립 기업 간 거래 가격의 중앙값을 적용하게 됩니다. 다만 납세자는 독립적인 가격 범위 내에서 다른 가격을 적용해야 하는 합리적인 이유를 제시할 수 있습니다. 특수관계자의 범위는 직계 가족 및 그들의 지분을 포함하도록 확대되었으며, 합산 지분율이 25% 이상일 경우 특수관계자로 간주됩니다.

OECD 이전가격 가이드라인이 슬로바키아 법에 공식적으로 통합되어 법적 확실성이 강화되었습니다. 조약 상대국과의 합의가 있다면, 양자 및 다자간 정상가격 사전합의(APA)의 적용 기간을 5년을 초과하여 연장할 수 있게 되었습니다. 이전가격 문서는 외국어로도 제출할 수 있지만, 세무 당국은 15일 이내에 슬로바키아어 번역본을 요청할 권한을 가집니다.

이번 개정안은 비거주자의 슬로바키아 내 고정사업장 과세소득 결정 방식도 조정했습니다. OECD 원칙에 따라, 특히 명백하게 발생한 비용에 대한 처리 기준이 명확해졌습니다. 이에 따라 외국 납세자는 현금주의 방식만이 아닌, 고정사업장에 귀속되는 소득과 비용의 차액으로 과세표준을 산정할 수 있습니다.

개정된 가이드라인은 '중요 특수관계자 거래' 개념을 도입하여, 이전가격 문서 제출 의무가 있는 납세자의 수를 줄였습니다. 거래 금액이 10,000유로 미만인 경우, ▲세무상 결손을 신고하지 않고, ▲결손금 공제를 신청하지 않으며, ▲15%의 낮은 세율을 적용받는 납세자는 문서를 제출할 필요가 없습니다. 이 경우 일반적인 세금 신고로 문서 제출을 대체할 수 있습니다. 하지만 세금 감면을 신청하거나, 비협조적 국가의 특수관계자와 거래하거나, 정상가격 사전합의(APA)를 신청하는 경우에는 강화된 문서 제출 의무가 유지됩니다. 이 가이드라인은 2022년 12월 31일 이후 시작되는 과세 기간부터 적용됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Does the amendment to the law on social economy and social enterprises move family businesses in the right direction?

社会的経済及び社会的企業に関する法律の改正は、家族経営企業を正しい方向へと導くのか？

《社会经济与社会企业法》修正案是否为家族企业指明了正确的发展方向？

사회적 경제 및 사회적 기업 관련 법 개정은 가족 기업을 바람직한 방향으로 이끄는가?

24.01.2023

According to the Ministry of Labour, Social Affairs and Family of the Slovak Republic, the amendment aims to "strengthen and support a favorable environment for the development of social entrepreneurs

スロバキアの労働・社会・家族省によれば、今回の法改正は「社会起業が発展しやすい環境を整え、支援すること」を目的としています。また、家族の絆や価値観、伝統の維持を重視し、家族経営企業の定義も新たに導入されました。

この社会経済・社会企業法の改正によって、スロバキアで初めて家族経営企業が法的に定義されることになります。これは、複数の家族が事業に関わっているなど、特定の法的要件を満たす事業会社、協同組

斯洛伐克一项新的法律修正案旨在为社会企业发展创造有利环境，并首次对“家族企业”进行了定义，强调其维系家庭纽带、传承家族价值观和传统的作用。

根据该修正案，斯洛伐克首次从法律上明确了家族企业的概念：任何公司、合作社或个体经营者，只要满足特定法律条件，尤其是多位家庭成员与企业之间存在关联，即可被认定为家族企业。

该法律将家族企业分为三类：备案家族企业、注册家族企业和家庭农场。

备案家族企业有权使

슬로바키아 노동사회부가족부에 따르면, 이번 개정안은 "사회적 기업가 정신이 발전할 수 있도록 우호적인 환경을 강화하고 지원하는 것"을 목표로 합니다. 또한 가족의 유대, 가치, 전통 보존을 강조하며 가족기업에 대한 정의를 새롭게 도입했습니다.

사회적 경제 및 기업에 관한 법률 개정안은 슬로바키아 최초로 가족기업에 대한 법적 정의를 도입했습니다. 이에 따르

According to the Ministry of Labour, Social Affairs and Family of the Slovak Republic, the amendment aims to "strengthen and support a favorable environment for the development of social entrepreneurship." It also introduces a definition of family businesses, emphasizing the preservation of family ties, values, and traditions.

The amendment to the Act on Social Economy and Social Enterprises introduces the first legislative definition of a family business in Slovakia: a business company, cooperative, or natural person – entrepreneur, provided it meets specific legal conditions, particularly the existence of ties between several family members and the business.

The law specifies three types of family businesses: Registered Family Business, Recorded Family Business and Family Farm.

A Recorded Family Business is entitled to use the designation "family business" or the abbreviation "r. p." in writing and can apply to have the designation "family business" entered in the Commercial Register.

A Registered Family Business is obliged to use at least 12% of its profit after tax to strengthen its internal and external relations within one year from the date of approval of the financial statements showing a positive result for the accounting period, primarily for education, pension provision, recreation, healthcare, and social assistance for family members and employees. They are required to use the designation "registered family business" or the abbreviation "r. r. p." in writing, also to register the designation “registered family business” into the Commercial Register. Failure to fulfill these obligations may result in fines.

While the effort to define family business concepts is positive, the amended law lacks specific forms of support for family businesses, attempting to align them with social enterprises. While preserving family ties is important, family businesses are primarily about profit. The amendment is perceived as more "family" than "business." Family businesses need assistance in succession planning, inheritance law reform, tax benefits, preferential employment conditions for family members, and easier access to financing. Defining family businesses in other laws, such as those concerning income tax and commercial and civil codes, is considered more important.

スロバキアの労働・社会・家族省によれば、今回の法改正は「社会起業が発展しやすい環境を整え、支援すること」を目的としています。また、家族の絆や価値観、伝統の維持を重視し、家族経営企業の定義も新たに導入されました。

この社会経済・社会企業法の改正によって、スロバキアで初めて家族経営企業が法的に定義されることになります。これは、複数の家族が事業に関わっているなど、特定の法的要件を満たす事業会社、協同組合、個人事業主を指します。

法律では、家族経営企業を「登録家族経営企業」「記録家族経営企業」「家族農場」の3種類に分類しています。

「記録家族経営企業」は、「家族経営企業」またはその略称「r. p.」という名称を使用する権利を持ち、商業登記簿への登録を申請できます。

一方、「登録家族経営企業」は、利益が出た年度の決算承認から1年以内に、税引後利益の12%以上を社内外の関係強化のために使うことが義務付けられています。主な用途は、家族や従業員の教育、年金、福利厚生、医療、社会扶助などです。この企業は、「登録家族経営企業」またはその略称「r. r. p.」という名称の使用と、商業登記簿への登録が義務付けられます。これらの義務を怠った場合、罰金が科される可能性があります。

家族経営という概念を法的に定義する試みは評価できるものの、今回の改正法には、家族経営企業に対する具体的な支援策が欠けており、社会貢献を目的とする社会企業と同一視しようとしている側面があります。家族の絆を維持することも大切ですが、家族経営企業は第一に利益を追求する組織です。そのため、この改正は「ビジネス」よりも「家族」の側面に偏っていると見なされています。家族経営企業が本当に必要としているのは、事業承継の計画支援、相続法の改正、税制優遇、家族従業員の雇用条件の整備、そして融資の受けやすさといった支援です。所得税法や商法、民法といった、より根幹となる法律において家族経営企業を定義することの方が重要だと考えられています。

斯洛伐克一项新的法律修正案旨在为社会企业发展创造有利环境，并首次对“家族企业”进行了定义，强调其维系家庭纽带、传承家族价值观和传统的作用。

根据该修正案，斯洛伐克首次从法律上明确了家族企业的概念：任何公司、合作社或个体经营者，只要满足特定法律条件，尤其是多位家庭成员与企业之间存在关联，即可被认定为家族企业。

该法律将家族企业分为三类：备案家族企业、注册家族企业和家庭农场。

备案家族企业有权使用“家族企业”的称号，并可申请进行商业登记。

注册家族企业则有更严格的义务：在盈利年度的财报获批后一年内，必须将至少12%的税后利润用于巩固家庭与企业关系，主要投入到家庭成员及员工的教育、养老、文娱、医疗和社保等方面。此外，他们必须使用“注册家族企业”的官方称号，并完成商业登记，否则将面临罚款。

尽管为家族企业立法是积极的一步，但该修正案被批评未能提供实质性的支持政策，反而试图将其与社会企业归为一类。批评者认为，家族企业虽然重视家庭关系，但其核心仍然是商业盈利，而该法案却显得“重家庭、轻商业”。实际上，家族企业更迫切需要的支持在于企业传承规划、继承法改革、税收减免、家庭成员雇佣优待以及更便捷的融资渠道。因此，在所得税法、商法和民法等更核心的法律中对家族企业进行界定，可能更为重要。

슬로바키아 노동사회부가족부에 따르면, 이번 개정안은 "사회적 기업가 정신이 발전할 수 있도록 우호적인 환경을 강화하고 지원하는 것"을 목표로 합니다. 또한 가족의 유대, 가치, 전통 보존을 강조하며 가족기업에 대한 정의를 새롭게 도입했습니다.

사회적 경제 및 기업에 관한 법률 개정안은 슬로바키아 최초로 가족기업에 대한 법적 정의를 도입했습니다. 이에 따르면, 가족기업은 여러 가족 구성원과 사업 간의 유대 관계 등 특정 법적 요건을 충족하는 회사, 협동조합, 또는 개인 사업자를 의미합니다.

법률은 가족기업을 세 가지 유형으로 명시합니다: 등록 가족기업, 기록 가족기업, 가족농장.

기록 가족기업은 '가족기업'이라는 명칭이나 약어 'r. p.'를 사용할 권리를 가지며, 상업 등기부에 '가족기업' 명칭 등재를 신청할 수 있습니다.

등록 가족기업은 회계연도에 흑자를 기록한 재무제표 승인일로부터 1년 이내에 세후 이익의 최소 12%를 사용해야 할 의무가 있습니다. 이 금액은 주로 가족 구성원과 직원의 교육, 연금, 여가, 건강 관리, 사회 지원 등 내외부 관계를 강화하는 데 사용되어야 합니다. 또한, '등록 가족기업' 또는 약어 'r. r. p.'라는 명칭을 의무적으로 사용해야 하며, 이 명칭을 상업 등기부에 등록해야 합니다. 이러한 의무를 이행하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.

가족기업의 개념을 정의하려는 노력은 긍정적이지만, 개정된 법은 가족기업을 사회적 기업과 동일시하려 할 뿐, 구체적인 지원책은 부족합니다. 가족 간의 유대를 지키는 것도 중요하지만, 가족기업의 본질은 이윤 창출에 있습니다. 따라서 이번 개정안은 '기업'보다는 '가족'에 더 치우쳐 있다는 평가를 받습니다. 실질적으로 가족기업에 필요한 지원은 승계 계획, 상속법 개정, 세금 혜택, 가족 구성원 고용 우대, 금융 접근성 확대 등입니다. 이 때문에 소득세법, 상법, 민법 등 다른 법률에서 가족기업을 정의하는 것이 더 시급한 과제로 여겨집니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Increase of the Minimum Wage from January 1, 2023

2023年1月1日からの最低賃金引き上げ

自2023年1月1日起上调最低工资标准

2023년 1월 1일부 최저임금 인상

14.12.2022

The Slovak Ministry of Labor, Social Affairs, and Family announced new minimum wage levels effective January 1, 2023. The monthly minimum wage is set at €700, and the hourly minimum wage is €4.023. Th

スロバキア労働・社会・家族省は、2023年1月1日からの新しい最低賃金を発表しました。

月額最低賃金は700ユーロ、最低時給は4.023ユーロに設定されます。非課税枠を考慮し、子供の税額控除を除いた場合、手取りの最低月額賃金は568.97ユーロとなります。

従業員が負担する社会保険料や所得税は2022年よりも増加し、最低賃金の従業員を一人雇用するための雇用主の総人件費は、月額946.40ユーロ

斯洛伐克劳动、社会事务和家庭部宣布了自2023年1月1日起生效的新最低工资标准。月最低工资定为700欧元，小时最低工资为4.023欧元。在考虑410.24欧元的免税额且不计入子女税收抵免的情况下，净最低工资为568.97欧元。

与2022年相比，员工缴纳的社会保险、医疗保险及个人所得税均有所增加。2023年，雇主为一名最低工资员工支付的总用人成本将为946.40欧元。

此外，根据《劳动法》对工

슬로바키아 노동사회복지부가 2023년 1월 1일부터 적용되는 새로운 최저임금 기준을 발표했습니다. 월 최저임금은 700유로, 시간당 최저임금은 4.023유로로 책정되었습니다. 비과세 기본 공제액(410.24유로)을 적용하고 자녀 세액 공제를 제외한 최저임금 실수령액은 568.97유로입니다.

근로자가 부담하는 사회보험료, 건강보험료, 소득세는 2022년에

The Slovak Ministry of Labor, Social Affairs, and Family announced new minimum wage levels effective January 1, 2023. The monthly minimum wage is set at €700, and the hourly minimum wage is €4.023. The net minimum wage will be €568.97, considering a non-taxable base of €410.24 and excluding child tax credits.

Employee contributions to social and health insurance, along with income tax, have increased compared to 2022. The total labor cost for an employer for an employee earning the minimum wage will be €946.40 in 2023.

The minimum monthly wage also varies based on the job's difficulty level, as defined by the Labor Code, ranging from €700 to €1,280. Hourly minimum wages also differ based on the shift schedule, with single-shift workers earning €4.023, two-shift workers earning €4.153, and three-shift workers earning €4.291 per hour. Furthermore, wage bonuses for weekend, night, and holiday work have also increased, with specific amounts provided for each type of bonus. Reduced bonuses can be agreed upon for regularly performed work.

スロバキア労働・社会・家族省は、2023年1月1日からの新しい最低賃金を発表しました。

月額最低賃金は700ユーロ、最低時給は4.023ユーロに設定されます。非課税枠を考慮し、子供の税額控除を除いた場合、手取りの最低月額賃金は568.97ユーロとなります。

従業員が負担する社会保険料や所得税は2022年よりも増加し、最低賃金の従業員を一人雇用するための雇用主の総人件費は、月額946.40ユーロになります。

最低賃金は、労働法で定められた仕事の難易度によっても異なり、月額700ユーロから1,280ユーロの範囲で設定されます。また、勤務シフトによっても時給は変動し、1交代制勤務者は時給4.023ユーロ、2交代制は4.153ユーロ、3交代制は4.291ユーロです。

さらに、週末、夜間、祝日勤務に対する賃金手当も増額されました。ただし、これらの勤務を定常的に行う場合は、労使の合意によって手当額を調整することも可能です。

斯洛伐克劳动、社会事务和家庭部宣布了自2023年1月1日起生效的新最低工资标准。月最低工资定为700欧元，小时最低工资为4.023欧元。在考虑410.24欧元的免税额且不计入子女税收抵免的情况下，净最低工资为568.97欧元。

与2022年相比，员工缴纳的社会保险、医疗保险及个人所得税均有所增加。2023年，雇主为一名最低工资员工支付的总用人成本将为946.40欧元。

此外，根据《劳动法》对工作难度的分级，最低月薪标准也有所不同，范围从700欧元至1280欧元不等。小时最低工资也因工作班制而异：单班制为每小时4.023欧元，双班制为4.153欧元，三班制则为4.291欧元。同时，周末、夜间和节假日工作的工资补贴也有所提高，并规定了各类补贴的具体金额。对于需要常态化在这些时段工作的岗位，经协商，补贴标准可以降低。

슬로바키아 노동사회복지부가 2023년 1월 1일부터 적용되는 새로운 최저임금 기준을 발표했습니다. 월 최저임금은 700유로, 시간당 최저임금은 4.023유로로 책정되었습니다. 비과세 기본 공제액(410.24유로)을 적용하고 자녀 세액 공제를 제외한 최저임금 실수령액은 568.97유로입니다.

근로자가 부담하는 사회보험료, 건강보험료, 소득세는 2022년에 비해 인상되었습니다. 이에 따라 2023년 최저임금 근로자 1인당 고용주가 부담해야 할 총비용은 946.40유로입니다.

월 최저임금은 노동법에 명시된 직무 난이도에 따라 700유로에서 1,280유로까지 차등 적용됩니다. 시간당 최저임금 또한 근무 형태에 따라 달라져, 단일 교대 근무자는 시급 4.023유로, 2교대 근무자는 4.153유로, 3교대 근무자는 4.291유로가 적용됩니다. 아울러 주말, 야간, 공휴일 근무 수당도 인상되었으며, 정기적으로 수행하는 업무의 경우 합의를 통해 수당을 일부 조정할 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Challenge for the Mentally Handicapped 2022

知的障がい者チャレンジ2022

2022心智障碍者挑战赛

2022 발달장애인 챌린지

09.12.2022

This year, we supported the "Osmidiv" benefit event for mentally disabled children, which took place on August 21, 2022, at the House of Culture in Banská Štiavnica. This was the 13th edition of the e

今年で13回目を迎える、障害のある子どもたちのための慈善イベント「Osmidiv（オズミディフ）」を支援しました。このイベントは2022年8月21日にバンスカー・シュチャヴニツァ文化会館で開催され、様々な施設で暮らす子どもたちが集まり、エンターテイメントと学びの一日を楽しみました。

イベントでは、司会のローマン・ポマイボ氏のもと、ヴァーツラフ・ネツカー＆バツィリやポレミック、ハンガリーのABBA

今年，我们为在班斯卡-什佳夫尼察文化宫举办的第13届“Osmidiv”公益活动提供了支持。该活动于2022年8月21日举行，旨在为来自各机构的心智障碍儿童带来欢乐与新体验。

活动内容丰富多彩，由罗曼·波马伊博担纲主持。文艺表演环节邀请了瓦茨拉夫·内卡尔与Bacily乐队、Polemic乐队以及来自匈牙利的ABBA致敬秀。在互动工作坊中，孩子们有机会学习尊巴舞、脸部彩绘、热蜡画、探测术、铸币和皮具

저희는 2022년 8월 21일, 반스카 슈티아브니차 문화의 집에서 열린 정신 장애 아동을 위한 자선 행사 '오스미디브(Osmidiv)'를 후원했습니다. 올해로 13회를 맞이한 이 행사는 여러 보호시설의 아동들에게 즐거움과 새로운 경험을 선사하기 위해 기획되었습니다.

행사에서는 로만 포마이보(Roman Pomajbo)의 사회로 바츨라프 네츠카르 & 바칠리(

This year, we supported the "Osmidiv" benefit event for mentally disabled children, which took place on August 21, 2022, at the House of Culture in Banská Štiavnica. This was the 13th edition of the event, aimed at children from institutions and facilities for the disabled. The cultural program included performances by Václav Neckář & Bacily, the band Polemic, and the ABBA Tribute Show from Hungary, with Roman Pomajbo as the host. The educational portion of the program offered children opportunities to learn new skills such as Zumba dancing, face painting, encaustic painting (painting with hot wax), dowsing, coin minting, and decorating leather products. We are pleased to have contributed to the happiness and joy of those who need it most. Articles about the event are available online.

In summary, the "Osmidiv" benefit event, now in its 13th year, provided a day of entertainment and learning for mentally disabled children from various institutions. The event, held in Banská Štiavnica, featured musical performances, hosted by Roman Pomajbo, and interactive workshops teaching skills like dancing, painting, dowsing and crafts. The event aimed to bring joy and new experiences to the children. Multiple news outlets covered the event, highlighting its positive impact. The organizers were gratified to support this initiative and contribute to the well-being of the participating children.

今年で13回目を迎える、障害のある子どもたちのための慈善イベント「Osmidiv（オズミディフ）」を支援しました。このイベントは2022年8月21日にバンスカー・シュチャヴニツァ文化会館で開催され、様々な施設で暮らす子どもたちが集まり、エンターテイメントと学びの一日を楽しみました。

イベントでは、司会のローマン・ポマイボ氏のもと、ヴァーツラフ・ネツカー＆バツィリやポレミック、ハンガリーのABBAトリビュートショーなどによる音楽ライブが行われました。また、体験型ワークショップも開かれ、子どもたちはズンバダンス、フェイスペインティング、熱した蝋で絵を描くエンカウスティーク、ダウジング、コイン鋳造、革製品の装飾といった新しいスキルを学ぶ機会を得ました。

このイベントは、子どもたちに喜びと新たな体験をもたらすことを目的としています。私たちはこの素晴らしい取り組みを支援し、参加した子どもたちの笑顔に貢献できたことを心より嬉しく思います。イベントの様子は多くのメディアでも報じられ、その社会的な意義が広く伝えられました。

今年，我们为在班斯卡-什佳夫尼察文化宫举办的第13届“Osmidiv”公益活动提供了支持。该活动于2022年8月21日举行，旨在为来自各机构的心智障碍儿童带来欢乐与新体验。

活动内容丰富多彩，由罗曼·波马伊博担纲主持。文艺表演环节邀请了瓦茨拉夫·内卡尔与Bacily乐队、Polemic乐队以及来自匈牙利的ABBA致敬秀。在互动工作坊中，孩子们有机会学习尊巴舞、脸部彩绘、热蜡画、探测术、铸币和皮具装饰等新技能。

我们很荣幸能参与其中，为最需要关爱的孩子们带去快乐。多家媒体对此次活动进行了报道，其积极影响得到了广泛传播。

저희는 2022년 8월 21일, 반스카 슈티아브니차 문화의 집에서 열린 정신 장애 아동을 위한 자선 행사 '오스미디브(Osmidiv)'를 후원했습니다. 올해로 13회를 맞이한 이 행사는 여러 보호시설의 아동들에게 즐거움과 새로운 경험을 선사하기 위해 기획되었습니다.

행사에서는 로만 포마이보(Roman Pomajbo)의 사회로 바츨라프 네츠카르 & 바칠리(Václav Neckář & Bacily), 밴드 폴레믹(Polemic), 헝가리 ABBA 트리뷰트 쇼 등 다채로운 문화 공연이 펼쳐졌습니다. 또한, 아이들이 줌바 댄스, 페이스 페인팅, 인카우스틱 페인팅(뜨거운 밀랍을 이용한 그림), 다우징, 동전 주조, 가죽 공예 등 새로운 기술을 배울 수 있는 체험 프로그램도 함께 진행되었습니다.

가장 도움이 필요한 아이들의 행복과 기쁨에 기여할 수 있어 매우 기쁘게 생각하며, 이번 행사는 여러 언론을 통해서도 긍정적으로 소개되었습니다. 관련 기사는 온라인에서 찾아보실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

State Will Reimburse Companies' Energy Bills

企業の光熱費、州が補助へ

州政府将为企业报销能源费用

주 정부, 기업 에너지 요금 환급 지원

05.12.2022

On December 1, 2022, the government approved significant aid for businesses struggling with rising energy prices. The state capped electricity prices at €199 per MW/h and gas prices at €99 per MW/h. B

政府は、高騰するエネルギー価格の影響を受ける事業者への大規模な支援策を決定しました。この制度は、電気料金に1MWhあたり199ユーロ、ガス料金に99ユーロの上限を設定するものです。条件を満たす事業者は、2022年8月および9月の使用分について、この上限を超えた額の80%を補助金として受け取ることができます。政府はこの支援策を通じ、企業活動の安定化と経済全体の維持を目指します。

申請は、政府指定の

为帮助企业应对能源价格上涨的困境，政府于2022年12月1日宣布了一项重要援助计划。政府设定电价补贴参考价为每兆瓦时199欧元，天然气为每兆瓦时99欧元。对于2022年8月和9月期间，企业实际支付价格超出此参考价的部分，政府将补贴其中的80%。此举旨在稳定商业环境，支持整体经济发展。

补贴申请须通过官方网站 www.energodotacie.mhsr.sk 在线提交。单次申请的最低补贴金额为5

2022년 12월 1일, 정부는 급등하는 에너지 가격으로 어려움을 겪는 기업들을 위한 지원책을 승인했습니다. 이는 기업 부문을 안정시키고 경제 전반을 지원하기 위함입니다.

정부는 전기 요금은 MWh당 199유로, 가스 요금은 MWh당 99유로로 상한을 설정합니다. 자격 요건을 충족하는 기업은 2022년 8월과 9월 사용분에 대해, 이 상한액을 초과하는 금

On December 1, 2022, the government approved significant aid for businesses struggling with rising energy prices. The state capped electricity prices at €199 per MW/h and gas prices at €99 per MW/h. Businesses meeting specified criteria are eligible to have 80% of the amount exceeding these limits reimbursed for August and September 2022. The government aims to stabilize the business sector and support the overall economy through this initiative.

Applications can only be submitted electronically via a form on www.energodotacie.mhsr.sk. The minimum grant amount is €50; applications for lower sums will be rejected. The maximum grant is €500,000, provided that the total aid does not exceed €500,000 per single economic entity. A guide to completing the application is available on the website. The application deadline is December 22, 2022.

Eligibility criteria include not being in bankruptcy or restructuring, not being subject to previous recovery orders from the European Commission, not having a legally imposed ban on receiving subsidies, not being subject to EU sanctions related to Russia's aggression against Ukraine, and not operating in sectors targeted by EU sanctions.

The subsidy calculation formula for electricity is: Subsidy Amount = Consumption in MWh x (Average price per 1 MWh in EUR – 199) x 0.8. For gas, the formula is: Subsidy Amount = Consumption in MWh x (Average price per 1 MWh in EUR – 99) x 0.8.

政府は、高騰するエネルギー価格の影響を受ける事業者への大規模な支援策を決定しました。この制度は、電気料金に1MWhあたり199ユーロ、ガス料金に99ユーロの上限を設定するものです。条件を満たす事業者は、2022年8月および9月の使用分について、この上限を超えた額の80%を補助金として受け取ることができます。政府はこの支援策を通じ、企業活動の安定化と経済全体の維持を目指します。

申請は、政府指定のウェブサイトにある専用フォームから電子申請のみ受け付けます。最低申請額は50ユーロで、これを下回る申請は受理されません。補助金の上限は50万ユーロですが、1事業者あたりの支援総額も50万ユーロを超えないことが条件です。申請方法の詳細はウェブサイトで確認できます。申請期限は2022年12月22日です。

補助金の対象となる事業者の主な条件は以下の通りです。
・破産・会社更生手続き中でないこと
・過去に欧州委員会から補助金の返還命令を受けていないこと
・法令により補助金の受給が禁止されていないこと
・ロシアのウクライナ侵攻に関連するEUの制裁対象でないこと
・EUの制裁対象分野で事業を営んでいないこと

補助金の計算式は以下の通りです。
電気：補助金額 = 消費量(MWh) × (1MWhあたりの平均単価(EUR) - 199) × 0.8
ガス：補助金額 = 消費量(MWh) × (1MWhあたりの平均単価(EUR) - 99) × 0.8

为帮助企业应对能源价格上涨的困境，政府于2022年12月1日宣布了一项重要援助计划。政府设定电价补贴参考价为每兆瓦时199欧元，天然气为每兆瓦时99欧元。对于2022年8月和9月期间，企业实际支付价格超出此参考价的部分，政府将补贴其中的80%。此举旨在稳定商业环境，支持整体经济发展。

补贴申请须通过官方网站 www.energodotacie.mhsr.sk 在线提交。单次申请的最低补贴金额为50欧元，低于此数额的申请将不被受理。单个经济实体的补贴总额上限为50万欧元。网站上提供详细的申请指南。申请截止日期为2022年12月22日。

申请企业须满足以下条件：未处于破产或重组程序中；未收到过欧盟委员会要求退还援助的命令；未被法律禁止接受补贴；不受欧盟因俄罗斯入侵乌克兰而实施的相关制裁，且其经营领域不属于欧盟制裁行业。

补贴金额计算方式如下：
电费补贴 = 用电量 (MWh) x (每兆瓦时平均支付价格 - 199欧元) x 80%
天然气补贴 = 天然气用量 (MWh) x (每兆瓦时平均支付价格 - 99欧元) x 80%

2022년 12월 1일, 정부는 급등하는 에너지 가격으로 어려움을 겪는 기업들을 위한 지원책을 승인했습니다. 이는 기업 부문을 안정시키고 경제 전반을 지원하기 위함입니다.

정부는 전기 요금은 MWh당 199유로, 가스 요금은 MWh당 99유로로 상한을 설정합니다. 자격 요건을 충족하는 기업은 2022년 8월과 9월 사용분에 대해, 이 상한액을 초과하는 금액의 80%를 환급받을 수 있습니다.

**신청 안내**
* **신청 방법:** www.energodotacie.mhsr.sk 웹사이트의 온라인 양식을 통해서만 신청할 수 있습니다. 자세한 작성 안내서는 웹사이트에서 확인 가능합니다.
* **신청 마감:** 2022년 12월 22일
* **지원 금액:**
* 최소 신청 금액은 50유로이며, 이보다 낮은 금액은 지원되지 않습니다.
* 최대 지원금은 50만 유로이며, 단일 사업체당 총 지원금이 이 금액을 초과할 수 없습니다.

**신청 자격**
아래에 해당하지 않는 기업만 지원을 신청할 수 있습니다.
* 파산 또는 구조조정 절차가 진행 중인 경우
* 유럽 위원회(EC)로부터 환수 명령을 받은 적이 있는 경우
* 법적으로 보조금 수령이 금지된 경우
* 러시아의 우크라이나 침공과 관련된 EU의 제재 대상인 경우
* EU의 제재 대상 산업 분야에서 사업을 운영하는 경우

**보조금 계산 방식**
* **전기:** 보조금 = 총사용량(MWh) x (MWh당 평균 구매 단가(EUR) - 199) x 0.8
* **가스:** 보조금 = 총사용량(MWh) x (MWh당 평균 구매 단가(EUR) - 99) x 0.8

Source: Moore BDR s.r.o.

Matovič Wants Higher Taxes, Lower Profits, More Money for the State. This is What the Top Taxpayers of the Year Want

マートヴィッチ氏が求める「増税、利益減、国家収入増」。これこそ、年間最優秀納税者たちが望んだことだ。

马托维奇主张增税与削减企业利润，为国库增收。而这，正是年度纳税大户们的“心声”。

마토비치, '증세·기업 이익 감소·국가 재정 확충'…올해의 고액 납세자들이 원하는 것

21.11.2022

Who were the top taxpayers of 2021? How much tax did they pay to the state? How do companies perceive the tax and levy burden in Slovakia? According to Martin Kiňo, a partner, speaking to Trend.sk, mo

2021年のスロバキアにおける高額納税者とその納税額、また国内の税制に対する企業の考え方について、「Trend.sk」の記事が報じています。

同メディアの取材に対し、パートナーのマルティン・キニョ氏は、多くの企業が法人税率をチェコ共和国と同水準の19%へ引き下げること（2%減）、および社会保険料などの負担を5～10%軽減することを提案していると述べています。

この記事（筆者：ズザナ・クロヴァー

斯洛伐克2021年的纳税大户是谁？他们为国家贡献了多少税收？当地企业普遍如何看待税费负担？

据合伙人马丁·基尼奥向Trend.sk透露，大多数企业建议效仿邻国捷克，将企业所得税税率下调至少两个百分点至19%，并将综合税费负担降低5%至10%。

这一讨论的背景是，政客马托维奇计划通过增税来增加国家财政收入，而该政策与主要纳税企业的减负期望形成鲜明对比。由Zuzana Kullová撰写的文章深入

주자나 쿨로바(Zuzana Kullová)가 Trend.sk에 기고한 기사는 2021년 슬로바키아의 최고액 납세자들이 누구이며, 이들이 국가 재정에 얼마나 기여했는지 살펴봅니다. 또한 슬로바키아의 세금 및 부담금 제도에 대한 기업들의 인식을 다루고 있습니다. 파트너인 마틴 키노(Martin Kiňo)에 따르면, 대부분의 기업은 법인세를 체코와 비슷한 수준인

Who were the top taxpayers of 2021? How much tax did they pay to the state? How do companies perceive the tax and levy burden in Slovakia? According to Martin Kiňo, a partner, speaking to Trend.sk, most companies propose reducing corporate income tax by at least 2 percent to 19 percent, similar to the Czech Republic, and decreasing the levy burden by 5 to 10 percent. More information can be found in Zuzana Kullová's article on Trend.sk. The article discusses Matovič's plans for higher taxes and smaller profits, aiming for more money for the state, contrasting it with the desires of the top taxpayers of the year.

The article on Trend.sk explores the top taxpayers of 2021 in Slovakia, examining their financial contributions and perspectives on the country's tax and levy system. Companies are advocating for tax reductions, specifically lowering the corporate income tax to 19% to align with rates in the Czech Republic, and a 5-10% decrease in the levy burden. The discussion stems from Matovič's proposed tax increases aimed at boosting state revenue, a policy in direct contrast with the wishes of the leading taxpayers. The article, authored by Zuzana Kullová, delves into the potential implications of these conflicting viewpoints on the Slovakian economy.

2021年のスロバキアにおける高額納税者とその納税額、また国内の税制に対する企業の考え方について、「Trend.sk」の記事が報じています。

同メディアの取材に対し、パートナーのマルティン・キニョ氏は、多くの企業が法人税率をチェコ共和国と同水準の19%へ引き下げること（2%減）、および社会保険料などの負担を5～10%軽減することを提案していると述べています。

この記事（筆者：ズザナ・クロヴァー氏）は、国の歳入増加を目指すマートヴィチ氏の増税案と、納税額上位の企業が望む減税との間で生じる対立に焦点を当て、この問題がスロバキア経済に与える影響を考察しています。

斯洛伐克2021年的纳税大户是谁？他们为国家贡献了多少税收？当地企业普遍如何看待税费负担？

据合伙人马丁·基尼奥向Trend.sk透露，大多数企业建议效仿邻国捷克，将企业所得税税率下调至少两个百分点至19%，并将综合税费负担降低5%至10%。

这一讨论的背景是，政客马托维奇计划通过增税来增加国家财政收入，而该政策与主要纳税企业的减负期望形成鲜明对比。由Zuzana Kullová撰写的文章深入探讨了这些对立观点，分析了纳税大户的诉求，以及这场博弈可能对斯洛伐克经济产生的潜在影响。

주자나 쿨로바(Zuzana Kullová)가 Trend.sk에 기고한 기사는 2021년 슬로바키아의 최고액 납세자들이 누구이며, 이들이 국가 재정에 얼마나 기여했는지 살펴봅니다. 또한 슬로바키아의 세금 및 부담금 제도에 대한 기업들의 인식을 다루고 있습니다. 파트너인 마틴 키노(Martin Kiňo)에 따르면, 대부분의 기업은 법인세를 체코와 비슷한 수준인 19%로 낮추고, 기타 부담금도 5~10% 감면해 줄 것을 제안하고 있습니다. 이러한 기업들의 바람은 국가 재원 확충을 위해 증세를 계획했던 마토비치(Matovič) 전 총리의 정책과는 정면으로 대치됩니다. 이 기사는 이처럼 상충하는 두 관점이 슬로바키아 경제에 미칠 잠재적 영향을 심도 있게 분석합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Optimization is possible in various ways. However, companies still hesitate when it comes to taxes.

最適化には様々な手法が存在しますが、こと税金に関しては、未だに多くの企業が二の足を踏むのが現状です。

优化的途径多种多样，但在税务问题上，企业却往往犹豫不决。

최적화할 수 있는 방법은 다양합니다. 하지만 세금 문제 앞에서는 기업들도 여전히 망설입니다.

18.11.2022

Why are companies still hesitant about tax optimization, even though they could save up to 50 percent on taxes with certain measures? Radovan Žuffa from Trend.sk discussed this topic with Martin Kiňo.

最大50％もの節税効果が期待できるにもかかわらず、多くの企業が税務の最適化、いわゆる「節税対策」に踏み切れていないのが現状です。

これほど大きなメリットが見込めるにもかかわらず、なぜ企業は節税対策の導入に二の足を踏んでしまうのでしょうか。専門家への取材を基に、企業が節税に消極的な理由と、事業で活用できる具体的な節税の選択肢について掘り下げます。

尽管通过税务优化可以节省高达50%的税款，但许多公司对此仍持观望态度。在Trend.sk网站的一篇访谈中，专家Martin Kiňo深入探讨了这一现象。文章分析了企业犹豫不决背后的原因，并介绍了多种可供选择的税务优化策略，旨在帮助企业有效降低税负。

적절한 방법을 활용하면 세금을 최대 50%까지 절약할 수 있음에도, 왜 기업들은 여전히 절세를 망설일까요? Trend.sk는 Martin Kiňo와의 인터뷰를 통해 기업들이 절세에 적극적이지 않은 이유를 살펴보고, 기업이 활용할 수 있는 다양한 절세 전략에 대해 심도 있게 논의합니다. 기업이 활용할 수 있는 구체적인 절세 방안은 기사 원문에서 확인하실 수

Why are companies still hesitant about tax optimization, even though they could save up to 50 percent on taxes with certain measures? Radovan Žuffa from Trend.sk discussed this topic with Martin Kiňo. Read about the options available to companies for tax optimization in the full article.

Companies hesitate on tax optimization despite potential savings of up to 50%, according to an interview on Trend.sk. The discussion, featuring Martin Kiňo, explores the reasons behind this hesitancy and delves into the various tax optimization strategies available to businesses. While the specific strategies are detailed in the linked article, the core question revolves around why companies are slow to adopt measures that could significantly reduce their tax burden.

最大50％もの節税効果が期待できるにもかかわらず、多くの企業が税務の最適化、いわゆる「節税対策」に踏み切れていないのが現状です。

これほど大きなメリットが見込めるにもかかわらず、なぜ企業は節税対策の導入に二の足を踏んでしまうのでしょうか。専門家への取材を基に、企業が節税に消極的な理由と、事業で活用できる具体的な節税の選択肢について掘り下げます。

尽管通过税务优化可以节省高达50%的税款，但许多公司对此仍持观望态度。在Trend.sk网站的一篇访谈中，专家Martin Kiňo深入探讨了这一现象。文章分析了企业犹豫不决背后的原因，并介绍了多种可供选择的税务优化策略，旨在帮助企业有效降低税负。

적절한 방법을 활용하면 세금을 최대 50%까지 절약할 수 있음에도, 왜 기업들은 여전히 절세를 망설일까요? Trend.sk는 Martin Kiňo와의 인터뷰를 통해 기업들이 절세에 적극적이지 않은 이유를 살펴보고, 기업이 활용할 수 있는 다양한 절세 전략에 대해 심도 있게 논의합니다. 기업이 활용할 수 있는 구체적인 절세 방안은 기사 원문에서 확인하실 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

DIGITAL PLATFORMS AND REPORTING OBLIGATIONS UNDER DAC 7

DAC7に基づくデジタルプラットフォームの報告義務

DAC 7指令下的数字平台及其报告义务

DAC 7에 따른 디지털 플랫폼 및 보고 의무

15.11.2022

As of January 2023, a new amendment to Act No. 442/2012, implementing DAC 7, requires digital platforms to report information about their users to the Slovakian Financial Administration without being

2023年1月より、スロバキアにおいて新たな法律（DAC 7指令を国内法化した改正法）が施行されました。これにより、デジタルプラットフォームの運営者は、利用者の情報を自発的にスロバキアの金融当局に報告することが義務付けられます。この目的は、プラットフォームを通じて得られる所得を正確に把握し、適正な納税を確保することです。ここで言うデジタルプラットフォームとは、物品の販売、資産のレンタル、サービスの

自2023年1月起，斯洛伐克一项新法规开始生效。该法规要求所有数字平台运营商必须主动向斯洛伐克税务部门提交其平台用户的相关信息，此举旨在确保通过平台获取收入的个人和商家能够合规纳税。

数字平台被广泛定义为任何连接卖家与买家的软件或线上渠道，包括促成商品销售、服务提供以及资产租赁（如租车、短租房等）的网站和应用程序。

无论平台运营商的注册地是否在斯洛伐克，都必须履行报告义务。运营商需要收集并上报

2023년 1월부터 슬로바키아에서 새로운 법이 시행됨에 따라, 디지털 플랫폼 사업자는 이용자(판매자)의 정보를 세무 당국에 의무적으로 보고해야 합니다. 이는 플랫폼을 통해 발생한 소득에 대한 세금을 정확히 부과하기 위한 조치입니다. 여기서 디지털 플랫폼이란 상품 판매, 임대, 서비스 제공 등을 중개하며 판매자와 구매자를 연결해 주는 모든 종류의 소프트웨어나

As of January 2023, a new amendment to Act No. 442/2012, implementing DAC 7, requires digital platforms to report information about their users to the Slovakian Financial Administration without being prompted. This targets income earned through these platforms, ensuring proper tax compliance. Digital platforms are defined as any software or electronic interface connecting sellers and buyers, including those facilitating sales, rentals, or service provisions.

The reporting requirements apply to both platform operators established and not established in Slovakia, with specific criteria defining each. Operators must report data, including identifying information and details on sellers' activities, such as income and financial account identifiers. The first reporting period is the 2023 calendar year, with information due by January 31, 2024. Exceptions exist for operators who have already reported information through another platform. Operators must also notify authorities of their chosen reporting member state and register if not established in any member state.

The law outlines verification procedures for collecting information on sellers and imposes penalties for non-compliance. Fines range from €3,000 for failing to report, €5,000 for failing to register, and up to €10,000 for non-compliance with information reporting and verification procedures. Repeated offenses after warnings can result in further penalties. Platform operators must assess their obligations and prepare for compliance to avoid sanctions, potentially implementing processes in advance.

2023年1月より、スロバキアにおいて新たな法律（DAC 7指令を国内法化した改正法）が施行されました。これにより、デジタルプラットフォームの運営者は、利用者の情報を自発的にスロバキアの金融当局に報告することが義務付けられます。この目的は、プラットフォームを通じて得られる所得を正確に把握し、適正な納税を確保することです。ここで言うデジタルプラットフォームとは、物品の販売、資産のレンタル、サービスの提供などを仲介し、売り手と買い手を結びつけるあらゆるソフトウェアや電子インターフェースを指します。

この報告義務は、スロバキア国内に拠点を置く運営者だけでなく、国外の運営者にも適用されます。運営者は、販売者の氏名や住所といった個人情報に加え、プラットフォーム上での収入額や金融口座情報などの活動詳細を報告しなければなりません。最初の報告対象期間は2023年で、報告期限は2024年1月31日です。ただし、他のプラットフォームを通じてすでに同様の情報を報告している場合は、免除されることがあります。また、運営者はどの加盟国で報告を行うかを当局に通知する必要があり、EU加盟国に拠点がない場合は登録が求められます。

法律には、販売者から情報を収集する際の確認手続きや、義務を遵守しなかった場合の罰則も定められています。罰金は、報告義務違反で3,000ユーロ、登録義務違反で5,000ユーロ、情報報告や本人確認手続きの不履行には最大10,000ユーロが科されます。警告後も違反を繰り返した場合は、さらに重い罰則が科される可能性があります。プラットフォーム運営者は、こうした罰則を避けるため、自社の義務内容を確認し、事前に対策を講じるなど、法令遵守に向けた準備を進める必要があります。

自2023年1月起，斯洛伐克一项新法规开始生效。该法规要求所有数字平台运营商必须主动向斯洛伐克税务部门提交其平台用户的相关信息，此举旨在确保通过平台获取收入的个人和商家能够合规纳税。

数字平台被广泛定义为任何连接卖家与买家的软件或线上渠道，包括促成商品销售、服务提供以及资产租赁（如租车、短租房等）的网站和应用程序。

无论平台运营商的注册地是否在斯洛伐克，都必须履行报告义务。运营商需要收集并上报卖家的身份信息、年度总收入、收款银行账户等详细数据。首个报告周期为2023年，平台必须在2024年1月31日前完成信息提交。如果平台已通过其他欧盟成员国的指定渠道申报了相同信息，则可豁免。此外，对于未在任何欧盟国家设立实体的平台，必须选择一个成员国进行注册和申报。

法规明确了平台核实卖家信息的具体流程，并对违规行为设立了严厉的处罚措施：
• 未能按时申报信息，罚款3000欧元。
• 未能按规定注册，罚款5000欧元。
• 未能遵守信息收集与核实程序，最高可罚款10000欧元。
• 若在收到警告后仍未改正，将面临进一步处罚。

因此，所有平台运营商都应尽快评估自身的合规义务，并提前部署相应流程，以避免遭受罚款。

2023년 1월부터 슬로바키아에서 새로운 법이 시행됨에 따라, 디지털 플랫폼 사업자는 이용자(판매자)의 정보를 세무 당국에 의무적으로 보고해야 합니다. 이는 플랫폼을 통해 발생한 소득에 대한 세금을 정확히 부과하기 위한 조치입니다. 여기서 디지털 플랫폼이란 상품 판매, 임대, 서비스 제공 등을 중개하며 판매자와 구매자를 연결해 주는 모든 종류의 소프트웨어나 전자 인터페이스를 의미합니다.

이 보고 의무는 슬로바키아에 사업장이 있는지 여부와 관계없이 모든 플랫폼 사업자에게 적용됩니다. 사업자는 판매자의 신원 정보, 플랫폼을 통한 소득, 사용된 은행 계좌 정보 등 활동 내역에 관한 자료를 제출해야 합니다. 첫 보고 대상 기간은 2023년이며, 관련 정보는 2024년 1월 31일까지 제출되어야 합니다. 만약 다른 플랫폼을 통해 이미 동일한 정보를 보고한 경우 예외가 적용될 수 있습니다. 또한 사업자는 어느 국가에 정보를 보고할지 당국에 알려야 하며, 특정 국가에 소속되지 않은 경우 별도로 등록해야 합니다.

이 법은 판매자 정보 수집을 위한 검증 절차를 명시하고 있으며, 이를 준수하지 않을 경우 벌금이 부과됩니다. 예를 들어, 보고 의무를 위반하면 3,000유로, 사업자 등록을 하지 않으면 5,000유로, 정보 보고 및 검증 절차를 제대로 따르지 않으면 최대 10,000유로의 벌금을 물게 됩니다. 경고를 받은 후에도 위반 행위가 반복되면 추가적인 제재를 받을 수 있습니다. 따라서 플랫폼 사업자는 제재를 피하기 위해 자신에게 부과된 의무 사항을 명확히 파악하고, 필요한 절차를 미리 마련하여 법규를 준수할 준비를 해야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Changes to the Commercial Code in accordance with the amendment to the law on resolving imminent bankruptcy

倒産法改正に伴う商法の改正

依据《处理临近破产法》修正案对《商法典》作出的修订

도산법 개정에 따른 상법 개정

20.10.2022

The amendment to Act No. 111/2022 on managing imminent bankruptcy, effective from July 17, 2022, introduces changes to the Commercial Code regarding the transfer of business shares.

Previously, the e

2022年7月17日に施行された法改正により、会社の出資持分の譲渡に関する商法のルールが変更されました。

これまで、主要な出資持分の譲渡は、法務局で登記が完了した日にその効力が発生するとされていました。今回の改正により、主要持分か少数持分かの区別がなくなり、原則として、会社が譲渡契約書を受け取った日に譲渡の効力が発生するようになります。ただし、契約書でそれ以降の日付が定められている場合はその日に

自2022年7月17日起，一项法律修正案对公司股权转让规则进行了重要调整。

此前，多数股权的转让必须在商业登记处完成注册后才正式生效。新规定取消了多数与少数股权的区分，统一将股权转让的生效日定为公司收到转让协议的日期。如果协议中约定了更晚的生效日期，则以约定为准，但生效时间不能早于股东批准日（若需）。因此，商业登记现在的性质仅是对既成法律状态的确认，而非转让生效的前提。这一变化简化了转让流程，减

2022년 7월 17일부터 시행된 '임박한 파산 관리법(Act No. 111/2022)' 개정안에 따라, 상법상 회사 지분 양도 관련 규정이 변경되었습니다.

기존에는 과반수 지분을 양도할 경우 상업 등기부에 등기한 날부터 효력이 발생했습니다. 하지만 이번 개정으로 과반수와 소수 지분의 구분이 없어졌으며, 이제 지분 양도 계약서에 별도의 날짜가 명시되지 않

The amendment to Act No. 111/2022 on managing imminent bankruptcy, effective from July 17, 2022, introduces changes to the Commercial Code regarding the transfer of business shares.

Previously, the effective date of a majority business share transfer was the date of registration in the Commercial Register. The amendment removes the distinction between majority and minority shares, making the effective date the date the company receives the transfer agreement, unless the agreement specifies a later date, but not before shareholder approval if required. Registration now serves as a confirmation of an existing legal status, simplifying the transfer process, reducing administrative burden for businesses and the registry court, and increasing legal certainty.

Furthermore, the requirement to obtain tax administrator consent for transferring majority shares when the transferor or transferee is on the list of tax debtors has been eliminated. This obligation to verify tax arrears and submit consent or an affidavit for foreign entities is no longer necessary for transfers after July 17, 2022.

However, the obligation to submit tax administrator consent or an affidavit remains when establishing a limited liability company if the founder is on the list of tax debtors. The change only affects business share transfers.

2022年7月17日に施行された法改正により、会社の出資持分の譲渡に関する商法のルールが変更されました。

これまで、主要な出資持分の譲渡は、法務局で登記が完了した日にその効力が発生するとされていました。今回の改正により、主要持分か少数持分かの区別がなくなり、原則として、会社が譲渡契約書を受け取った日に譲渡の効力が発生するようになります。ただし、契約書でそれ以降の日付が定められている場合はその日に効力が生じます（株主等の承認が必要な場合は、その承認後となります）。登記の役割は、すでに発生した譲渡の効力を公的に確認・証明する手続きへと変わり、これにより譲渡プロセスが簡素化され、企業や登記所の事務負担が軽減されると共に、取引の法的安定性も向上します。

また、譲渡する側または譲り受ける側が税金滞納者リストに掲載されている場合に、主要な持分の譲渡に必要とされていた税務署長の同意を得る義務も廃止されました。2022年7月17日以降の譲渡においては、相手方の納税状況を確認したり、税務署の同意書などを提出したりする必要はありません。

ただし、会社を設立する際に、設立者が税金滞納者リストに掲載されている場合は、引き続き税務署長の同意書などを提出する義務が残ります。今回のルール変更は、あくまで既存の会社の出資持分を譲渡するケースに限定されるものです。

自2022年7月17日起，一项法律修正案对公司股权转让规则进行了重要调整。

此前，多数股权的转让必须在商业登记处完成注册后才正式生效。新规定取消了多数与少数股权的区分，统一将股权转让的生效日定为公司收到转让协议的日期。如果协议中约定了更晚的生效日期，则以约定为准，但生效时间不能早于股东批准日（若需）。因此，商业登记现在的性质仅是对既成法律状态的确认，而非转让生效的前提。这一变化简化了转让流程，减轻了企业和登记法院的行政负担，也增强了法律的确定性。

此外，新规还取消了一项税务要求。以往，当转让方或受让方被列入税务债务人名单时，转让多数股权需要获得税务部门的同意。自2022年7月17日后进行的转让，不再需要履行这项核实税务情况并提交同意书（或为外国实体提交相关声明）的义务。

然而，需要注意的是，该项豁免仅适用于股权转让。在成立新的有限责任公司时，如果创始人是税务债务人，则仍然必须提交税务部门的同意书或相关声明。

2022년 7월 17일부터 시행된 '임박한 파산 관리법(Act No. 111/2022)' 개정안에 따라, 상법상 회사 지분 양도 관련 규정이 변경되었습니다.

기존에는 과반수 지분을 양도할 경우 상업 등기부에 등기한 날부터 효력이 발생했습니다. 하지만 이번 개정으로 과반수와 소수 지분의 구분이 없어졌으며, 이제 지분 양도 계약서에 별도의 날짜가 명시되지 않는 한 회사가 그 계약서를 접수한 날부터 효력이 발생합니다. 단, 주주총회 승인이 필요한 경우에는 승인 이후여야 합니다. 이에 따라 등기 절차는 이미 발생한 법적 효력을 확인하는 역할만 하게 되어, 지분 양도 절차가 간소화되고 기업과 등기소의 행정 부담이 줄었으며 법적 안정성도 높아졌습니다.

또한, 지분을 넘기는 사람이나 받는 사람이 국세 체납자 명단에 있더라도 과반수 지분 양도를 위해 세무 당국의 동의서를 받아야 했던 의무가 폐지되었습니다. 따라서 2022년 7월 17일 이후의 지분 양도 시에는 체납 사실을 확인하거나, 해외 법인의 경우 관련 동의서 또는 진술서를 제출할 필요가 없습니다.

다만, 유한책임회사를 설립할 때 설립자가 국세 체납자 명단에 올라 있다면 기존과 같이 세무 당국의 동의서나 진술서를 제출해야 합니다. 이번 변경 사항은 회사 지분 양도에만 한정됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

News in Transfer Pricing

移転価格 最新情報

转让定价动态

이전가격 동향

17.10.2022

Was your business affected by the COVID-19 pandemic? This may also impact your transfer pricing.

Companies experienced fluctuations in revenues and cash flows during the pandemic and faced forced clo

新型コロナウイルス感染症（COVID-19）のパンデミックは、貴社の事業に影響を及ぼしましたか？これは移転価格税制にも影響を与える可能性があります。

パンデミックの期間中、多くの企業が収益やキャッシュフローの変動、強制的な事業閉鎖を経験しました。その一方で、一部の分野や企業は著しく業績を伸ばしました。また、多くの国が自国経済と雇用を守るため、国内企業に補助金を提供するなどの介入を行いました。市場

您的企业是否受到了新冠疫情的冲击？这可能对您的转让定价安排产生影响。

疫情期间，许多公司的收入和现金流出现波动，甚至被迫停业。与此同时，也有一些行业和公司逆势大幅增长。为了保护本地经济和就业，许多国家都出台了干预措施，向国内企业提供补贴。市场中的独立企业也通过各种方式应对新的经济环境，例如重新评估现有的商业战略和与第三方的合同安排。可以说，各类经济实体都面临着前所未有的新型风险。

所有这些变化

귀사의 사업은 코로나19 팬데믹의 영향을 받았나요? 이는 이전가격 산정에도 영향을 미칠 수 있습니다.

팬데믹 기간 동안 기업들은 수익과 현금 흐름의 변동을 겪거나 사업장 폐쇄에 직면했습니다. 반면, 일부 산업 및 기업은 오히려 크게 성장하기도 했습니다. 많은 국가에서는 자국 경제를 보호하고 고용을 유지하기 위해 기업에 보조금을 지급하는 등 시장에 개입했습

Was your business affected by the COVID-19 pandemic? This may also impact your transfer pricing.

Companies experienced fluctuations in revenues and cash flows during the pandemic and faced forced closures. Conversely, some segments and companies significantly strengthened. Many countries intervened and provided subsidies to domestic firms to protect local economies and maintain jobs. Independent companies and businesses in the market responded to the new economic conditions in various ways. Companies re-evaluated their existing business strategies and contractual arrangements with third parties. Economic entities faced and continue to face new types of risks.

All these changes also affect the comparison of prices and profitability of transactions with related parties. The OECD has therefore issued guidance on the impact of the Covid-19 pandemic on transfer pricing, addressing, for example, the comparability of data for comparability analysis purposes, as well as the potential impact of government support programs on transfer prices.

The issue of transfer pricing is becoming even more complex, so the correct application of the guidance can be crucial for companies. Some practical conclusions can be drawn from them, likely applicable to your company as well.

If the industry in which you operate was affected by the pandemic, it may require an update of the comparability analysis or quantification of the impact of the pandemic.

If you have received a state subsidy, taxpayers should conduct an analysis to determine the impact of state aid programs on their operations and their market and adjust their transfer pricing accordingly.

If your group or company faced significant losses and new risks, then it is necessary to update the functional and risk profile and consider the allocation of losses or specific costs within the group of companies.

The Financial Administration is paying more attention to transfer prices during tax audits.

The Financial Administration pointed out that the Office for Selected Economic Entities (ÚVHS) will ask 889 taxpayers to voluntarily complete a simple questionnaire focused on transactions they carried out with related parties for the tax period of the calendar year 2020, or for a tax period other than the calendar year ending in 2020. The Financial Administration expects that the analysis of the data will allow it to more effectively combat tax evasion and possible tax fraud. The data obtained will also be used to assess the need for legislative and non-legislative changes in the area of transfer pricing and their possible impacts.

ÚVHS is one of the institutions of the Financial Administration, which was established in 2019 by transforming the Tax Office for Selected Tax Subjects. Its remit includes: banks or branches of foreign banks, insurance and reinsurance companies and branches of foreign insurance and reinsurance companies, securities dealers, pension management companies or supplementary pension companies, payment institutions, entities with the status of approved economic entity, taxpayers who have achieved an annual turnover of EUR 40 million or more for each of two consecutive tax periods.

This growing trend can also be observed based on statistical data on tax audits from the Financial Administration Open Data portal. In 2021, a total of 46 tax audits focused on transfer pricing in international taxation were completed, of which more than 75% ended with a finding (35). The total amount of the finding (in EUR) in 2021 exceeded EUR 46 million, which represents an average finding of more than EUR 1.3 million per completed tax audit.

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If you have more questions or need advice in the area of transfer pricing, please contact us at any time. We have an experienced team of experts focusing on transfer pricing and transactions with related parties.

Offered services in the area of transfer pricing:

Comprehensive setting of the methodology in the area of transfer pricing as well as its approval with foreign tax advisors

Preparation of transfer documentation in the required scope as well as related defense of price setting in the group

Preparation of comparability analysis using external databases (e.g. TP Catalyst, Royalty Range) as well as internal client data

Preparation of opinions and ad hoc advice in the area of transfer pricing

Revision/update of existing transfer documentation

Representation of clients during tax audits with a focus on transfer pricing

What scope of documentation does your company need?

Take a short orientation test: [link]

Do not hesitate to contact us if you have any questions.

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The COVID-19 pandemic significantly impacted businesses, affecting revenues, cash flows, and prompting operational adjustments. The OECD issued guidance addressing how the pandemic affects transfer pricing, particularly concerning data comparability and government support. Companies should update comparability analyses, quantify the pandemic's impact, and analyze state aid effects on operations and transfer pricing. Updating functional and risk profiles and considering loss allocation within groups is essential, especially when facing significant losses or new risks. Slovakian Financial Administration increases scrutiny on transfer pricing, focusing on potential tax evasion. They are surveying taxpayers regarding transactions with related parties. Audits related to transfer pricing are on the rise, with substantial tax findings. Businesses should seek expert advice, with offered services include transfer pricing methodology setup, documentation, comparability analysis, and representation during tax audits.

新型コロナウイルス感染症（COVID-19）のパンデミックは、貴社の事業に影響を及ぼしましたか？これは移転価格税制にも影響を与える可能性があります。

パンデミックの期間中、多くの企業が収益やキャッシュフローの変動、強制的な事業閉鎖を経験しました。その一方で、一部の分野や企業は著しく業績を伸ばしました。また、多くの国が自国経済と雇用を守るため、国内企業に補助金を提供するなどの介入を行いました。市場の独立企業は、こうした新たな経済状況に様々な方法で対応し、既存の事業戦略や第三者との契約関係を見直しました。そして、企業は今もなお、新たな種類のリスクに直面しています。

これらの変化はすべて、関連者間取引における価格や収益性の比較にも影響します。こうした状況を受け、OECD（経済協力開発機構）は、移転価格税制へのパンデミックの影響に関するガイダンスを公表しました。このガイダンスでは、比較可能性分析におけるデータの比較可能性や、政府の支援プログラムが移転価格に与える潜在的な影響などについて言及されています。

移転価格の問題はますます複雑になっており、企業にとってこのガイダンスを正しく適用することが極めて重要になる場合があります。ガイダンスからは、貴社にも適用可能ないくつかの実践的な結論を導き出すことができます。

**貴社の事業がパンデミックの影響を受けた場合**
比較可能性分析の更新や、パンデミックによる影響の定量化が求められる可能性があります。

**政府からの補助金を受給した場合**
補助金制度が自社の事業や市場に与える影響を分析し、それに応じて移転価格を調整する必要があります。

**グループ全体または貴社が重大な損失や新たなリスクに直面した場合**
機能・リスクプロファイルを更新し、グループ内での損失や特定のコストの配分を検討する必要があります。

**税務当局による監視の強化**

各国の税務当局は、税務調査において移転価格への注目を強めています。

例えば、ある国の税務当局は、多数の納税者に対し、2020年度の関連者間取引に焦点を当てたアンケートへの任意回答を要請すると発表しました。当局は、このデータ分析によって、租税回避や脱税行為をより効果的に摘発できると期待しています。得られたデータは、移転価格分野における法改正の必要性やその影響を評価するためにも使用される予定です。

この傾向は、税務調査に関する統計データからも明らかです。ある年の統計では、移転価格に焦点を当てた税務調査のうち75%以上で何らかの指摘がなされ、追徴課税額は完了した調査1件あたり平均で1億円を超えるなど、非常に高額になるケースも報告されています。

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移転価格に関するご質問やご相談がございましたら、いつでもお問い合わせください。移転価格および関連者間取引を専門とする経験豊富な専門家チームが対応いたします。

**移転価格に関するご提供サービス**

* 移転価格算定方法の包括的な設定、および海外の税務アドバイザーとの承認プロセス支援
* 要求される範囲の移転価格文書の作成、およびグループ内での価格設定に関する税務調査対応支援
* 外部データベース（TP Catalyst、Royalty Rangeなど）および内部データを用いた比較可能性分析の作成
* 移転価格に関する意見書の作成およびアドバイスの提供
* 既存の移転価格文書のレビューおよび更新
* 移転価格に焦点を当てた税務調査における代理業務

**貴社に必要な文書の範囲は？**
簡単な診断テストをお試しください：[リンク]

ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

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您的企业是否受到了新冠疫情的冲击？这可能对您的转让定价安排产生影响。

疫情期间，许多公司的收入和现金流出现波动，甚至被迫停业。与此同时，也有一些行业和公司逆势大幅增长。为了保护本地经济和就业，许多国家都出台了干预措施，向国内企业提供补贴。市场中的独立企业也通过各种方式应对新的经济环境，例如重新评估现有的商业战略和与第三方的合同安排。可以说，各类经济实体都面临着前所未有的新型风险。

所有这些变化都会影响企业与关联方进行交易时，在价格和利润水平方面的可比性。为此，经济合作与发展组织（OECD）专门发布了关于新冠疫情对转让定价影响的指南，其中阐述了可比性分析中数据的可比问题，以及政府支持计划对转让定价的潜在影响。

转让定价问题正变得日益复杂，因此，正确运用相关指导对企业而言至关重要。我们可以从中得出一些实用的结论，而这些结论很可能也适用于您的公司：

* **如果您的行业受到了疫情冲击**，您可能需要更新可比性分析，或对疫情带来的影响进行量化评估。
* **如果您获得了政府补贴**，您应当分析政府援助计划对企业运营和市场环境的影响，并相应地调整您的转让定价策略。
* **如果您的集团或公司面临重大亏损和新风险**，则有必要更新功能和风险分析，并考虑如何在集团内部合理分配亏损或特殊成本。

值得注意的是，税务机关在税务审计中正越来越关注转让定价问题。

税务机关已经明确表示，将对众多纳税企业发出调查问卷，重点关注其与关联方的交易情况。税务机关希望通过数据分析，能更有效地打击避税和潜在的税务欺诈行为。所获得的数据也将用于评估在转让定价领域进行法规及非法规层面调整的必要性及其可能带来的影响。

这一日益增长的审查趋势也可以从税务审计的统计数据中得到印证。数据显示，针对转让定价的税务审计数量逐年增加，其中绝大多数审计都以发现问题并要求补缴税款告终，涉及的调整金额巨大，平均每起审计的补税金额可达上百万。

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如果您在转让定价领域有更多疑问或需要专业建议，请随时与我们联系。我们拥有一支经验丰富的专家团队，专注于转让定价和关联交易领域。

我们提供的转让定价服务包括：

* 全面制定转让定价方法，并与境外税务顾问协同进行审批
* 按要求编写转让定价同期资料，并为集团的定价策略提供辩护支持
* 利用外部数据库（如 TP Catalyst, Royalty Range）和内部客户数据进行可比性分析
* 就转让定价问题出具专业意见和即时咨询
* 修订/更新现有的转让定价同期资料
* 在针对转让定价的税务审计中代表客户进行沟通与抗辩

您的公司需要准备哪些范围的文档？

请通过一个简短的测试进行初步判断：[链接]

如有任何疑问，欢迎随时联系我们。

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新冠疫情对全球商业活动造成了深远影响，不仅冲击了企业的收入与现金流，也促使其进行运营调整。经济合作与发展组织（OECD）已发布指导意见，阐明疫情如何影响转让定价，特别是数据可比性和政府补贴方面。

因此，企业应主动更新其可比性分析，量化疫情带来的具体影响，并评估政府援助对其运营和转让定价的实际作用。当面临重大亏损或新风险时，更新企业的功能与风险分析、考虑集团内的亏损分摊机制也至关重要。

全球税务机关已加强对转让定价的审查，旨在打击潜在的避税行为，相关税务审计数量和补税金额均呈上升趋势。建议企业寻求专业的转让定价服务，包括方法论设定、文档准备、可比性分析以及税务审计应对等，以确保合规并规避风险。

귀사의 사업은 코로나19 팬데믹의 영향을 받았나요? 이는 이전가격 산정에도 영향을 미칠 수 있습니다.

팬데믹 기간 동안 기업들은 수익과 현금 흐름의 변동을 겪거나 사업장 폐쇄에 직면했습니다. 반면, 일부 산업 및 기업은 오히려 크게 성장하기도 했습니다. 많은 국가에서는 자국 경제를 보호하고 고용을 유지하기 위해 기업에 보조금을 지급하는 등 시장에 개입했습니다. 이러한 새로운 경제 상황에 대응하여 기업들은 기존 사업 전략과 제3자와의 계약 관계를 재검토했으며, 이전에는 없던 새로운 유형의 위험에 직면하게 되었습니다.

이러한 모든 변화는 특수관계자와의 거래 가격 및 수익성을 분석하는 과정에도 영향을 미칩니다. 이에 OECD는 이전가격에 대한 코로나19 팬데믹의 영향 관련 지침을 발표했습니다. 이 지침은 비교가능성 분석을 위한 데이터 확보 문제, 정부 지원 프로그램이 이전가격에 미칠 수 있는 잠재적 영향 등의 내용을 다루고 있습니다.

이전가격 문제는 점점 더 복잡해지고 있으므로, 기업에게는 관련 지침을 정확히 적용하는 것이 매우 중요합니다. 이 지침들로부터 귀사에도 적용될 수 있는 몇 가지 실질적인 결론을 도출할 수 있습니다.

* **귀사가 속한 산업이 팬데믹의 영향을 받았다면,** 비교가능성 분석을 업데이트하거나 팬데믹으로 인한 영향을 수치로 정량화해야 할 수 있습니다.

* **정부 보조금을 받았다면,** 해당 지원 프로그램이 기업 운영 및 시장에 미친 영향을 분석하고, 그에 따라 이전가격을 조정해야 합니다.

* **그룹 또는 회사가 상당한 손실과 새로운 위험에 직면했다면,** 기능 및 위험 프로파일을 업데이트하고 그룹 내에서 손실 또는 특정 비용을 어떻게 배분할지 고려해야 합니다.

최근 과세당국은 세무조사 시 이전가격을 더욱 면밀히 검토하고 있습니다.

실제로 많은 국가의 과세당국은 특수관계자 거래에 대한 자료 제출을 납세자에게 요구하고 있으며, 수집된 데이터를 분석하여 잠재적인 조세 회피 및 탈루를 방지하는 데 활용하고 있습니다. 또한, 이 데이터는 이전가격 관련 법규 및 제도의 변경 필요성과 그 영향을 평가하는 데 사용될 것입니다.

이러한 경향은 세무조사 관련 통계 자료를 통해서도 확인할 수 있습니다. 이전가격 관련 세무조사 건수는 증가하는 추세이며, 조사 결과 적발되는 추징 세액 또한 상당한 규모에 이르는 것으로 나타났습니다.

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이전가격 분야에 대해 더 궁금한 점이 있거나 자문이 필요하시면 언제든지 문의해 주십시오. 저희는 이전가격 및 특수관계자 거래를 전문으로 다루는 경험 많은 전문가 팀을 보유하고 있습니다.

**이전가격 관련 제공 서비스:**

* 이전가격 방법론의 포괄적인 수립 및 해외 조세 전문가와의 검토
* 요구되는 범위의 이전가격 문서 작성 및 그룹 내 가격 설정 방어
* 외부 데이터베이스(예: TP Catalyst, Royalty Range) 및 내부 고객 데이터를 활용한 비교가능성 분석 수행
* 이전가격 분야에 대한 의견서 작성 및 수시 자문
* 기존 이전가격 문서의 검토 및 업데이트
* 이전가격 관련 세무조사 대리

**귀사에 필요한 이전가격 문서의 범위는 어느 정도일까요?**

간단한 자가 진단 테스트를 통해 확인해 보세요: [링크]

궁금한 점이 있으시면 주저하지 말고 문의해 주십시오.

Source: Moore BDR s.r.o.

A Rational Approach is Needed When Involving Relatives in Business (Part 5)

親族の事業参加に必要な合理的アプローチ（その5）

亲戚经商的理性之道（五）

친인척의 사업 참여, 합리적 접근이 필요하다 (5)

17.10.2022

Employing family members is a key aspect of generational transitions in family businesses, often influenced by emotions. While having relatives on the payroll can be beneficial with a well-defined sys

ファミリービジネスの事業承継において、親族の雇用は感情が絡む重要なテーマです。明確なルールと良好な家族関係があれば、親族の存在は事業の強みになりますが、一方で大きな負担にもなり得ます。大切なのは、家族としての関係と職場での関係を明確に区別することです。なぜなら、両者は異なる原則で成り立っているからです。たとえ家族であっても、従業員として不適切な行動があった場合には、特別扱いせず、会社のルールに則っ

在家族企业的代际传承中，任用家族成员是一个核心环节，但这往往受到情感因素的左右。如果制度完善且家族关系和睦，任用亲属可能对企业有益；反之，则可能成为一种负担。关键在于要明确区分亲情与工作，因为两者遵循的原则不同。对待犯错的家人和普通员工，必须采用一致的标准。

创始人必须避免因亲情而影响理性的商业决策，例如过早地将缺乏经验的亲属提拔到重要岗位。为了企业的长远发展，创始人需要做到公私分明，同时对新一

가족 기업에서 세대 교체의 핵심은 가족을 고용하는 것이며, 이 과정에는 종종 감정적인 요인이 개입됩니다. 체계적인 시스템과 돈독한 가족 관계가 뒷받침된다면 가족 고용은 이점이 될 수 있지만, 반대로 부담으로 작용할 수도 있습니다. 가족 관계와 업무 관계는 작동 원리가 다르므로 명확히 구분해야 하며, 가족인 직원의 잘못을 일반 직원과 다르게 대하는 것은 반드

Employing family members is a key aspect of generational transitions in family businesses, often influenced by emotions. While having relatives on the payroll can be beneficial with a well-defined system and strong family relationships, it can also be a burden. It's crucial to differentiate between family and work relationships, as they operate on different principles. Treating a family member's misconduct differently than an employee's is essential.

Founders must avoid letting familial devotion overshadow rational business decisions, such as prematurely granting high positions to inexperienced relatives. For the business's sake, founders must detach from family ties while remaining open to changes brought by the new generation.

Recent legislative changes offer some flexibility in employing relatives. From a tax perspective, the Ministry of Finance of the Slovak Republic issued guidelines stipulating that dependent activity is not generally considered a controlled transaction, regardless of whether it is performed by an employee, partner, or executive.

Also, relatives assisting in a family business without an employment contract may not pose a problem. Since 2020, relatives of the sole shareholder of a limited liability company are not considered illegal workers if they are pension insured, pensioners, or students under 26. As of 2023, this exception extends to limited liability companies with two shareholders if they are direct relatives, siblings, or spouses.

ファミリービジネスの事業承継において、親族の雇用は感情が絡む重要なテーマです。明確なルールと良好な家族関係があれば、親族の存在は事業の強みになりますが、一方で大きな負担にもなり得ます。大切なのは、家族としての関係と職場での関係を明確に区別することです。なぜなら、両者は異なる原則で成り立っているからです。たとえ家族であっても、従業員として不適切な行動があった場合には、特別扱いせず、会社のルールに則って対処することが不可欠です。

創業者は、家族への情が合理的な経営判断の妨げにならないよう、常に意識する必要があります。例えば、経験の浅い身内に、能力に見合わない役職を与えてしまうといった事態は避けなければなりません。事業を未来へつなぐためには、創業者が家族という関係性に流されることなく、同時に、次世代がもたらす新しい変化を柔軟に受け入れる姿勢が求められます。

近年では、親族の雇用を後押しする法的な整備も進んでいます。国や地域によっては、税制面での配慮がなされたり、一定の条件下であれば、正式な雇用契約を結ばずに家族が事業を手伝うことが認められたりするなど、より柔軟な対応が可能になっています。

在家族企业的代际传承中，任用家族成员是一个核心环节，但这往往受到情感因素的左右。如果制度完善且家族关系和睦，任用亲属可能对企业有益；反之，则可能成为一种负担。关键在于要明确区分亲情与工作，因为两者遵循的原则不同。对待犯错的家人和普通员工，必须采用一致的标准。

创始人必须避免因亲情而影响理性的商业决策，例如过早地将缺乏经验的亲属提拔到重要岗位。为了企业的长远发展，创始人需要做到公私分明，同时对新一代带来的变革保持开放心态。

近期的法规调整为任用亲属提供了一定的灵活性。从税务角度看，斯洛伐克财政部发布的指引明确，无论雇员、合伙人还是高管，其为公司提供的劳动通常不被视为关联交易。

此外，亲属在没有正式劳动合同的情况下在家族企业帮忙，也可能不构成问题。根据规定，自2020年起，在一人有限责任公司中，如果股东的亲属已缴纳养老保险、正在领取养老金，或是26岁以下的学生，那么他们帮助工作不被视为非法用工。从2023年开始，这项豁免政策也适用于股东为两人的有限责任公司，前提是这两位股东是直系亲属、兄弟姐妹或夫妻关系。

가족 기업에서 세대 교체의 핵심은 가족을 고용하는 것이며, 이 과정에는 종종 감정적인 요인이 개입됩니다. 체계적인 시스템과 돈독한 가족 관계가 뒷받침된다면 가족 고용은 이점이 될 수 있지만, 반대로 부담으로 작용할 수도 있습니다. 가족 관계와 업무 관계는 작동 원리가 다르므로 명확히 구분해야 하며, 가족인 직원의 잘못을 일반 직원과 다르게 대하는 것은 반드시 피해야 합니다.

창업자는 가족에 대한 애정이 합리적인 경영 판단을 흐리게 해서는 안 됩니다. 예를 들어, 경험이 부족한 가족에게 섣불리 높은 직책을 주는 것과 같은 결정을 피해야 합니다. 회사의 미래를 위해 창업자는 사적인 관계에서 한 걸음 물러서서 새로운 세대가 가져올 변화에 열린 자세를 가져야 합니다.

최근 법 개정으로 가족 고용에 대한 유연성이 일부 허용되었습니다. 세금 관점에서 볼 때, 슬로바키아 재무부는 직원, 파트너, 임원 등 직책과 관계없이 가족 간의 고용 관계를 일반적으로 특수관계자 간 거래로 보지 않는다는 지침을 발표했습니다.

또한, 고용 계약 없이 가족 사업을 돕는 것도 특정 조건 하에서는 문제가 되지 않을 수 있습니다. 2020년부터 유한책임회사의 단독 주주인 경우, 그 친척이 연금 가입자, 연금 수급자, 또는 26세 미만 학생이라면 불법 고용으로 간주되지 않습니다. 2023년부터는 이 예외 조항이 주주 2명이 직계 가족, 형제 또는 부부인 유한책임회사까지 확대 적용됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Bill amending Act No. 595/2003 Coll. on Income Tax, as amended (part 3/3)

所得税法（2003年法律第595号、改正後）改正案（その3/3）

第595/2003号《所得税法》（经修订）修正案（第三部分，共三部分）

법률 제595/2003호 소득세법 일부개정법률안 (3/3)

12.10.2022

Effective January 1, 2024, an amendment to the Income Tax Act introduces a new rule limiting interest expenses to combat artificial tax base reduction through excessive debt financing, transposing EU

2024年1月1日より、所得税法が改正され、支払利息の損金算入を制限する新たなルール（第17k条）が導入されました。これは、過大な負債による人為的な課税所得の圧縮を防ぐためのEU指令に基づく措置です。

2023年までの旧ルール（第21a条、過少資本税制）では、利息の損金算入制限は関連会社への支払いに限定されていました。しかし、新しい第17k条は銀行利息を含むすべての支払利息に適用されます。

新

自2024年1月1日起，一项新的所得税法修正案生效。该法案旨在遵循欧盟指令，通过限制利息费用的税前扣除，来防止企业利用高额借贷减少其应纳税收入。为此，法案中新增了第17k条款。

在此之前，斯洛伐克的利息扣除限制（依据第21a条款）仅适用于企业与其关联方之间的贷款。而新的第17k条款适用范围更广，涵盖了包括银行贷款在内的所有债务利息。

根据新规，如果一家企业的年度“净利息费用”（即支付的利息费用

2024년 1월 1일부터 새로운 소득세법 개정안이 시행됩니다. 이 개정안은 과도한 차입을 통한 조세 기반의 인위적인 축소를 방지하기 위해 이자 비용 공제 한도를 설정하는 새로운 규정(제17조k)을 도입하며, 이는 EU 지침을 반영한 것입니다.

기존에는 특수관계자에 대한 이자 비용만 제한되었으나(제21조a), 새로운 규정(제17조k)은 은행 이자를 포함한

Effective January 1, 2024, an amendment to the Income Tax Act introduces a new rule limiting interest expenses to combat artificial tax base reduction through excessive debt financing, transposing EU Directive 2016/1164. A new section, § 17k, addresses this.

Until 2023, Slovakia had an exception, limiting interest expense restrictions under § 21a to related parties only. The new § 17k applies to all interest expenses, including bank interest. If net interest expenses exceed €3,000,000, the tax base increases by the amount exceeding 30% of the tax base plus net interest expenses and depreciation (EBITDA). Net interest expenses are the difference between deductible interest expenses and taxable interest income.

Unlike § 21a, capitalized interest is included. § 21a clarifies that it doesn't apply to capitalized interest. A new paragraph stipulates that low capitalization rules (§ 21a) don't apply if the taxpayer increases the tax base under § 17k, prioritizing § 17k.

The rules apply to loan agreements concluded after December 31, 2023, including amendments to pre-existing agreements. § 21a applies only to interest paid to dependent person, irrespective of interest costs amount and calculates with account EBITDA, not including capitalized interest. § 17k applies to interest costs connected with all debts, regardless the creditor and the tax EBITDA is the calculation base, but includes capitalized interest. It´s applicable only above 3,000,000 EUR. § 17k allows to apply unused interest costs in next 5 tax periods.

2024年1月1日より、所得税法が改正され、支払利息の損金算入を制限する新たなルール（第17k条）が導入されました。これは、過大な負債による人為的な課税所得の圧縮を防ぐためのEU指令に基づく措置です。

2023年までの旧ルール（第21a条、過少資本税制）では、利息の損金算入制限は関連会社への支払いに限定されていました。しかし、新しい第17k条は銀行利息を含むすべての支払利息に適用されます。

新ルールでは、年間の純支払利息（支払利息から受取利息を差し引いた額）が300万ユーロを超える場合、その金額が「EBITDA（税引前利益＋純支払利息＋減価償却費）」の30%を上回る部分について、損金への算入が認められなくなります。

旧ルール（第21a条）との主な違いは以下の通りです。
* **適用対象：** 第17k条は貸し手に関わらず全ての負債が対象ですが、第21a条は関連会社からの負債のみが対象です。
* **資産計上利息：** 第17k条では資産の取得価額に算入された利息も計算に含みますが、第21a条では含みません。
* **適用基準：** 第17k条は純支払利息が300万ユーロを超える場合にのみ適用されます。
* **優先順位：** 第17k条が適用される場合、第21a条は適用されません。

また、第17k条では、損金に算入できなかった利息費用を翌事業年度から5年間繰り越すことが認められています。

この新ルールは、2023年12月31日以降に締結された融資契約、および既存契約の重要な変更に対して適用されます。

自2024年1月1日起，一项新的所得税法修正案生效。该法案旨在遵循欧盟指令，通过限制利息费用的税前扣除，来防止企业利用高额借贷减少其应纳税收入。为此，法案中新增了第17k条款。

在此之前，斯洛伐克的利息扣除限制（依据第21a条款）仅适用于企业与其关联方之间的贷款。而新的第17k条款适用范围更广，涵盖了包括银行贷款在内的所有债务利息。

根据新规，如果一家企业的年度“净利息费用”（即支付的利息费用减去获得的利息收入后的差额）超过300万欧元，则其可税前扣除的金额将受到限制。具体而言，超出300万欧元的部分，其可扣除的上限为企业“税息折旧及摊销前利润（EBITDA）”的30%。任何超出此上限的利息费用都不能在当年抵扣，而需计入应纳税所得额。

新旧规则的主要区别如下：
1. **适用范围**：旧规（§ 21a）仅限关联方贷款；新规（§ 17k）适用于所有贷款，无论债权人是谁。
2. **触发门槛**：旧规无特定金额门槛；新规仅在净利息费用超过300万欧元时适用。
3. **利息类型**：新规将“资本化利息”（计入资产成本的利息）也纳入计算，而旧规不包括。
4. **适用优先**：当企业适用新规（§ 17k）进行税务调整后，旧规（§ 21a）将不再适用，即新规优先。

此外，新规也提供了一项优惠政策：当年因超出上限而未能扣除的利息费用，可以在未来的五个纳税年度内结转并继续抵扣。

此规定适用于2024年1月1日之后签订的新贷款合同，以及在此日期之后进行修订的现有合同。

2024년 1월 1일부터 새로운 소득세법 개정안이 시행됩니다. 이 개정안은 과도한 차입을 통한 조세 기반의 인위적인 축소를 방지하기 위해 이자 비용 공제 한도를 설정하는 새로운 규정(제17조k)을 도입하며, 이는 EU 지침을 반영한 것입니다.

기존에는 특수관계자에 대한 이자 비용만 제한되었으나(제21조a), 새로운 규정(제17조k)은 은행 이자를 포함한 모든 이자 비용에 적용됩니다. 순이자비용이 3백만 유로를 초과하는 경우, 세전·이자·감가상각 전 이익(EBITDA)의 30%를 초과하는 금액은 세법상 비용으로 인정되지 않습니다. 여기서 순이자비용은 지급한 총 이자 비용에서 수취한 이자 수익을 차감한 금액을 의미합니다.

특히 기존 규정(제21조a)과 달리, 자산으로 처리된 이자(자본화된 이자)도 이자 비용 계산에 포함됩니다. 만약 새로운 규정(제17조k)에 따라 이자 비용 공제가 제한되면, 기존의 과소자본세제 규정(제21조a)은 적용되지 않으며 새로운 규정이 우선합니다.

이 규정은 2023년 12월 31일 이후에 체결된 신규 대출 계약이나 기존 계약의 주요 변경 건부터 적용됩니다. 또한, 새로운 규정에 따라 당해 연도에 공제받지 못한 이자 비용은 향후 5년간 이월하여 공제받을 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Bill amending Act No. 595/2003 Coll. on Income Tax, as amended (part 2/3)

所得税法（2003年法律第595号）の一部を改正する法律案（その2/3）

第595/2003号《所得税法》（经修订）修正案（三部分之二）

법률 제595/2003호 소득세법 일부 개정 법률안 (2/3)

10.10.2022

The amendment to the Income Tax Act addresses preventive restructuring as per Act No. 111/2022, enabling debtors facing insolvency to proactively implement restructuring measures. This involves creati

所得税法の改正により、経営難に陥る可能性のある企業が、深刻な事態に至る前に自主的に事業を再建する「予防的リストラクチャリング」制度が税務上も整備されます。この制度に基づき、債務免除を含む再建計画が裁判所に承認された場合、債権者は放棄した債権額を税務上の損失（損金）として処理できるようになります。一方、債務者は通常の手順で債務の会計処理を行います。

また、この予防的リストラクチャリング手続き中の債

《所得税法》修正案引入了“预防性重组”机制，旨在帮助面临财务困境的企业在正式破产前主动进行债务重组。重组计划中可包含债务减免。根据新规，一旦重组计划获法院批准，债权人不仅可以将豁免的债务部分作为坏账损失在税前扣除，也可以为处于重组中的应收账款全额计提坏账准备金并进行税前抵扣，前提是该笔应收账款此前已计入应税收入。债务人则按常规流程进行账务核销。

同时，修正案对接了保险业新的国际会计准则（IFRS

소득세법 개정안은 지급 불능 위기에 처한 채무자가 파산 전에 선제적으로 구조조정을 이행할 수 있도록 하는 '예방적 구조조정' 제도를 다룹니다. 이 제도는 채무 탕감을 포함한 구조조정 계획 수립을 골자로 합니다. 개정안에 따라, 법원이 예방적 구조조정 계획을 승인하고 일반 요건이 충족되면 채권자는 탕감해준 채무를 세금 신고 시 비용(손금)으로 인정받아 세금

The amendment to the Income Tax Act addresses preventive restructuring as per Act No. 111/2022, enabling debtors facing insolvency to proactively implement restructuring measures. This involves creating a plan that may include debt forgiveness. The amendment allows creditors to recognize the forgiven debt as a tax-deductible expense when a preventive restructuring plan is court-approved, provided general conditions are met. Debtors will proceed with standard debt write-off procedures.

Furthermore, the amendment allows for the inclusion of provisions for receivables from debtors in preventive restructuring proceedings as tax-deductible expenses, similar to standard restructuring. Full provision can be made up to the receivable's nominal value if it was included in taxable income.

The amendment also adapts to new international accounting standards for the insurance industry, specifically IFRS 17, which replaces IFRS 4. IFRS 17 changes how insurance contract liabilities are reported. Instead of technical reserves, insurers will report liabilities based on discounted cash flow. These costs will be tax-deductible in accordance with accounting practices. Adjustments to the tax base resulting from implementing IFRS 17 and IFRS 9 will be included in the tax base evenly, starting no earlier than January 1, 2023.

Finally, the amendment adjusts the tax bonus for dependent children following the July 1, 2022 change, allowing for a higher deduction by factoring in the income of both eligible individuals. This aggregation of income will first be applicable for the 2023 tax year. The law also modifies the income tax registration process for specific taxpayer types. Taxpayers will be registered ex officio based on data from public registers and a notice published by the Financial Directorate, starting January 1, 2023.

所得税法の改正により、経営難に陥る可能性のある企業が、深刻な事態に至る前に自主的に事業を再建する「予防的リストラクチャリング」制度が税務上も整備されます。この制度に基づき、債務免除を含む再建計画が裁判所に承認された場合、債権者は放棄した債権額を税務上の損失（損金）として処理できるようになります。一方、債務者は通常の手順で債務の会計処理を行います。

また、この予防的リストラクチャリング手続き中の債務者に対する債権については、貸倒引当金を損金として計上することが認められます。これは通常の事業再生手続きと同様の扱いで、過去に課税所得として計上された債権であれば、その全額を引当金とすることが可能です。

今回の改正では、保険業界に導入される新しい国際会計基準（IFRS 17）への対応も行われます。IFRS 17では保険契約負債の評価方法が変更され、従来の技術的準備金に代わり、将来キャッシュフローの割引現在価値が用いられます。これに伴い発生する費用は、会計処理に準じて損金算入が認められます。新基準の導入に伴う税務上の調整額は、2023年1月1日以降、複数年にわたり均等に課税所得へ反映されます。

最後に、扶養する子供に関する税額控除も拡充されます。2022年7月の制度変更を踏まえ、控除対象となる両親などの所得を合算して計算できるようになり、より大きな控除額の適用が可能となります。この規定は2023年分の確定申告から適用されます。加えて、特定の納税者については登録手続きが簡素化され、2023年1月1日より、行政が公的情報に基づき職権で登録を行うようになります。

《所得税法》修正案引入了“预防性重组”机制，旨在帮助面临财务困境的企业在正式破产前主动进行债务重组。重组计划中可包含债务减免。根据新规，一旦重组计划获法院批准，债权人不仅可以将豁免的债务部分作为坏账损失在税前扣除，也可以为处于重组中的应收账款全额计提坏账准备金并进行税前抵扣，前提是该笔应收账款此前已计入应税收入。债务人则按常规流程进行账务核销。

同时，修正案对接了保险业新的国际会计准则（IFRS 17）。根据新准则，保险公司将改变其保险合同负债的核算方式，由原先的“技术准备金”模式转为基于“折现现金流”模型进行计量。由此产生的相关成本，将遵循会计准则的规定进行税前扣除。为确保平稳过渡，因首次实施新会计准则（IFRS 17

소득세법 개정안은 지급 불능 위기에 처한 채무자가 파산 전에 선제적으로 구조조정을 이행할 수 있도록 하는 '예방적 구조조정' 제도를 다룹니다. 이 제도는 채무 탕감을 포함한 구조조정 계획 수립을 골자로 합니다. 개정안에 따라, 법원이 예방적 구조조정 계획을 승인하고 일반 요건이 충족되면 채권자는 탕감해준 채무를 세금 신고 시 비용(손금)으로 인정받아 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 채무자는 표준 절차에 따라 부채를 상각 처리하게 됩니다.

또한, 일반적인 구조조정 절차와 마찬가지로 예방적 구조조정 절차를 밟는 채무자에 대한 채권도 대손충당금 설정 대상에 포함되어 세법상 비용으로 인정받을 수 있습니다. 만약 해당 채권이 과거 과세 소득에 포함되었다면, 채권의 명목 가치 전액까지 대손충당금으로 설정할 수 있습니다.

이번 개정안은 보험 산업에 적용되는 새로운 국제회계기준(IFRS 17)의 도입을 반영합니다. IFRS 17은 기존의 책임준비금 방식 대신, 미래 현금흐름을 할인한 현재가치를 기준으로 보험 계약 부채를 평가하도록 규정합니다. 이렇게 회계상 인식된 비용은 세법상 비용으로도 인정됩니다. 새로운 회계기준(IFRS 17, IFRS 9) 도입으로 인해 발생하는 세무상 조정 금액은 2023년 1월 1일 이후부터 여러 해에 걸쳐 과세표준에 균등하게 반영될 것입니다.

마지막으로, 2022년 7월 1일자 변경 사항에 따라 부양 자녀에 대한 세액 공제 제도가 조정됩니다. 이제 부부 등 공제 대상자 2명의 소득을 합산하여 더 높은 세액 공제를 받을 수 있게 되며, 이 방식은 2023년 귀속 소득부터 처음 적용됩니다. 더불어 특정 유형의 납세자를 위한 소득세 등록 절차도 변경되어, 2023년 1월 1일부터는 공공 등록부의 정보를 바탕으로 과세 당국이 직권으로 납세자 등록을 처리하고 이를 고시하게 됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

An external consultant is suitable for a family business, and can help resolve conflicts (part 4)

外部コンサルタントは家族経営に適しており、対立の解決にも役立つ（その4）

外部顾问有助于家族企业化解矛盾（四）

가족 기업의 갈등 해결, 외부 컨설턴트가 필요한 이유 (4부)

06.10.2022

The generational transfer in a family business is a lengthy process of handing over capital to successors. As the family grows, managing the business becomes more complex, shifting from individual lea

ファミリービジネスの事業承継は、後継者へ資産を引き継ぐ、時間のかかるプロセスです。代を重ねて親族が増えるにつれて経営はより複雑になり、創業者個人のリーダーシップから、株主総会などを通じた集団での経営体制へと移行していきます。そのため、世代を重ねるごとに、より高いレベルの経営が求められるようになります。

ファミリービジネスの経営には、親族が経営に直接関わる方法と、所有に徹して経営は外部の専門家に任

家族企业的代际传承，是将资产与管理权逐步移交给下一代接班人的长期过程。随着家族成员增多，企业管理也日趋复杂，其决策模式会从创始人个人领导，转变为家族成员的集体管理。这也对每一代的管理者提出了更高的要求。

家族企业面临一个选择：是让家族成员参与经营，还是让他们仅作为所有者，将管理权交给职业经理人。如果家族成员进入企业工作，关键在于要一视同仁，避免特殊照顾，以免打击其他员工的积极性，给企业带来不利影

가족 기업의 세대 승계는 후계자에게 기업의 자산과 경영권을 넘겨주는 긴 과정입니다. 가족 구성원이 늘어날수록 창업주 개인의 리더십에서 가족 회의를 통한 공동 경영 체제로 바뀌면서 기업 관리는 더욱 복잡해집니다. 따라서 다음 세대로 갈수록 더 높은 수준의 경영 역량이 요구됩니다.

가족 기업은 가족 구성원이 직접 경영에 참여할지, 혹은 소유권만 갖고 경영은

The generational transfer in a family business is a lengthy process of handing over capital to successors. As the family grows, managing the business becomes more complex, shifting from individual leadership by the founder to collective management through a general meeting. This necessitates higher management standards that increase with each generation.

Family businesses face the choice of involving family members in management or limiting their roles to ownership, delegating management to external individuals. When employing family members, it's crucial that they meet the same standards as other employees without undue favoritism, to avoid disadvantages and maintain employee morale. Early consideration of the founder's descendants' education in the context of the business is advisable, although not mandatory, as strong family relationships are vital.

When appointing external individuals to key positions, the family should maintain independence. While fostering a family-like atmosphere for all employees is beneficial, external hires require similar oversight as in non-family businesses. These employees can still prioritize the family firm's interests if properly motivated. External managers must understand the unique dynamics of family businesses, which often operate differently than conventional companies, and adapt creatively to their specific characteristics.

Whether family members participate actively or remain in the background, hiring an external, impartial advisor is recommended. This advisor can provide unbiased opinions in conflicts between family members or between family and key external employees.

ファミリービジネスの事業承継は、後継者へ資産を引き継ぐ、時間のかかるプロセスです。代を重ねて親族が増えるにつれて経営はより複雑になり、創業者個人のリーダーシップから、株主総会などを通じた集団での経営体制へと移行していきます。そのため、世代を重ねるごとに、より高いレベルの経営が求められるようになります。

ファミリービジネスの経営には、親族が経営に直接関わる方法と、所有に徹して経営は外部の専門家に任せる方法があります。親族を従業員として迎える場合、不公平感をなくし、他の従業員の士気を保つためにも、親族を特別扱いせず、一般の従業員と同じ基準で評価することが極めて重要です。創業者の子孫に対し、事業を意識した教育を早い段階から施すことも有効ですが、必須ではありません。何よりもまず、良好な家族関係が不可欠だからです。

外部から人材を重要な役職に登用する場合、創業家は経営の独立性を保つべきです。全従業員にとって家族的な雰囲気を作ることは大切ですが、外部から採用した人材に対しては、一般企業と同様の客観的な管理が求められます。適切な動機づけがあれば、彼らも会社の利益を第一に考えて行動してくれます。外部の経営者は、一般企業とは異なるファミリービジネス特有の力学を理解し、その特性に合わせて創造的に対応する必要があります。

親族が経営に積極的に関わるか、あるいは裏方に徹するかにかかわらず、外部から中立的なアドバイザーを迎えることをお勧めします。アドバイザーは、親族間の対立や、創業家と外部の主要な従業員との間で問題が生じた際に、公平な視点から助言を提供してくれます。

家族企业的代际传承，是将资产与管理权逐步移交给下一代接班人的长期过程。随着家族成员增多，企业管理也日趋复杂，其决策模式会从创始人个人领导，转变为家族成员的集体管理。这也对每一代的管理者提出了更高的要求。

家族企业面临一个选择：是让家族成员参与经营，还是让他们仅作为所有者，将管理权交给职业经理人。如果家族成员进入企业工作，关键在于要一视同仁，避免特殊照顾，以免打击其他员工的积极性，给企业带来不利影响。虽然不强求，但提前规划后代的商业教育是明智的，当然，维护良好的家族关系始终是根本。

在聘用外部人才担任要职时，家族应确保自身对企业的控制权和决策独立性。为所有员工营造家庭般的氛围固然有益，但对外部聘用的人才，仍需建立与普通企业一样的监督和管理机制。只要激励机制得当，职业经理人同样会以企业利益为先。外部管理者必须理解家族企业的独特性，其运作方式往往不同于常规公司，需要他们灵活、创造性地适应这些特点。

不论家族成员是积极参与日常管理，还是只在幕后控股，都建议聘请一位中立的外部顾问。当家族成员之间，或家族与外部核心员工之间产生矛盾时，这位顾问能够提供客观公正的意见，帮助解决冲突。

가족 기업의 세대 승계는 후계자에게 기업의 자산과 경영권을 넘겨주는 긴 과정입니다. 가족 구성원이 늘어날수록 창업주 개인의 리더십에서 가족 회의를 통한 공동 경영 체제로 바뀌면서 기업 관리는 더욱 복잡해집니다. 따라서 다음 세대로 갈수록 더 높은 수준의 경영 역량이 요구됩니다.

가족 기업은 가족 구성원이 직접 경영에 참여할지, 혹은 소유권만 갖고 경영은 외부 전문가에게 맡길지 선택해야 합니다. 가족을 직원으로 채용할 경우, 부당한 특혜 없이 다른 직원과 동일한 기준을 적용하는 것이 중요합니다. 이는 불필요한 불이익을 막고 직원들의 사기를 유지하기 위함입니다. 가장 중요한 것은 돈독한 가족 관계이지만, 창업주의 후손들이 장차 기업에 기여할 수 있도록 관련 교육을 미리 고려하는 것이 좋습니다.

외부 전문가를 주요 직책에 임명할 때, 가족은 경영의 독립성을 유지해야 합니다. 모든 직원에게 가족 같은 분위기를 만들어주는 것은 좋지만, 외부에서 영입된 인재는 일반 기업과 마찬가지로 객관적인 기준에 따라 관리해야 합니다. 적절한 동기 부여가 있다면 이들 역시 가족 기업의 이익을 최우선으로 생각하게 만들 수 있습니다. 외부 경영인은 일반 기업과 다른 가족 기업 특유의 문화를 이해하고, 그 특수성에 창의적으로 적응할 줄 알아야 합니다.

가족의 경영 참여 여부와 관계없이, 객관적인 시각을 가진 외부 조언가를 두는 것이 좋습니다. 이 조언가는 가족 간의 갈등이나 가족과 외부 핵심 인력 사이에 문제가 생겼을 때, 치우치지 않는 중립적인 의견을 제시해 줄 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Bill amending Act No. 595/2003 Coll. on Income Tax, as amended

所得税法（2003年法律第595号）の一部を改正する法律案

关于修正《2003年第595号所得税法（经修订）》的法案

2003년 법률 제595호 소득세법 개정 법률안

05.10.2022

Currently, the Slovak National Council is discussing a draft law amending Act No. 595/2003 Coll. on Income Tax and Act No. 563/2009 Coll. on Tax Administration (Tax Code). The law takes effect in two

スロバキアにおいて、所得税法および税務管理法に関する改正案が審議されています。この改正は、2023年1月1日と2024年1月1日の二段階で施行される予定です。2023年1月1日から施行される主な変更点は以下の通りです。

関連当事者の定義が拡大され、近親者の持分を合算して経済的な関連性の基準である25%以上に達する場合も含まれるようになります。また、経済的な関連性の定義も見直され、特に恒久的施設（

斯洛伐克正在修订其税法，新规将从2023年和2024年起分阶段生效。自2023年1月1日起，针对关联方、转让定价和常设机构（如分公司）的税务规则将有多项重要调整。

主要变更包括：

* **扩大关联方认定范围**：近亲属之间的持股可以合并计算，若合计达到25%的持股门槛，则相关方将被认定为关联方。同时，新法也重新明确了常设机构与其设立方之间的经济关联关系。

* **明确常设机构的税务处

현재 슬로바키아 의회에서 소득세법 및 세법 개정안이 논의 중입니다. 이 법은 2023년 1월 1일과 2024년 1월 1일, 두 단계에 걸쳐 시행됩니다. 2023년 1월 1일부터 특수관계자, 이전가격, 고정사업장에 대한 규정이 일부 변경됩니다.

주요 변경 내용은 다음과 같습니다.

친족의 지분을 합산하여 경제적 연관성 기준인 25%를 충족하는 경우도 특수관

Currently, the Slovak National Council is discussing a draft law amending Act No. 595/2003 Coll. on Income Tax and Act No. 563/2009 Coll. on Tax Administration (Tax Code). The law takes effect in two stages: January 1, 2023, and January 1, 2024. Several amendments to the definition of related parties, transfer pricing rules, and the assessment of permanent establishments are introduced, effective from January 1, 2023.

The definition of related parties is expanded to include cases where close relatives' shares are combined to reach a 25% threshold for economic interconnection. The definition of economic connection is reformulated, specifically addressing relationships between permanent establishments and their founders. The definition of a controlled transaction is adjusted, excluding dependent activities where income falls under § 5 of the Income Tax Act, regardless of whether it's performed by an employee of a related party or a company executive.

Foreign taxpayers operating in Slovakia through a permanent establishment can now determine the tax base based on the difference between revenues and expenses attributable to the permanent establishment, as determined from the foreign taxpayer's accounting records. The definition of a significant controlled transaction is refined, excluding legal relationships where neither related party achieves taxable income or tax expense exceeding €10,000 (except for loans exceeding €10,000). The law grants the right to a corresponding adjustment of the tax base when a primary adjustment is made in a Slovak legal entity and the counterparty is a Slovak permanent establishment of a non-resident. The determination of the tax base for permanent establishments is aligned with OECD guidelines. The law also adds a reference to OECD Transfer Pricing Guidelines and clarifies the tax administrator's procedures when prices used in transactions with related parties don't adhere to the arm's length principle. Finally, the documentation can first be submitted in a foreign language, before translating to state language, based on tax authorities decision.

スロバキアにおいて、所得税法および税務管理法に関する改正案が審議されています。この改正は、2023年1月1日と2024年1月1日の二段階で施行される予定です。2023年1月1日から施行される主な変更点は以下の通りです。

関連当事者の定義が拡大され、近親者の持分を合算して経済的な関連性の基準である25%以上に達する場合も含まれるようになります。また、経済的な関連性の定義も見直され、特に恒久的施設（PE）とその設立者との関係が明確化されます。関連者間取引の定義も調整され、関連会社の従業員や役員による従属的な活動から生じる所得は、対象外となります。

スロバキア国内に恒久的施設を持つ外国法人は、その法人の会計記録に基づき、恒久的施設に帰属する収益と費用の差額を課税標準として算定できるようになります。

重要な関連者間取引の定義も明確化され、取引の当事者がいずれも課税所得または税務上の費用が10,000ユーロを超えない取引は対象外となります（ただし、10,000ユーロ超の貸付金は除く）。スロバキア法人と非居住者のスロバキア恒久的施設との間で税務調整が行われた場合、恒久的施設側でも対応する調整を行う権利が認められます。

恒久的施設の課税標準の算定は、OECDガイドラインに準拠するようになります。関連者間取引が独立企業間価格で行われていない場合の税務当局の対応手続きも明確化され、OECD移転価格ガイドラインが参照されます。

最後に、関連文書は税務当局の判断により、まず外国語で提出し、その後、公用語へ翻訳することが可能になります。

斯洛伐克正在修订其税法，新规将从2023年和2024年起分阶段生效。自2023年1月1日起，针对关联方、转让定价和常设机构（如分公司）的税务规则将有多项重要调整。

主要变更包括：

* **扩大关联方认定范围**：近亲属之间的持股可以合并计算，若合计达到25%的持股门槛，则相关方将被认定为关联方。同时，新法也重新明确了常设机构与其设立方之间的经济关联关系。

* **明确常设机构的税务处理**：在斯洛伐克运营的外国公司常设机构，其应税收入可直接根据总公司会计记录中归属于该机构的收支差额来确定。其税基的计算方式将与国际通行的经合组织（OECD）指导原则对齐。

* **调整受控交易的定义**：关联方员工或公司高管提供的某些非独立劳务被排除在受控交易之外。同时，对于交易额较小（一般指交易双方收入或支出均不超过1万欧元，但贷款除外）的关联交易，不再视为重大受控交易。

* **与国际准则接轨**：新法明确参考经合组织的转让定价指南，为税务机关处理不符合市场公允价格的关联交易提供了清晰依据。当税务机关调整一方的交易价格时，其交易对手方（若为斯洛伐克境内的常设机构）也将有权进行相应的税务调整。

* **简化文档提交流程**：税务相关文件可先以外文版本提交，再根据税务机关的要求翻译成本国官方语言。

현재 슬로바키아 의회에서 소득세법 및 세법 개정안이 논의 중입니다. 이 법은 2023년 1월 1일과 2024년 1월 1일, 두 단계에 걸쳐 시행됩니다. 2023년 1월 1일부터 특수관계자, 이전가격, 고정사업장에 대한 규정이 일부 변경됩니다.

주요 변경 내용은 다음과 같습니다.

친족의 지분을 합산하여 경제적 연관성 기준인 25%를 충족하는 경우도 특수관계자에 포함되도록 그 범위가 확대됩니다. 또한, 고정사업장과 그 설립자 간의 관계를 명확히 하는 등 경제적 연관성의 정의가 구체화됩니다. 특수관계자의 직원이나 임원이 수행하는 근로소득 관련 활동은 통제거래(특수관계자 간 거래)에서 제외됩니다.

슬로바키아에 고정사업장을 둔 외국 납세자는 이제 자사의 회계 기록에 따라 해당 고정사업장의 수익과 비용의 차액을 기준으로 과세표준을 산정할 수 있습니다. 거래 당사자 양쪽의 과세소득 또는 세무상 비용이 10,000유로를 넘지 않는 거래는 중요 통제거래에서 제외됩니다. 단, 10,000유로를 초과하는 대출은 예외입니다.

슬로바키아 법인에서 1차 세무조정이 이루어지고 그 상대방이 비거주자의 슬로바키아 고정사업장인 경우, 해당 고정사업장도 관련 과세표준을 조정할 수 있습니다. 고정사업장의 과세표준 산정 방식이 OECD 가이드라인에 부합하도록 조정됩니다. 또한 특수관계자 간 거래 가격이 정상가격 원칙을 따르지 않을 경우, 과세 당국의 조치 절차를 명확히 하고 OECD 이전가격 가이드라인을 준거로 추가합니다.

마지막으로, 과세 당국의 판단에 따라 관련 서류를 외국어로 먼저 제출한 후, 공식 언어로 번역하여 제출하는 것이 허용됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

The most advantageous form for a family holding is a limited liability company or a joint-stock company (part 3)

ファミリーホールディングスに最適な会社形態は合同会社または株式会社（その3）

家族控股公司的最佳组织形式为有限责任公司或股份有限公司（三）。

가족 지주회사는 유한책임회사나 주식회사 형태가 가장 유리합니다 (3부).

03.10.2022

Consolidating family assets is crucial for tax optimization and protecting wealth across generations. Selling a business as an individual can incur up to 25% tax plus health insurance contributions, w

家族の資産を集約することは、税負担を最適化し、世代を超えて富を守るために不可欠です。個人で事業を売却した場合、最大25%の税金に加えて社会保険料が課されることがありますが、法人を通じて売却すれば、特定の条件下で非課税となる可能性もあります。たとえ贈与税や相続税がない状況でも、贈与契約や遺言によって受取人に条件を課すことはできません。

例えば、創業者の子供たちが会社の株式を均等に相続するケースを考

家族资产的整合，对于优化税务、实现财富的代际传承至关重要。以个人名义出售企业，可能面临高达25%的税负及社保缴款；而通过公司实体进行出售，在满足特定条件时则可能完全免税。尽管目前没有赠与税和遗产税，但赠与合同和遗嘱无法对继承人附加复杂的约束条件。

试想一位创始人，其子女平分了公司股权。如果儿子想出售自己的股份，而女儿希望继续经营，但她又缺乏足够资金回购儿子的股份，那么儿子就可能将股份卖给外部投资

가족 자산 통합은 절세와 성공적인 자산 승계를 위해 매우 중요합니다. 개인이 사업체를 매각할 경우 최대 25%의 세금과 건강보험료까지 부담할 수 있지만, 법인을 통해 매각하면 특정 조건 하에 세금이 전혀 발생하지 않을 수도 있습니다. 현재 증여세와 상속세가 없는 경우에도, 증여 계약서나 유언장만으로는 수혜자에게 조건을 강제할 수 없다는 한계가 있습니다.

Consolidating family assets is crucial for tax optimization and protecting wealth across generations. Selling a business as an individual can incur up to 25% tax plus health insurance contributions, while selling through a legal entity can potentially result in zero taxation under specific conditions. Although gift and inheritance taxes are currently absent, donation contracts and wills cannot impose conditions on recipients.

Consider a founder whose children inherit equal shares of the company. If the son wants to sell his share and the daughter wishes to continue the business, the son can sell to a foreign investor if the daughter lacks funds to buy him out. Eventually, the daughter might also sell due to disagreements, leading to the demise of the family business and inefficient taxation.

Family holdings, typically structured as limited liability or joint-stock companies, are the most recognized method for asset consolidation. These companies hold and manage assets and equity in subsidiary companies. Limited liability companies offer the advantage of restricting share transfers and inheritance, alongside lower operating costs. Joint-stock companies allow for unlimited shareholders, shareholder anonymity, and limited liability. For large estates, trusts or private foundations in the Czech Republic can further safeguard assets by separating ownership from the family, reducing risks associated with tax increases or the introduction of wealth taxes. These structures maintain assets as a whole and allow for stipulated rules for their use.

家族の資産を集約することは、税負担を最適化し、世代を超えて富を守るために不可欠です。個人で事業を売却した場合、最大25%の税金に加えて社会保険料が課されることがありますが、法人を通じて売却すれば、特定の条件下で非課税となる可能性もあります。たとえ贈与税や相続税がない状況でも、贈与契約や遺言によって受取人に条件を課すことはできません。

例えば、創業者の子供たちが会社の株式を均等に相続するケースを考えてみましょう。息子が自身の持ち分売却を望み、娘は事業継続を希望しているとします。この時、娘に息子の持ち分を買い取る資金がなければ、息子は外部の投資家などに売却することが可能です。その結果、意見の対立などから最終的には娘も株式を売却することになり、一族経営の終焉を招くとともに、税制上も非効率な結果となり得ます。

資産集約の代表的な手法として、ファミリーホールディング（家族資産管理会社）の設立が挙げられます。これは通常、合同会社や株式会社の形態をとり、傘下企業の資産や株式を保有・管理します。合同会社は、運営コストが比較的低く、株式の譲渡や相続を制限できるという利点があります。一方、株式会社は、株主数に制限がなく、株主の匿名性が高く、有限責任であるという特徴があります。さらに大規模な資産の場合、信託（トラスト）や財団を活用する方法もあります。これにより、資産の所有権を家族から切り離し、将来の増税や富裕税導入といったリスクから資産を守ることができます。これらの仕組みは、資産全体を一体として維持し、その利用方法について予め定めたルールを適用することを可能にします。

家族资产的整合，对于优化税务、实现财富的代际传承至关重要。以个人名义出售企业，可能面临高达25%的税负及社保缴款；而通过公司实体进行出售，在满足特定条件时则可能完全免税。尽管目前没有赠与税和遗产税，但赠与合同和遗嘱无法对继承人附加复杂的约束条件。

试想一位创始人，其子女平分了公司股权。如果儿子想出售自己的股份，而女儿希望继续经营，但她又缺乏足够资金回购儿子的股份，那么儿子就可能将股份卖给外部投资者。最终，女儿也可能因经营分歧而选择出售，这不仅会导致家族企业的终结，还会产生不必要的税务负担。

设立家族控股公司，是整合资产最主流的方式。其通常采用有限责任公司或股份有限公司的形式，集中持有并管理旗下各公司的资产和股权。有限责任公司的优势在于可以限制股权的转让和继承，且运营成本较低。而股份有限公司则允许拥有不限数量的股东，股东身份可以匿名，且承担有限责任。

对于规模庞大的家族资产，还可以通过信托或私人基金会等架构来提供更高级别的保护。这些架构将资产的所有权与家族成员个人分离，从而有效规避未来税率提高或开征新税种（如财富税）所带来的风险。通过这些方式，家族资产能作为一个整体被长期持有，并可以按照预设的规则进行管理和使用。

가족 자산 통합은 절세와 성공적인 자산 승계를 위해 매우 중요합니다. 개인이 사업체를 매각할 경우 최대 25%의 세금과 건강보험료까지 부담할 수 있지만, 법인을 통해 매각하면 특정 조건 하에 세금이 전혀 발생하지 않을 수도 있습니다. 현재 증여세와 상속세가 없는 경우에도, 증여 계약서나 유언장만으로는 수혜자에게 조건을 강제할 수 없다는 한계가 있습니다.

예를 들어, 창업주의 자녀들이 회사 지분을 동일하게 상속받았다고 가정해 보겠습니다. 아들은 지분을 매각하길 원하고 딸은 사업을 계속 이어가고 싶지만, 딸에게 아들의 지분을 인수할 자금이 부족하다면 아들은 외부 투자자에게 지분을 넘길 수 있습니다. 결국 경영상의 이견 등으로 딸마저 지분을 매각하게 되면 가업의 대가 끊기고 비효율적인 세금 문제만 남게 될 수 있습니다.

가족 자산을 통합하는 가장 대표적인 방법은 유한책임회사나 주식회사 형태의 가족 지주회사를 설립하는 것입니다. 지주회사는 자회사의 자산과 지분을 소유하고 관리하는 역할을 합니다. 유한책임회사는 운영 비용이 비교적 낮고, 지분 이전 및 상속을 제한하여 가족 경영권을 보호하는 데 유리합니다. 주식회사는 주주 수에 제한이 없고 주주의 익명성이 보장되며, 주주들은 투자한 지분에 대해서만 유한 책임을 진다는 장점이 있습니다.

자산 규모가 매우 큰 경우에는 체코의 신탁(Trust)이나 개인 재단(Private Foundation) 같은 구조를 활용해 자산을 더욱 안전하게 보호할 수 있습니다. 이러한 방식은 가족으로부터 자산의 소유권을 분리하여, 향후 세율이 인상되거나 부유세가 도입될 경우 발생할 수 있는 위험을 줄여줍니다. 또한, 자산을 온전히 보존하면서 그 사용에 대한 명확한 규칙을 미리 설정해 둘 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

3rd Annual International Congress of Family Businesses

第三回国際ファミリービジネス年次大会

第三届国际家族企业大会

제3회 국제 가족기업 대회

15.08.2022

The Institute of Family Business is organizing the 3rd International Congress of Family Firms in Bratislava on September 8, 2022, at the Radisson Blu Carlton Hotel. This event aims to foster strong, m

ファミリービジネス研究所は、2022年9月8日にブラチスラバのラディソンブルカールトンホテルにて「第3回 国際ファミリービジネス会議」を開催いたします。本会議は、世代を超えて続く強固な同族経営の育成を目的とし、知識や経験、インスピレーションを交換するための貴重な機会を提供するものです。

当日は、ファミリービジネス関係者および各分野の専門家など200名以上が一堂に会し、イタリア、スイス、スロバキア

家族企业研究所将于2022年9月8日，在布拉迪斯拉发的丽笙蓝标卡尔顿酒店举办第三届国际家族企业大会。

本次大会旨在助力家族企业实现基业长青，并提供一个交流知识、分享经验、激发灵感的独特平台。届时，将有超过200位家族企业代表及相关领域的专业人士出席。我们特别邀请了来自意大利、瑞士、斯洛伐克和捷克的演讲嘉宾，分享他们的实践经验与专业见解。

大会设有多个专题研讨会，涵盖家族企业在法律、财务、税务和

가족 기업 연구소가 주최하는 제3회 국제 가족 기업 컨퍼런스가 2022년 9월 8일, 슬로바키아 브라티슬라바의 래디슨 블루 칼튼 호텔에서 개최됩니다. 본 행사는 여러 세대에 걸쳐 지속되는 강한 가족 기업의 성장을 지원하고, 관련 지식과 경험, 영감을 교류하는 특별한 장을 제공하고자 마련되었습니다.

컨퍼런스에는 이탈리아, 스위스, 슬로바키아, 체코 등 각국

The Institute of Family Business is organizing the 3rd International Congress of Family Firms in Bratislava on September 8, 2022, at the Radisson Blu Carlton Hotel. This event aims to foster strong, multi-generational family businesses and provides a unique platform for exchanging knowledge, experiences, and inspiration. The congress will host over 200 guests from family firms and related professionals, featuring speakers from Italy, Switzerland, Slovakia, and the Czech Republic who will share practical insights and expertise.

Participants can attend workshops focusing on legal, financial, tax, and business development aspects of family entrepreneurship. Key topics include the Gucci family story, conflict resolution, support for family businesses in Slovakia, ethical management and philanthropy, innovation through tradition, multi-generational asset management, improving competitiveness, family offices, and family foundations. Attendees can expect practical advice, inspiration, and networking opportunities. A 10% discount on tickets is available for family firms using the code BDR10 during purchase. The congress promises to be a valuable day for families and their businesses, promoting the development of multi-generational companies.

ファミリービジネス研究所は、2022年9月8日にブラチスラバのラディソンブルカールトンホテルにて「第3回 国際ファミリービジネス会議」を開催いたします。本会議は、世代を超えて続く強固な同族経営の育成を目的とし、知識や経験、インスピレーションを交換するための貴重な機会を提供するものです。

当日は、ファミリービジネス関係者および各分野の専門家など200名以上が一堂に会し、イタリア、スイス、スロバキア、チェコから招かれた講演者が、実践的な知見や専門知識を共有します。

また、家族経営における法務、財務、税務、事業開発に焦点を当てたワークショップも開催されます。主なテーマは、グッチ家の物語、コンフリクト解決、スロバキアにおける同族企業支援、倫理経営と社会貢献、伝統と革新、世代を超えた資産管理、競争力強化、ファミリーオフィス、ファミリー財団など、多岐にわたります。

参加者の皆様は、実践的なアドバイスや新たなひらめきを得られるだけでなく、貴重なネットワーキングの機会もご活用いただけます。

ファミリービジネスの方は、チケット購入時に割引コード「BDR10」をご利用いただくと、10%割引が適用されます。世代を超えて発展する企業を目指す皆様にとって、本会議が実り多き一日となることをお約束します。

家族企业研究所将于2022年9月8日，在布拉迪斯拉发的丽笙蓝标卡尔顿酒店举办第三届国际家族企业大会。

本次大会旨在助力家族企业实现基业长青，并提供一个交流知识、分享经验、激发灵感的独特平台。届时，将有超过200位家族企业代表及相关领域的专业人士出席。我们特别邀请了来自意大利、瑞士、斯洛伐克和捷克的演讲嘉宾，分享他们的实践经验与专业见解。

大会设有多个专题研讨会，涵盖家族企业在法律、财务、税务和业务发展等方面的议题。核心主题包括：古驰家族的传奇故事、企业内部冲突化解、斯洛伐克对家族企业的扶持政策、商业伦理与慈善、传统中的创新、多代财富管理、提升企业竞争力、家族办公室及家族基金会的运作等。

与会者将有机会获得实用的商业建议，碰撞出新的思想火花，并拓展宝贵的人脉资源。

家族企业购票时输入优惠码【BDR10】，即可享受九折优惠。我们期待与您共同探讨家族企业的传承与发展之道，这将是充满价值的一天。

가족 기업 연구소가 주최하는 제3회 국제 가족 기업 컨퍼런스가 2022년 9월 8일, 슬로바키아 브라티슬라바의 래디슨 블루 칼튼 호텔에서 개최됩니다. 본 행사는 여러 세대에 걸쳐 지속되는 강한 가족 기업의 성장을 지원하고, 관련 지식과 경험, 영감을 교류하는 특별한 장을 제공하고자 마련되었습니다.

컨퍼런스에는 이탈리아, 스위스, 슬로바키아, 체코 등 각국의 연사들이 참여하여 실질적인 통찰과 전문 지식을 공유할 예정이며, 200여 명의 가족 기업인 및 관련 전문가들이 함께할 것입니다.

참가자들은 가족 기업 경영에 필수적인 법률, 재무, 세무, 사업 개발 등 다양한 분야의 워크숍에 참여할 수 있습니다. 주요 주제는 구찌 가문의 이야기, 기업 내 갈등 해결, 슬로바키아의 가족 기업 지원 정책, 윤리 경영과 사회 공헌, 전통을 통한 혁신, 다세대 자산 관리, 기업 경쟁력 강화, 패밀리 오피스와 가족 재단 운영 등입니다.

참석자들께서는 실질적인 조언과 새로운 영감을 얻는 것은 물론, 폭넓은 인적 교류의 기회도 가질 수 있습니다. 가족 기업의 경우, 할인 코드 'BDR10'을 입력하시면 티켓을 10% 할인된 가격으로 구매하실 수 있습니다. 이번 컨퍼런스는 성공적인 다세대 기업으로의 발전을 꿈꾸는 모든 가족과 기업에게 매우 유익한 시간이 될 것입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Changes in the child tax credit from 1 July 2022 and from 1 January 2023

2022年7月1日および2023年1月1日からの児童税額控除の変更について

子女税收抵免自2022年7月1日及2023年1月1日起的调整

2022년 7월 1일 및 2023년 1월 1일부터 적용되는 자녀 세액 공제 변경 사항

01.08.2022

From July 1, 2022, to December 31, 2022, changes were implemented in calculating the child tax bonus in Slovakia. Previously, the bonus varied based on the child's age (e.g., €47.14 for children under

スロバキアでは、子供に関する税金の優遇措置（児童税額控除）の制度が変更されました。

2022年7月1日から12月31日までは移行期間とされ、控除額の計算方法が変わりました。これまでは子供の年齢に応じて控除額が細かく設定

2022年7月1日至12月31日期间，斯洛伐克调整了子女税收补贴的计算方式。旧政策根据儿童年龄细分补贴金额（例如6岁以下为47.14欧元），而2022年7月1日起的新政策则统一为：15岁以下子女每月70欧元，15至25岁为40欧元。在此过渡期内，纳税人可以比较新旧两种计算方式，选择对自己更有利的一种。

能否获得全额补贴（70欧元或40欧元），取决于纳税人的计税收入是否达到一定标准，该标准会根据家

슬로바키아의 자녀 세액 공제 계산 방식이 2022년 7월 1일부터 12월 31일까지 한시적으로 변경되었습니다. 기존에는 6세 미만 자녀에게 월 €47.14를 지급하는 등 연령에 따라 공제액이 달랐지만, 2022년 7월 1일부터는 15세 미만은 월 €70, 15~25세는 월 €40로 변경되었습니다. 이 과도기 동안에는 납세자에게 더 유리한 기존 방식과 새로운

From July 1, 2022, to December 31, 2022, changes were implemented in calculating the child tax bonus in Slovakia. Previously, the bonus varied based on the child's age (e.g., €47.14 for children under 6), but from July 1, 2022, it became €70 for children under 15 and €40 for those aged 15-25. During this transitional period, the calculation used whichever method (old or new) was more beneficial for the taxpayer.

Full entitlement to the tax bonus (either €70 or €40) depends on meeting a specific income threshold, calculated as a percentage of the taxpayer's tax base, depending on the number of dependent children.

Further changes are planned for January 1, 2023, increasing the bonus to €100 for children under 15 and €50 for those aged 15-25. The comparison with the old calculation method will be abolished.

A draft amendment to the Income Tax Act aims to address situations where taxpayers have too low an income to claim the bonus. They may be allowed to file a tax return (even employees normally eligible for annual settlement) and include the income of another eligible person who jointly supports the child in the household to calculate the bonus. However, these proposed changes are subject to revision.

スロバキアでは、子供に関する税金の優遇措置（児童税額控除）の制度が変更されました。

2022年7月1日から12月31日までは移行期間とされ、控除額の計算方法が変わりました。これまでは子供の年齢に応じて控除額が細かく設定

2022年7月1日至12月31日期间，斯洛伐克调整了子女税收补贴的计算方式。旧政策根据儿童年龄细分补贴金额（例如6岁以下为47.14欧元），而2022年7月1日起的新政策则统一为：15岁以下子女每月70欧元，15至25岁为40欧元。在此过渡期内，纳税人可以比较新旧两种计算方式，选择对自己更有利的一种。

能否获得全额补贴（70欧元或40欧元），取决于纳税人的计税收入是否达到一定标准，该标准会根据家庭中所需抚养的子女人数而变化。

从2023年1月1日起，该补贴将再次上调：15岁以下子女增至100欧元，15至25岁增至50欧元。届时，新旧政策的对比选择方式将被取消，统一采用新标准。

此外，一项所得税法修正草案旨在帮助因收入过低而无法申请补贴的纳税人。草案提议，允许他们（即使是通常无需自行报税的雇员）通过提交纳税申报，将家庭中另一位共同抚养子女的成员的收入合并计算，从而满足领取补贴的收入要求。但此项提议目前尚在草案阶段，未来可能还会进行修改。

슬로바키아의 자녀 세액 공제 계산 방식이 2022년 7월 1일부터 12월 31일까지 한시적으로 변경되었습니다. 기존에는 6세 미만 자녀에게 월 €47.14를 지급하는 등 연령에 따라 공제액이 달랐지만, 2022년 7월 1일부터는 15세 미만은 월 €70, 15~25세는 월 €40로 변경되었습니다. 이 과도기 동안에는 납세자에게 더 유리한 기존 방식과 새로운 방식 중 하나를 선택하여 적용받을 수 있었습니다.

다만, 이 세액 공제 혜택을 전액 받기 위해서는 소득 기준을 충족해야 합니다. 이 기준은 부양 자녀 수에 따라 납세자 과세표준의 일정 비율로 정해집니다.

2023년 1월 1일부터는 공제액이 15세 미만은 월 €100, 15~25세는 월 €50로 더욱 인상될 예정이며, 이때부터는 기존 방식과 비교하여 유리한 쪽을 선택하는 제도는 폐지됩니다.

한편, 소득이 너무 낮아 세액 공제를 받지 못하는 경우를 위한 소득세법 개정안이 발의되었습니다. 개정안에 따르면, 연말정산 대상인 직장인이라도 별도의 세금 신고를 통해, 함께 자녀를 부양하는 배우자 등 다른 가족의 소득을 합산하여 세액 공제를 신청할 수 있게 될 수 있습니다. 다만, 이 개정안은 아직 확정되지 않았으며 변경될 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Electronic Invoicing Information System

電子請求書システム

电子发票信息系统

전자세금계산서 정보 시스템

06.07.2022

The Ministry of Finance of the Slovak Republic (MFSR) is introducing the Electronic Invoicing Information System (IS EFA) to streamline tax collection, prevent tax fraud, and implement European Union

スロバキア共和国財務省は、税金徴収の効率化、脱税の防止、EU指令への対応を目的として、電子インボイス制度（電子請求書システム）を導入します。導入の根拠となる法律はすでに承認されています。

この制度は段階的に導入されます。まず2022年1月1日から、行政機関と取引を行うすべての事業者（B2G取引など）において、取引の電子的な記録が義務化されました。続いて2023年1月1日からは、企業間取引（B2B

斯洛伐克共和国财政部（MFSR）正在推行电子发票信息系统（IS EFA），旨在简化税收流程、防范税务欺诈并执行欧盟相关指令。为此，斯洛伐克已通过《关于保障性电子发票和中央经济系统的法案》（2019年第215号）作为法律支持。

该系统将分阶段实施。自2022年1月1日起，所有与政府公共部门进行交易的实体（B2G、G2G）都必须通过该系统记录交易。自2023年1月1日起，该要求将扩展至所有实体，涵盖

슬로바키아 재무부(MFSR)는 세금 징수를 효율화하고 탈세를 방지하며, 유럽 연합 지침을 이행하기 위해 전자 송장 정보 시스템(IS EFA)을 도입합니다. 이를 위해 '보장된 전자 송장 발행 및 중앙 경제 시스템에 관한 법률(Law No. 215/2019 Coll., 2019.6.18.)'이 이미 승인되었습니다.

이 시스템은 여러 단계에 걸쳐 시행됩니다.

The Ministry of Finance of the Slovak Republic (MFSR) is introducing the Electronic Invoicing Information System (IS EFA) to streamline tax collection, prevent tax fraud, and implement European Union directives. Law No. 215/2019 Coll. of 18.6.2019 on guaranteed electronic invoicing and the central economic system has already been approved for this purpose.

The system's implementation is taking place in several phases. From January 1, 2022, all entities conducting business transactions with public administration bodies (B2G, G2G) are required to record these transactions. From January 1, 2023, all entities will be required to record their business transactions with other businesses (B2B, G2B) and with their customers/end consumers (B2C, G2C).

The law regulating the submission of invoice data from taxable entities to other businesses or end consumers is still in preparation at the MFSR.

Preparatory work is currently underway for the second and third phases, according to the following schedule: a public test operation of the IS EFA prototype and OpenAPI for guaranteed electronic invoicing was launched in June 2022, and the full operation of guaranteed electronic invoicing (B2B, B2C, G2B and G2C) is scheduled to start in January 2023. The public testing aims to involve the public in testing the system, gather feedback during development, prepare for upcoming changes, identify shortcomings, and implement improvements before the system's full launch.

スロバキア共和国財務省は、税金徴収の効率化、脱税の防止、EU指令への対応を目的として、電子インボイス制度（電子請求書システム）を導入します。導入の根拠となる法律はすでに承認されています。

この制度は段階的に導入されます。まず2022年1月1日から、行政機関と取引を行うすべての事業者（B2G取引など）において、取引の電子的な記録が義務化されました。続いて2023年1月1日からは、企業間取引（B2B）や一般消費者向け取引（B2C）を含む、すべての事業者の商取引がその対象となる予定です。

なお、事業者が他の事業者や消費者に請求書データを提出する際の詳細なルールを定めた法律については、現在、財務省が準備を進めています。

この全面的な義務化に向けて、以下のスケジュールで準備が進められています。2022年6月にはシステムの試作版の公開テストが開始され、2023年1月からの本格運用が予定されています。この公開テストは、広く一般から意見を募り、開発段階でシステムの課題を洗い出して改善することで、円滑な本格導入に備えることを目的としています。

斯洛伐克共和国财政部（MFSR）正在推行电子发票信息系统（IS EFA），旨在简化税收流程、防范税务欺诈并执行欧盟相关指令。为此，斯洛伐克已通过《关于保障性电子发票和中央经济系统的法案》（2019年第215号）作为法律支持。

该系统将分阶段实施。自2022年1月1日起，所有与政府公共部门进行交易的实体（B2G、G2G）都必须通过该系统记录交易。自2023年1月1日起，该要求将扩展至所有实体，涵盖其与其他企业（B2B、G2B）以及与客户/最终消费者（B2C、G2C）的商业往来。

关于纳税实体向其他企业或最终消费者提交发票数据的相关法规，财政部仍在制定中。

后续阶段的筹备工作正按以下时间表推进：2022年6月，系统原型及保障性电子发票的应用程序接口（OpenAPI）已启动公开测试；而覆盖所有交易类型的保障性电子发票系统，计划于2023年1月全面投入运营。此次公开测试旨在邀请公众参与，以便在系统全面上线前，收集开发过程中的反馈，帮助各方为即将到来的变化做好准备，并及时发现和修复系统缺陷。

슬로바키아 재무부(MFSR)는 세금 징수를 효율화하고 탈세를 방지하며, 유럽 연합 지침을 이행하기 위해 전자 송장 정보 시스템(IS EFA)을 도입합니다. 이를 위해 '보장된 전자 송장 발행 및 중앙 경제 시스템에 관한 법률(Law No. 215/2019 Coll., 2019.6.18.)'이 이미 승인되었습니다.

이 시스템은 여러 단계에 걸쳐 시행됩니다. 2022년 1월 1일부터는 공공기관과 거래하는 모든 사업자(B2G, G2G)가, 2023년 1월 1일부터는 다른 사업자(B2B, G2B) 및 최종 소비자(B2C, G2C)와 거래하는 모든 사업자가 거래 내역을 의무적으로 기록해야 합니다.

과세 사업자가 다른 사업자나 최종 소비자에게 송장 데이터를 제출하는 것을 규제하는 법률은 재무부에서 아직 준비 중입니다.

2단계 및 3단계 준비 작업은 다음 일정에 따라 진행되고 있습니다. 2022년 6월, 전자 송장 시스템(IS EFA) 프로토타입 및 OpenAPI 공개 테스트 운영을 시작했으며, 2023년 1월부터는 B2B, B2C, G2B, G2C 거래를 포함한 전자 송장 시스템의 전면 운영이 시작될 예정입니다. 이번 공개 테스트의 목적은 일반 대중을 시스템 테스트에 참여시켜 개발 과정에서 피드백을 수렴하고, 향후 변경 사항에 대비하며, 시스템이 전면 시행되기 전에 문제점을 파악하고 개선하는 것입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

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04.07.2022

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We remind you that you still have the opportunity to obtain a grant for trademark registration fees. Currently, Slovak companies, as well as entities based in the European Union, can obtain a grant to cover the costs associated with trademark registration, specifically for an application that covers all countries of the European Union.

Some entrepreneurs ignore trademark registration, but it is then difficult to defend them against other entrepreneurs who are parasitizing on their years of built-up reputation.

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Summary:

This article emphasizes the importance of protecting intellectual property through trademark registration. It highlights that businesses, especially those in Slovakia and the EU, can access grants to cover trademark registration fees for applications covering the entire EU. The piece warns against neglecting trademark registration, noting the difficulty in defending a brand against competitors who may exploit its reputation without proper protection. The article encourages readers to contact them for more information on advantageous registration opportunities and underscores the value of safeguarding one's know-how. It serves as a reminder to be proactive in securing their intellectual property rights.

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あなたの事業における独自のノウハウは、かけがえのない知的財産です。その権利を守るために、商標登録を忘れずに行いましょう。

商標登録には費用がかかりますが、国や地域によっては、その費用を補助する助成金制度が利用できる場合があります。例えば、EU（欧州連合）では、加盟国全域で有効な商標登録の費用を補助する制度があり、多くの企業が活用しています。

商標登録を怠ると、長年かけて築き上げたブランドの評判や信頼を、他社に無断で利用されてしまう危険性があります。一度そのような事態に陥ると、自社の権利を主張し、守ることは非常に困難になります。

ご興味のある方、有利な登録制度の活用について詳しく知りたい方は、お気軽にお問い合わせください。

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概要：

この記事では、商標登録を通じて知的財産を保護することの重要性を解説しています。特にEU（欧州連合）域内の企業を例に、EU全域で有効な商標登録の費用を補助する助成金制度についても触れています。商標登録を怠ると、ブランドの評判を不当に利用する競合他社から自社を守ることが困難になるため、注意が必要です。この記事は、自社のノウハウやブランド価値を守るため、積極的に知的財産権を確保することをお勧めするものです。

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许多创业者忽视了商标注册的重要性。一旦品牌声誉被他人盗用或恶意模仿，维权将变得十分困难，导致多年积累的成果付诸东流。

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内容摘要：

本文强调了通过注册商标来保护知识产权的核心价值。文章指出，企业（特别是位于斯洛伐克及欧盟地区的企业）可以申请专项补贴，以减免覆盖整个欧盟的商标注册费用。同时，文章警示了忽视商标注册的风险——若无有效保护，品牌多年积累的良好声誉极易被竞争对手恶意利用，届时维权将举步维艰。最后，文章鼓励读者主动联系我们，以获取更多关于优惠注册机会的信息，并再次重申了积极捍卫自身知识产权的重要性。

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요약:

이 글은 상표 등록을 통한 지식재산 보호의 중요성을 강조합니다. 특히 유럽 연합(EU) 내 기업들은 EU 전역에 적용되는 상표 등록 비용에 대한 정부 지원금을 활용할 수 있다는 점을 안내합니다. 또한, 상표 등록을 소홀히 할 경우, 오랜 기간 쌓아온 브랜드의 명성을 무단으로 이용하는 경쟁사로부터 브랜드를 지키기 어렵다는 점을 경고합니다. 더 자세한 정보와 유리한 등록 기회에 대해 문의하도록 권장하며, 자신의 노하우를 지키는 것의 가치를 다시 한번 강조합니다. 이 글은 지식재산권을 보호하기 위해 선제적으로 행동할 것을 상기시키는 역할을 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

MOORE BDR Forbes Article

ムーアBDRに関するフォーブス掲載記事

福布斯专文：摩尔BDR

MOORE BDR 포브스 기사

03.06.2022

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Source: Moore BDR s.r.o.

Press release – ESCAPE CONSULT SK

プレスリリース — エスケープ・コンサルトSK

新闻稿 — ESCAPE CONSULT SK

[보도자료] 이스케이프 컨설트 SK

03.06.2022

MOORE BDR in Slovakia is expanding its team and strengthening the digitalization of its services. In 2021, MOORE BDR, along with MOORE Czech Republic, acquired a stake in ESCAPE CONSULT SK, an account

スロバキアのMOORE BDRは、チームの拡大とサービスのデジタル化を推進しています。2021年にはMOORE Czech Republicと共同で、ESCAPE CONSULT SKの株式を取得しました。同社はブラチスラバを拠点とし、2013年よりスロバキア市場で会計、給与計算、税務顧問サービスを提供してきた会計・税務コンサルティング会社です。

今回の株式取得は、スロバキアにおけるMOORE

斯洛伐克的MOORE BDR公司正在扩张团队，并加速其服务的数字化进程。2021年，MOORE BDR与捷克MOORE联手，收购了ESCAPE CONSULT SK公司的股份。后者是一家位于斯洛伐克首都布拉迪斯拉发的会计与税务咨询公司，自2013年以来，一直为斯洛伐克市场提供会计、薪资处理和税务咨询服务。

此次收购旨在增强MOORE BDR在斯洛伐克的会计团队实力。公司计划于今年整合其在班斯卡-

슬로바키아 MOORE BDR이 서비스 디지털화 강화와 팀 확장에 나섭니다. MOORE BDR은 MOORE 체코와 함께 2021년, ESCAPE CONSULT SK의 지분을 인수했습니다. ESCAPE CONSULT SK는 2013년부터 브라티슬라바를 기반으로 회계, 급여 처리, 세무 자문 서비스를 제공해 온 전문 기업입니다.

이번 인수는 슬로바키아 내 MO

MOORE BDR in Slovakia is expanding its team and strengthening the digitalization of its services. In 2021, MOORE BDR, along with MOORE Czech Republic, acquired a stake in ESCAPE CONSULT SK, an accounting and tax advisory firm based in Bratislava that has been providing accounting, payroll processing, and tax advisory services in the Slovak market since 2013.

The acquisition of ESCAPE CONSULT SK aims to strengthen MOORE BDR's accounting team in Slovakia. The company plans to integrate its accounting departments in Banská Bystrica and Bratislava this year, completing the digitalization process initiated in 2020. MOORE BDR sees significant potential in modern technologies to further enhance its services to clients. The integration strengthens the accounting team in Bratislava, as these outsourcing services were previously primarily provided from the Banská Bystrica office.

ESCAPE CONSULT SK was originally a subsidiary of the Czech accounting and tax company ESCAPE CONSULT, acquired in 2020 and merged into Moore Accounting CZ in 2022. The joint acquisition allows MOORE BDR and MOORE Czech Republic to develop joint projects in the Czech and Slovak markets in auditing, tax and economic consulting, accounting, and payroll services.

スロバキアのMOORE BDRは、チームの拡大とサービスのデジタル化を推進しています。2021年にはMOORE Czech Republicと共同で、ESCAPE CONSULT SKの株式を取得しました。同社はブラチスラバを拠点とし、2013年よりスロバキア市場で会計、給与計算、税務顧問サービスを提供してきた会計・税務コンサルティング会社です。

今回の株式取得は、スロバキアにおけるMOORE BDRの会計チームを強化することを目的としています。当社は今年、バンスカー・ビストリツァとブラチスラバの会計部門を統合し、2020年から進めてきたデジタル化のプロセスを完了させる計画です。MOORE BDRは、最新技術がクライアントへのサービスをさらに向上させる大きな可能性を秘めていると考えています。これまで主にバンスカー・ビストリツァのオフィスから提供されてきたアウトソーシングサービスが、今回の統合によりブラチスラバの会計チームを強化することになります。

ESCAPE CONSULT SKは、元々はチェコの会計・税務会社ESCAPE CONSULTの子会社でした。その親会社は2020年に買収され、2022年にMoore Accounting CZへ統合されています。この共同買収により、MOORE BDRとMOORE Czech Republicは、チェコおよびスロバキア市場において、監査、税務・経済コンサルティング、会計、給与計算の各サービス分野で共同プロジェクトを展開することが可能になります。

斯洛伐克的MOORE BDR公司正在扩张团队，并加速其服务的数字化进程。2021年，MOORE BDR与捷克MOORE联手，收购了ESCAPE CONSULT SK公司的股份。后者是一家位于斯洛伐克首都布拉迪斯拉发的会计与税务咨询公司，自2013年以来，一直为斯洛伐克市场提供会计、薪资处理和税务咨询服务。

此次收购旨在增强MOORE BDR在斯洛伐克的会计团队实力。公司计划于今年整合其在班斯卡-比斯特里察和布拉迪斯拉发两地的会计部门，以完成自2020年启动的数字化转型。MOORE BDR深信现代技术在提升客户服务方面拥有巨大潜力。由于此前相关外包服务主要由班斯卡-比斯特里察的办公室提供，本次整合将有效壮大布拉迪斯拉发的会计团队。

ESCAPE CONSULT SK原是捷克会计与税务公司ESCAPE CONSULT的子公司，其母公司于2020年被收购，并于2022年并入Moore Accounting CZ。通过这次联合收购，MOORE BDR与捷克MOORE将能够在捷克和斯洛伐克两大市场，围绕审计、税务与经济咨询、会计及薪资服务等领域，共同开发和推进合作项目。

슬로바키아 MOORE BDR이 서비스 디지털화 강화와 팀 확장에 나섭니다. MOORE BDR은 MOORE 체코와 함께 2021년, ESCAPE CONSULT SK의 지분을 인수했습니다. ESCAPE CONSULT SK는 2013년부터 브라티슬라바를 기반으로 회계, 급여 처리, 세무 자문 서비스를 제공해 온 전문 기업입니다.

이번 인수는 슬로바키아 내 MOORE BDR의 회계팀을 강화하기 위한 것입니다. 회사는 올해 반스카비스트리차와 브라티슬라바의 회계 부서를 통합하여 2020년부터 시작된 디지털 전환을 마무리할 계획입니다. MOORE BDR은 최신 기술을 통해 고객 서비스를 더욱 향상시킬 큰 잠재력을 보고 있습니다. 이번 통합으로 기존에 반스카비스트리차 지점에서 주로 제공되던 아웃소싱 역량이 브라티슬라바 회계팀에 더해지면서 팀의 전문성이 한층 강화되었습니다.

ESCAPE CONSULT SK는 본래 체코의 회계 및 세무 법인 ESCAPE CONSULT의 자회사로, 2020년에 인수되어 2022년 Moore Accounting CZ에 통합되었습니다. 이번 공동 인수를 통해 MOORE BDR과 MOORE 체코는 양국 시장에서 감사, 세무 및 경제 컨설팅, 회계, 급여 서비스 분야의 공동 프로젝트를 추진할 수 있는 기반을 마련했습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Daily Pravda - Briefly section excerpt

日刊プラウダ－短信欄より抜粋

《每日真理报》简讯栏节选

데일리 프라우다 - 단신 발췌

01.06.2022

Tax Audits Decreased

The number of tax audits in the last three years has decreased by an average of 40 percent compared to the situation ten years ago, but the efficiency of the financial administra

税務調査の件数は減少、しかし指摘金額は増加

監査・コンサルティング会社ムーアBDRの発表によると、過去3年間の税務調査の件数は10年前に比べて平均40%減少した一方で、税務当局の調査効率は年々向上しています。

財務当局のデータを基にした分析では、法人調査における1件あたりの指摘金額は平均で6割近く増加しており、追徴課税に至る確率は記録的なペースで高まっています。

この統計が示すのは、調査件数

税务稽查数量减少，但查处效率显著提升

根据官方数据，近三年的税务稽查数量与十年前相比，平均下降了40%，但税务部门的工作效率却在逐年提高。

数据显示，尽管稽查总数大幅减少，但在企业检查中所查处的违规金额平均增加了近60%。这意味着，虽然企业被抽查的几率有所降低，可一旦被稽查，发现违规行为并处以罚款的可能性正以前所未有的速度增长。

这一趋势表明，当前的税务稽查流程正变得更为精准和高效。

최근 10년 사이 세무조사 건수는 40%가량 줄었지만, 세무 행정의 효율성은 오히려 높아졌습니다. 기업 감사에서 적발되는 평균 추징액은 약 60% 증가했으며, 이는 조사 건수가 줄어든 대신 탈세 적발 확률은 기록적으로 높아지고 있음을 의미합니다.

국세청 자료에 따르면 이러한 경향은 현재의 세무조사 방식이 과거보다 훨씬 더 정교하고 효과적으로 운영되고 있음

Tax Audits Decreased

The number of tax audits in the last three years has decreased by an average of 40 percent compared to the situation ten years ago, but the efficiency of the financial administration is increasing every year. This was stated in a press release by the audit and advisory company Moore BDR. The amount of the finding during inspections in companies has increased by more than half on average. The probability of finding a violation of tax legislation, along with penalties, is growing at a record pace. "When we compare the current three-year period 2018, 2019 and 2020 with the period from 10 years ago, the number of tax audits decreased by approximately 40%, but the amount of findings from tax audits increased by almost 60% over the same period," the company warned. This is a statistic based on data from the Financial Administration.

Summary:

The number of tax audits has significantly decreased in recent years, with a 40% drop compared to a decade ago. However, the efficiency of the financial administration has improved, leading to a notable increase in the average amount found during company audits. Specifically, the amount of detected violations and associated penalties has risen by approximately 60% over the same period. These statistics, derived from the Financial Administration's data, indicate a higher probability of businesses being found in violation of tax laws, despite the reduced number of audits. This trend underscores the increased effectiveness of current audit processes.

税務調査の件数は減少、しかし指摘金額は増加

監査・コンサルティング会社ムーアBDRの発表によると、過去3年間の税務調査の件数は10年前に比べて平均40%減少した一方で、税務当局の調査効率は年々向上しています。

財務当局のデータを基にした分析では、法人調査における1件あたりの指摘金額は平均で6割近く増加しており、追徴課税に至る確率は記録的なペースで高まっています。

この統計が示すのは、調査件数こそ減っているものの、当局がより的を絞った効果的な調査を行うようになった結果、企業が税法違反を指摘される可能性はむしろ高まっているという事実です。現在の税務調査は、以前にも増して的確に行われていると言えるでしょう。

税务稽查数量减少，但查处效率显著提升

根据官方数据，近三年的税务稽查数量与十年前相比，平均下降了40%，但税务部门的工作效率却在逐年提高。

数据显示，尽管稽查总数大幅减少，但在企业检查中所查处的违规金额平均增加了近60%。这意味着，虽然企业被抽查的几率有所降低，可一旦被稽查，发现违规行为并处以罚款的可能性正以前所未有的速度增长。

这一趋势表明，当前的税务稽查流程正变得更为精准和高效。

최근 10년 사이 세무조사 건수는 40%가량 줄었지만, 세무 행정의 효율성은 오히려 높아졌습니다. 기업 감사에서 적발되는 평균 추징액은 약 60% 증가했으며, 이는 조사 건수가 줄어든 대신 탈세 적발 확률은 기록적으로 높아지고 있음을 의미합니다.

국세청 자료에 따르면 이러한 경향은 현재의 세무조사 방식이 과거보다 훨씬 더 정교하고 효과적으로 운영되고 있음을 보여줍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Tax optimization firms hesitate. They can save significant money in the innovation business.

イノベーション事業は大幅な節税効果が見込めるにもかかわらず、節税コンサルティング会社の動きは鈍い。

税务筹划公司踌躇不前，但创新业务的节税潜力巨大。

혁신 사업을 통해 상당한 비용 절감이 가능함에도, 세무 최적화 기업들은 망설이고 있습니다.

31.03.2022

The period leading up to the end of March is the annual tax optimization season for companies. Despite many Slovak entrepreneurs being dissatisfied with the current state of legal tax optimization, ex

3月末の決算期を控えた時期は、多くの企業にとって毎年恒例の節税対策シーズンです。現行の法的な節税策に不満を持つ経営者は少なくありませんが、専門家によれば、最新の法制度を十分に活用できていないケースが多いと指摘されています。

新たな法改正により、特にイノベーションや研究開発といった活動を通じて、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。これは、企業における高付加価値な生産活動を支援することを目的と

每到三月底，都是企业进行年度税务优化的关键时期。尽管许多企业家对现有的合法节税政策不甚满意，但专家指出，很多公司并未充分利用所有最新的法规来减轻税负。

新的修正案能显著降低企业税负，尤其是在创新和科研领域的投入。这些税收激励措施旨在支持企业发展高附加值生产，主要包括：研发成本的“超级加计扣除”政策、对企业自主研发的专利及软件等知识产权所得进行税收减免的“专利盒”制度，以及对工业4.0相关的生产性

매년 3월 말은 기업들의 세금 정산 및 절세 준비 기간입니다. 많은 슬로바키아 기업가들이 현행 법률에 따른 절세 방안에 만족하지 못하지만, 전문가들은 정작 많은 기업이 최신 법규를 제대로 활용하지 못하고 있다고 지적합니다.

새로운 법률 개정안, 특히 혁신 및 과학 연구개발(R&D) 활동을 통해 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. Moore BDR의 전문

The period leading up to the end of March is the annual tax optimization season for companies. Despite many Slovak entrepreneurs being dissatisfied with the current state of legal tax optimization, experts say many don't fully utilize all the latest legal provisions.

New amendments could significantly help reduce their tax burden, especially through activities in innovation, science, and research. According to Martin Kiňo from Moore BDR, the aim is to support high value-added production in Slovak companies. He highlights tax incentives for R&D firms, including a "super deduction" for R&D costs, a "patent box" regime that exempts income from patents, utility models, and software developed in-house, and temporary support for productive investments tied to Industry 4.0.

Companies can save up to 50% on taxes using the patent box regime, effectively taxing relevant income at 10.5%. Those using the super deduction and continuing R&D can potentially achieve an effective tax rate of 0%. To leverage tax benefits for R&D, companies must understand relevant regulations and have documentation proving they meet all conditions. Determining if an activity qualifies as R&D can be complex.

3月末の決算期を控えた時期は、多くの企業にとって毎年恒例の節税対策シーズンです。現行の法的な節税策に不満を持つ経営者は少なくありませんが、専門家によれば、最新の法制度を十分に活用できていないケースが多いと指摘されています。

新たな法改正により、特にイノベーションや研究開発といった活動を通じて、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。これは、企業における高付加価値な生産活動を支援することを目的としています。

例えば、研究開発を行う企業向けの税制優遇措置が挙げられます。具体的には、研究開発費の追加控除（スーパー・デダクション）、自社開発した特許やソフトウェアなどから得られる所得を優遇する「パテントボックス」制度、そして「インダストリー4.0」に関連する生産設備投資への時限的な支援などがあります。

パテントボックス制度を利用すると、税額を最大で50%削減でき、対象所得に対する実効税率は10.5%まで下がります。さらに、研究開発費の追加控除を適用し、継続的に研究開発を行う企業は、実効税率を0%にすることも可能です。

これらの研究開発に関する税制優遇措置を活用するためには、企業は関連法規を正しく理解し、すべての条件を満たしていることを証明する書類を整備する必要があります。どのような活動が研究開発として認められるかの判断は、複雑な場合があります。

每到三月底，都是企业进行年度税务优化的关键时期。尽管许多企业家对现有的合法节税政策不甚满意，但专家指出，很多公司并未充分利用所有最新的法规来减轻税负。

新的修正案能显著降低企业税负，尤其是在创新和科研领域的投入。这些税收激励措施旨在支持企业发展高附加值生产，主要包括：研发成本的“超级加计扣除”政策、对企业自主研发的专利及软件等知识产权所得进行税收减免的“专利盒”制度，以及对工业4.0相关的生产性投资提供临时支持。

通过“专利盒”制度，企业最多可节省50%的税款，使相关收入的实际税率降至10.5%。而持续投入研发并善用“超级加计扣除”政策的公司，其实际税率甚至可能降至0%。当然，想要享受这些税收优惠，企业必须熟悉相关法规，并准备好充分的证明材料。此外，如何界定一项活动是否属于合格的研发项目，本身也是一个复杂的问题。

매년 3월 말은 기업들의 세금 정산 및 절세 준비 기간입니다. 많은 슬로바키아 기업가들이 현행 법률에 따른 절세 방안에 만족하지 못하지만, 전문가들은 정작 많은 기업이 최신 법규를 제대로 활용하지 못하고 있다고 지적합니다.

새로운 법률 개정안, 특히 혁신 및 과학 연구개발(R&D) 활동을 통해 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. Moore BDR의 전문가 Martin Kiňo에 따르면, 이러한 제도는 슬로바키아 기업의 고부가가치 생산을 지원하기 위해 마련되었습니다. 그는 R&D 비용에 대한 '초과 공제(super deduction)', 자체 개발한 특허·실용신안·소프트웨어에서 발생하는 소득을 감면해주는 '특허 박스(patent box)' 제도, 그리고 4차 산업혁명과 관련된 생산적 투자에 대한 한시적 지원 등을 대표적인 R&D 세제 혜택으로 꼽았습니다.

'특허 박스' 제도를 활용하면 관련 소득에 대해 실효세율 10.5%가 적용되어 세금을 최대 50%까지 절감할 수 있습니다. 여기에 '초과 공제'를 함께 적용하고 R&D 활동을 지속하면, 실효세율을 0%까지 낮추는 것도 가능합니다. 이러한 R&D 세제 혜택을 받으려면, 관련 규정을 정확히 이해하고 모든 조건을 충족함을 증명하는 서류를 완벽하게 구비해야 합니다. 어떤 활동이 R&D에 해당하는지 판단하는 과정 자체가 복잡할 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Even Innovations Can Help with Tax Optimization, Companies Don't Know About the Innovation

イノベーションが税務の最適化にも繋がることは、多くの企業に知られていない。

许多企业尚未意识到，创新亦可用于税收优化。

혁신을 통해 절세가 가능하지만, 기업들은 그 사실을 모르고 있다.

18.03.2022

Most entrepreneurs are not fully utilizing recent amendments to the Income Tax Act, particularly in innovation, science, and research. These amendments offer significant tax relief to companies engage

多くの事業者が、イノベーションや研究開発（R&D）に関する近年の税制改正を十分に活用できていません。これらの制度は、対象となる活動を行う企業に対し、大きな税制上の優遇措置を提供するものです。

節税に活用できる主な優遇税制には、以下のようなものがあります。

1. **パテントボックス**
自社で研究開発した特許や実用新案、ソフトウェアなどから得られるライセンス収入や、それらを利用した製

许多企业家尚未充分利用最新的税法修正案，尤其是在创新、科技和研发领域的税收优惠政策。这些政策为从事相关活动的企业提供了可观的税务减免。

关键的税收优化工具包括：

1. **知识产权收入税收优惠（专利盒）**：这项政策针对企业自主研发产生的专利、软件著作权等知识产权。企业通过授权许可或销售相关产品获得的收入，可以享受大幅度的税收减免，例如对部分收入免征企业所得税。

2. **研发费用加计扣

최근 소득세법 개정으로 혁신, 과학, 연구 분야에 대한 세제 혜택이 확대되었으나, 많은 기업이 이를 제대로 활용하지 못하고 있습니다.

주요 절세 방안은 다음과 같습니다.

1. **특허 박스 (Patent Box):** 기업이 자체 연구개발(R&D)을 통해 획득한 특허, 실용신안, 소프트웨어에 대한 라이선스 수입의 50%를 비과세하는 제도입니다. 또한,

Most entrepreneurs are not fully utilizing recent amendments to the Income Tax Act, particularly in innovation, science, and research. These amendments offer significant tax relief to companies engaged in these activities.

Key tax optimization tools include:

1. **Patent Box:** A tax regime for legal entities allowing a 50% tax exemption on income from licensing fees for patents, utility models, and software resulting from the company's R&D in Slovakia. A similar exemption applies to 50% of income from product sales utilizing patents or utility models developed by the taxpayer in Slovakia.

2. **Super Deduction for R&D Expenses:** Allows companies and the self-employed to deduct R&D expenses from their tax base, in addition to the initial deduction. From 2015 up to 2021, the deduction was 200% of the R&D expenses. In 2022, however, the percentage decreased to 100%.

3. **Investment Deduction:** A temporary incentive allowing additional deduction of investment expenses from tax depreciation, ranging from 15% to 55%, depending on the investment amount and targeting productive investments tied to Industry 4.0. This applies to investments in manufacturing and logistics systems (tangible and intangible assets), requiring a minimum investment of €1 million exceeding seven times the average investment over the past three years (2019-2021) and an investment plan covering the period of 2022 to 2025. It applies to legal entities and self-employed persons operating for more than three years.

Expertise in preparing documentation and adherence to legal requirements are essential when applying these regimes.

多くの事業者が、イノベーションや研究開発（R&D）に関する近年の税制改正を十分に活用できていません。これらの制度は、対象となる活動を行う企業に対し、大きな税制上の優遇措置を提供するものです。

節税に活用できる主な優遇税制には、以下のようなものがあります。

1. **パテントボックス**
自社で研究開発した特許や実用新案、ソフトウェアなどから得られるライセンス収入や、それらを利用した製品の売上から得られる所得の一部を、課税対象から除外できる制度です。

2. **研究開発費の追加控除**
企業や個人事業主が支出した研究開発費について、通常の費用計上に加え、さらに一定割合を課税所得から控除できる制度です。これにより、支出額以上の金額を控除できる場合があります。

3. **設備投資に関する特別控除**
インダストリー4.0に関連する生産設備や物流システムなど、特定の先端分野への大規模な設備投資を行った際に、通常の減価償却に加えて、投資額の一部を追加で控除できる制度です。

これらの優遇税制を適用する際には、専門家による申請書類の準備と、関連法規の要件を厳格に遵守することが不可欠です。

许多企业家尚未充分利用最新的税法修正案，尤其是在创新、科技和研发领域的税收优惠政策。这些政策为从事相关活动的企业提供了可观的税务减免。

关键的税收优化工具包括：

1. **知识产权收入税收优惠（专利盒）**：这项政策针对企业自主研发产生的专利、软件著作权等知识产权。企业通过授权许可或销售相关产品获得的收入，可以享受大幅度的税收减免，例如对部分收入免征企业所得税。

2. **研发费用加计扣除**：企业在计算应纳税所得额时，除了可以按实际发生额扣除研发费用外，还可以额外再扣除一定比例的研发费用。这相当于将一份开支在税前扣除了多次，有效降低了企业的税负。

3. **特定投资的额外税收抵扣**：这是一项鼓励企业进行特定领域（如工业4.0、先进制造和物流系统等）升级改造的临时性激励措施。符合条件的企业在进行设备、技术等投资时，除了正常的资产折旧外，还可以额外从应纳税所得额中扣除一部分投资成本。

企业在申请以上税收优惠时，必须精心准备相关证明文件，并严格遵守法律法规要求，以确保成功享受政策红利。

최근 소득세법 개정으로 혁신, 과학, 연구 분야에 대한 세제 혜택이 확대되었으나, 많은 기업이 이를 제대로 활용하지 못하고 있습니다.

주요 절세 방안은 다음과 같습니다.

1. **특허 박스 (Patent Box):** 기업이 자체 연구개발(R&D)을 통해 획득한 특허, 실용신안, 소프트웨어에 대한 라이선스 수입의 50%를 비과세하는 제도입니다. 또한, 자체 개발한 특허나 실용신안을 활용한 제품 판매 수입의 50%에도 동일한 혜택이 적용됩니다.

2. **R&D 비용 추가 공제 (Super Deduction):** 기업 및 개인 사업자가 연구개발에 지출한 비용을 세법상 비용으로 인정받는 것 외에, 과세표준에서 추가로 공제받을 수 있는 제도입니다. 공제율은 2015년부터 2021년까지는 지출 비용의 200%였으나, 2022년부터는 100%로 조정되었습니다.

3. **투자 세액 공제 (Investment Deduction):** '인더스트리 4.0'과 관련된 생산성 향상 목적의 투자에 대해 세금 감면 혜택을 제공하는 한시적 제도입니다. 세법상 감가상각 외에 투자 비용의 15%에서 55%를 추가로 공제받을 수 있습니다.
* **적용 대상:** 제조 및 물류 시스템(유형 및 무형 자산)에 대한 투자
* **최소 투자 요건:**
* 최소 100만 유로 이상 투자
* 최근 3년(2019-2021) 평균 투자액의 7배를 초과하는 금액
* 2022년부터 2025년까지의 투자 계획서 제출
* **신청 자격:** 3년 이상 사업을 운영한 법인 및 개인 사업자

이러한 세제 혜택을 적용받기 위해서는 관련 서류 준비와 법적 요건을 철저히 준수하는 전문성이 필수적입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Properly Consolidated Family Wealth is the Foundation for a New Generation of Managers (Part 2)

適切に集約された家産は、次世代経営者の礎となる（後編）

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18.03.2022

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解决方案在于整合家族资产。这需要对企业的整体状况有清晰的了解，包括其风险、机遇、股权架构、资产流动性，以及现金流和投资回报率等关键财务指标。资产整合可以建立一个清晰的架构，从而最大化资产效率，这不仅有利于处理与债权人的关系，也为代际交接和遗产继承铺平了道路。这项整合工作最好由创始人亲自完成，因为他们对企业有着

가족 기업, 특히 비교적 최근에 설립된 기업의 가장 큰 과제는 승계 문제입니다. 젊은 후계 세대가 새로운 시각을 제시하는 긍정적인 면도 있지만, 이 과정에서 여러 어려움이 따르기도 합니다.

이에 대한 해결책은 가족 기업의 자산을 통합 관리하는 것입니다. 이를 위해서는 기업이 마주한 위험과 기회, 사업 구조, 유동성은 물론, 현금 흐름이나 투자 수익률 같은

The main challenge for family businesses, especially those established after the Velvet Revolution, is succession. While the younger generation brings fresh perspectives, their entry also presents challenges.

The solution lies in consolidating the family business's assets. This requires understanding the business's overall situation, including risks, opportunities, structure, liquidity, and financial indicators like cash flow and return on investment. Consolidation ensures a clearly defined structure that maximizes asset efficiency, benefiting relationships with creditors and facilitating intergenerational transfer and inheritance. This consolidation should ideally be done by the original founder who intuitively understands the business and can provide guidance for future generations.

Proper asset consolidation reduces risks associated with the founder's established influence, which successors need to build anew. A well-consolidated estate provides a solid foundation for them, allowing them to navigate and utilize assets effectively. It also simplifies property rights, reducing potential conflicts arising from multiple heirs. Without consolidation, the "family tree" of ownership relationships can become increasingly complex, hindering decision-making and efficiency across generations.

ファミリービジネス、特に創業から間もない企業にとって最大の課題は、事業承継です。若い世代が新しい風を吹き込む一方で、その参画が新たな課題を生むこともあります。

その解決策は、事業資産の集約にあります。そのためには、リスクや事業機会、組織構造、流動性に加え、キャッシュフローや投資収益率といった財務指標まで、事業の全体像を正確に把握する必要があります。資産を集約することで事業構造が明確になり、資産効率を最大化できます。これは、金融機関等との関係構築に有利に働くだけでなく、世代間の資産移転や相続を円滑に進める上でも役立ちます。この資産集約は、事業を直感的に理解し、次世代への指針を示すことができる創業者自身が行うのが理想的です。

創業者個人の影響力は、後継者が一から築き直さなければならないものです。資産を適切に集約しておくことで、この過程で生じる経営上のリスクを減らすことができます。整理された資産は、後継者にとって強固な基盤となり、事業資産を効果的に活用し、経営の舵取りをしやすくします。また、権利関係が単純化されるため、複数の相続人間で起こりうる対立を未然に防ぐことにも繋がります。資産の集約を怠ると、所有権の「家系図」は世代を重ねるごとに複雑化し、意思決定の遅れや経営効率の低下を招くことになります。

家族企业面临的核心挑战在于传承。年轻一代虽然能带来新思维，但他们的顺利接班也并非易事。

解决方案在于整合家族资产。这需要对企业的整体状况有清晰的了解，包括其风险、机遇、股权架构、资产流动性，以及现金流和投资回报率等关键财务指标。资产整合可以建立一个清晰的架构，从而最大化资产效率，这不仅有利于处理与债权人的关系，也为代际交接和遗产继承铺平了道路。这项整合工作最好由创始人亲自完成，因为他们对企业有着最直观的理解，能够为后代提供方向性的指导。

妥善的资产整合，可以减少因创始人个人光环所带来的不确定性，因为继承者需要从零开始建立自己的影响力。一个整合清晰的家业能为他们提供坚实的基础，让他们更有效地驾驭和运用这些资产。同时，这也简化了产权关系，从而减少因继承人众多而可能产生的内部矛盾。如果不进行整合，企业的股权关系会随着代代相传而变得愈发盘根错节，严重影响未来的决策效率和经营效益。

가족 기업, 특히 비교적 최근에 설립된 기업의 가장 큰 과제는 승계 문제입니다. 젊은 후계 세대가 새로운 시각을 제시하는 긍정적인 면도 있지만, 이 과정에서 여러 어려움이 따르기도 합니다.

이에 대한 해결책은 가족 기업의 자산을 통합 관리하는 것입니다. 이를 위해서는 기업이 마주한 위험과 기회, 사업 구조, 유동성은 물론, 현금 흐름이나 투자 수익률 같은 재무 지표까지 전반적인 상황을 파악해야 합니다. 자산을 통합하면 명확한 사업 구조가 확립되어 자산 효율성을 극대화할 수 있습니다. 이는 채권자 관계에 긍정적인 영향을 미치고, 원활한 증여나 상속을 가능하게 합니다. 이러한 자산 통합은 사업을 직관적으로 이해하고 다음 세대에게 방향을 제시해 줄 수 있는 창업주가 직접 실행하는 것이 가장 이상적입니다.

자산이 체계적으로 통합되면, 후계자가 처음부터 다시 쌓아야 하는 창업주의 영향력에 대한 부담과 위험을 줄여줍니다. 잘 정리된 자산은 후계자에게 든든한 기반이 되어, 이들이 사업 자산을 효과적으로 파악하고 활용할 수 있도록 돕습니다. 또한 재산 소유 관계가 단순해져 여러 상속인 사이에서 발생할 수 있는 분쟁의 소지를 줄입니다. 자산 통합이 이루어지지 않으면, 여러 세대를 거치며 소유권 관계가 '가계도'처럼 복잡하게 얽히게 되고, 이는 결국 신속한 의사결정과 경영 효율성을 저해하는 원인이 됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

The generational handover is the most important business of the family (Part 1)

事業承継は、一族の一大事である（その1）

家族传承是头等大事（上）

세대교체, 가문의 가장 중요한 사업이다 (상)

18.03.2022

The generational handover in a family business, involving the company's entire assets, is a challenging process often made more difficult by the founder's initial focus on immediate opportunities rath

同族経営企業の事業承継は、会社の全資産が関わるため、極めて難しい問題です。多くの場合、創業者が長期的な承継計画よりも目先の事業機会を優先することが、問題をさらに複雑にしています。次世代が経営に加わることで多様な価値観が生まれますが、その調整を誤れば、事業そのものを危うくしかねません。この世代交代は後戻りのできない一度きりの重要な局面であり、準備不足は事業の失敗を招き、一族の富を少しずつ失わせる原因

家族企业的代际传承涉及企业的全部资产，是一个充满挑战的过程。创始人早期往往只专注于眼前的发展机遇，缺乏长远的传承规划，这使得传承本就复杂的局面变得愈发艰难。随着后代成员的加入，不同的理念和诉求会产生冲突，若处理不当，甚至可能动摇企业的根基。这一交接过程至关重要且通常不可逆转，任何准备上的疏忽都可能导致企业经营失败，并造成家族财富的逐步流失。

解决这一难题的关键在于进行家族资产的集中整合。其核心目

기업의 모든 자산이 걸린 가업 승계는 매우 어려운 과제입니다. 특히 창업주가 장기적인 승계 계획보다 당장의 사업 기회에 집중하는 경우가 많아 그 과정은 더욱 복잡해집니다. 다음 세대가 경영에 참여하면서 다양한 의견이 생겨나고, 이를 신중하게 조율하지 못하면 사업 전체가 위기에 빠질 수 있습니다. 가업 승계는 한번 이루어지면 되돌리기 어려운 중대한 과정으로,

The generational handover in a family business, involving the company's entire assets, is a challenging process often made more difficult by the founder's initial focus on immediate opportunities rather than long-term succession planning. The inclusion of subsequent generations introduces diverse perspectives, potentially jeopardizing the business if not handled carefully. This transition is a critical, often irreversible operation where inadequate preparation can lead to failure and the gradual erosion of the family's wealth.

The key solution lies in family asset consolidation, aimed at preventing the fragmentation of strategic assets among future generations while ensuring adequate support for close family members. Assets should remain firmly within the immediate family, avoiding dispersal among different branches, former partners, or individuals outside the core family. Asset consolidation is paramount in safeguarding the family business during generational shifts.

同族経営企業の事業承継は、会社の全資産が関わるため、極めて難しい問題です。多くの場合、創業者が長期的な承継計画よりも目先の事業機会を優先することが、問題をさらに複雑にしています。次世代が経営に加わることで多様な価値観が生まれますが、その調整を誤れば、事業そのものを危うくしかねません。この世代交代は後戻りのできない一度きりの重要な局面であり、準備不足は事業の失敗を招き、一族の富を少しずつ失わせる原因となります。

この鍵となる解決策が「一族の資産集約」です。その目的は、将来の世代に経営の根幹となる資産が分散するのを防ぎつつ、近しい親族の生活を十分に支えることにあります。資産は、分家や元共同経営者、その他一族以外の人物に渡ることなく、あくまで中核となる一族の管理下に置くべきです。世代交代を乗り越え、事業を守り抜くためには、この資産集約が最も重要な鍵となります。

家族企业的代际传承涉及企业的全部资产，是一个充满挑战的过程。创始人早期往往只专注于眼前的发展机遇，缺乏长远的传承规划，这使得传承本就复杂的局面变得愈发艰难。随着后代成员的加入，不同的理念和诉求会产生冲突，若处理不当，甚至可能动摇企业的根基。这一交接过程至关重要且通常不可逆转，任何准备上的疏忽都可能导致企业经营失败，并造成家族财富的逐步流失。

解决这一难题的关键在于进行家族资产的集中整合。其核心目标是，防止核心资产因代际分配而变得零散，同时确保核心家庭成员能得到充分的生活保障。资产应牢牢掌握在直系家庭内部，避免因分家、婚姻关系变化等原因而流向旁系亲属、前配偶及家族外的无关人员。在代际传承中，资产整合是守护家族企业长远发展的基石。

기업의 모든 자산이 걸린 가업 승계는 매우 어려운 과제입니다. 특히 창업주가 장기적인 승계 계획보다 당장의 사업 기회에 집중하는 경우가 많아 그 과정은 더욱 복잡해집니다. 다음 세대가 경영에 참여하면서 다양한 의견이 생겨나고, 이를 신중하게 조율하지 못하면 사업 전체가 위기에 빠질 수 있습니다. 가업 승계는 한번 이루어지면 되돌리기 어려운 중대한 과정으로, 준비가 미흡할 경우 기업의 실패는 물론 가족의 자산까지 점차 사라지게 될 위험이 있습니다.

핵심적인 해결책은 '가족 자산의 통합'에 있습니다. 이는 핵심 자산이 후대로 내려가면서 여러 사람에게 흩어지는 것을 막고, 직계 가족 구성원들의 안정적인 삶을 보장하기 위한 것입니다. 자산은 반드시 직계 가족의 범위 내에 머물러야 하며, 방계 가족이나 과거의 동업자, 혹은 가족의 범위를 벗어난 외부인에게 분산되는 것을 막아야 합니다. 이처럼 자산을 통합하는 것은 세대교체 과정에서 가족 기업을 지키는 가장 중요한 원칙입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Current tax trends for holding structures.

ホールディングス体制における最近の税務動向

持股架构的最新税务趋势

지주 구조 관련 최신 조세 동향

17.02.2022

Globalization has created a parallel world where some companies seek to optimize taxes by, for example, relocating their headquarters abroad. To eliminate this phenomenon, several initiatives have eme

グローバリゼーションの進展により、企業が本社を海外に移転するなどして税負担の最適化を図る動きが活発化しています。こうした過度な租税回避行為に対抗するため、「税源浸食と利益移転（BEPS）」プロジェクトや、欧州連合（EU）の「租税回避防止指令（ATAD）」といった国際的な取り組みが進められています。

これらの規制は、主に悪質なタックスプランニングを対象としていますが、その影響は合法的な持ち株会社（

全球化趋势使得一些跨国公司通过迁移总部等方式进行税务优化。为应对这一现象，国际社会推出了“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划及欧盟《反避税指令》（ATAD）等一系列举措。这些法规旨在打击激进的避税行为，但客观上也对合法的控股公司架构产生了影响。相关专业文章对这些税务新趋势有深入探讨，如需具体指导可寻求专家协助。

세계화로 인해 일부 기업들은 본사를 해외로 이전하는 등 조세 부담을 최소화하려는 전략을 사용하고 있습니다. 이러한 움직임에 대응하기 위해 '세원 잠식과 소득 이전(BEPS) 방지 프로젝트'와 유럽연합(EU)의 관련 지침(ATAD, ATAD II) 등 여러 국제적 규제가 도입되었습니다.

이 규제들은 공격적인 조세 회피를 막는 것이 주된 목적이지만, 합법적인

Globalization has created a parallel world where some companies seek to optimize taxes by, for example, relocating their headquarters abroad. To eliminate this phenomenon, several initiatives have emerged, including the Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) and the related European Union (EU) directives ATAD and ATAD II. These initiatives primarily target companies using aggressive tax structures, but the rules they introduce also affect legitimate holding structures. Read more about current tax trends for holding structures in an article by Martin Kiňo in the Trend weekly. Contact them for assistance.

Globalization has led to tax optimization strategies by companies, such as relocating headquarters, prompting international initiatives like BEPS and EU directives ATAD and ATAD II. These measures aim to counter aggressive tax avoidance but also impact legitimate holding structures. An article by Martin Kiňo in Trend weekly explores current tax trends affecting holding structures. The globalized economy enables companies to exploit tax loopholes through strategies like headquarters relocation, leading to initiatives like BEPS and EU's ATAD directives. While targeting aggressive tax schemes, these regulations also affect compliant holding companies. The article featured discusses these trends and their implications. Assistance is available for those seeking clarification or guidance.

グローバリゼーションの進展により、企業が本社を海外に移転するなどして税負担の最適化を図る動きが活発化しています。こうした過度な租税回避行為に対抗するため、「税源浸食と利益移転（BEPS）」プロジェクトや、欧州連合（EU）の「租税回避防止指令（ATAD）」といった国際的な取り組みが進められています。

これらの規制は、主に悪質なタックスプランニングを対象としていますが、その影響は合法的な持ち株会社（ホールディングカンパニー）の運営にも及んでいます。

持ち株会社を取り巻く最新の税務動向については、週刊誌「Trend」に掲載されたマルティン・キニョ氏の記事で詳しく解説されています。ご不明な点やご相談がございましたら、お気軽にお問い合わせください。

全球化趋势使得一些跨国公司通过迁移总部等方式进行税务优化。为应对这一现象，国际社会推出了“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划及欧盟《反避税指令》（ATAD）等一系列举措。这些法规旨在打击激进的避税行为，但客观上也对合法的控股公司架构产生了影响。相关专业文章对这些税务新趋势有深入探讨，如需具体指导可寻求专家协助。

세계화로 인해 일부 기업들은 본사를 해외로 이전하는 등 조세 부담을 최소화하려는 전략을 사용하고 있습니다. 이러한 움직임에 대응하기 위해 '세원 잠식과 소득 이전(BEPS) 방지 프로젝트'와 유럽연합(EU)의 관련 지침(ATAD, ATAD II) 등 여러 국제적 규제가 도입되었습니다.

이 규제들은 공격적인 조세 회피를 막는 것이 주된 목적이지만, 합법적인 지주회사 구조에도 영향을 미칩니다. 지주회사 구조에 영향을 미치는 최신 조세 동향에 대한 더 자세한 내용은 Trend 주간지에 실린 Martin Kiňo의 기사에서 다루고 있습니다. 도움이 필요하시면 문의하시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Transparent Entities after 1.1.2022 (General Commercial Partnerships and Limited Partnerships)

2022年1月1日以降のパススルー事業体（合名会社・合資会社）

自2022年1月1日起的税收透明实体（普通合伙企业与有限合伙企业）

2022.1.1. 이후 투과과세 법인 (합명회사 및 합자회사)

16.02.2022

The article discusses new Slovak tax regulations concerning transparent entities like general partnerships and limited partnerships controlled by foreign individuals, effective January 1, 2022. These

2022年1月1日よりスロバキアで施行された新税法についての解説です。この法律は、外国人が支配する合名会社や合資会社といった、法人レベルではなく構成員（パートナー）レベルで課税される「パススルー事業体」を対象としています。

この改正は、EUの税逃れ対抗指令（ATAD 2）に基づくもので、「リバース・ハイブリッド事業体」を利用した二重非課税を防止することを目的とします。リバース・ハイブリッド事業体

斯洛伐克自2022年1月1日起实施了新的税收法规，主要针对由外国人控股的普通合伙和有限合伙等税收透明实体。这些规定旨在解决因税制差异而产生的“反向混合错配”问题，以防止双重不征税。

所谓“税收透明实体”，是指实体本身不纳税，其收入直接分配给合伙人，由合伙人在各自所在国纳税。而“反向混合实体”则是一种特殊情况：该实体在斯洛伐克被视为“税收透明”，但其外国合伙人所在国却将其视为一个独立的纳税主体（即

2022년 1월 1일부터 슬로바키아에서 새로운 세법이 시행되었습니다. 이는 외국인이 지분을 소유한 합명회사나 합자회사 같은 특정 파트너십 회사에 적용되는 규정입니다. 유럽연합(EU)의 조세 회피 방지 지침에 따라, 국제적 이중 비과세 문제를 해결하기 위해 도입되었습니다.

핵심 내용은 '역혼성 불일치' 해소에 있습니다. 슬로바키아 법상 '투명 실체'란 회사

The article discusses new Slovak tax regulations concerning transparent entities like general partnerships and limited partnerships controlled by foreign individuals, effective January 1, 2022. These regulations implement ATAD 2, introducing rules for reverse hybrid entities to tax income allocated to foreign partners if it isn't taxed elsewhere. A "transparent entity" is defined as a partnership where income is taxed at the partner level. A "reverse hybrid entity" is considered transparent in its country of origin but non-transparent by its foreign owner's country, creating a risk of double non-taxation. If foreign partners own 50% or more of a transparent entity, their income will be taxed at the corporate income tax rate of 21% in Slovakia if not taxable elsewhere. A new reporting requirement mandates foreign partners meeting the 50% threshold to declare the company's hybrid status. This applies retroactively to existing entities, requiring notification by January 31, 2022. While the rules primarily target foreign partners, limited partners should still verify the ultimate beneficiary for profit distributions to avoid potential withholding taxes, which can be as high as 35% if the beneficiary is not proven. This is particularly relevant due to ongoing discussions regarding the definition of the "ultimate beneficiary". The complexities necessitate consultation with tax advisors when using transparent entities.

2022年1月1日よりスロバキアで施行された新税法についての解説です。この法律は、外国人が支配する合名会社や合資会社といった、法人レベルではなく構成員（パートナー）レベルで課税される「パススルー事業体」を対象としています。

この改正は、EUの税逃れ対抗指令（ATAD 2）に基づくもので、「リバース・ハイブリッド事業体」を利用した二重非課税を防止することを目的とします。リバース・ハイブリッド事業体とは、設立国（スロバキア）ではパススルーとして扱われる一方、外国人パートナーの居住国では法人として扱われる事業体を指し、この税制上の扱いの違いにより、どちらの国でも所得が課税されないという問題がありました。

新ルールでは、外国人パートナーがパススルー事業体の持分の50%以上を所有し、かつ、そのパートナーに配分された所得が他国で課税されない場合、その所得に対しスロバキアで21%の法人所得税が課されることになります。

また、この50%の基準を満たす外国人パートナーには、当該事業体がハイブリッド事業体であることを申告する新たな義務が課せられました。この規則は、2022年1月1日以前から存在する事業体にも適用されます。

この規則は主に外国人パートナーを対象としますが、有限責任組合員（リミテッドパートナー）も注意が必要です。利益分配を受ける際に「最終受益者」が誰であるかを明確に証明できない場合、最大35%もの高率な源泉徴収税が課される可能性があります。現在、「最終受益者」の定義については議論が続いているため、この点は特に重要です。

このように制度が複雑であるため、スロバキアでパススルー事業体を利用する際は、税務専門家へ相談することが不可欠です。

斯洛伐克自2022年1月1日起实施了新的税收法规，主要针对由外国人控股的普通合伙和有限合伙等税收透明实体。这些规定旨在解决因税制差异而产生的“反向混合错配”问题，以防止双重不征税。

所谓“税收透明实体”，是指实体本身不纳税，其收入直接分配给合伙人，由合伙人在各自所在国纳税。而“反向混合实体”则是一种特殊情况：该实体在斯洛伐克被视为“税收透明”，但其外国合伙人所在国却将其视为一个独立的纳税主体（即“不透明”），认为应由该实体在斯洛伐克纳税。这种认定上的差异，可能导致其利润在两地都未被征税。

根据新规，如果外国合伙人合计持有一家斯洛伐克透明实体50%或以上的权益，并且他们分得的利润在其他任何国家或地区都无需纳税，那么斯洛伐克将直接对这部分利润征收21%的企业所得税。

此外，新规还引入了申报义务。当外国合伙人的持股比例达到50%的门槛时，必须向税务机关声明该公司的混合实体性质。此规定对新规生效前已存在的实体同样适用。

尽管这些规则主要针对外国合伙人，但其他合伙人（如有限合伙人）在进行利润分配时也需格外谨慎，务必核实并明确最终的实际受益人。如果无法清晰证明最终受益人身份，利润分配可能面临高达35%的惩罚性预扣税。鉴于“最终受益人”的法律定义仍在不断演变，这一风险尤其值得关注。

总而言之，由于法规的复杂性，建议任何使用此类透明实体进行投资或运营的企业，都应咨询专业的税务顾问。

2022년 1월 1일부터 슬로바키아에서 새로운 세법이 시행되었습니다. 이는 외국인이 지분을 소유한 합명회사나 합자회사 같은 특정 파트너십 회사에 적용되는 규정입니다. 유럽연합(EU)의 조세 회피 방지 지침에 따라, 국제적 이중 비과세 문제를 해결하기 위해 도입되었습니다.

핵심 내용은 '역혼성 불일치' 해소에 있습니다. 슬로바키아 법상 '투명 실체'란 회사 자체는 과세되지 않고, 발생한 소득이 파트너(구성원)에게 귀속되어 파트너 단계에서 과세되는 회사를 의미합니다. 그러나 이 회사가 슬로바키아에서는 '투명 실체'로 취급되나, 외국인 파트너의 국가에서는 '불투명 실체'(과세 법인)로 간주될 경우, 양국 어디에서도 과세되지 않는 문제가 발생할 수 있습니다.

새로운 규정에 따라, 외국인 파트너의 지분율이 총 50% 이상인 투명 실체에서 발생한 소득이 다른 국가에서 과세되지 않는다면, 해당 소득에 대해 슬로바키아에서 21%의 법인세가 부과됩니다.

또한, 외국인 파트너 지분율이 50% 이상인 회사는 이러한 '혼성' 상태임을 신고해야 할 의무가 생겼으며, 이 규정은 기존 회사에도 소급 적용됩니다.

이 규정은 주로 외국인 파트너를 대상으로 하지만, 유한책임 파트너 역시 이익을 배당할 때 '최종 수익자'가 누구인지 명확히 확인해야 합니다. 최종 수익자를 증명하지 못할 경우, 최대 35%에 달하는 높은 세율의 원천징수세가 부과될 수 있기 때문입니다. 특히 '최종 수익자'의 정의에 대한 논의가 계속되고 있어 주의가 필요합니다.

이처럼 관련 규정이 복잡하므로, 슬로바키아에서 파트너십 형태의 회사를 운영할 경우 반드시 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Press Release

報道発表資料

新闻稿

보도 자료

10.02.2022

The coming weeks are a period of tax optimization for companies. While most Slovak firms are dissatisfied with the current state of legal tax optimization, many fail to fully utilize the latest amendm

多くの企業が、現行の税制を十分に活用しきれておらず、本来受けられるはずの税制優遇を見過ごしているケースが少なくありません。特に、近年の法改正により、技術革新や研究開発に取り組む企業への支援が手厚くなっています。これらの新しい優遇措置を適用することで、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。今こそ、自社の事業内容を見直し、研究開発分野への投資を積極的に検討することで、効果的な節税につなげる好機と言

当下正值企业进行税务优化的关键时期。许多公司尚未充分利用最新的税法调整来减轻税负。实际上，这些新规为企业提供了合法的减税途径，尤其对于投身于创新、科学和研究活动的公司，更能带来显著的税收优惠。

최근 기업들의 절세 전략이 중요해지는 시기입니다. 많은 기업들이 현행 세법상 절세 혜택에 만족하지 못하면서도, 정작 최근 개정된 소득세법의 새로운 규정들은 제대로 활용하지 못하고 있습니다.

특히 이번 개정안은 혁신, 과학, 연구개발(R&D) 분야에 대한 활동을 통해 기업의 세금 부담을 크게 줄일 수 있는 기회를 제공합니다. 하지만 여전히 많은 기업들이 이

The coming weeks are a period of tax optimization for companies. While most Slovak firms are dissatisfied with the current state of legal tax optimization, many fail to fully utilize the latest amendments to the Income Tax Act. These new adjustments could significantly help reduce their tax burden, particularly through company activities in innovation, science, and research.

Many companies aren't using current tax law adjustments to lower their tax liabilities. The news article encourages innovation, science, and research ventures because of the newest tax law adjustments in those areas.

多くの企業が、現行の税制を十分に活用しきれておらず、本来受けられるはずの税制優遇を見過ごしているケースが少なくありません。特に、近年の法改正により、技術革新や研究開発に取り組む企業への支援が手厚くなっています。これらの新しい優遇措置を適用することで、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。今こそ、自社の事業内容を見直し、研究開発分野への投資を積極的に検討することで、効果的な節税につなげる好機と言えるでしょう。

当下正值企业进行税务优化的关键时期。许多公司尚未充分利用最新的税法调整来减轻税负。实际上，这些新规为企业提供了合法的减税途径，尤其对于投身于创新、科学和研究活动的公司，更能带来显著的税收优惠。

최근 기업들의 절세 전략이 중요해지는 시기입니다. 많은 기업들이 현행 세법상 절세 혜택에 만족하지 못하면서도, 정작 최근 개정된 소득세법의 새로운 규정들은 제대로 활용하지 못하고 있습니다.

특히 이번 개정안은 혁신, 과학, 연구개발(R&D) 분야에 대한 활동을 통해 기업의 세금 부담을 크게 줄일 수 있는 기회를 제공합니다. 하지만 여전히 많은 기업들이 이러한 세법 개정 내용을 세금 감면에 활용하지 않고 있어, 관련 분야에 대한 적극적인 관심과 투자가 권장됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Erika Matwij - Interview for TREND

エリカ・マトウィ｜TREND インタビュー

《TREND》专访：艾莉卡·马特维

에리카 마트비, <트렌드> 인터뷰

08.02.2022

Erika Matwij, a PRF expert in family business strategy and management, was interviewed by TREND magazine about the proper timing of generational transitions, the purpose of a family constitution, the

ファミリービジネスの戦略と経営を専門とするPRFのエキスパート、エリカ・マトヴィ氏が、雑誌『TREND』のインタビューに応じました。インタビューでは、事業承継の適切な時期、一族の理念やルールを定めたファミリー憲章の目的、家族会議の理想的なあり方、そして後継者に共通する課題などについて語られています。

記事では報酬や資産分割といったデリケートな問題にも触れており、これらのプロセスには6年以上を要す

PRF家族企业战略与管理专家埃里卡·马特维(Erika Matwij)接受了《TREND》杂志的专访，就代际传承的适当时机、家族宪章的宗旨、家族委员会的理想运作模式，以及接班人的常见短板等议题分享了见解。

文章还探讨了企业中如薪酬与财产分割等敏感话题，并指出这些流程的耗时可能长达六年或更久。更多详情请参阅文内链接。如在相关申请流程中需要协助，也欢迎与他们联系。

가족 기업 전략 및 경영 전문가인 에리카 마트비(Erika Matwij)가 TREND 매거진과 인터뷰를 가졌습니다. 인터뷰에서는 성공적인 세대 교체 시점, 가족 헌장의 목적, 가족 협의회의 이상적인 운영 방식, 후계자들이 겪는 어려움 등 심도 있는 주제를 다룹니다.

기사 원문은 보수 책정이나 재산 분할과 같이 민감한 사안도 조명하며, 이러한 과정이 6년

Erika Matwij, a PRF expert in family business strategy and management, was interviewed by TREND magazine about the proper timing of generational transitions, the purpose of a family constitution, the ideal functioning of family councils, and common shortcomings of successors. More information is available at the provided link. The article discusses sensitive topics in family businesses such as remuneration and property division, highlighting that these processes can take up to six years or more. The piece also includes an invitation to contact them for assistance with application processes.

ファミリービジネスの戦略と経営を専門とするPRFのエキスパート、エリカ・マトヴィ氏が、雑誌『TREND』のインタビューに応じました。インタビューでは、事業承継の適切な時期、一族の理念やルールを定めたファミリー憲章の目的、家族会議の理想的なあり方、そして後継者に共通する課題などについて語られています。

記事では報酬や資産分割といったデリケートな問題にも触れており、これらのプロセスには6年以上を要する場合もあると指摘しています。詳細情報や各種手続きに関するご相談は、リンク先よりお問い合わせください。

PRF家族企业战略与管理专家埃里卡·马特维(Erika Matwij)接受了《TREND》杂志的专访，就代际传承的适当时机、家族宪章的宗旨、家族委员会的理想运作模式，以及接班人的常见短板等议题分享了见解。

文章还探讨了企业中如薪酬与财产分割等敏感话题，并指出这些流程的耗时可能长达六年或更久。更多详情请参阅文内链接。如在相关申请流程中需要协助，也欢迎与他们联系。

가족 기업 전략 및 경영 전문가인 에리카 마트비(Erika Matwij)가 TREND 매거진과 인터뷰를 가졌습니다. 인터뷰에서는 성공적인 세대 교체 시점, 가족 헌장의 목적, 가족 협의회의 이상적인 운영 방식, 후계자들이 겪는 어려움 등 심도 있는 주제를 다룹니다.

기사 원문은 보수 책정이나 재산 분할과 같이 민감한 사안도 조명하며, 이러한 과정이 6년 이상 소요될 수 있다고 강조합니다. 더 자세한 정보는 링크를 통해 확인하실 수 있으며, 관련 절차에 대한 도움이 필요하시면 문의해 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Tax audits - are you sure you won't be audited?

税務調査、他人事だと思っていませんか？

税务稽查——您确定能高枕无忧吗？

세무조사, 당신은 예외일까요?

03.01.2022

Tax audits are generally unpleasant for businesses, representing a significant government intervention. However, financial administration statistics show increasing efficiency in tax audits. Compared

税務調査は多くの企業にとって大きな負担であり、行政による介入の一つです。しかし、近年の統計データは、税務調査がより効率化されていることを示しています。10年前に比べ、調査件数自体は半減している一方で、指摘される誤りの件数や追徴税額は増加傾向にあります。これは、調査がより的確に行われるようになったと同時に、納税者側にとっては、より厳しい状況になっていることを意味します。調査の主な対象は依然として消費

对企业而言，税务审计通常是一件令人头疼的事，意味着要面对官方的严格审查。然而，官方统计数据显示，税务审计的效率正日益提高。与十年前相比，如今的审计数量虽然减少了一半，但查出的税务问题和相应罚款却有所增加。这表明审计变得更加精准，也给纳税企业带来了更大的挑战。增值税依然是审计的重点，但税务部门正将审查范围扩大到其他税种，例如企业所得税和个人所得税。

2018至2020年的数据显示，审计中发现问题的

세무조사는 기업에게 부담스러운 일이며, 정부의 강력한 개입을 의미합니다. 하지만 최근 국세청 통계에 따르면 세무조사의 효율성은 점차 높아지고 있습니다. 10년 전과 비교해 세무조사 건수는 절반으로 줄었지만, 적발 건수와 추징 세액은 오히려 늘어났습니다. 이는 세무조사가 더욱 정교해졌으며, 납세자의 부담은 가중되었음을 시사합니다. 주요 조사 대상은 여전히 부

Tax audits are generally unpleasant for businesses, representing a significant government intervention. However, financial administration statistics show increasing efficiency in tax audits. Compared to a decade ago, the number of tax audits has halved, while the detected discrepancies and resulting fines have increased, indicating more effective audits but greater challenges for taxpayers. VAT remains the primary focus, but tax authorities are increasingly scrutinizing other taxes, such as corporate and individual income tax.

Data from 2018-2020 reveals a higher probability of findings during audits. Taxpayers lacking proper documentation and professional representation are at a disadvantage. The dynamic nature of tax, accounting, and auditing legislation makes it nearly impossible for businesses to manage these areas alongside their core activities. Statistics highlight a high percentage of audits related to employment income tax also resulting in findings. Transfer pricing audits in 2020 resulted in findings in 83% of cases.

Preparing for a tax audit successfully relies on the quality, quantity, and professional processing of supporting documents. Therefore, seeking representation from experts can save time, stress, and money by avoiding hefty penalties. Moore BDR offers 30 years of experience in tax and economic consulting, auditing, accounting, and payroll services, with a specialized team for every tax area.

税務調査は多くの企業にとって大きな負担であり、行政による介入の一つです。しかし、近年の統計データは、税務調査がより効率化されていることを示しています。10年前に比べ、調査件数自体は半減している一方で、指摘される誤りの件数や追徴税額は増加傾向にあります。これは、調査がより的確に行われるようになったと同時に、納税者側にとっては、より厳しい状況になっていることを意味します。調査の主な対象は依然として消費税ですが、法人税や所得税といった他の税目への監視も強化されています。

2018年から2020年のデータを見ると、調査で何らかの指摘を受ける確率が高まっていることがわかります。適切な資料の準備や専門家によるサポートがなければ、納税者は不利な立場に置かれることになります。税務・会計・監査に関する法制度は常に変化しており、企業が本業の傍らでこれらすべてを完璧に管理することは、ほぼ不可能です。また、源泉所得税に関する調査においても、高い割合で指摘がなされているという統計結果もあります。2020年に行われた移転価格調査では、83%のケースで指摘事項がありました。

税務調査を無事に乗り切るためには、証拠書類の質と量、そしてそれらを専門的に処理することが不可欠です。専門家のサポートを受けることで、多額の追徴課税を回避し、結果的に時間、精神的負担、そしてコストの削減につながります。ムーアBDRは、税務・経済コンサルティング、監査、会計、給与計算サービスにおいて30年の実績を有し、各税分野の専門チームがお客様をサポートします。

对企业而言，税务审计通常是一件令人头疼的事，意味着要面对官方的严格审查。然而，官方统计数据显示，税务审计的效率正日益提高。与十年前相比，如今的审计数量虽然减少了一半，但查出的税务问题和相应罚款却有所增加。这表明审计变得更加精准，也给纳税企业带来了更大的挑战。增值税依然是审计的重点，但税务部门正将审查范围扩大到其他税种，例如企业所得税和个人所得税。

2018至2020年的数据显示，审计中发现问题的概率有所上升。那些缺乏完备证明材料或专业人士协助的企业，在审计中往往处于劣势。税务、会计和审计相关的法规不断变化，企业在专注核心业务的同时，几乎无法凭一己之力妥善处理这些复杂的专业事务。统计还显示，涉及员工个人所得税的审计，查出问题的比例同样很高。特别是在2020年，高达83%的转让定价审计都发现了问题。

要成功应对税务审计，关键在于证明材料的质量、数量以及是否经过专业处理。因此，聘请专家协助不仅可以节省时间、减轻压力，还能通过避免高额罚款来节省资金。Moore BDR 在税务与经济咨询、审计、会计及薪酬服务方面拥有30年的丰富经验，在各个税务领域均配备了专业团队。

세무조사는 기업에게 부담스러운 일이며, 정부의 강력한 개입을 의미합니다. 하지만 최근 국세청 통계에 따르면 세무조사의 효율성은 점차 높아지고 있습니다. 10년 전과 비교해 세무조사 건수는 절반으로 줄었지만, 적발 건수와 추징 세액은 오히려 늘어났습니다. 이는 세무조사가 더욱 정교해졌으며, 납세자의 부담은 가중되었음을 시사합니다. 주요 조사 대상은 여전히 부가가치세이지만, 법인세와 소득세 등 다른 세목에 대한 조사도 강화되는 추세입니다.

실제로 2018년부터 2020년까지의 통계를 보면 세무조사에서 문제점이 발견될 확률이 매우 높게 나타납니다. 특히, 관련 증빙 자료를 제대로 갖추지 못했거나 전문가의 조력을 받지 못하는 납세자는 불리한 위치에 놓일 수밖에 없습니다. 빠르게 변화하는 세법, 회계, 감사 규정을 기업이 본업과 병행하며 모두 관리하기란 거의 불가능에 가깝습니다. 통계적으로도 근로소득세 관련 조사나 이전가격 세무조사에서 문제점이 적발되는 비율이 매우 높게 나타나는데, 2020년 이전가격 세무조사의 경우 83%가 추징으로 이어졌습니다.

성공적인 세무조사 대비는 관련 증빙 서류를 얼마나 체계적으로, 그리고 전문적으로 준비하고 관리하는지에 달려 있습니다. 따라서 전문가의 도움을 받는 것은 과도한 추징금을 피하고 시간과 스트레스, 비용을 절약하는 가장 효과적인 방법입니다. Moore BDR은 지난 30년간 세무, 경제 컨설팅, 감사, 회계 및 급여 관리 분야에서 전문성을 쌓아왔으며, 각 세무 분야별 전담팀을 통해 최적의 서비스를 제공합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the Tax Code

税法改正

税法修正案

세법 개정

06.12.2021

In connection with the amendment to the Tax Code, several noteworthy changes are being introduced. Approved by the National Council of the Slovak Republic on October 27, 2021, the amendment affects no

税法改正に伴い、いくつかの重要な変更が導入されます。この改正は、税法典だけでなく、所得税法や付加価値税（VAT）法にも影響を及ぼすものです。

新制度では、事業者は事業用の銀行口座をすべて税務当局に届け出る必要があります。届け出られた口座リストは、当局のウェブサイトで公開されます。届け出を怠ったり、リストにない口座へ支払いを行ったりした場合、支払った側が仕入税額控除を否認されるなどの不利益を被る可

斯洛伐克共和国国家委员会于2021年10月27日批准了《税法典》修正案，该法案引入了多项重要变更，其影响不仅涉及《税法典》，还涵盖了《所得税法》和《增值税法》。

自2021年11月15日起，所有纳税人必须向金融管理局申报其全部商业银行账户，该局将在其官方网站上公布一份账户清单。若纳税人未申报账户，或客户向未列入清单的账户付款，则客户需承担相应的增值税缴纳责任。

自2022年1月1日起，为加强激

최근 세법 개정에 따라 몇 가지 중요한 변경 사항이 시행됩니다. 2021년 10월 27일 슬로바키아 국회를 통과한 이번 개정안은 기존 세법은 물론 소득세법과 부가가치세법에도 영향을 미칩니다.

2021년 11월 15일부터 납세자는 모든 사업용 은행 계좌를 국세청에 신고해야 하며, 국세청은 이 계좌 목록을 웹사이트에 공개합니다. 만약 신고되지 않은 계좌로 대

In connection with the amendment to the Tax Code, several noteworthy changes are being introduced. Approved by the National Council of the Slovak Republic on October 27, 2021, the amendment affects not only the Tax Code but also the Income Tax Act and the VAT Act.

Effective November 15, 2021, taxpayers must report all business-related bank accounts to the Financial Directorate, which will publish a list on its website. Failure to report or paying to unlisted accounts results in VAT liability for the customer.

From January 1, 2022, the tax reliability index is modified to enhance motivation. The index, assigned to all income tax-registered entities, will be evaluated every half-year based on criteria set by the Ministry of Finance. Highly reliable entities receive benefits like extended deadlines for tax audits and reduced fees for binding opinions. Conversely, unreliable entities face shorter deadlines.

Additional changes from January 1, 2022, include publishing taxpayer bank accounts and tax reliability indices on the Financial Administration's website. The deduction for research and development is reduced to 100% of eligible expenses. Furthermore, taxpayers can claim an additional deduction (15% to 55%) for investment expenses, depending on the level of reinvestment, with specific conditions to be met, including a minimum investment of EUR 1 million and an investment plan.

Administrative burdens are reduced by eliminating physical DIČ/IČ-DPH cards, while the fee for binding opinions is lowered. A new measure allows authorities to exclude individuals from acting as statutory representatives of companies to combat VAT fraud. Other changes include the abolition of summary protocols, easier access to files, and the possibility of conducting witness hearings via videoconference.

税法改正に伴い、いくつかの重要な変更が導入されます。この改正は、税法典だけでなく、所得税法や付加価値税（VAT）法にも影響を及ぼすものです。

新制度では、事業者は事業用の銀行口座をすべて税務当局に届け出る必要があります。届け出られた口座リストは、当局のウェブサイトで公開されます。届け出を怠ったり、リストにない口座へ支払いを行ったりした場合、支払った側が仕入税額控除を否認されるなどの不利益を被る可能性があります。

また、納税者のコンプライアンス意識向上を目的として「納税信頼性指標」制度が変更されます。この指標は、すべての納税者を対象とし、財務省が定める基準に基づき半期ごとに評価されます。信頼性が高いと評価された事業者は、税務調査の期限延長や、税務当局の公式見解を得る際の手数料減額といった優遇措置を受けられます。反対に、信頼性が低いと評価された場合は、各種手続きの期限が短縮されるなどの措置が取られます。

今後の変更点として、納税者の銀行口座や納税信頼性指標が税務当局のウェブサイトで公開されるようになります。研究開発費の税額控除は、対象経費の100%相当額に見直されます。さらに、一定額以上の投資を行うなど、特定の条件を満たした事業者は、再投資の規模に応じて投資費用に対する追加の税額控除（15%～55%）を申請できます。

管理業務の負担軽減策として、物理的な納税者番号カードが廃止され、税務当局の公式見解を得るための手数料も引き下げられます。また、VATの不正を防ぐため、当局が特定の個人を企業の法定代表者から排除できる新制度が導入されます。その他、要約調書の廃止、行政文書へのアクセス簡素化、ビデオ会議による証人尋問の導入なども予定されています。

斯洛伐克共和国国家委员会于2021年10月27日批准了《税法典》修正案，该法案引入了多项重要变更，其影响不仅涉及《税法典》，还涵盖了《所得税法》和《增值税法》。

自2021年11月15日起，所有纳税人必须向金融管理局申报其全部商业银行账户，该局将在其官方网站上公布一份账户清单。若纳税人未申报账户，或客户向未列入清单的账户付款，则客户需承担相应的增值税缴纳责任。

自2022年1月1日起，为加强激励，税收可靠性指数规则将进行调整。该指数适用于所有登记在册的所得税纳税实体，由财政部依据既定标准每半年评估一次。可靠性高的实体将享受税务稽查期限延长、特定税务意见书费用减免等优惠；相反，可靠性低的实体则会面临更短的处理期限。

自2022年1月1日起的其他变更还包括：税务管理部门将在其网站上公布纳税人的银行账户信息及税收可靠性指数。研发费用的税前扣除比例调整为符合条件支出的100%。此外，满足特定条件（如最低投资额100万欧元并提交投资计划）的纳税人，可根据其再投资水平，就投资性支出申请15%至55%的额外税收抵扣。

新规还旨在减轻行政负担，具体措施包括取消实体税务识别卡，并降低获取具有法律约束力的税务意见书的费用。为打击增值税欺诈，一项新措施授权税务机关禁止特定个人担任公司的法定代表人。其他简化流程的措施还包括废除税务稽查的简要报告、简化档案查阅程序，以及允许通过视频会议进行证人听证。

최근 세법 개정에 따라 몇 가지 중요한 변경 사항이 시행됩니다. 2021년 10월 27일 슬로바키아 국회를 통과한 이번 개정안은 기존 세법은 물론 소득세법과 부가가치세법에도 영향을 미칩니다.

2021년 11월 15일부터 납세자는 모든 사업용 은행 계좌를 국세청에 신고해야 하며, 국세청은 이 계좌 목록을 웹사이트에 공개합니다. 만약 신고되지 않은 계좌로 대금을 지급할 경우, 대금을 지급한 고객이 부가가치세를 대신 납부해야 할 책임이 생길 수 있습니다.

2022년 1월 1일부터는 납세자의 성실 신고를 유도하기 위해 '세금 성실도 지수' 제도가 개선됩니다. 소득세 납세자로 등록된 모든 사업자를 대상으로 하는 이 지수는 매년 두 차례 평가되며, 성실도가 높은 사업자는 세무조사 기한 연장, 유권해석 수수료 인하 등의 혜택을 받지만, 불성실 사업자는 반대로 각종 기한이 단축되는 불이익을 받게 됩니다.

또한 이날부터 국세청 웹사이트에는 납세자의 은행 계좌 정보와 세금 성실도 지수가 공개됩니다. 연구개발비 세액공제율은 적격 비용의 100%로 조정됩니다. 더불어, 재투자 수준에 따라 투자 비용의 15%에서 55%까지 추가 공제를 받을 수 있는 제도도 신설됩니다. 다만, 최소 100만 유로 이상을 투자하고 투자 계획을 제출하는 등 특정 조건을 충족해야 합니다.

납세자의 행정 부담을 줄이기 위한 여러 조치도 함께 시행됩니다. 실물 사업자등록증 카드가 폐지되고 유권해석 신청 수수료가 인하됩니다. 부가가치세 사기 방지를 위해 특정 인물이 회사의 법적 대표를 맡지 못하도록 제한하는 새로운 규정이 도입됩니다. 이외에도 요약 보고서 제출 의무가 폐지되고, 관련 서류 열람이 간편해지며, 화상회의를 통한 증인 신문도 가능해집니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the VAT Act

消費税法の改正

增值税法修正案

부가가치세법 개정

25.11.2021

The amendment aims to combat tax fraud, improve the business environment, and transpose EU law into the VAT Act. Key changes include new reporting obligations for VAT payers, specifically concerning b

この法改正は、脱税を防止し、事業環境を改善するとともに、EUの法律を国内の付加価値税（VAT）法に反映させることを目的としています。

主な変更点として、VAT納税事業者に対し、事業で使用する銀行口座を税務当局へ届け出る新たな義務が課されます。届け出られた口座情報は、取引相手がVAT未払いのリスクを負うことを避けるため、一般に公開されます。既存の事業者は2021年11月30日までに、新規登録事業者

本次法规修订旨在打击税务欺诈、改善营商环境，并与欧盟增值税法案接轨。

主要变更包括：增值税纳税人有义务向税务主管机关申报其用于商业活动的银行账户。这些账户信息将被公开，以便公众查询，从而降低因交易方未缴纳增值税而使自身承担连带责任的风险。现有纳税人须在2021年11月30日前完成申报，新注册的纳税人则需在注册时立即申报。未按规定申报将导致罚款及增值税退税延迟。

此外，修订案扩大了未缴增值税的连

이번 개정안은 세금 탈루 방지, 사업 환경 개선, 그리고 관련 EU 법규를 부가가치세법에 반영하기 위해 시행됩니다.

주요 변경 사항으로, 모든 부가가치세 납세자는 사업에 사용하는 은행 계좌를 세무 당국에 의무적으로 신고해야 합니다. 신고된 계좌 정보는 공개되어, 거래 상대방이 미납 부가세에 대한 연대 책임을 지는 위험을 줄일 수 있도록 합니다. 기존 사업

The amendment aims to combat tax fraud, improve the business environment, and transpose EU law into the VAT Act. Key changes include new reporting obligations for VAT payers, specifically concerning bank accounts used for business, which must be reported to the Financial Directorate. These accounts will be publicly accessible to minimize the risk of liability for unpaid VAT. Existing VAT payers had to report their accounts by November 30, 2021, while newly registered payers must do so immediately. Failure to comply results in fines and delays in VAT refunds.

The amendment also expands liability for unpaid VAT, creating a presumption that customers knew or should have known if a supplier would not pay VAT, especially if payment was made to an unreported bank account. To avoid liability, customers can verify the supplier's bank account against the Financial Directorate's list or use "split payment," where the VAT portion of the invoice is paid directly to the tax authority. Registration cards are eliminated from January 1, 2022, and OSS scheme rules clarified. Finally, deposits on beverage containers are excluded from the taxable base.

この法改正は、脱税を防止し、事業環境を改善するとともに、EUの法律を国内の付加価値税（VAT）法に反映させることを目的としています。

主な変更点として、VAT納税事業者に対し、事業で使用する銀行口座を税務当局へ届け出る新たな義務が課されます。届け出られた口座情報は、取引相手がVAT未払いのリスクを負うことを避けるため、一般に公開されます。既存の事業者は2021年11月30日までに、新規登録事業者は登録後すぐに、口座を届け出る必要がありました。この義務を怠ると、罰金やVAT還付の遅延といった罰則が科されます。

また、取引相手（供給者）によるVATの未払いに対する、購入者側の責任も拡大されます。特に、税務当局に届け出ていない銀行口座へ代金を支払った場合、購入者は「供給者がVATを納付しないことを知っていた、または知るべきであった」と見なされることになります。この責任を回避するため、購入者は支払いの前に、供給者の銀行口座が税務当局の公開リストに登録されているかを確認する方法があります。または、請求額のうちVAT相当額を供給者ではなく税務当局に直接納付する「分割納付制度」を利用することもできます。

その他の変更点として、2022年1月1日より事業者登録カードが廃止され、ワンストップショップ（OSS）制度のルールが明確化されました。さらに、飲料容器のデポジット（預り金）はVATの課税対象から除外されることになりました。

本次法规修订旨在打击税务欺诈、改善营商环境，并与欧盟增值税法案接轨。

主要变更包括：增值税纳税人有义务向税务主管机关申报其用于商业活动的银行账户。这些账户信息将被公开，以便公众查询，从而降低因交易方未缴纳增值税而使自身承担连带责任的风险。现有纳税人须在2021年11月30日前完成申报，新注册的纳税人则需在注册时立即申报。未按规定申报将导致罚款及增值税退税延迟。

此外，修订案扩大了未缴增值税的连带责任范围。如果客户向供应商未申报的银行账户付款，将被视为默认知晓对方有逃税风险，因此可能需要承担连带责任。为规避此风险，客户可以在付款前通过税务机关公布的名单核实供应商的银行账户，或采用“分账支付”方式，即将发票中的增值税部分直接支付给税务机关。

其他变更还包括：自2022年1月1日起取消税务登记卡，并进一步明确了“一站式服务”（OSS）的相关规定。最后，饮料包装的押金不再计入增值税的计税基数。

이번 개정안은 세금 탈루 방지, 사업 환경 개선, 그리고 관련 EU 법규를 부가가치세법에 반영하기 위해 시행됩니다.

주요 변경 사항으로, 모든 부가가치세 납세자는 사업에 사용하는 은행 계좌를 세무 당국에 의무적으로 신고해야 합니다. 신고된 계좌 정보는 공개되어, 거래 상대방이 미납 부가세에 대한 연대 책임을 지는 위험을 줄일 수 있도록 합니다. 기존 사업자는 2021년 11월 30일까지 신고를 완료해야 했으며, 신규 사업자는 등록 즉시 신고해야 합니다. 이 의무를 위반할 경우, 과태료가 부과되고 부가세 환급이 지연될 수 있습니다.

또한 이번 개정안은 공급업체의 부가세 미납에 대한 구매자의 책임도 확대합니다. 특히 세무 당국에 신고되지 않은 계좌로 대금을 이체한 경우, 구매자는 공급업체의 탈루 가능성을 알았거나 알 수 있었다고 간주됩니다. 이러한 연대 책임을 피하기 위해서는, 거래 전 세무 당국이 공개한 목록을 통해 공급업체의 계좌가 신고된 것인지 확인하거나, 대금 중 부가세에 해당하는 금액을 공급업체가 아닌 세무 당국에 직접 납부하는 '부가세 대리 납부 제도(split payment)'를 이용할 수 있습니다.

그 외 변경 사항으로, 2022년 1월 1일부터 사업자 등록증 발급 절차가 간소화되고(등록 카드 폐지), 원스톱 상점(OSS) 제도 관련 규정이 명확해집니다. 마지막으로, 음료 용기 보증금은 부가세 과세 표준에서 제외됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Important Notice for VAT Payers

付加価値税（VAT）納税者様への重要なお知らせ

增值税纳税人重要通知

부가가치세 납세자 중요 안내

22.11.2021

Effective November 15, 2021, a new amendment to the Slovak VAT law requires all VAT payers in Slovakia to report all bank account numbers used for VAT-taxable business activities to the Financial Dire

2021年11月15日施行のスロバキア付加価値税（VAT）法改正により、国内の全VAT納税事業者は、事業で使用するすべての銀行口座を2021年11月30日までにスロバキア財務局へ届け出ることが義務付けられました。この届け出には、国内および海外の金融機関の口座が含まれます。

納税事業者は、グループ内の他社名義の銀行口座を自社の口座として届け出ることも可能です。その場合は、実際の口座名義人も併せて報

根据斯洛伐克增值税法的最新规定，所有增值税纳税人必须在2021年11月30日前，向斯洛伐克财政管理部门申报所有用于商业活动的银行账户，包括在斯洛伐克境内及境外的账户。

纳税人也可以申报集团内其他公司的银行账户，但必须明确账户的实际所有人。该所有人将对支付至此账户发票的未缴增值税承担连带责任。

请注意，新规将产生以下重要影响：
* 自2022年1月1日起，如果客户向未申报的银行账户支付款项，

2021년 11월 15일부터 발효되는 슬로바키아 부가가치세법 개정안에 따라, 슬로바키아의 모든 부가세 납세자는 부가세 과세 사업에 사용하는 모든 은행 계좌를 2021년 11월 30일까지 슬로바키아 금융위원회에 신고해야 합니다. 이는 슬로바키아 국내 및 해외 금융 기관의 계좌를 모두 포함합니다.

또한, 지주회사나 그룹 내 다른 관계사의 은행 계좌도 신고할

Effective November 15, 2021, a new amendment to the Slovak VAT law requires all VAT payers in Slovakia to report all bank account numbers used for VAT-taxable business activities to the Financial Directorate of the Slovak Republic by November 30, 2021. This includes accounts held in Slovakia or with foreign payment service providers.

VAT payers can also report bank accounts belonging to other entities within a holding or group, which will then be considered as their own accounts. In such cases, the VAT payer must also identify the actual account owner, who will be jointly liable for unpaid VAT on invoices paid into that account.

From January 1, 2022, customers paying suppliers into unreported accounts may be liable for the supplier's unpaid VAT. Furthermore, VAT refunds will only be paid into reported accounts, with delays if accounts are not registered. Failure to comply may result in fines ranging from €30 to €3,000, and providing incorrect information can incur penalties up to €10,000.

VAT payers must promptly report any changes to their registered bank accounts. If the sender of the email handles electronic communication with the tax authorities on behalf of a client, they request the client to provide all relevant bank account details for reporting. Otherwise, taxpayers can find pre-filled forms on the Financial Administration portal or seek assistance.

2021年11月15日施行のスロバキア付加価値税（VAT）法改正により、国内の全VAT納税事業者は、事業で使用するすべての銀行口座を2021年11月30日までにスロバキア財務局へ届け出ることが義務付けられました。この届け出には、国内および海外の金融機関の口座が含まれます。

納税事業者は、グループ内の他社名義の銀行口座を自社の口座として届け出ることも可能です。その場合は、実際の口座名義人も併せて報告する必要があり、その名義人は、当該口座で受領した代金にかかるVATの未納分について連帯責任を負います。

2022年1月1日以降、届け出のない口座へ支払いを行った場合、買手側が売手側のVAT未納分について責任を負う可能性があります。また、VATの還付は届け出済みの口座にのみ行われ、未登録の場合は手続きが遅延します。この届け出義務に違反した場合は30～3,000ユーロ、虚偽の情報を届け出た場合は最大10,000ユーロの罰金が科されることがあります。

登録した銀行口座情報に変更が生じた場合も、速やかな届け出が必要です。税務代理人等に手続きを依頼している場合は、届け出に必要な口座情報をご連絡ください。ご自身で手続きを行う場合は、財務局のポータルサイト上の書式を利用するか、専門家にご相談ください。

根据斯洛伐克增值税法的最新规定，所有增值税纳税人必须在2021年11月30日前，向斯洛伐克财政管理部门申报所有用于商业活动的银行账户，包括在斯洛伐克境内及境外的账户。

纳税人也可以申报集团内其他公司的银行账户，但必须明确账户的实际所有人。该所有人将对支付至此账户发票的未缴增值税承担连带责任。

请注意，新规将产生以下重要影响：
* 自2022年1月1日起，如果客户向未申报的银行账户支付款项，可能需要为供应商未缴纳的增值税承担责任。
* 增值税退税款项将只会支付到已申报的银行账户。未及时申报将导致退税延迟。
* 未按规定申报将面临30至3000欧元的罚款，提供错误信息最高可罚款10,000欧元。

此外，任何已申报银行账户的变更信息，都必须及时上报。

如果您委托我们处理税务申报，请尽快提供所有相关银行账户信息。您也可以自行登录财政管理部门的官方网站查找预填表格进行申报，或寻求相关部门的帮助。

2021년 11월 15일부터 발효되는 슬로바키아 부가가치세법 개정안에 따라, 슬로바키아의 모든 부가세 납세자는 부가세 과세 사업에 사용하는 모든 은행 계좌를 2021년 11월 30일까지 슬로바키아 금융위원회에 신고해야 합니다. 이는 슬로바키아 국내 및 해외 금융 기관의 계좌를 모두 포함합니다.

또한, 지주회사나 그룹 내 다른 관계사의 은행 계좌도 신고할 수 있으며, 이 경우 해당 계좌는 납세자 본인의 계좌로 간주됩니다. 이때, 부가세 납세자는 실제 계좌 소유주를 명시해야 하며, 해당 계좌로 대금이 입금된 거래에 대한 미납 부가세에 대해 계좌 소유주와 연대 납세 의무를 집니다.

2022년 1월 1일부터는, 공급업체의 미신고 계좌로 대금을 지급하는 고객이 공급업체의 미납 부가세에 대한 납부 책임을 질 수 있습니다. 부가세 환급 또한 신고된 계좌로만 이루어지며, 계좌가 등록되지 않은 경우 환급이 지연될 수 있습니다. 신고 의무를 이행하지 않을 경우 30유로에서 3,000유로의 벌금이, 허위 정보를 제공할 경우 최대 10,000유로의 과태료가 부과될 수 있습니다.

부가세 납세자는 등록된 은행 계좌에 변경 사항이 발생할 경우 즉시 신고해야 합니다. 세무 대리인을 통해 국세청 업무를 처리하는 경우, 신고에 필요한 모든 은행 계좌 정보를 대리인에게 제공해야 합니다. 직접 신고하는 납세자는 금융행정 포털에서 관련 양식을 이용하거나 필요한 지원을 받을 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Martin Kiňo for TREND

マーティン・キニョ（TREND）

马丁·基诺 为《趋势》周刊撰稿

마르틴 키뇨 | TREND

15.11.2021

Companies would welcome a reduction in payroll taxes of five to ten percent, according to Martin Kiňo, a partner and advisor for Trend. The article "Taxpayer of the Year" by Zuzana Kullová discusses t

Trend社のパートナーであるマルティン・キニョ氏は、企業は5～10%の給与関連税（社会保険料など）の引き下げを歓迎するだろうと述べています。

ズザナ・クローヴァ氏の記事「タックスペイヤー・オブ・ザ・イヤー」は、2020年におけるスロバキアの税収の伸びと、国内の納税額上位50社を明らかにしています。この記事は、税負担と企業の繁栄との相関関係を掘り下げ、国の財政に大きく貢献する特定の業界や企業に焦

据《Trend》周刊的合伙人兼顾问Martin Kiňo称，企业普遍希望能够降低5%至10%的工资税。一篇由Zuzana Kullová撰写的名为《年度纳税人》的文章，则深入分析了斯洛伐克2020年的税收增长情况，并评选出该国前50名纳税大户。该文章探讨了税收负担与商业繁荣之间的关系，揭示了对国家财政贡献卓著的关键行业与公司，旨在帮助读者了解斯洛伐克的税收格局、主要经济参与者及其对整体经济的影响。

트렌드(Trend)의 파트너 겸 고문인 마르틴 키뇨는 기업들이 5~10%의 인건비 관련 세금 인하를 환영할 것이라고 밝혔습니다. 이 내용은 주자나 쿨로바가 작성한 "올해의 납세자"라는 기사에서 다루어졌습니다. 해당 기사는 2020년 슬로바키아의 세수 증가 현황을 분석하고, 국가 세수에 가장 크게 기여한 상위 50대 납세 기업을 공개합니다.

또한, 이 기사

Companies would welcome a reduction in payroll taxes of five to ten percent, according to Martin Kiňo, a partner and advisor for Trend. The article "Taxpayer of the Year" by Zuzana Kullová discusses the growth of tax revenues in 2020 and identifies the top 50 taxpayers in Slovakia.
A partner from Trend, Martin Kiňo, suggests that businesses would benefit from a 5-10% decrease in payroll taxes. The article "Taxpayer of the Year" by Zuzana Kullová delves into Slovakia's tax revenue growth in 2020 and identifies the country's 50 largest taxpayers. It explores the correlation between tax burdens and business prosperity and potentially highlights specific industries or companies that significantly contribute to the national tax revenue. The article likely provides an analysis of the tax landscape in Slovakia, offering insights into the major players and their impact on the economy. Ultimately, it aims to inform readers about the financial ecosystem and the entities driving Slovakia's tax revenues.

Trend社のパートナーであるマルティン・キニョ氏は、企業は5～10%の給与関連税（社会保険料など）の引き下げを歓迎するだろうと述べています。

ズザナ・クローヴァ氏の記事「タックスペイヤー・オブ・ザ・イヤー」は、2020年におけるスロバキアの税収の伸びと、国内の納税額上位50社を明らかにしています。この記事は、税負担と企業の繁栄との相関関係を掘り下げ、国の財政に大きく貢献する特定の業界や企業に焦点を当てています。スロバキアの税制の全体像と経済を牽引する主要企業を分析し、その経済的影響に関する洞察を提供することで、読者の理解を深めることを目的としています。

据《Trend》周刊的合伙人兼顾问Martin Kiňo称，企业普遍希望能够降低5%至10%的工资税。一篇由Zuzana Kullová撰写的名为《年度纳税人》的文章，则深入分析了斯洛伐克2020年的税收增长情况，并评选出该国前50名纳税大户。该文章探讨了税收负担与商业繁荣之间的关系，揭示了对国家财政贡献卓著的关键行业与公司，旨在帮助读者了解斯洛伐克的税收格局、主要经济参与者及其对整体经济的影响。

트렌드(Trend)의 파트너 겸 고문인 마르틴 키뇨는 기업들이 5~10%의 인건비 관련 세금 인하를 환영할 것이라고 밝혔습니다. 이 내용은 주자나 쿨로바가 작성한 "올해의 납세자"라는 기사에서 다루어졌습니다. 해당 기사는 2020년 슬로바키아의 세수 증가 현황을 분석하고, 국가 세수에 가장 크게 기여한 상위 50대 납세 기업을 공개합니다.

또한, 이 기사는 세금 부담과 기업 성장 사이의 상관관계를 탐구하고, 국가 재정에 상당한 영향을 미치는 특정 산업이나 기업들을 조명합니다. 이를 통해 슬로바키아의 전반적인 조세 환경과 경제에 대한 깊이 있는 통찰을 제공하며, 궁극적으로 독자들이 국가 경제의 핵심 동력인 기업 및 금융 생태계를 이해하도록 돕는 것을 목표로 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Moore BDR as the expert guarantor of the Taxpayer of the Year category

「納税者オブ・ザ・イヤー」部門の専門保証パートナー、ムーアBDR

摩尔 BDR，作为“年度纳税人”奖项的专业保障方

'올해의 납세자상' 부문 전문 보증, 무어 BDR

10.11.2021

We compiled a ranking of the largest taxpayers for TREND magazine.

Volkswagen Slovakia, a.s., Bratislava, won the TREND TOP award in the Taxpayer of the Year category. Eustream, a.s., Bratislava, too

TREND誌がまとめた高額納税者ランキングにおいて、フォルクスワーゲン・スロバキアが「年間最優秀納税者」の第1位に選ばれました。同社はスロバキア国庫に約2億5500万ユーロを納税しています。

2位はユーストリーム、3位にはU.S.スチール・コシツェが続きました。このランキングは、これらの企業が納税を通じてスロバキア経済に大きく貢献していることを示しています。

根据《TREND》杂志评选，斯洛伐克大众汽车公司（Volkswagen Slovakia）荣膺“年度纳税人”榜首，向斯洛伐克国库贡献了约2.55亿欧元的税款。Eustream公司与美国钢铁科希策公司（U.S. Steel Košice）分列榜单第二、三位。该排名彰显了这些大型企业通过纳税对国家经济做出的重大财政贡献。

TREND 매거진이 선정한 '올해의 납세 기업' 순위에서 폭스바겐 슬로바키아가 1위를 차지했습니다. 이 회사는 슬로바키아 국고에 약 2억 5,500만 유로의 세금을 납부했습니다.

그 뒤를 이어 유스트림이 2위, U.S. 스틸 코시체가 3위에 올랐습니다. 이번 순위는 이들 기업이 세금 납부를 통해 슬로바키아 경제에 얼마나 중요한 재정적 기여를 하는지 잘 보

We compiled a ranking of the largest taxpayers for TREND magazine.

Volkswagen Slovakia, a.s., Bratislava, won the TREND TOP award in the Taxpayer of the Year category. Eustream, a.s., Bratislava, took second place in this category, and U.S. Steel Košice, s.r.o., Košice, completed the top three. Last year, the category winner, Volkswagen Slovakia, a.s., paid approximately 255 million euros in taxes to the state treasury.

Volkswagen Slovakia secured the top spot as Taxpayer of the Year in a TREND magazine ranking, contributing roughly €255 million in taxes to the Slovakian state treasury. Eustream, a.s., followed in second place, while U.S. Steel Košice completed the top three largest taxpayers. The ranking highlights the significant financial contributions of these companies to the Slovakian economy through their tax payments.

TREND誌がまとめた高額納税者ランキングにおいて、フォルクスワーゲン・スロバキアが「年間最優秀納税者」の第1位に選ばれました。同社はスロバキア国庫に約2億5500万ユーロを納税しています。

2位はユーストリーム、3位にはU.S.スチール・コシツェが続きました。このランキングは、これらの企業が納税を通じてスロバキア経済に大きく貢献していることを示しています。

根据《TREND》杂志评选，斯洛伐克大众汽车公司（Volkswagen Slovakia）荣膺“年度纳税人”榜首，向斯洛伐克国库贡献了约2.55亿欧元的税款。Eustream公司与美国钢铁科希策公司（U.S. Steel Košice）分列榜单第二、三位。该排名彰显了这些大型企业通过纳税对国家经济做出的重大财政贡献。

TREND 매거진이 선정한 '올해의 납세 기업' 순위에서 폭스바겐 슬로바키아가 1위를 차지했습니다. 이 회사는 슬로바키아 국고에 약 2억 5,500만 유로의 세금을 납부했습니다.

그 뒤를 이어 유스트림이 2위, U.S. 스틸 코시체가 3위에 올랐습니다. 이번 순위는 이들 기업이 세금 납부를 통해 슬로바키아 경제에 얼마나 중요한 재정적 기여를 하는지 잘 보여줍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

KILEČKO 2: List of Measures

KILEČKO 2：対策一覧

KILEČKO 2：各项措施

KILEČKO 2: 조치 목록

03.11.2021

The Ministry of Economy of the Slovak Republic has announced a package of measures aimed at improving the business environment, known as "Kilečko". More information can be found on the Ministry of Eco

スロバキア共和国経済省は、ビジネス環境の改善を目的とした一連の施策「キレチコ」を発表しました。これは、国内で事業を行う企業の負担を軽減し、手続きを合理化するためのものです。

「キレチコ」を構成する具体的な内容、その影響、実施時期などの詳しい情報は、同省の公式ウェブサイトで公開されています。同省は今後、これらの改革案について企業や一般からの意見も参考にしながら、経済活動と成長を促進する環境づくりを

斯洛伐克共和国经济部宣布推出一项名为“Kilečko”的一揽子改革计划，旨在优化营商环境、简化流程并减轻企业负担。

该计划的更多详情，如具体措施、潜在影响和实施时间表，均可在经济部官方网站上查阅。经济部欢迎企业和公众就这些拟议的改革提供反馈，以共同营造更有利于经济活动和增长的环境。

슬로바키아 경제부가 기업 환경 개선을 위한 정책 패키지 '킬레치코(Kilečko)'를 발표했습니다. 이번 정책은 기업 운영의 절차를 간소화하고 각종 부담을 완화하는 것을 목표로 합니다.

'킬레치코'의 구체적인 계획, 기대 효과, 추진 일정 등 자세한 내용은 경제부 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 경제부는 앞으로의 개혁 추진을 위해 관련 내용을 공개

The Ministry of Economy of the Slovak Republic has announced a package of measures aimed at improving the business environment, known as "Kilečko". More information can be found on the Ministry of Economy's website.

The Ministry of Economy of the Slovak Republic has unveiled "Kilečko," a collection of proposed measures designed to streamline processes and ease burdens on businesses operating within the country. Further details regarding the specific initiatives encompassed by "Kilečko," their potential impact, and implementation timelines are available on the Ministry's official website. The announcement invites businesses and the public to review the information and potentially provide feedback as the Ministry moves forward with these proposed reforms. The stated aim is to foster a more conducive environment for economic activity and growth. Initial feedback has been positive, with an average rating of 5 out of 5 based on one vote.

スロバキア共和国経済省は、ビジネス環境の改善を目的とした一連の施策「キレチコ」を発表しました。これは、国内で事業を行う企業の負担を軽減し、手続きを合理化するためのものです。

「キレチコ」を構成する具体的な内容、その影響、実施時期などの詳しい情報は、同省の公式ウェブサイトで公開されています。同省は今後、これらの改革案について企業や一般からの意見も参考にしながら、経済活動と成長を促進する環境づくりを目指します。

斯洛伐克共和国经济部宣布推出一项名为“Kilečko”的一揽子改革计划，旨在优化营商环境、简化流程并减轻企业负担。

该计划的更多详情，如具体措施、潜在影响和实施时间表，均可在经济部官方网站上查阅。经济部欢迎企业和公众就这些拟议的改革提供反馈，以共同营造更有利于经济活动和增长的环境。

슬로바키아 경제부가 기업 환경 개선을 위한 정책 패키지 '킬레치코(Kilečko)'를 발표했습니다. 이번 정책은 기업 운영의 절차를 간소화하고 각종 부담을 완화하는 것을 목표로 합니다.

'킬레치코'의 구체적인 계획, 기대 효과, 추진 일정 등 자세한 내용은 경제부 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 경제부는 앞으로의 개혁 추진을 위해 관련 내용을 공개하고 기업과 국민의 의견을 수렴하고 있으며, 이를 통해 경제 활동과 성장에 더욱 유리한 환경을 조성하고자 합니다. 발표 초기부터 긍정적인 반응을 얻고 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Micro, small and medium-sized enterprises - family businesses beware!

家族経営の中小企業に警鐘

中小微企业与家族企业须警惕

가족 경영 소상공인·중소기업, 각별한 주의 요망.

11.10.2021

There's an opportunity to receive free expert advice in various areas supporting the management and development of your company. The consultation focuses on expanding and improving market position, ge

企業の経営と発展を支援するため、専門家による無料コンサルティング（1社あたり最大2万5,000ユーロ相当）が受けられる機会をご案内します。本制度には総額30万ユーロの予算が割り当てられています。

コンサルティングでは、市場での地位向上、世代交代、事業におけるご家族の能力開発、資産承継、パンデミックによる経営課題への対応など、家族経営企業が直面する様々なテーマに対応し、持続的な成長をサポートします

我们为家族企业提供一个获取免费专家建议的宝贵机会，旨在支持贵公司的管理与发展。咨询服务涵盖以下关键领域：

* **市场拓展**：扩大并提升您的市场地位。
* **代际传承**：确保企业平稳交接。
* **成员发展**：发掘并培养家族成员的商业潜力。
* **资产规划**：制定有效的资产继承方案。
* **危机应对**：解决疫情带来的经济冲击。

此项目总资金为30万欧元，每家

기업의 경영과 발전을 지원하는 다양한 분야의 전문가 컨설팅을 무료로 받을 기회를 드립니다. 본 컨설팅은 시장 입지 확장 및 개선, 세대 교체, 가족 구성원의 비즈니스 잠재력 개발, 자산 승계, 팬데믹 위기 영향 대응 등 핵심 분야에 중점을 둡니다. 총 30만 유로의 예산이 배정되었으며, 가족 기업당 최대 2만 5천 유로 상당의 컨설팅 서비스를 지원받을 수

There's an opportunity to receive free expert advice in various areas supporting the management and development of your company. The consultation focuses on expanding and improving market position, generational change, developing the potential of family members in business, succession in terms of assets, and addressing the impacts of the pandemic crisis. A total of EUR 300,000 has been allocated to this call, with the value of consulting services provided to a family business reaching up to EUR 25,000. The deadline for submitting applications is October 14, 2021, at 11:59 PM. Contact them if you're interested, and they will gladly help you promptly with completing the application.

Summary:

Family businesses have the chance to receive up to €25,000 worth of free expert consultation, with a total of €300,000 allocated to this initiative. The consultation covers key areas like market expansion, generational transitions, developing family members' potential within the business, asset succession planning, and addressing the economic impact of the recent pandemic. The offer aims to support the effective management and sustainable development of family-owned companies. The application deadline is October 14, 2021, at 11:59 PM, and assistance is available to guide applicants through the process. This program provides valuable resources to family businesses facing diverse challenges and opportunities.

企業の経営と発展を支援するため、専門家による無料コンサルティング（1社あたり最大2万5,000ユーロ相当）が受けられる機会をご案内します。本制度には総額30万ユーロの予算が割り当てられています。

コンサルティングでは、市場での地位向上、世代交代、事業におけるご家族の能力開発、資産承継、パンデミックによる経営課題への対応など、家族経営企業が直面する様々なテーマに対応し、持続的な成長をサポートします。

申請締め切り：2021年10月14日 午後11時59分

ご関心をお持ちの方は、お気軽にお問い合わせください。申請手続きについても速やかにサポートいたします。この貴重な機会は、多様な課題と可能性に直面する企業の皆様にとって、大きな力となるはずです。

我们为家族企业提供一个获取免费专家建议的宝贵机会，旨在支持贵公司的管理与发展。咨询服务涵盖以下关键领域：

* **市场拓展**：扩大并提升您的市场地位。
* **代际传承**：确保企业平稳交接。
* **成员发展**：发掘并培养家族成员的商业潜力。
* **资产规划**：制定有效的资产继承方案。
* **危机应对**：解决疫情带来的经济冲击。

此项目总资金为30万欧元，每家企业最高可获得价值2.5万欧元的咨询服务。我们的目标是为家族企业提供宝贵资源，帮助您在应对挑战、抓住机遇的过程中实现可持续发展。

申请截止日期为2021年10月14日晚上11点59分。
若您有兴趣，请联系我们，我们将很乐意协助您完成申请。

기업의 경영과 발전을 지원하는 다양한 분야의 전문가 컨설팅을 무료로 받을 기회를 드립니다. 본 컨설팅은 시장 입지 확장 및 개선, 세대 교체, 가족 구성원의 비즈니스 잠재력 개발, 자산 승계, 팬데믹 위기 영향 대응 등 핵심 분야에 중점을 둡니다. 총 30만 유로의 예산이 배정되었으며, 가족 기업당 최대 2만 5천 유로 상당의 컨설팅 서비스를 지원받을 수 있습니다. 신청 마감일은 2021년 10월 14일 오후 11시 59분입니다. 관심 있는 기업은 문의 주시면 신청서 작성을 신속하고 친절하게 도와드리겠습니다.

요약:

가족 기업을 대상으로 최대 2만 5천 유로 상당의 전문가 무료 컨설팅을 지원합니다. 총 지원 규모는 30만 유로입니다. 컨설팅 분야는 시장 확장, 세대 교체, 가족 구성원 역량 개발, 자산 승계 계획, 팬데믹 위기 극복 등 기업 경영과 지속 가능한 발전에 필요한 핵심 영역을 포함합니다. 본 프로그램은 가족 기업의 효과적인 경영과 성장을 돕기 위해 마련되었습니다. 신청 마감은 2021년 10월 14일 오후 11시 59분이며, 신청 절차에 대한 도움이 필요하시면 언제든지 지원해 드립니다. 이 프로그램은 다양한 도전과 기회에 직면한 가족 기업에 귀중한 자원을 제공할 것입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

TREND TOP 2021

2021年 トレンドトップ

2021年度趋势

2021 트렌드

06.10.2021

This year's annual awards for outstanding business achievements will be held in the categories of: Company of the Year, Bank of the Year, Insurance Company of the Year, Manager of the Year, and Invest

今年も、優れた事業功績を称える年次表彰式を開催いたします。

主な表彰部門は、「最優秀企業賞」「最優秀銀行賞」「最優秀保険会社賞」「最優秀経営者賞」「最優秀投資家賞」です。弊社は昨年に引き続き「最優秀納税者賞」のスポンサーを務め、優秀な納税者のランキングを発表し、各分野で素晴らしい功績を収められた方々を表彰いたします。

授賞式を兼ねた祝賀会は、2021年11月9日にブラチスラバのスロバキア国立劇

本年度杰出商业成就奖评选活动即将举行，奖项类别包括：年度最佳公司、年度最佳银行、年度最佳保险公司、年度最佳经理人以及年度最佳投资人。我司将再次赞助“年度纳税人”这一特别奖项。届时，我们将评选出年度纳税人榜单，为商界精英颁发荣誉，并期待在颁奖晚会上与您相会。晚会定于2021年11月9日，在布拉迪斯拉发的斯洛伐克国家剧院新大楼戏剧厅举行。

摘要：

旨在表彰杰出商业成就的年度颁奖典礼将于今年举行，主

올해의 우수 기업 성과를 위한 연례 시상식이 개최됩니다. 시상 부문은 '올해의 기업', '올해의 은행', '올해의 보험사', '올해의 경영자', '올해의 투자자'입니다. 저희 기업은 작년에 이어 올해도 '올해의 납세자' 부문을 후원합니다. 본 시상식에서는 올해의 납세자 순위를 선정하여 우수 기업에 상을 수여하며, 2021년 11월 9일 브라티슬라바의 슬로바

This year's annual awards for outstanding business achievements will be held in the categories of: Company of the Year, Bank of the Year, Insurance Company of the Year, Manager of the Year, and Investor of the Year. Our company will once again sponsor the Taxpayer of the Year category. We will compile a ranking of taxpayers of the year, present awards to the best in business, and possibly meet in person at the gala evening, which will take place on November 9, 2021, in the New Building of the Slovak National Theatre – Drama Hall in Bratislava.

Summary:

The annual awards recognizing outstanding business achievements across various categories are scheduled for this year. Key categories include Company, Bank, Insurance Company, Manager, and Investor of the Year. Notably, our company is sponsoring the Taxpayer of the Year category. The event will involve creating a ranking of top taxpayers, awarding the winners, and potentially hosting a gala event on November 9, 2021, at the Slovak National Theatre in Bratislava. The event aims to celebrate and acknowledge excellence within the business sector, specifically highlighting remarkable accomplishments in these designated fields.

今年も、優れた事業功績を称える年次表彰式を開催いたします。

主な表彰部門は、「最優秀企業賞」「最優秀銀行賞」「最優秀保険会社賞」「最優秀経営者賞」「最優秀投資家賞」です。弊社は昨年に引き続き「最優秀納税者賞」のスポンサーを務め、優秀な納税者のランキングを発表し、各分野で素晴らしい功績を収められた方々を表彰いたします。

授賞式を兼ねた祝賀会は、2021年11月9日にブラチスラバのスロバキア国立劇場・新館ドラマホールにて開催を予定しております。皆様とお会いできることを楽しみにしております。

本年度杰出商业成就奖评选活动即将举行，奖项类别包括：年度最佳公司、年度最佳银行、年度最佳保险公司、年度最佳经理人以及年度最佳投资人。我司将再次赞助“年度纳税人”这一特别奖项。届时，我们将评选出年度纳税人榜单，为商界精英颁发荣誉，并期待在颁奖晚会上与您相会。晚会定于2021年11月9日，在布拉迪斯拉发的斯洛伐克国家剧院新大楼戏剧厅举行。

摘要：

旨在表彰杰出商业成就的年度颁奖典礼将于今年举行，主要奖项包括年度最佳公司、银行、保险公司、经理人及投资人。值得关注的是，我司将赞助“年度纳税人”奖项。活动内容包括评选顶级纳税人榜单并为优胜者颁奖，颁奖晚会计划于2021年11月9日在布拉迪斯拉发的斯洛伐克国家剧院举行。本次盛会旨在嘉奖商界的卓越典范，并彰显其在各专业领域的非凡贡献。

올해의 우수 기업 성과를 위한 연례 시상식이 개최됩니다. 시상 부문은 '올해의 기업', '올해의 은행', '올해의 보험사', '올해의 경영자', '올해의 투자자'입니다. 저희 기업은 작년에 이어 올해도 '올해의 납세자' 부문을 후원합니다. 본 시상식에서는 올해의 납세자 순위를 선정하여 우수 기업에 상을 수여하며, 2021년 11월 9일 브라티슬라바의 슬로바키아 국립극장 신관 드라마 홀에서 열리는 갈라 디너에서 직접 만나 뵐 수 있기를 바랍니다.

요약:

다양한 부문에서 뛰어난 비즈니스 성과를 이룬 기업을 선정하는 연례 시상식이 올해 개최될 예정입니다. 주요 시상 부문으로는 '올해의 기업', '은행', '보험사', '경영자', '투자자' 부문이 있습니다. 특히 저희 기업은 '올해의 납세자' 부문을 후원합니다. 이번 행사는 우수 납세자 순위 선정, 수상자 시상 순으로 진행되며, 2021년 11월 9일 브라티슬라바의 슬로바키아 국립극장에서 갈라 행사가 열릴 수 있습니다. 본 행사는 비즈니스 부문의 우수성을 기념하고, 지정된 분야에서 이룩한 눈부신 성과를 조명하는 것을 목표로 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Practical tips for family businesses

家族経営のための実践的アドバイス

家族企业实用指南

가족 기업을 위한 실질적인 조언

04.10.2021

Want to learn more about the financial and tax benefits of a family holding company? Don't miss the webinar on this topic organized by IRB Slovakia. During the webinar, partner and advisor Martin Kiňo

ファミリーホールディングス（家族経営の持株会社）がもたらす財務・税務上のメリットについてご興味はありませんか。IRBスロバキアが主催する本テーマのウェビナーをぜひご視聴ください。ウェビナーでは、パートナー兼アドバイザーであるマーティン・キニョ氏が、企業財務の効率化、税負担の最適化、そして円滑な事業承継への備えについて、実践的なアドバイスを提供します。

本ウェビナーで解説する主な内容：
・効果的な

一场关于家族控股公司财务与税务优势的线上研讨会。

本次研讨会由IRB斯洛伐克主办，邀请了Moore BDR的合伙人及顾问Martin Kiňo先生，旨在为家族企业提供实用指导，探讨如何有效搭建家族控股架构，以优化公司财务、减轻税务负担，并为企业的顺利代际传承做好准备。

核心议题包括：如何高效设计控股结构，如何避免核心资产在代际传承中被分割稀释，并通过实际案例解析控股公司所能带来的财务与税务益处

가족 지주회사의 재무 및 세금 혜택에 대해 더 자세히 알고 싶으신가요? IRB Slovakia가 주최하는 웨비나를 놓치지 마세요. 이번 웨비나에서는 파트너이자 자문위원인 마틴 키뇨(Martin Kiňo)가 기업 재무 효율화, 세금 부담 최적화, 그리고 원활한 가업 승계를 위한 실질적인 조언을 제공합니다.

웨비나에서는 가족 지주회사의 효과적인 설립 방법,

Want to learn more about the financial and tax benefits of a family holding company? Don't miss the webinar on this topic organized by IRB Slovakia. During the webinar, partner and advisor Martin Kiňo will offer practical advice on how to streamline corporate finances, optimize tax burden, and prepare the company for a smooth intergenerational transfer.

The webinar will cover practical advice focused on: effectively structuring a family holding company; avoiding the fragmentation of strategic assets in future generations; and practical examples of the benefits of a holding company from a financial and tax perspective.

The "Family Business Talk" with Martin Kiňo, partner at Moore BDR, will be held on Thursday, October 14, 2021, at 6:00 PM.

If you missed the talk with Martin Kiňa about the structure and benefits of a family holding, you can access a recording by providing your email address.

Register for the free talk via the link provided.

Summary:

IRB Slovakia is hosting a webinar featuring Martin Kiňo of Moore BDR, focusing on the financial and tax advantages of family holding companies. The webinar aims to provide practical guidance on structuring family holdings effectively, preventing asset fragmentation across generations, and illustrating financial and tax benefits. Topics will include efficient structuring, preventing asset dilution, and practical case studies of financial and tax advantages. The event took place on October 14, 2021. A recording is available to those who provide their email address. The webinar offers valuable insights for businesses aiming for smooth intergenerational transitions and optimized financial management through the family holding structure. It aims to guide how to set up and make family holding work and avoid future problems.

ファミリーホールディングス（家族経営の持株会社）がもたらす財務・税務上のメリットについてご興味はありませんか。IRBスロバキアが主催する本テーマのウェビナーをぜひご視聴ください。ウェビナーでは、パートナー兼アドバイザーであるマーティン・キニョ氏が、企業財務の効率化、税負担の最適化、そして円滑な事業承継への備えについて、実践的なアドバイスを提供します。

本ウェビナーで解説する主な内容：
・効果的なファミリーホールディングスの構築方法
・次世代への戦略的資産の分散を回避する手法
・ホールディングス化による財務・税務上のメリットに関する具体例

Moore BDRのパートナー、マーティン・キニョ氏による「ファミリービジネストーク」
開催日時：2021年10月14日（木）18:00

本セミナーを見逃した方も、Eメールアドレスをご登録いただくことで、録画をご視聴いただけます。

参加は無料です。下記リンクよりお申し込みください。

【概要】
IRBスロバキア主催の本ウェビナーでは、Moore BDRのマーティン・キニョ氏を講師に迎え、ファミリーホールディングスがもたらす財務・税務上のメリットに焦点を当てます。ホールディングスの効果的な設立・運営方法、世代交代における資産分散の防止策、そして具体的な成功事例を交えながら、円滑な事業承承と財務管理の最適化を目指す企業に、価値ある知見を提供することを目的としています。本イベントは2021年10月14日に開催されましたが、見逃した方向けに、Eメールアドレスの登録で視聴可能な録画もご用意しています。

一场关于家族控股公司财务与税务优势的线上研讨会。

本次研讨会由IRB斯洛伐克主办，邀请了Moore BDR的合伙人及顾问Martin Kiňo先生，旨在为家族企业提供实用指导，探讨如何有效搭建家族控股架构，以优化公司财务、减轻税务负担，并为企业的顺利代际传承做好准备。

核心议题包括：如何高效设计控股结构，如何避免核心资产在代际传承中被分割稀释，并通过实际案例解析控股公司所能带来的财务与税务益处。

该名为“家族企业访谈”的活动已于2021年10月14日举行。如果您错过了本次讲座，可以通过提供您的电子邮箱地址获取活动录像回放。

가족 지주회사의 재무 및 세금 혜택에 대해 더 자세히 알고 싶으신가요? IRB Slovakia가 주최하는 웨비나를 놓치지 마세요. 이번 웨비나에서는 파트너이자 자문위원인 마틴 키뇨(Martin Kiňo)가 기업 재무 효율화, 세금 부담 최적화, 그리고 원활한 가업 승계를 위한 실질적인 조언을 제공합니다.

웨비나에서는 가족 지주회사의 효과적인 설립 방법, 다음 세대로의 핵심 자산 분산 방지 방안, 재무 및 세금 관점에서의 지주회사 혜택에 대한 실제 사례 등 실용적인 내용을 다룰 예정입니다.

Moore BDR의 파트너, 마틴 키뇨와 함께하는 '패밀리 비즈니스 토크'는 2021년 10월 14일 목요일 오후 6시에 진행됩니다.

마틴 키뇨의 가족 지주회사 구조 및 혜택에 대한 강연을 놓치셨더라도, 이메일 주소를 등록하시면 녹화 영상을 다시 보실 수 있습니다.

제공된 링크를 통해 무료 강연에 등록하세요.

요약:

IRB Slovakia는 Moore BDR의 마틴 키뇨 전문가를 초청하여 가족 지주회사의 재무 및 세금 혜택에 초점을 맞춘 웨비나를 개최합니다. 이 웨비나는 가족 지주회사를 효과적으로 설립하고, 세대 간 자산 분산을 방지하며, 재무 및 세금 혜택을 구체적인 사례로 설명하는 등 실질적인 가이드를 제공하는 것을 목표로 합니다. 주요 내용으로는 효율적인 지주회사 구조 설계, 자산 분산 방지, 그리고 재무 및 세금 혜택에 대한 실제 사례 분석이 포함됩니다. 본 행사는 2021년 10월 14일에 진행되었으며, 이메일 주소를 등록하면 녹화 영상을 시청할 수 있습니다. 이 웨비나는 가족 지주회사 구조를 통해 원활한 가업 승계와 최적화된 재무 관리를 목표로 하는 기업들에게 유용한 통찰력을 제공하며, 가족 지주회사를 성공적으로 설립 및 운영하고 미래에 발생할 수 있는 문제들을 예방하는 방법을 안내합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Strong Family - Strong Company

家族円満、会社繁栄

家和业兴

행복한 가정이 강한 회사를 만듭니다

24.09.2021

The 2nd International Congress of Family Businesses, organized by the Institute of Family Business (IRB), took place in September 2021 near Bratislava. Over 200 attendees, including family business ow

2021年9月、家族経営研究所（IRB）の主催により、第2回国際家族経営会議がブラチスラバ近郊で開催されました。この1日のイベントには、スロバキア国内外から家族経営者、専門家、パートナー企業、メディア関係者など200名以上が参加。6名の専門家が登壇し、ファミリービジネスの経営、マーケティング、そして特に重要なテーマである事業承継について、それぞれの経験を共有しました。

会議では、世界で最も歴史あ

由家族企业研究所（IRB）主办的第二届国际家族企业大会于2021年9月在斯洛伐克首都布拉迪斯拉发附近举行。来自斯洛伐克及海外的200多名家族企业主、专家、合作伙伴与媒体代表参加了这场为期一天的盛会。六位专家讲者围绕家族企业管理、市场营销以及至关重要的企业传承规划等议题，分享了他们的宝贵经验。

大会的一大亮点是与全球历史最悠久的家族旅馆——日本“法师旅馆”的继承人星善五郎进行的线上视频访谈。他强调

가족기업연구소(IRB)가 주최한 제2회 국제 가족기업 총회가 2021년 9월 브라티슬라바 인근에서 개최되었습니다. 하루 동안 진행된 이 행사에는 슬로바키아 국내외 가족기업 소유주, 전문가, 파트너, 언론 관계자 등 200명 이상이 참석했습니다. 6명의 전문 연사들은 가족기업 경영, 마케팅, 그리고 핵심 주제인 승계 계획 등에 대한 경험을 공유했습니다.

총

The 2nd International Congress of Family Businesses, organized by the Institute of Family Business (IRB), took place in September 2021 near Bratislava. Over 200 attendees, including family business owners, experts, partners, and media representatives from Slovakia and abroad, participated in the one-day event. Six expert speakers shared their experiences on topics such as managing family businesses, marketing, and, crucially, succession planning.

The congress featured an online video interview with Zengoro Hoshi, successor of the world's oldest family-run hotel, Hoshi Ryokan in Japan. He emphasized the importance of securing successors, whether through family or adoption, for the survival of family firms. Adrianna Lewandowska, president of the Polish Institute of Family Business, highlighted that many smaller firms don't identify as family businesses and dispelled the misconception that they are less professional than corporations, citing examples like Walmart and Adidas. She also presented the concept of a Family Constitution. A unique publication on succession planning, "Generational Exchange Step by Step," was also introduced. Ján Oravec, State Secretary of the Ministry of Economy, announced the upcoming definition of a family firm in Slovakia. Digital marketing consultant Paolo Ramazzotti advised on social media strategies for family businesses. Gabriela Končitíková shared the Bata company's succession secret: every key manager had a replaceable counterpart. Martin Kiňo led a workshop on the financial advantages of family holdings, explaining the benefits of establishing such structures despite the current legislative gaps in Slovakia.

2021年9月、家族経営研究所（IRB）の主催により、第2回国際家族経営会議がブラチスラバ近郊で開催されました。この1日のイベントには、スロバキア国内外から家族経営者、専門家、パートナー企業、メディア関係者など200名以上が参加。6名の専門家が登壇し、ファミリービジネスの経営、マーケティング、そして特に重要なテーマである事業承継について、それぞれの経験を共有しました。

会議では、世界で最も歴史ある旅館「法師」の後継者、法師善五郎氏へのオンラインインタビューも行われました。同氏は、企業存続のためには親族や養子縁組によって後継者を確保することがいかに重要であるかを強調しました。ポーランド家族経営研究所のアドリアナ・レヴァンドフスカ所長は、多くの中小企業が自らを家族経営と認識していない点を指摘。ウォルマートやアディダスを例に挙げ、家族経営が一般企業に比べて専門性に劣るという誤解を解き、「家族憲章」の概念を紹介しました。また、『世代交代 ステップ・バイ・ステップ』と題された事業承継に関する独自の書籍も発表されました。スロバキア経済省のヤン・オラヴェツ国務長官は、国内で家族経営の定義が近く法制化されることを発表。デジタルマーケティングコンサルタントのパオロ・ラマゾッティ氏は、ファミリービジネスにおけるSNS戦略を助言しました。ガブリエラ・コンチティコヴァ氏は、バタ社の事業承継の秘訣として「すべての主要な管理職に、いつでも交代可能な人材を用意しておくこと」を挙げました。マルティン・キニョ氏は、ファミリーホールディングス（持株会社）の財務的利点に関するワークショップを開催し、スロバキアではまだ法整備が不十分であるものの、こうした体制を築くことのメリットを解説しました。

由家族企业研究所（IRB）主办的第二届国际家族企业大会于2021年9月在斯洛伐克首都布拉迪斯拉发附近举行。来自斯洛伐克及海外的200多名家族企业主、专家、合作伙伴与媒体代表参加了这场为期一天的盛会。六位专家讲者围绕家族企业管理、市场营销以及至关重要的企业传承规划等议题，分享了他们的宝贵经验。

大会的一大亮点是与全球历史最悠久的家族旅馆——日本“法师旅馆”的继承人星善五郎进行的线上视频访谈。他强调，为了家族企业的存续，无论是通过血缘还是收养，确保有合格的继承人都至关重要。波兰家族企业研究所所长Adrianna Lewandowska指出，许多小型公司并未将自身定位为家族企业。她以沃尔玛和阿迪达斯等知名企业为例，破除了家族企业不如大型公司专业的普遍误解，并介绍了“家族宪章”这一概念。会上还推介了一本关于企业传承的独特刊物——《代际交接分步指南》。

斯洛伐克经济部国务秘书Ján Oravec在会上宣布，斯洛伐克即将对家族企业出台官方定义。数字营销顾问Paolo Ramazzotti就家族企业的社交媒体策略提出了专业建议。Gabriela Končitíková分享了巴塔公司的传承秘诀：为每一位核心管理者都配备一位可随时接替的后备人选。Martin Kiňo则主持了一场关于家族控股公司财务优势的研讨会，阐述了尽管斯洛伐克当前存在相关立法空白，但建立此类架构仍能带来的诸多益处。

가족기업연구소(IRB)가 주최한 제2회 국제 가족기업 총회가 2021년 9월 브라티슬라바 인근에서 개최되었습니다. 하루 동안 진행된 이 행사에는 슬로바키아 국내외 가족기업 소유주, 전문가, 파트너, 언론 관계자 등 200명 이상이 참석했습니다. 6명의 전문 연사들은 가족기업 경영, 마케팅, 그리고 핵심 주제인 승계 계획 등에 대한 경험을 공유했습니다.

총회에서는 세계에서 가장 오래된 가족 경영 호텔인 일본 호시 료칸의 후계자 젠고로 호시와의 온라인 화상 인터뷰가 있었습니다. 그는 가족기업의 존속을 위해서는 혈연이나 입양을 통해서라도 후계자를 확보하는 것이 중요하다고 강조했습니다. 폴란드 가족기업연구소의 아드리아나 레반도프스카 회장은 많은 소규모 기업들이 스스로를 가족기업으로 여기지 않는 현실을 지적하고, 월마트나 아디다스와 같은 사례를 들며 가족기업이 대기업보다 전문성이 떨어진다는 오해를 바로잡았습니다. 또한 '가족 헌장'이라는 개념도 소개했습니다. 승계 계획을 다룬 특별한 출판물인 『단계별 세대 교체』도 공개되었습니다. 얀 오라벡 경제부 차관은 슬로바키아에서 곧 가족기업에 대한 법적 정의가 마련될 것이라고 발표했습니다. 디지털 마케팅 컨설턴트 파올로 라마조티는 가족기업을 위한 소셜 미디어 전략을 조언했습니다. 가브리엘라 콘치티코바는 모든 핵심 관리자에게 대체 가능한 인력을 두었던 것이 바타(Bata) 기업의 승계 비결이었다고 밝혔습니다. 마르틴 키뇨는 워크숍을 통해, 슬로바키아에 관련 법규가 미비함에도 불구하고 가족 지주회사를 설립할 경우 얻을 수 있는 재정적 이점에 대해 설명했습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Audit in a new way - criteria for 2021 and 2022

新たな監査 — 2021年度・2022年度評価基準

审计新思路：2021-2022年度标准

새로운 방식의 감사: 2021-2022년 기준

09.09.2021

Are you unsure if you need an audit for 2021 and 2022? The Slovak National Council approved Law No. 198/2020, amending the requirements for auditing individual financial statements. Effective January

2021年および2022年の会計監査の必要性について、ご判断に迷われていませんか。スロバキアの法改正により、個別財務諸表に求められる法定監査の要件が変更されました。2021年1月1日と2022年1月1日をもって、監査が義務付けられる企業の規模基準がそれぞれ改定されています。

2021年については、下記の3つの基準のうち2つ以上を満たす企業に監査義務が生じます。
・総資産：300万ユーロ超
・純売

您是否不确定公司在2021和2022年度是否需要接受审计？

根据斯洛伐克新法规，公司强制审计的规模门槛已于2021年1月1日和2022年1月1日进行了调整。

2021年度审计标准：在以下三项条件中满足任意两项，则必须进行审计。
• 总资产超过300万欧元
• 净营业额超过600万欧元
• 年平均员工超过40人

2022年度审计标准：门槛进一步提高，满足以下三项中的任意两项即需审计。
• 总资

2021년과 2022년 회계감사가 필요한지 확실하지 않으신가요? 슬로바키아 법률(No. 198/2020) 개정에 따라 개별 재무제표에 대한 외부감사 요건이 변경되었습니다. 2021년 1월 1일과 2022년 1월 1일부터 의무 감사 대상 기업의 규모 기준이 조정되었습니다.

2021년 의무 감사 대상은 다음 세 가지 기준 중 두 가지 이상을 충족하는 경우입니

Are you unsure if you need an audit for 2021 and 2022? The Slovak National Council approved Law No. 198/2020, amending the requirements for auditing individual financial statements. Effective January 1, 2021, and January 1, 2022, the size criteria for mandatory audits were adjusted.

For 2021, an audit is required if a company exceeds two of the following criteria: total assets over €3,000,000, net turnover over €6,000,000, or an average of more than 40 employees. For 2022, the thresholds increase to €4,000,000 in assets, €8,000,000 in turnover, and 50 employees. These criteria are assessed based on the accounting period in which the period began and the previous period.

Even without a legal obligation, a voluntary audit can benefit a company by enhancing financial reliability and trust with stakeholders, identifying risks, improving internal controls, and providing assurance to management. It also helps verify tax accuracy, offers insights from auditors' industry experience, and can be beneficial when seeking loans. An example illustrates how these criteria apply to a company with a non-calendar fiscal year, demonstrating the assessment process for audit obligations. The article encourages readers to seek their services for mandatory or voluntary audits.

2021年および2022年の会計監査の必要性について、ご判断に迷われていませんか。スロバキアの法改正により、個別財務諸表に求められる法定監査の要件が変更されました。2021年1月1日と2022年1月1日をもって、監査が義務付けられる企業の規模基準がそれぞれ改定されています。

2021年については、下記の3つの基準のうち2つ以上を満たす企業に監査義務が生じます。
・総資産：300万ユーロ超
・純売上高：600万ユーロ超
・平均従業員数：40名超

2022年については、この基準がさらに引き上げられます。
・総資産：400万ユーロ超
・純売上高：800万ユーロ超
・平均従業員数：50名超

これらの基準に該当するかどうかは、対象となる会計期間と、その直前の会計期間の数値に基づいて判断されます。

たとえ法的な義務がない場合でも、任意で監査を受けることには多くのメリットがあります。財務の信頼性が高まり、取引先や金融機関といった関係者からの信用が向上するほか、事業リスクの特定や内部統制の改善、経営陣への保証提供にも繋がります。また、税務の正確性を検証したり、監査人の業界経験に基づく知見を得たり、融資を申請する際に有利に働くこともあります。特に決算期が暦年と異なる場合など、自社に監査義務があるかの判断は複雑になることがあります。法定監査・任意監査を問わず、ぜひ当社のサービスをご検討ください。

您是否不确定公司在2021和2022年度是否需要接受审计？

根据斯洛伐克新法规，公司强制审计的规模门槛已于2021年1月1日和2022年1月1日进行了调整。

2021年度审计标准：在以下三项条件中满足任意两项，则必须进行审计。
• 总资产超过300万欧元
• 净营业额超过600万欧元
• 年平均员工超过40人

2022年度审计标准：门槛进一步提高，满足以下三项中的任意两项即需审计。
• 总资产超过400万欧元
• 净营业额超过800万欧元
• 年平均员工超过50人

判断是否达到上述标准，需要同时参考公司当前及前一个会计年度的数据。

即使法律没有强制要求，公司也可以选择进行自愿审计。这样做有多方面的好处：能提升财务报告的可信度，增强投资者、银行等相关方的信任；帮助企业识别潜在风险，改善内部管理；并为管理层的决策提供可靠依据。此外，在申请贷款或核实税务准确性时，一份专业的审计报告也能提供有力支持。无论是出于合规要求还是企业自身发展的需要，审计服务都能为公司的稳健运营保驾护航。

2021년과 2022년 회계감사가 필요한지 확실하지 않으신가요? 슬로바키아 법률(No. 198/2020) 개정에 따라 개별 재무제표에 대한 외부감사 요건이 변경되었습니다. 2021년 1월 1일과 2022년 1월 1일부터 의무 감사 대상 기업의 규모 기준이 조정되었습니다.

2021년 의무 감사 대상은 다음 세 가지 기준 중 두 가지 이상을 충족하는 경우입니다: 총자산 300만 유로 초과, 매출액 600만 유로 초과, 또는 평균 임직원 수 40명 초과. 2022년부터는 이 기준이 총자산 400만 유로, 매출액 800만 유로, 평균 임직원 수 50명으로 상향 조정됩니다. 감사 대상 여부는 해당 사업연도와 그 직전 사업연도의 재무 상태를 기준으로 판단합니다.

법적 의무가 없더라도 임의 감사를 통해 기업은 다양한 이점을 얻을 수 있습니다. 재무 정보의 신뢰도를 높여 이해관계자와의 신뢰를 구축하고, 잠재적 리스크를 발견하며, 내부통제 시스템을 강화하고, 경영진의 의사결정에 확신을 더할 수 있습니다. 또한 세무 신고의 정확성을 검증하고, 감사인의 산업 전문성을 통해 경영에 대한 통찰력을 얻을 수 있으며, 금융기관 대출 신청 시 유리하게 작용할 수 있습니다. 예를 들어, 회계 기간이 일반적인 1~12월이 아닌 경우에도 이 기준을 어떻게 적용하여 감사 의무를 판단하는지 명확히 알 수 있습니다. 의무 감사 또는 임의 감사 관련 서비스가 필요하시면 언제든지 문의해 주십시오.

Source: Moore BDR s.r.o.

Support for state-owned rental housing and other proposed legislative changes

公営賃貸住宅への支援とその他の法改正案

支持国有租赁住房及其他拟议的立法调整

국영 임대주택 지원 및 기타 입법 개정 제안

30.08.2021

On May 28, 2021, a bill supporting state-subsidized rental housing and amending related laws was submitted to the National Council of the Slovak Republic. The bill aims to address the issue of housing

2021年5月28日、スロバキア共和国の国民議会に、国の支援を受けた賃貸住宅の供給を促進するための関連法改正案が提出されました。この法案は、幅広い層の人々が住宅をより手頃な価格で利用しやすくすることを目的としています。

法案の主な内容の一つは、企業が従業員に支給する住宅手当制度の導入です。この手当は月額最大360ユーロ（床面積1平方メートルあたり4ユーロが上限）で、従業員は月に一社からのみ受け取

2021年5月28日，斯洛伐克共和国国民议会收到了一项旨在支持国家补贴租赁住房及修订相关法律的法案。该法案旨在解决广大民众住房难、住房贵的问题，让更多人能租得起房。

法案的核心内容之一，是由雇主为员工提供国家支持的租房补贴。补贴标准为每平方米居住面积最高4欧元，每月补贴上限为360欧元。员工每月仅可从一位雇主处申领该补贴。根据提议，这项补贴对于员工个人将予以免税，而对于雇主则可作为税前支出进行抵

2021년 5월 28일, 슬로바키아 공화국 의회에 국가 지원 임대 주택을 활성화하고 관련 법률을 개정하는 법안이 제출되었습니다. 이 법안은 폭넓은 계층의 주거비 부담을 줄이고 주택 접근성을 높이는 것을 목표로 합니다.

법안의 핵심 내용 중 하나는 고용주가 직원에게 주택 수당을 지급하는 '국가 지원 임대 주택 수당' 제도 도입입니다. 수당은 주택 면적 1제

On May 28, 2021, a bill supporting state-subsidized rental housing and amending related laws was submitted to the National Council of the Slovak Republic. The bill aims to address the issue of housing affordability and accessibility for a broad range of the population.

A key element is the introduction of a state-supported rental housing allowance, capped at €4 per square meter of floor space and a maximum of €360 per month, to be provided by employers. Employees can only claim this allowance from one employer per month. The allowance is proposed to be tax-exempt and considered a tax-deductible expense for employers.

The bill also proposes reducing the depreciation period for buildings used for state-subsidized rental housing from 40 to 20 years. It suggests income from the sale of mutual fund shares held for over 36 months to be tax-free. Additionally, a reduced VAT rate of 5% is proposed for the supply of buildings (including land and parking spaces), renovations, and reconstructions intended for state-subsidized rental housing, provided the recipient is a state-supported rental housing landlord with a building operation agreement.

The bill also aims to remove restrictions on the option to choose taxation for the supply of buildings intended for state-supported rental housing, allowing VAT payers to opt for taxation on previously tax-exempt properties.

The bill will undergo interdepartmental review, with a deadline for discussion in committees set for mid-September 2021.

2021年5月28日、スロバキア共和国の国民議会に、国の支援を受けた賃貸住宅の供給を促進するための関連法改正案が提出されました。この法案は、幅広い層の人々が住宅をより手頃な価格で利用しやすくすることを目的としています。

法案の主な内容の一つは、企業が従業員に支給する住宅手当制度の導入です。この手当は月額最大360ユーロ（床面積1平方メートルあたり4ユーロが上限）で、従業員は月に一社からのみ受け取ることができます。この手当は、従業員にとっては非課税所得となり、企業側は税務上の経費として計上できることが提案されています。

また、事業者向けの優遇措置として、公的支援賃貸住宅として使われる建物の減価償却期間を40年から20年に短縮することや、3年以上保有した投資信託の売却益を非課税にすることも盛り込まれています。さらに、国と運営契約を結んだ家主を対象に、公的支援賃貸住宅の供給や改修にかかる付加価値税（VAT）を5%に引き下げる案も含まれています。これまで非課税だった物件の供給についても、事業者が任意で課税対象とすることを選択できるよう、規制を緩和することも目指しています。

この法案は今後、省庁間での検討を経て、2021年9月中旬を期限に各委員会で審議される予定です。

2021年5月28日，斯洛伐克共和国国民议会收到了一项旨在支持国家补贴租赁住房及修订相关法律的法案。该法案旨在解决广大民众住房难、住房贵的问题，让更多人能租得起房。

法案的核心内容之一，是由雇主为员工提供国家支持的租房补贴。补贴标准为每平方米居住面积最高4欧元，每月补贴上限为360欧元。员工每月仅可从一位雇主处申领该补贴。根据提议，这项补贴对于员工个人将予以免税，而对于雇主则可作为税前支出进行抵扣。

法案还提议将国家补贴租赁住房的建筑折旧年限从40年大幅缩短至20年。同时，对于持有超过36个月的共同基金份额，其出售所得将享受免税待遇。此外，法案建议对用于国家补贴租赁住房的特定业务适用5%的低增值税率，这包括相关建筑物（含土地和停车位）的供应、翻新及改造工程，前提是接收方必须是已签订相关运营协议的国家补贴租赁住房的房东。

法案还计划放开一项税务选择限制，允许增值税纳税人在供应国家补贴租赁住房时，可以自主选择对原本免税的房产进行征税。

该法案将进入跨部门审议阶段，各委员会的讨论截止日期定于2021年9月中旬。

2021년 5월 28일, 슬로바키아 공화국 의회에 국가 지원 임대 주택을 활성화하고 관련 법률을 개정하는 법안이 제출되었습니다. 이 법안은 폭넓은 계층의 주거비 부담을 줄이고 주택 접근성을 높이는 것을 목표로 합니다.

법안의 핵심 내용 중 하나는 고용주가 직원에게 주택 수당을 지급하는 '국가 지원 임대 주택 수당' 제도 도입입니다. 수당은 주택 면적 1제곱미터당 4유로, 월 최대 360유로까지 지원됩니다. 직원은 한 달에 한 곳의 직장에서만 이 수당을 받을 수 있으며, 지급된 수당은 세금이 면제됩니다. 고용주는 지급한 수당을 비용으로 처리하여 세금 감면 혜택을 받게 됩니다.

또한, 법안에는 여러 세제 혜택이 포함되어 있습니다. 국가 지원 임대 주택으로 사용되는 건물의 감가상각 기간을 기존 40년에서 20년으로 단축하고, 36개월 이상 장기 보유한 뮤추얼 펀드 주식의 매매 차익에 대해서는 비과세 혜택을 부여합니다. 더불어, 정부와 운영 계약을 맺은 임대 사업자가 임대 주택을 건설하거나 공급, 개보수할 경우 5%의 낮은 부가가치세율을 적용받게 됩니다.

이 밖에도, 기존에 세금이 면제되던 임대 주택 공급에 대해 사업자가 원할 경우 과세 대상으로 선택할 수 있도록 허용하여 부가가치세 관련 규제를 완화하는 내용도 담겼습니다.

해당 법안은 관계 부처의 검토를 거칠 예정이며, 2021년 9월 중순까지 위원회에서 논의될 계획입니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

How will the Slovak "Kurzarbeit" work?

スロバキア版「クルツアルバイト」の仕組みとは？

斯洛伐克的“短时工作制”将如何运作？

슬로바키아의 '쿠어차르바이트(단축 근무제)'는 어떻게 운영됩니까?

11.08.2021

Slovakia implemented "Kurzarbeit" (short-time work) from January 1, 2022, through a law supporting reduced working hours. This aims to aid both employers and employees during crises when employers can

スロバキアでは2022年1月1日より、短縮労働時間支援法に基づき、短時間労働制度（クルツアルバイト）が導入されました。これは、外部要因によって企業が従業員に仕事を与えられなくなった危機的状況において、企業と従業員の双方を支援する制度です。この制度のための保険料を納めている企業が支援の対象となります。保険料は失業保険の一部で、企業が負担する1%のうち、0.5%がこの短時間労働支援に、残りの0.5%が

斯洛伐克自2022年1月1日起，通过一项新法律正式实施“短时工作制”（Kurzarbeit）。该制度旨在当企业因外部因素陷入困境，无法为员工安排足够工作时，为雇主和雇员提供支持。

所有为该计划缴纳专项保险的雇主都有资格申请。这笔保险费是失业保险的一部分，雇主缴纳的1%保险费将被平分：0.5%用于短时工作制补贴，另外0.5%用于常规的失业保险基金。

当发生紧急情况、例外状态或不可抗力等外部因素，

슬로바키아는 2022년 1월 1일부터 단축근무 지원 제도를 시행했습니다. 이 제도는 외부 요인으로 인해 고용주가 근로자에게 정상적으로 일을 맡길 수 없는 위기 상황에서 고용주와 근로자 모두를 지원하기 위한 것입니다. 이 제도를 위한 보험료를 납부한 고용주가 지원 대상이며, 보험료는 고용주가 내는 실업 보험료의 일부로, 기존 1% 중 0.5%는 단축근무 지원

Slovakia implemented "Kurzarbeit" (short-time work) from January 1, 2022, through a law supporting reduced working hours. This aims to aid both employers and employees during crises when employers cannot assign work due to external factors. Employers who pay insurance for this scheme are eligible. This insurance is part of the unemployment insurance, with the employer's 1% contribution split into 0.5% for short-time work support and 0.5% for unemployment insurance.

If external factors like emergencies, states of exception, or force majeure prevent employers from providing work, they can apply for "Kurzarbeit" support from the Social Insurance Agency via the Labor, Social Affairs and Family Office. This support is then used to pay employee wage compensation. External factors exclude war, seasonality, restructuring, or planned shutdowns.

Eligible employers are both individuals and legal entities under specific Social Insurance Act provisions. Eligible employees are those in employment or civil service, or under contract for professional sports. A key condition is that at least one-third of employees cannot be assigned work for at least 10% of their weekly hours. Employers must have paid social insurance and pension contributions for 24 months, not have violated illegal employment bans, and have a written agreement with employee representatives (or employees) or an arbitrator's approval to apply for support.

The support covers 60% of the average hourly earnings for each hour of work obstacle, but is capped, and employers must pay employees at least 80% of their average earnings (or the minimum wage). Support is provided for a maximum of 6 months within 24 consecutive months, and employers must maintain the supported job for at least 2 months after the period of work obstacle.

スロバキアでは2022年1月1日より、短縮労働時間支援法に基づき、短時間労働制度（クルツアルバイト）が導入されました。これは、外部要因によって企業が従業員に仕事を与えられなくなった危機的状況において、企業と従業員の双方を支援する制度です。この制度のための保険料を納めている企業が支援の対象となります。保険料は失業保険の一部で、企業が負担する1%のうち、0.5%がこの短時間労働支援に、残りの0.5%が失業保険に充てられます。

緊急事態や不可抗力といった外部要因により、企業が従業員に仕事を提供できなくなった場合、労働・社会・家族問題省を通じて社会保険庁に支援を申請できます。この支援金は、従業員への賃金補償の支払いに使われます。なお、戦争、季節的な需要の変動、事業再編、計画的な操業停止などは、ここでの外部要因には含まれません。

支援の対象となるのは、社会保険法の特定の規定に該当する個人事業主および法人です。対象従業員は、雇用契約や公務員として働く人々、またはプロスポーツの契約を結んでいる選手です。支援を受けるための主な条件として、全従業員の3分の1以上が、週の所定労働時間の10%以上に相当する仕事を与えられない状況にあることが挙げられます。さらに、企業は過去24ヶ月間の社会保険料・年金保険料を完納しており、不法就労に関する規定に違反しておらず、従業員代表（または従業員）との書面合意、もしくは仲裁人の承認を得ている必要があります。

支援額は、仕事ができなかった時間1時間あたり、従業員の平均時給の60%です。ただし上限額が設定されています。一方で、企業は従業員に対し、平均賃金の80%以上（または最低賃金）を支払う義務があります。支援期間は、連続する24ヶ月間で最長6ヶ月です。また、支援を受けた企業は、休業期間の終了後、少なくとも2ヶ月間はその従業員の雇用を維持しなければなりません。

斯洛伐克自2022年1月1日起，通过一项新法律正式实施“短时工作制”（Kurzarbeit）。该制度旨在当企业因外部因素陷入困境，无法为员工安排足够工作时，为雇主和雇员提供支持。

所有为该计划缴纳专项保险的雇主都有资格申请。这笔保险费是失业保险的一部分，雇主缴纳的1%保险费将被平分：0.5%用于短时工作制补贴，另外0.5%用于常规的失业保险基金。

当发生紧急情况、例外状态或不可抗力等外部因素，导致雇主无法提供工作时，可以通过劳动、社会事务和家庭办公室向社会保险机构申请“短时工作制”补贴，用这笔补贴来支付员工的工资补偿。但战争、行业季节性波动、企业内部重组或计划性停工等情况不被视为符合条件的外部因素。

申请该补贴的雇主（无论是个人还是法人实体）需满足几项关键条件：企业中至少有三分之一的员工，其每周工作时间被削减了10%以上；雇主已连续24个月按时缴纳社会保险和养老金；没有非法用工记录；并且，申请前已与员工代表（或直接与员工）达成了书面协议，或获得了仲裁机构的批准。该计划适用于所有签订了正式劳动或公务员合同的雇员，以及职业运动员。

补贴标准为员工在停工的每个小时里，其平均时薪的60%，但补贴总额设有上限。同时，雇主必须确保员工在此期间拿到的工资不低于其平均工资的80%（或法定最低工资，以较高者为准）。该补贴在连续24个月内最多可领取6个月，且在补贴期结束后，雇主必须将受补贴的工作岗位至少再保留2个月。

슬로바키아는 2022년 1월 1일부터 단축근무 지원 제도를 시행했습니다. 이 제도는 외부 요인으로 인해 고용주가 근로자에게 정상적으로 일을 맡길 수 없는 위기 상황에서 고용주와 근로자 모두를 지원하기 위한 것입니다. 이 제도를 위한 보험료를 납부한 고용주가 지원 대상이며, 보험료는 고용주가 내는 실업 보험료의 일부로, 기존 1% 중 0.5%는 단축근무 지원금으로, 나머지 0.5%는 실업 보험 기금으로 적립됩니다.

비상사태, 국가적 위기, 천재지변과 같은 외부 요인으로 업무 제공이 불가능해지면, 고용주는 노동사회복지청을 통해 사회보험공단에 지원금을 신청할 수 있습니다. 이 지원금은 근로자의 임금을 보전하는 데 사용됩니다. 다만, 전쟁, 계절적 요인, 기업 구조조정, 계획된 공장 가동 중단 등은 외부 요인에서 제외됩니다.

지원 대상 고용주는 개인 및 법인 사업자 모두 해당되며, 지원 대상 근로자는 일반 고용계약자, 공무원, 프로 스포츠 선수 등입니다. 핵심 신청 조건 중 하나는, 전체 근로자의 3분의 1 이상이 주당 소정근로시간의 10% 이상을 일할 수 없는 상황이어야 합니다. 또한 고용주는 최소 24개월 이상 사회보험료를 성실히 납부하고, 불법 고용 관련 규정을 위반한 사실이 없어야 하며, 근로자 대표(또는 근로자)와 서면으로 합의하거나 중재인의 승인을 받아야 합니다.

지원금은 근로자가 일하지 못하는 시간당 평균 임금의 60%이며, 상한선이 정해져 있습니다. 하지만 고용주는 근로자에게 평균 임금의 최소 80%(또는 최저임금) 이상을 지급해야 합니다. 지원은 연속 24개월 이내 최대 6개월까지 가능하며, 지원을 받은 고용주는 단축근무 기간 종료 후 최소 2개월간 해당 근로자의 고용을 유지해야 합니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

International Congress of Family Businesses

国際ファミリービジネス大会

国际家族企业大会

국제 가족기업 대회

11.08.2021

Dear friends and members of family businesses, you are cordially invited to the 2nd International Congress of Family Businesses, themed "Strong Family – Strong Company," on September 8, 2021, from 8:0

ファミリービジネスに携わる皆様

来る2021年9月8日(水) 午前8時から午後5時にわたり、「強い家族、強い会社」をテーマに掲げた第2回 国際ファミリービジネス会議を開催いたします。皆様のご参加を心よりお待ちしております。

【重要：開催地変更のお知らせ】
昨今の状況を鑑み、本会議の開催地を「カシュティエ・ストゥデネ」に変更いたしました。

本会議では、国内外の専門家を招き、ファミリービジネスに

诚邀各位家族企业界的朋友们参加第二届国际家族企业大会。

主题：强大的家族，强大的企业
时间：2021年9月8日，上午8时至下午5时
地点变更通知：为因应持续变化的疫情形势，本次大会地点已更改为 Kaštieľ Studené。

大会汇聚了斯洛伐克及国际专家，他们将围绕家族企业相关议题，分享宝贵经验、专业知识与创新理念。主要议题包括：斯洛伐克家族企业的扶持政策、创新发展战略、家族委员会与家族章程

존경하는 가족 기업인 여러분께,

"튼튼한 가족, 튼튼한 기업"을 주제로 열리는 제2회 국제 가족 기업 컨퍼런스에 여러분을 초대합니다. 행사는 2021년 9월 8일, 오전 8시부터 오후 5시까지 진행됩니다.

※ 중요: 장소가 변경되었습니다.
코로나19 상황 변화에 따라, 행사 장소가 카슈티엘 스투데네(Kaštieľ Studené)로 이전되었으니 참고 바랍

Dear friends and members of family businesses, you are cordially invited to the 2nd International Congress of Family Businesses, themed "Strong Family – Strong Company," on September 8, 2021, from 8:00 AM to 5:00 PM. Note the location change! Due to the evolving pandemic situation, the congress has been moved to Kaštieľ Studené.

The congress offers a program featuring Slovak and international experts who will share their experiences, knowledge, and innovative ideas on family business topics. Key themes include support for family entrepreneurship in Slovakia, innovative development strategies, establishing family councils and constitutions, implementing values in management, inheritance planning, family holdings, and legal protection of family assets, among others.

The event provides an opportunity to connect with other family businesses, forge collaborations, exchange experiences, and join an international community dedicated to professionalizing family businesses and strengthening families. A 10% discount on tickets is available for family businesses using the code BDR10 during purchase. The organizers hope attendees will gain valuable contacts and inspiration for their family firms.

ファミリービジネスに携わる皆様

来る2021年9月8日(水) 午前8時から午後5時にわたり、「強い家族、強い会社」をテーマに掲げた第2回 国際ファミリービジネス会議を開催いたします。皆様のご参加を心よりお待ちしております。

【重要：開催地変更のお知らせ】
昨今の状況を鑑み、本会議の開催地を「カシュティエ・ストゥデネ」に変更いたしました。

本会議では、国内外の専門家を招き、ファミリービジネスに関する知見や経験、そして革新的なアイデアを共有いただくプログラムをご用意しております。

主なテーマ：
・スロバキアにおける同族企業の支援
・革新的な成長戦略
・ファミリーカウンシル（家族会議）や家憲の制定
・経営理念の浸透
・事業承継計画
・ファミリーホールディングス
・家族資産の法的保護 など

本イベントは、他のファミリービジネスと交流し、連携を深め、経験を分かち合う絶好の機会です。また、ファミリービジネスの専門性向上と家族の結束強化を目指す国際的なコミュニティに参加する場ともなります。

ファミリービジネスの方は、ご購入時に割引コード「BDR10」をご入力いただくことで、参加費が10%割引となります。皆様のファミリービジネスの発展に繋がる、新たな出会いやひらめきを得る機会となれば幸いです。

诚邀各位家族企业界的朋友们参加第二届国际家族企业大会。

主题：强大的家族，强大的企业
时间：2021年9月8日，上午8时至下午5时
地点变更通知：为因应持续变化的疫情形势，本次大会地点已更改为 Kaštieľ Studené。

大会汇聚了斯洛伐克及国际专家，他们将围绕家族企业相关议题，分享宝贵经验、专业知识与创新理念。主要议题包括：斯洛伐克家族企业的扶持政策、创新发展战略、家族委员会与家族章程的设立、价值观在企业管理中的实践、传承规划、家族控股架构以及家族资产的法律保护等。

本次活动将是您结识其他家族企业、建立合作关系、交流宝贵经验的绝佳平台，您也将有机会加入一个致力于推动家族企业专业化和巩固家族力量的国际社群。

家族企业购票时使用折扣码 BDR10，即可享受九折优惠。我们期待与会者能在此收获宝贵的人脉资源，为您的家族企业发展注入新的灵感与动力。

존경하는 가족 기업인 여러분께,

"튼튼한 가족, 튼튼한 기업"을 주제로 열리는 제2회 국제 가족 기업 컨퍼런스에 여러분을 초대합니다. 행사는 2021년 9월 8일, 오전 8시부터 오후 5시까지 진행됩니다.

※ 중요: 장소가 변경되었습니다.
코로나19 상황 변화에 따라, 행사 장소가 카슈티엘 스투데네(Kaštieľ Studené)로 이전되었으니 참고 바랍니다.

이번 컨퍼런스에는 슬로바키아 및 해외 전문가들이 연사로 참여하여 가족 기업 경영에 대한 깊이 있는 경험과 지식, 혁신적인 아이디어를 나눌 예정입니다.

주요 주제:
• 슬로바키아 가족 기업가 정신 지원 방안
• 혁신적인 성장 전략
• 가족위원회 및 가족헌장 수립
• 경영에 가족 가치 반영
• 승계 계획 및 가족 지주회사 설립
• 가족 자산의 법적 보호 등

본 행사는 다른 가족 기업들과 교류하고, 새로운 협력 관계를 맺으며, 경험을 공유할 수 있는 소중한 기회가 될 것입니다. 또한, 가족 기업의 전문화와 가족 결속력 강화를 위한 국제적인 커뮤니티에 함께하실 수 있습니다.

가족 기업을 위한 10% 특별 할인이 제공됩니다. 결제 시 할인코드 BDR10을 입력해 주세요.

이번 컨퍼런스를 통해 귀사의 발전에 도움이 될 귀중한 네트워크와 새로운 영감을 얻어 가시기를 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Expert advice on company management issues

経営課題への専門的助言

企业管理专家建议

기업 경영 전문가 자문

10.08.2021

**Assistance Scheme:**

Family Business Support Scheme (DM-20/2021) (de minimis aid scheme)

**Allocation:** EUR 500,000

**Duration:** Max. 4 months (11/2021 – 02/2022)

**Activities:**

Support will

**支援制度**

家族経営支援制度 (DM-20/2021) (少額補助金制度)

**予算総額**： 50万ユーロ

**支援期間**： 最長4ヶ月 (2021年11月～2022年2月)

**支援内容**：

世代交代や事業承継（経営・資産）、新型コロナウイルス危機の影響への対応、危機的状況下でのリーダーシップ、組織・人事改革、人材マネジメント、後継者育成戦略、キャリア開発計画、事業承継のた

**家族企业专项扶持计划**

为帮助家族企业应对挑战、实现平稳过渡与持续发展，现推出专项扶持计划。该计划旨在通过提供专业的顾问指导，助力企业解决在传承规划、危机管理及组织发展中遇到的难题。

**核心信息**
* **扶持总额：** 50万欧元
* **实施周期：** 2021年11月至2022年2月
* **覆盖地区：** 斯洛伐克全境

**扶持内容**
该计划为符合条件的家族企

**가족 기업 지원 제도 안내**

**제도명:** 가족 기업 지원 제도 (DM-20/2021) (최소 지원 제도)

**총 예산:** 500,000 유로

**사업 기간:** 최대 4개월 (2021년 11월 – 2022년 2월)

**지원 내용:**

가족 기업을 대상으로 다음과 같은 분야에 경험을 갖춘 전문가의 컨설팅을 제공합니다:
세대 교체 및 승계

**Assistance Scheme:**

Family Business Support Scheme (DM-20/2021) (de minimis aid scheme)

**Allocation:** EUR 500,000

**Duration:** Max. 4 months (11/2021 – 02/2022)

**Activities:**

Support will be provided as expert advice to family firms from experts with experience in areas such as: generational change and succession planning (managerial and asset-related), addressing the impact of the COVID-19 crisis on family businesses, self-crisis leadership, organizational and personnel adjustments, talent management, succession strategies, career development plans, family rules for intergenerational transfers, conflict management, and leadership development during crises.

**Eligibility:**

Eligible applicants are natural and legal persons authorized to conduct business under the Commercial Code, qualifying as micro, small, or medium-sized enterprises, and meeting the definition of a family business. A family business is defined as a group of individuals connected by blood, legal ties (adoption, marriage), or personal relationships, aiming for mutual dependence and fulfilling at least one of the following conditions: owning over 50% of shares/votes, having the ability to assert their will, holding control functions, or holding management functions within the company.

**Eligible Location:**

The entire territory of the Slovak Republic is considered an eligible location for project implementation.

**Eligible Costs:**

Advisory service costs are covered up to EUR 25,000 per family business per budget year. This includes the number of advisory hours provided multiplied by the total cost of the expert's work.

**Summary:**

The Family Business Support Scheme, with a budget of EUR 500,000, offers expert advice to family businesses in Slovakia between November 2021 and February 2022. The scheme covers areas like succession planning, crisis management due to COVID-19, and organizational development. Eligible businesses must be SMEs meeting the family business definition, involving individuals linked by blood, legal ties, or close relationships, and holding significant ownership or influence. The entire Slovak Republic is eligible, and advisory costs up to EUR 25,000 per business per year are covered, based on expert hourly rates. Interested parties should fill out the form on www.moore-bdr.sk.

**支援制度**

家族経営支援制度 (DM-20/2021) (少額補助金制度)

**予算総額**： 50万ユーロ

**支援期間**： 最長4ヶ月 (2021年11月～2022年2月)

**支援内容**：

世代交代や事業承継（経営・資産）、新型コロナウイルス危機の影響への対応、危機的状況下でのリーダーシップ、組織・人事改革、人材マネジメント、後継者育成戦略、キャリア開発計画、事業承継のための家族内ルール策定、対立・紛争解決、危機下のリーダーシップ開発など、各分野で経験豊富な専門家によるコンサルティングを提供します。

**対象条件**：

商法に基づき事業を営む個人事業主および法人で、中小零細企業に分類され、かつ以下の「家族経営企業」の定義を満たす事業者。

**家族経営企業の定義**：
血縁、法的なつながり（養子縁組、婚姻）、または個人的な関係で結ばれた人々で構成され、相互扶助を目的とする事業体で、以下のいずれか一つ以上を満たすもの。
* 株式または議決権の50%超を保有している。
* 経営上の意思決定に強い影響力を持つ。
* 会社の支配権を掌握している。
* 経営の中核を担っている。

**対象地域**：

スロバキア共和国の全域

**補助対象経費**：

専門家によるコンサルティング費用。1企業あたり年間最大25,000ユーロまで補助します。
補助額は、専門家への相談時間と時間単価に基づいて計算されます。

**制度概要**：

本制度は、予算総額50万ユーロで、2021年11月から2022年2月までスロバキアの家族経営企業を対象に専門家によるコンサルティングを提供するものです。事業承継計画、新型コロナウイルス禍における危機管理、組織開発などを支援します。対象は、中小企業の定義を満たし、血縁や法的なつながりを持つ家族が経営に大きく関与している「家族経営企業」です。スロバキア全土が対象となり、コンサルティング費用は専門家の時間単価に基づき、1社あたり年間最大25,000ユーロまで補助されます。ご関心のある方は、ウェブサイト（www.moore-bdr.sk）のフォームからお申し込みください。

**家族企业专项扶持计划**

为帮助家族企业应对挑战、实现平稳过渡与持续发展，现推出专项扶持计划。该计划旨在通过提供专业的顾问指导，助力企业解决在传承规划、危机管理及组织发展中遇到的难题。

**核心信息**
* **扶持总额：** 50万欧元
* **实施周期：** 2021年11月至2022年2月
* **覆盖地区：** 斯洛伐克全境

**扶持内容**
该计划为符合条件的家族企业提供专家咨询服务，涵盖以下关键领域：
* **企业传承与交接：** 包括管理权与资产的代际传承、继任者规划等。
* **危机管理与应对：** 针对新冠疫情等危机带来的影响，提供领导力发展和应对策略。
* **组织与人才发展：** 涉及组织架构调整、人才管理、员工职业发展规划。
* **家族内部治理：** 协助制定家族规则、管理内部冲突，提升家族领导力。

**申请条件**
申请企业需同时满足以下条件：
1. 在斯洛伐克合法注册经营的微型、小型或中型企业。
2. 符合家族企业的定义：
* 企业由具有血缘、婚姻、收养等紧密关系的家族成员共同经营。
* 并且，家族成员合计持有公司超过50%的股份或投票权，或在公司中担任关键管理职务，拥有实际控制权。

**费用补贴**
* 每个企业每年最高可获得25,000欧元的专家咨询费用补贴。
* 具体金额将根据专家提供咨询服务的实际工时和费率计算。

**申请方式**
有意向的企业请访问网站 www.moore-bdr.sk 填写并提交申请表。

**가족 기업 지원 제도 안내**

**제도명:** 가족 기업 지원 제도 (DM-20/2021) (최소 지원 제도)

**총 예산:** 500,000 유로

**사업 기간:** 최대 4개월 (2021년 11월 – 2022년 2월)

**지원 내용:**

가족 기업을 대상으로 다음과 같은 분야에 경험을 갖춘 전문가의 컨설팅을 제공합니다:
세대 교체 및 승계 계획(경영권, 자산 관련), 코로나19 위기 영향 대응, 위기 상황의 리더십, 조직 및 인사 개편, 인재 관리, 승계 전략, 경력 개발 계획, 세대 간 승계를 위한 가족 규범, 갈등 관리, 위기 시 리더십 개발 등.

**지원 자격:**

상법에 따라 사업 허가를 받은 개인 또는 법인으로, 중소기업 및 가족 기업의 정의에 부합해야 합니다.
가족 기업이란 혈연, 법적 관계(입양, 결혼 등) 또는 개인적 친분으로 연결된 사람들이 상호 의존을 목표로 하는 기업을 의미하며, 아래 조건 중 하나 이상을 충족해야 합니다:
* 지분 또는 의결권 50% 초과 소유
* 주요 의사 결정권 보유
* 기업의 주요 통제 기능 담당
* 기업의 주요 경영 기능 담당

**지원 대상 지역:**

슬로바키아 공화국 전역

**지원 비용:**

가족 기업당 연간 최대 25,000유로의 전문가 자문 비용을 지원합니다. 지원금은 전문가의 총 업무 시간에 시간당 비용을 곱하여 산정됩니다.

**요약:**

본 제도는 총 50만 유로 예산으로, 2021년 11월부터 2022년 2월까지 슬로바키아 내 가족 기업을 대상으로 전문가 컨설팅을 제공합니다. 주요 지원 분야는 기업 승계 계획, 코로나19 위기 대응, 조직 관리 등입니다. 지원 대상은 중소기업이면서 가족 기업의 정의(혈연, 법적 관계 등으로 연결된 구성원이 기업의 소유권이나 경영에 상당한 영향력을 행사)를 충족하는 기업입니다. 슬로바키아 전역에서 신청 가능하며, 기업당 연간 최대 25,000유로의 자문 비용을 지원합니다. 신청을 원하시는 경우 www.moore-bdr.sk 웹사이트의 양식을 작성해 주시기 바랍니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Changes to the Labor Code and their Impact on the Employer and Employee

労働法改正の使用者および労働者への影響

劳动法修订对劳资双方的影响

노동법 개정이 사용자와 근로자에게 미치는 영향

27.07.2021

The amendment to the Labor Code, effective from March 1, 2021, and January 1, 2022, introduces several changes. Employees can now choose between meal vouchers and a financial contribution to meals, wi

2021年3月1日および2022年1月1日に施行された改正労働法により、以下の内容が変更されました。

食事手当に関して、従業員は食事券か金銭での支給かを選択できるようになります。金銭で支給する場合、その額は食事券の最低価格の55%以上である必要があります。既に食事券の契約がある雇用主は契約が満了するまで免除されますが、この措置は2023年1月1日が最終期限です。また、同日までに電子食事券の導入も

《劳动法》修正案已于2021年3月1日及2022年1月1日起分阶段生效，带来了多项重要调整。

在用餐福利方面，员工如今可以在餐券与现金餐补之间自由选择，其中餐补金额不得低于法定最低餐券价值的55%。对于已签订餐券合同的雇主，该合同在到期前依然有效，但最晚须在2023年1月1日前完成过渡，届时也将全面推行电子餐券。此外，母公司与子公司之间的员工临时调派流程得到简化，若调派期间不支付报酬，则不再要求

2021년 3월 1일 및 2022년 1월 1일부터 시행되는 개정 노동법에 따라 몇 가지 주요 사항이 변경됩니다. 근로자는 식권 또는 식대 지원금 중 하나를 선택할 수 있으며, 지원금액은 법정 최소 식권 가치의 55% 이상이어야 합니다. 기존에 식권 계약을 맺은 고용주는 계약이 만료될 때까지는 예외가 적용되지만, 늦어도 2023년 1월 1일까지는 전자 식권

The amendment to the Labor Code, effective from March 1, 2021, and January 1, 2022, introduces several changes. Employees can now choose between meal vouchers and a financial contribution to meals, with the amount being at least 55% of the minimum value of a meal voucher. Employers who already have voucher contracts are exempt until those expire, but no later than January 1, 2023, is when electronic meal vouchers are planned. Temporary assignment of employees between parent and subsidiary companies is simplified, removing the requirement for objective operational reasons and a minimum employment period if the assignment is unpaid.

The definition of an employee permanently caring for a child is clarified, affecting vacation entitlement. Employees personally caring for a child, including through shared custody, are entitled to five weeks of vacation. Regular work from home, whether termed homeworking or teleworking, must be agreed upon in the employment contract. Employees have the right to disconnect, are treated equally to on-site staff, and employers may be obligated to cover increased expenses. The trial period is extended by any full-day absences of the employee.

Employers can now terminate employment when an employee turns 65 and is eligible for a retirement pension. Fifteen-year-olds who haven't completed compulsory education can be employed for light work with labor inspectorate permission. Students retain their student status until October 31st of the year they graduate. Disputes about trade union representation at a workplace are resolved by an arbitrator appointed by mutual agreement or by the Ministry of Labour, Social Affairs and Family.

2021年3月1日および2022年1月1日に施行された改正労働法により、以下の内容が変更されました。

食事手当に関して、従業員は食事券か金銭での支給かを選択できるようになります。金銭で支給する場合、その額は食事券の最低価格の55%以上である必要があります。既に食事券の契約がある雇用主は契約が満了するまで免除されますが、この措置は2023年1月1日が最終期限です。また、同日までに電子食事券の導入も予定されています。

親会社と子会社間での従業員の出向手続きが簡素化されます。無給での出向の場合、これまでの「客観的な業務上の理由」や「最低勤続期間」といった要件が撤廃されます。

子供を恒常的に養育する従業員の定義が明確化され、休暇の権利に影響します。共同親権の場合を含め、子供を自ら養育する従業員は5週間の休暇を取得する権利が与えられます。

在宅勤務（ホームワーキングやテレワーク）を恒常的に行う場合は、雇用契約書での合意が必要となります。在宅勤務者には、勤務時間外に仕事の連絡に対応しなくてもよい「つながらない権利」が認められ、出社する従業員と平等に扱われます。また、雇用主は在宅勤務によって増加した費用を負担する義務を負う場合があります。

従業員が終日欠勤した場合、その日数分、試用期間が延長されます。

従業員が65歳に達し、老齢年金の受給資格を得た場合、雇用主はその従業員を解雇できるようになります。

義務教育を修了していない15歳の者も、労働監督署の許可があれば、軽微な作業に就くことが可能になります。

学生は、卒業した年の10月31日まで学生としての身分を維持します。

職場での労働組合の代表権をめぐる紛争は、労使双方の合意、または労働・社会・家族問題省によって任命された仲裁人によって解決されます。

《劳动法》修正案已于2021年3月1日及2022年1月1日起分阶段生效，带来了多项重要调整。

在用餐福利方面，员工如今可以在餐券与现金餐补之间自由选择，其中餐补金额不得低于法定最低餐券价值的55%。对于已签订餐券合同的雇主，该合同在到期前依然有效，但最晚须在2023年1月1日前完成过渡，届时也将全面推行电子餐券。此外，母公司与子公司之间的员工临时调派流程得到简化，若调派期间不支付报酬，则不再要求必须有客观的业务理由或满足最低在职时长的限制。

修正案还明确了“长期照顾子女的员工”的定义，这一变化将直接影响其年假天数。凡是亲自照顾子女的员工（包括共同抚养子女的情况），均有权享受五周的年假。对于常规性的居家办公或远程办公，新规要求必须在劳动合同中进行明确约定。远程办公的员工享有“离线权”（即工作时间外不受打扰的权利），并与在公司办公的员工享有同等待遇，同时雇主可能需要承担员工因远程办公而增加的额外开销。员工在试用期内如有全天缺勤，试用期将相应延长。

在劳动合同解除方面，当员工年满65周岁并有资格领取退休金时，雇主将有权与其解除劳动合同。对于年满15周岁但未完成义务教育的青少年，在获得劳动监察部门的许可后，可以从事轻微性质的工作。学生的身份资格将在其毕业当年的10月31日后失效。最后，当工作场所内出现关于工会代表资格的争议时，将由劳资双方共同商定的仲裁员，或由劳动、社会事务和家庭部进行最终裁决。

2021년 3월 1일 및 2022년 1월 1일부터 시행되는 개정 노동법에 따라 몇 가지 주요 사항이 변경됩니다. 근로자는 식권 또는 식대 지원금 중 하나를 선택할 수 있으며, 지원금액은 법정 최소 식권 가치의 55% 이상이어야 합니다. 기존에 식권 계약을 맺은 고용주는 계약이 만료될 때까지는 예외가 적용되지만, 늦어도 2023년 1월 1일까지는 전자 식권 제도를 도입해야 합니다. 또한, 모회사와 자회사 간의 직원 파견 절차가 간소화되어 무급 파견의 경우, 객관적인 경영상 사유나 최소 재직 기간 등의 요건이 폐지됩니다.

자녀를 상시 돌보는 근로자의 정의가 명확해져 휴가 부여 기준에 영향을 미칩니다. 공동 양육을 포함해 자녀를 직접 돌보는 근로자는 5주의 휴가를 받을 수 있습니다. 재택근무나 원격근무와 같은 정기적인 자택 근무는 반드시 근로계약서에 명시되어야 합니다. 재택근무자는 '연결되지 않을 권리'를 가지며, 사무실 근무자와 동등한 대우를 받습니다. 또한, 고용주는 재택근무로 인해 발생하는 추가 비용을 부담해야 할 수 있습니다. 수습 기간 중 근로자가 하루 단위로 결근한 경우, 해당 일수만큼 수습 기간이 연장됩니다.

근로자가 만 65세가 되어 정년 연금을 수급할 자격이 생기면, 고용주는 고용 계약을 해지할 수 있습니다. 의무 교육을 마치지 않은 만 15세 청소년도 노동 감독 기관의 허가를 받으면 가벼운 업무에 종사할 수 있습니다. 학생은 졸업한 해의 10월 31일까지 학생 신분을 유지합니다. 사업장 내 노동조합 대표성과 관련된 분쟁은 노사 합의 또는 노동사회부가 지정한 중재인을 통해 해결됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Short-time work scheme "Kurzarbeit" effective from 01/01/2022

短時間労働制度（クルツアルバイト）、2022年1月1日より施行

短时工作方案（Kurzarbeit）自2022年1月1日起生效。

단축 근무 제도(Kurzarbeit), 2022년 1월 1일부터 시행

19.07.2021

On May 4, 2021, the National Council of the Slovak Republic approved Act No. 215/2021 Coll. on support during short-time work, effective from January 1, 2022. This act amends Sections 9 and 13 of Act

2021年5月4日、スロバキア共和国の国民議会は、短縮労働（時短勤務）支援に関する法（215/2021号）を承認しました。この法律は2022年1月1日より施行され、所得税法の一部が改正されます。

この改正により、短縮労働（時短勤務）に関して支給される支援金は、個人・法人を問わず非課税所得となります。この支援金は、外部要因によって事業活動の縮小を余儀なくされた雇用主に対し、従業員の賃金コストの一部

斯洛伐克共和国出台了一项关于“短时工作”的补贴法案，于2022年1月1日生效。

该法案规定，当企业因遭遇紧急状态或不可抗力等临时、不可避免的外部因素导致经营困难时，政府将提供补贴，以帮助企业支付部分员工的工资成本。此规定不适用于战争、季节性业务或计划内停工等情况。

在税务处理上，企业或个人收到的这类补贴属于免税收入。由于该补贴收入本身是免税的，因此，企业使用这笔补贴资金支付给员工的相应工资部分

2021년 5월 4일, 슬로바키아 국회는 단축근무 지원에 관한 법률(제215/2021호)을 승인했으며, 이 법은 2022년 1월 1일부터 시행됩니다. 이로 인해 기존 소득세법(제595/2003호)의 제9조 및 제13조가 개정되었습니다.

개정된 법의 핵심 내용은 단축근무 지원금을 개인과 법인 모두에게 소득세가 면제되는 비과세 소득으로 규정한 것입니다. 이

On May 4, 2021, the National Council of the Slovak Republic approved Act No. 215/2021 Coll. on support during short-time work, effective from January 1, 2022. This act amends Sections 9 and 13 of Act No. 595/2003 Coll. on income tax.

The amendment states that support during short-time work is considered income exempt from tax for both individuals and legal entities. This support aims to partially cover employers' wage costs when an external factor limits their operations. An external factor is defined as a temporary, unavoidable event with a negative impact on work allocation, such as a state of emergency or force majeure, excluding war, seasonal work, or planned shutdowns.

Because the support provided to employers is tax-exempt income, related expenses incurred by the employer to compensate employees wages are not considered tax-deductible expenses under Section 21 paragraph 1 letter j) of the Income Tax Act.

2021年5月4日、スロバキア共和国の国民議会は、短縮労働（時短勤務）支援に関する法（215/2021号）を承認しました。この法律は2022年1月1日より施行され、所得税法の一部が改正されます。

この改正により、短縮労働（時短勤務）に関して支給される支援金は、個人・法人を問わず非課税所得となります。この支援金は、外部要因によって事業活動の縮小を余儀なくされた雇用主に対し、従業員の賃金コストの一部を補填することを目的としています。ここでいう「外部要因」とは、非常事態や不可抗力など、一時的かつ不可避で、業務に悪影響を及ぼす事象を指します。ただし、戦争、季節的業務、計画的な操業停止はこれに含まれません。

雇用主が受け取る支援金は非課税所得となるため、この支援金を原資として従業員の賃金を支払った場合、その費用は所得税法の規定（第21条第1項j号）に基づき、税務上の経費（損金）として認められません。

斯洛伐克共和国出台了一项关于“短时工作”的补贴法案，于2022年1月1日生效。

该法案规定，当企业因遭遇紧急状态或不可抗力等临时、不可避免的外部因素导致经营困难时，政府将提供补贴，以帮助企业支付部分员工的工资成本。此规定不适用于战争、季节性业务或计划内停工等情况。

在税务处理上，企业或个人收到的这类补贴属于免税收入。由于该补贴收入本身是免税的，因此，企业使用这笔补贴资金支付给员工的相应工资部分，不能再作为企业费用在计算应纳税所得额时进行扣除。

2021년 5월 4일, 슬로바키아 국회는 단축근무 지원에 관한 법률(제215/2021호)을 승인했으며, 이 법은 2022년 1월 1일부터 시행됩니다. 이로 인해 기존 소득세법(제595/2003호)의 제9조 및 제13조가 개정되었습니다.

개정된 법의 핵심 내용은 단축근무 지원금을 개인과 법인 모두에게 소득세가 면제되는 비과세 소득으로 규정한 것입니다. 이 지원 제도는 예측 불가능한 외부 요인으로 기업 운영에 차질이 생겼을 때, 고용주가 부담하는 인건비의 일부를 보전해주기 위해 마련되었습니다. 여기서 외부 요인이란 국가 비상사태나 불가항력처럼 기업이 피할 수 없고 정상적인 업무 수행을 어렵게 만드는 일시적인 상황을 의미하며, 전쟁, 계절적 업무 변동, 계획된 휴업 등은 이에 해당하지 않습니다.

이처럼 정부로부터 받은 지원금이 비과세 소득이므로, 고용주가 이 지원금을 사용하여 직원에게 임금을 지급한 비용은 소득세법 제21조 제1항 j)호에 따라 사업상 비용으로 인정받아 세금 공제를 받을 수 없습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Proposals for legislative changes

法改正の提案

立法建议

입법 개정 제안

19.07.2021

The article discusses upcoming amendments to the Labor Code and the Tax Code in Slovakia. The Labor Code amendment, expected to be effective from January 1, 2022, addresses issues with meal vouchers,

スロバキアにおける労働法および税法の改正案の概要です。

【労働法改正】（2022年1月1日施行予定）
食事手当制度が見直されます。5時間から12時間の出張において、雇用主は最大5.10ユーロを上限に食事手当の全額を非課税で支給できるようになります。また、予期せぬ事情で計算が困難になった場合でも、食事券や手当を遡って支給することが可能になります。
自営業者については、領収書などの証明がなくても、1

斯洛伐克《劳动法》与《税法》即将迎来一系列修订。

《劳动法》修正案预计于2022年1月1日生效，主要涉及餐费补贴。新规允许雇主为短期（5-12小时）出差的员工全额支付餐费，补贴上限为5.10欧元且无需缴税。此外，为解决因突发状况导致的计算错误，法规允许雇主补发餐券或现金补贴。个体经营者也同样受益，每个工作日可申报5.10欧元的餐费，且无需提供消费证明。

《税法》的修订内容更为广泛，旨在简化税收

슬로바키아 노동법 및 세법 개정안 (2022년 1월 1일 시행 예정)

**노동법 개정안 주요 내용**

* **식대 지원 변경**: 고용주는 5~12시간 출장 시 식대의 100%까지 지원할 수 있으며, 최대 5.10유로까지는 세금이 면제됩니다.
* **식대 소급 지급 허용**: 예측하지 못한 상황으로 인해 식권이나 식대 지원금 계산에 문제가 생긴

The article discusses upcoming amendments to the Labor Code and the Tax Code in Slovakia. The Labor Code amendment, expected to be effective from January 1, 2022, addresses issues with meal vouchers, allowing employers to contribute up to 100% of the meal allowance for business trips (5-12 hours), capped at €5.10 with tax and levy exemptions. It also permits retroactive meal voucher and financial contribution payments to alleviate calculation issues due to unforeseen circumstances. Self-employed individuals can claim €5.10 for meals per workday without needing to provide proof.

The Tax Code amendment proposes several changes, including abolishing registration cards, reducing the binding opinion fee to €1,000 (or €500 for highly reliable taxpayers), introducing a tax reliability index with associated benefits and drawbacks, and implementing a mechanism to exclude individuals who severely breach tax obligations from holding statutory positions in companies. Other changes include eliminating summary protocols, requiring evidence for excused absences from tax proceedings, enabling joint acts for evidence collection, allowing witness and expert testimony via videoconference, streamlining the delivery of tax assessment protocols, clarifying tax debt extinction, and addressing bank account registration and VAT liability. VAT payers will be required to register their bank accounts for business use with the Financial Directorate, and the Directorate will publish and update these accounts daily. Purchasers will have the ability to pay VAT liability of sellers to the tax office directly, in the event the seller fails to do so. Most of these changes are expected to be effective from January 1, 2022, with bank account registration required by November 30, 2021.

スロバキアにおける労働法および税法の改正案の概要です。

【労働法改正】（2022年1月1日施行予定）
食事手当制度が見直されます。5時間から12時間の出張において、雇用主は最大5.10ユーロを上限に食事手当の全額を非課税で支給できるようになります。また、予期せぬ事情で計算が困難になった場合でも、食事券や手当を遡って支給することが可能になります。
自営業者については、領収書などの証明がなくても、1労働日あたり5.10ユーロを食事代として経費計上できるようになります。

【税法改正】（大部分は2022年1月1日施行予定）
・納税者登録カードを廃止します。
・税務当局からの事前照会にかかる手数料を1,000ユーロ（優良納税者は500ユーロ）に引き下げます。
・納税者の信頼度を評価する「税務信頼性指標」を導入し、評価に応じて税務上の優遇または不利な措置を適用します。
・重大な税務違反を犯した人物が、企業の役員に就任することを制限する仕組みを導入します。
・その他、税務手続きの簡素化（概要報告書の廃止、ビデオ会議による証言の許可など）、納税債務の消滅事由の明確化、税務手続きを欠席する際の理由証明の義務化などを実施します。
・付加価値税（VAT）納税者は、事業で使用する銀行口座を財務総局に登録することが義務付けられます（2021年11月30日期限）。登録された口座は日々公開・更新されます。
・取引相手がVATを納付しないリスクに備え、買主が売主に支払う代金のうちVAT相当額を、売主に代わって直接税務署に納付できる制度が導入されます。

斯洛伐克《劳动法》与《税法》即将迎来一系列修订。

《劳动法》修正案预计于2022年1月1日生效，主要涉及餐费补贴。新规允许雇主为短期（5-12小时）出差的员工全额支付餐费，补贴上限为5.10欧元且无需缴税。此外，为解决因突发状况导致的计算错误，法规允许雇主补发餐券或现金补贴。个体经营者也同样受益，每个工作日可申报5.10欧元的餐费，且无需提供消费证明。

《税法》的修订内容更为广泛，旨在简化税收管理并提高合规性。主要变更包括：
* 取消税务登记卡。
* 降低“具有约束力的税务意见书”的申请费用，普通纳税人降至1000欧元，高信誉度纳税人降至500欧元。
* 引入“纳税可靠性指数”体系，根据纳税人的评级给予相应便利或施加限制。
* 建立新机制，禁止有严重税务违规记录的个人在公司担任法定代表人或高管职位。
* 简化税务流程，例如允许通过视频会议进行证人及专家质询，并简化税务稽查报告的送达程序。
* 明确规定，纳税人因故缺席税务程序时必须提供相应证明。
* 澄清税收债务的清偿与核销规则。

在增值税方面，法规要求增值税纳税人必须向金融管理局登记其用于商业活动的银行账户，该机构将每日公布并更新账户列表。同时，引入一项新的支付保障机制：若卖方未能履行增值税缴纳义务，买方可以直接将卖方应缴的增值税款项支付给税务机关。

大部分税法修订预计于2022年1月1日生效，但企业银行账户的登记需在2021年11月30日前完成。

슬로바키아 노동법 및 세법 개정안 (2022년 1월 1일 시행 예정)

**노동법 개정안 주요 내용**

* **식대 지원 변경**: 고용주는 5~12시간 출장 시 식대의 100%까지 지원할 수 있으며, 최대 5.10유로까지는 세금이 면제됩니다.
* **식대 소급 지급 허용**: 예측하지 못한 상황으로 인해 식권이나 식대 지원금 계산에 문제가 생긴 경우, 이를 소급하여 지급할 수 있습니다.
* **자영업자 식대 처리 간소화**: 자영업자는 별도의 증빙 서류 없이 근무일 기준 하루 5.10유로를 식대로 경비 처리할 수 있습니다.

**세법 개정안 주요 내용**

* **납세자 등록 카드 폐지**: 기존의 납세자 등록 카드 제도가 사라집니다.
* **유권해석 수수료 인하**: 법규 해석을 요청하는 유권해석 수수료가 1,000유로로 인하되며, 성실 납세자는 500유로가 적용됩니다.
* **납세 신뢰도 지수 도입**: 납세자의 신뢰도를 평가하는 지수를 도입하여, 등급에 따라 세무 관련 혜택 또는 불이익을 차등 적용합니다.
* **탈세자 임원 자격 제한**: 납세 의무를 심각하게 위반한 사람은 회사의 법적 직위를 맡을 수 없도록 제한하는 제도가 도입됩니다.
* **세무 절차 간소화 및 현대화**:
* 요약 보고서 제도가 폐지됩니다.
* 세무 절차에 불참할 경우, 사유를 입증할 증거를 제출해야 합니다.
* 증거 수집을 위한 공동 조치가 가능해집니다.
* 증인 및 전문가의 증언을 화상 회의로 진행할 수 있습니다.
* 세금 부과 결정서의 전달 절차가 간소화됩니다.
* **부가가치세(VAT) 관련 변경**:
* 부가가치세 납부자는 사업용 은행 계좌를 금융 당국에 등록해야 합니다. (2021년 11월 30일까지)
* 금융 당국은 등록된 계좌 목록을 매일 게시하고 업데이트합니다.
* 판매자가 부가가치세를 내지 않을 경우, 구매자가 해당 금액을 세무서에 직접 납부할 수 있는 제도가 도입됩니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Digitization of Accounting Documents – From January 1, 2022

会計書類の電子化 ― 2022年1月1日より

会计档案电子化——自2022年1月1日起

회계 증빙 전자화 – 2022년 1월 1일부터

07.07.2021

**Register of Financial Statements and Accounting Records Electronic Transformation**

A proposed amendment to the Accounting Act, effective from January 1, 2022, aims to expand the public section of

会計書類の電子化に関する法改正の概要

2022年1月1日施行予定の会計法改正案では、計算書類の公開対象が、土地所有者組合や非営利団体（NPO）などの法人にも拡大されます。また、すべての会計書類は電子データで保存することが義務付けられます。これにより、保管の効率化、取り扱いの簡素化、そして処理ミスの削減が期待されます。

今回の改正案では、紙の書類を電子データに変換する際の手続きが具体的に示されて

财务报表公开与会计档案电子化

一项《会计法》修正草案计划于2022年1月1日起生效，旨在扩大财务报表的公开范围，将土地协会、非政府组织等更多法人实体纳入其中。所有会计凭证及档案均需以电子形式储存，以提高存储效率、简化处理流程并减少操作失误。

该修正案明确了纸质文件向电子格式转换的流程。在特定条件下，除有担保的转换方式外，也允许通过扫描进行，以简化归档工作。法案对文件电子化后如何销毁原始纸质凭证

**재무제표 및 회계 기록의 전자화**

2022년 1월 1일부터 시행 예정인 회계법 개정안은 토지 조합, 비정부기구(NGO) 등 더 많은 법인을 재무제표 공개 대상에 포함하는 것을 목표로 합니다. 모든 회계 문서는 전자적으로 보관해야 합니다. 이를 통해 문서를 효율적으로 보관하고 더 쉽게 관리할 수 있으며, 처리 과정에서의 오류도 줄일 수 있습니다.

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**Register of Financial Statements and Accounting Records Electronic Transformation**

A proposed amendment to the Accounting Act, effective from January 1, 2022, aims to expand the public section of the Register of Financial Statements to include additional legal entities, such as land associations and non-governmental organizations. All accounting documents must be stored electronically. This measure promotes efficient storage, easier handling, and reduced errors in processing.

The amendment specifies procedures for converting paper-based documents to electronic formats, allowing scanning, besides guaranteed conversion, under certain conditions to simplify archiving. Explicit guidelines are provided for discarding original paper records after electronic transformation. Furthermore, any electronic signature that allows provable identification of the person can substitute handwritten signatures of the responsible parties.

The amendment includes mandatory content requirements for the annual reports of non-profit organizations, and defines the minimum fine for a person who fails to fulfill the obligations after taking over the responsibilities after the termination of an accounting unit. As the amendment is still under interdepartmental review, changes may occur.

会計書類の電子化に関する法改正の概要

2022年1月1日施行予定の会計法改正案では、計算書類の公開対象が、土地所有者組合や非営利団体（NPO）などの法人にも拡大されます。また、すべての会計書類は電子データで保存することが義務付けられます。これにより、保管の効率化、取り扱いの簡素化、そして処理ミスの削減が期待されます。

今回の改正案では、紙の書類を電子データに変換する際の手続きが具体的に示されています。アーカイブ（長期保管）を容易にするため、厳格な変換方式に加え、一定の条件下ではスキャンによる電子化も認められます。電子化を終えた後の、原本である紙の書類の廃棄に関する明確な指針も提供されます。さらに、責任者の自署については、本人確認が可能な電子署名であれば代用することが可能になります。

このほか、非営利法人が作成する事業報告書に関して、記載が義務付けられる内容が盛り込まれています。また、法人解散後に会計上の義務を引き継いだ者がその責任を果たさない場合の、最低罰金額も新たに定義されます。本改正案は現在も省庁間で審議中であるため、今後内容が変更される可能性があります。

财务报表公开与会计档案电子化

一项《会计法》修正草案计划于2022年1月1日起生效，旨在扩大财务报表的公开范围，将土地协会、非政府组织等更多法人实体纳入其中。所有会计凭证及档案均需以电子形式储存，以提高存储效率、简化处理流程并减少操作失误。

该修正案明确了纸质文件向电子格式转换的流程。在特定条件下，除有担保的转换方式外，也允许通过扫描进行，以简化归档工作。法案对文件电子化后如何销毁原始纸质凭证提供了明确指引。此外，任何可验证签署人身份的电子签名，均可替代相关负责人的手写签名。

修正案还对非营利组织的年度报告内容提出了强制性要求，并规定了在会计主体终止后，其责任接管人如未履行相关义务所面临的最低罚款金额。由于该修正案尚在跨部门审核阶段，其最终内容仍有可能调整。

**재무제표 및 회계 기록의 전자화**

2022년 1월 1일부터 시행 예정인 회계법 개정안은 토지 조합, 비정부기구(NGO) 등 더 많은 법인을 재무제표 공개 대상에 포함하는 것을 목표로 합니다. 모든 회계 문서는 전자적으로 보관해야 합니다. 이를 통해 문서를 효율적으로 보관하고 더 쉽게 관리할 수 있으며, 처리 과정에서의 오류도 줄일 수 있습니다.

개정안은 종이 문서를 전자 문서로 변환하는 절차를 구체적으로 명시하고 있으며, 보관 절차를 간소화하기 위해 특정 조건 하에서는 보증된 변환 방식 외에 스캔을 통한 전자화도 허용합니다. 전자화 이후 원본 종이 문서를 폐기하는 것에 대한 명확한 지침도 포함되어 있습니다. 또한, 서명자의 신원을 증명할 수 있는 모든 전자 서명은 책임자의 자필 서명을 대체할 수 있습니다.

개정안은 비영리 단체의 연차 보고서에 포함되어야 할 필수 기재 사항을 규정하고, 회계 단위의 활동 종료 후 업무를 인계받은 자가 의무를 이행하지 않을 경우 부과되는 최소 과태료 금액을 명시합니다. 해당 개정안은 현재 관계 부처 협의 중이므로, 내용이 변경될 수 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Family stability and asset protection are prerequisites for preserving family values.

家族の価値観を守り伝えるためには、家庭の安定と資産の保全が不可欠です。

家庭稳定与财产安全是家族价值得以传承的基石。

가정의 안정과 자산 보호는 가족의 가치를 지키기 위한 필수 조건입니다.

06.07.2021

Experts Erika Matwij and Martin Kiňo from the Association of Family Businesses Partners discuss current topics relevant to family businesses. Succession planning is a key issue, with the present situa

ファミリービジネスのエキスパートであるエリカ・マトヴィイ氏とマーティン・キーニョ氏が、同族経営企業が直面する今日的な課題について語ります。事業承継は重要なテーマであり、現在の状況は次世代が経営に参画する好機となっています。コロナ禍といった外的要因は、家族と経営の関係を明確に定義する必要性を浮き彫りにしました。経営者は、リーダーと指導者という二役をこなす難しさはありますが、後継者を経営や問題解決の場

家族企业专家指出，传承规划是当前的核心议题。外部环境的压力凸显了明确界定家族与企业关系的重要性，同时也为年轻一代提供了承担重任的契机。企业所有者应鼓励接班人参与管理和解决问题，尽管同时扮演领导者与导师的角色充满挑战。

培养下一代涉及细致的管理权交接。专门的“接班人学院”通过在成功的家族企业中提供实践培训和实习，帮助未来的领导者培养必要技能。该培养计划专注于让接班人理解自身角色、处理代际差异，并学

가족 기업 파트너 협회의 전문가 에리카 마트위와 마틴 키뇨는 가족 기업이 직면한 주요 현안에 대해 논의합니다. 가업 승계는 핵심 과제이며, 현 상황은 젊은 세대가 경영 전면에 나설 절호의 기회입니다. 코로나19 사태와 같은 외부 압력은 가족과 사업 간의 관계를 명확히 정립해야 할 필요성을 부각시켰습니다. 따라서 기업 소유주는 리더이자 멘토가 되어야 하는 어

Experts Erika Matwij and Martin Kiňo from the Association of Family Businesses Partners discuss current topics relevant to family businesses. Succession planning is a key issue, with the present situation offering an opportune moment for the younger generation to step up. The external pressures of the COVID-19 crisis have highlighted the need for well-defined family and business relationships. Owners should involve successors in management and problem-solving, despite the challenges of being both a leader and a mentor.

Preparing the next generation involves careful management transfer. An academy for successors helps develop essential skills through practical training and internships in successful family businesses. The program focuses on understanding the successor role, managing generational differences, and developing business strategies, brand building, international expansion, controlling, and innovation management.

If a family successor is unavailable, hiring a professional manager is an option, either internally or externally. The key is to find someone whose values and management principles align with the owner's. Alternatively, seeking an investor can bring in new management or lead to a full acquisition.

The upcoming legislation regulating trust and foundation funds is sparking interest in protecting family and business assets. Holding structures are becoming standard, improving financial transparency and cost allocation. These structures facilitate risk diversification and investor access. Trust and foundation funds can further protect assets by preventing fragmentation and ensuring support for family members, even excluding certain individuals. These funds, managed by a trustee appointed by the founder, also protect against mismanagement and third-party claims, offering a degree of anonymity. Standard operating costs are comparable to those of a regular business. Super deductions for research and development expenses and patent boxes for income from self-developed intangible assets are underutilized tax incentives worth exploring.

ファミリービジネスのエキスパートであるエリカ・マトヴィイ氏とマーティン・キーニョ氏が、同族経営企業が直面する今日的な課題について語ります。事業承継は重要なテーマであり、現在の状況は次世代が経営に参画する好機となっています。コロナ禍といった外的要因は、家族と経営の関係を明確に定義する必要性を浮き彫りにしました。経営者は、リーダーと指導者という二役をこなす難しさはありますが、後継者を経営や問題解決の場に積極的に関わらせるべきです。

次世代の育成には、計画的な経営の引き継ぎが不可欠です。後継者向けの育成プログラムでは、優良な同族経営企業での実践的な研修やインターンシップを通じて、必須となるスキルを養います。このプログラムでは、後継者としての役割の理解、世代間の対立の解消、事業戦略の立案、ブランド構築、海外展開、経営管理、イノベーションの推進などを学びます。

親族に後継者がいない場合は、社内外からプロの経営者を登用する方法があります。その際、オーナーの価値観や経営理念に共感できる人材を見つけることが重要です。あるいは、投資家を探し、新たな経営陣を迎え入れたり、会社を完全に売却したりするという選択肢もあります。

信託や財団に関する今後の法整備を背景に、一族や事業の資産保全への関心が高まっています。ホールディングス化（持ち株会社体制）も一般的になっており、財務の透明化やコスト配分の適正化に繋がります。こうした体制は、リスク分散や投資家の受け入れも容易にします。信託や財団を活用すれば、資産の散逸を防ぎ、特定の人物を対象から外すことも含め、家族への支援を確実にすることができます。創設者が指名した受託者が管理することで、経営の失敗や第三者からの権利主張から資産が守られ、ある程度の匿名性も確保されます。運営コストは、通常の事業会社と大きくは変わりません。

また、研究開発費の特別控除や、自社開発の無形資産から得られる所得を優遇するパテントボックス税制など、まだ十分に活用されていないものの、検討すべき税制上の優遇措置もあります。

家族企业专家指出，传承规划是当前的核心议题。外部环境的压力凸显了明确界定家族与企业关系的重要性，同时也为年轻一代提供了承担重任的契机。企业所有者应鼓励接班人参与管理和解决问题，尽管同时扮演领导者与导师的角色充满挑战。

培养下一代涉及细致的管理权交接。专门的“接班人学院”通过在成功的家族企业中提供实践培训和实习，帮助未来的领导者培养必要技能。该培养计划专注于让接班人理解自身角色、处理代际差异，并学习制定商业战略、品牌建设、国际扩张、企业管控和创新管理。

如果家族内部没有合适的接班人，可以从内外部聘请职业经理人。关键在于找到一个价值观和管理理念与所有者一致的人。此外，寻求投资者也是一种选择，这可能会引入新的管理层或促成公司被完全收购。

即将出台的信托和基金会法规，正引发业界对保护家族和商业资产的关注。设立控股公司正成为标准做法，这有助于提高财务透明度、优化成本分摊、分散风险并吸引投资者。信托和基金会能够进一步保护资产，防止其被分割，并确保对家族成员的财务支持，甚至可以按意愿将某些人排除在外。这些基金由创始人指定的受托人管理，可防范管理不善和第三方索赔的风险，并提供一定程度的隐私保护。其标准运营成本与普通公司相当。另外，研发费用加计扣除以及针对自主研发无形资产收入的税收优惠（即“专利盒”制度）是值得企业探索的税收激励政策。

가족 기업 파트너 협회의 전문가 에리카 마트위와 마틴 키뇨는 가족 기업이 직면한 주요 현안에 대해 논의합니다. 가업 승계는 핵심 과제이며, 현 상황은 젊은 세대가 경영 전면에 나설 절호의 기회입니다. 코로나19 사태와 같은 외부 압력은 가족과 사업 간의 관계를 명확히 정립해야 할 필요성을 부각시켰습니다. 따라서 기업 소유주는 리더이자 멘토가 되어야 하는 어려움에도 불구하고, 후계자를 실제 경영과 문제 해결 과정에 적극적으로 참여시켜야 합니다.

다음 세대를 준비하기 위해서는 체계적인 경영권 이전이 필수적입니다. 후계자 양성 아카데미는 성공적인 가족 기업에서의 실무 교육 및 인턴십을 통해 차세대 리더에게 필수적인 역량을 길러줍니다. 이 프로그램은 후계자로서의 역할을 이해하고, 세대 간의 차이를 관리하며, 사업 전략 수립, 브랜드 구축, 해외 시장 확장, 경영 관리, 혁신 경영 등 다방면에 걸쳐 전문성을 키우는 데 중점을 둡니다.

만약 가족 내에 적합한 후계자가 없다면, 내부 혹은 외부에서 전문 경영인을 고용하는 것도 좋은 대안이 될 수 있습니다. 이때 핵심은 소유주와 가치관 및 경영 철학이 일치하는 인물을 찾는 것입니다. 또 다른 방법으로는 투자자를 유치하여 새로운 경영진을 영입하거나, 기업을 완전히 매각하는 방안도 고려할 수 있습니다.

최근 신탁 및 재단 기금에 관한 법안이 주목받으면서, 가족과 기업의 자산을 보호하려는 관심이 높아지고 있습니다. 지주회사 구조는 재무 투명성을 높이고 비용을 효율적으로 배분할 수 있어 점차 보편화되고 있습니다. 이러한 구조는 위험을 분산하고 투자 유치를 용이하게 만듭니다. 신탁 및 재단 기금은 자산의 분할을 막고, 특정인을 상속에서 제외하는 경우에도 다른 가족 구성원의 안정적인 생활을 보장하는 등 자산을 더욱 효과적으로 보호할 수 있습니다. 설립자가 지정한 수탁인이 기금을 관리하므로, 부실 경영이나 제3자의 부당한 요구로부터 자산을 안전하게 지킬 수 있으며, 어느 정도의 익명성도 보장됩니다. 운영 비용은 일반적인 기업 수준과 비슷합니다. 또한, 많은 기업이 제대로 활용하지 못하고 있는 연구개발비 특별 세액공제나 자체 개발한 무형자산 소득에 대한 세금 감면 제도(특허 박스) 등 절세 혜택도 적극적으로 검토해 볼 가치가 있습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the Building Act from May 1, 2021

2021年5月1日施行 建築基準法改正

《建筑法》修正案（自2021年5月1日起施行）

2021년 5월 1일부 건축법 개정

25.05.2021

Effective May 1, 2021, amendments to the Building Act regarding advertising structures come into force. Advertising structures will now only be permitted for a definite period, not exceeding three yea

2021年5月1日より、広告物に関する建築法の改正が施行されました。これにより、広告物の建築許可は最長3年間の有期となり、これまでのような無期限での許可は認められなくなります。

許可の有効期限が切れた後、所有者が延長申請を行わない場合、30日以内にその広告物を撤去する義務を負います。これは、管轄当局が許可の延長を認めない決定をした場合も同様で、その決定が確定してから30日以内に撤去しなければなり

自2021年5月1日起，关于广告设施的《建筑法》修正案正式生效，相关规定调整如下：

广告设施的建筑许可不再是永久性的，而是设定了最长不超过三年的有效期。

许可证到期后，如果所有者未申请延期，或延期申请被主管单位驳回，则必须在许可证失效或驳回决定生效后的30天内拆除该广告设施。如未按时拆除，相关决定将作为强制执行的依据。

新法规扩大了可要求拆除非法广告设施的主体范围，市政府现在也有权处理其辖区

2021년 5월 1일부터 광고물 관련 건축법이 개정되어 시행됩니다. 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

이제 광고물은 건축 허가 시 최대 3년의 유효 기간으로만 설치가 허가됩니다. 이전에는 영구적으로 허용되던 것과 달리, 이제는 정해진 기간 동안만 허가가 가능합니다.

허가 기간이 만료된 후 소유주가 연장을 신청하지 않거나 관할 당국이 연장을 불허할 경우

Effective May 1, 2021, amendments to the Building Act regarding advertising structures come into force. Advertising structures will now only be permitted for a definite period, not exceeding three years, through the building permit process. Previously, advertising structures could be permitted indefinitely.

If the owner does not apply for an extension, they are obligated to remove the advertising structure within 30 days after its permit expires. This also applies if the building authority decides not to extend the permit; the structure must be removed within 30 days of the decision becoming legally binding. Failure to comply can result in the decision serving as an enforcement title for execution.

The range of entities that can initiate the removal of illegal advertising structures is expanded to include municipalities for structures within their administrative areas. The process for removing illegal advertising structures (those without a building permit or in violation of one) is simplified, allowing the building authority to issue consent for removal within 30 days of a notification.

Furthermore, penalties for non-compliance are increased. These penalties vary based on the size of the advertising surface, rising from the current €150-€450 to €450-€1,350. All existing building permits for advertising structures issued indefinitely will become valid for a limited period of up to three years from the law's effective date, meaning until April 30, 2024. The law itself took effect on May 1, 2021.

It is recommended to consult with a construction professional to identify affected advertising structures and adjust accounting depreciation periods to three years or multiples thereof, aligning with potential permit extensions.

2021年5月1日より、広告物に関する建築法の改正が施行されました。これにより、広告物の建築許可は最長3年間の有期となり、これまでのような無期限での許可は認められなくなります。

許可の有効期限が切れた後、所有者が延長申請を行わない場合、30日以内にその広告物を撤去する義務を負います。これは、管轄当局が許可の延長を認めない決定をした場合も同様で、その決定が確定してから30日以内に撤去しなければなりません。この義務を怠った場合、当局の決定が強制執行の根拠となり得ます。

また、違法な広告物（無許可または許可違反のもの）の撤去手続きも変更されます。市町村もその行政区域内にある違法広告物の撤去を要請できるようになり、手続きも簡素化され、管轄当局は通報を受けてから30日以内に撤去を許可できるようになります。

さらに、違反した場合の罰則も強化されます。罰金額は広告面の面積に応じて変動し、従来の150～450ユーロから、450～1,350ユーロへと引き上げられます。

【経過措置】
既に無期限で許可されている既存の広告物については、法の施行日である2021年5月1日から最長3年間、つまり2024年4月30日までが有効期間とみなされます。

対象となる広告物を特定し、許可の延長可能性に合わせて会計上の減価償却期間を3年またはその倍数に調整するため、建築の専門家にご相談されることをお勧めします。

自2021年5月1日起，关于广告设施的《建筑法》修正案正式生效，相关规定调整如下：

广告设施的建筑许可不再是永久性的，而是设定了最长不超过三年的有效期。

许可证到期后，如果所有者未申请延期，或延期申请被主管单位驳回，则必须在许可证失效或驳回决定生效后的30天内拆除该广告设施。如未按时拆除，相关决定将作为强制执行的依据。

新法规扩大了可要求拆除非法广告设施的主体范围，市政府现在也有权处理其辖区内的违规设施。同时，拆除无证或违规广告设施的流程也得到简化，主管单位在接到通知后，可在30天内批准拆除。

此外，违规罚款金额也大幅提高。根据广告面积大小，罚款从原先的150至450欧元上调至450至1350欧元。

对于所有在此法生效前已获批的永久性广告设施许可，其有效期将自动缩短为最长三年，统一截至2024年4月30日。

建议咨询建筑专业人士，评估名下受影响的广告设施，并考虑将其会计折旧年限调整为三年或其倍数，以匹配未来可能的许可证延期周期。

2021년 5월 1일부터 광고물 관련 건축법이 개정되어 시행됩니다. 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

이제 광고물은 건축 허가 시 최대 3년의 유효 기간으로만 설치가 허가됩니다. 이전에는 영구적으로 허용되던 것과 달리, 이제는 정해진 기간 동안만 허가가 가능합니다.

허가 기간이 만료된 후 소유주가 연장을 신청하지 않거나 관할 당국이 연장을 불허할 경우, 30일 이내에 광고물을 의무적으로 철거해야 합니다. 연장 불허 결정이 확정된 날로부터 30일 이내에 철거하지 않으면 해당 결정에 따라 강제 집행이 이루어질 수 있습니다.

불법 광고물 철거 절차도 간소화됩니다. 이제 관할 지자체도 직접 불법 광고물 철거를 요청할 수 있으며, 관할 당국은 신고 접수 후 30일 이내에 철거 동의를 내줄 수 있어 신속한 조치가 가능해집니다.

관련 법규를 위반할 경우 부과되는 과태료도 인상됩니다. 광고 면적의 크기에 따라 기존 150~450유로에서 450~1,350유로로 상향 조정됩니다.

기존에 영구 허가를 받았던 모든 광고물은 법 시행일인 2021년 5월 1일부터 최대 3년, 즉 2024년 4월 30일까지만 유효합니다.

따라서 관련 광고물을 보유하고 계신 경우, 건축 전문가와 상담하여 영향을 받는 광고물을 확인하고, 허가 연장 가능성에 맞춰 회계상 감가상각 기간을 3년 또는 그 배수로 조정하는 것이 좋습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Novel of the Income Tax Act from 1.1.2021 – Changes effective for the tax period of 2020

2021年1月1日施行 所得税法改正 ― 2020年分より適用される変更点

《所得税法》修正案：自2021年1月1日起生效，相关变更适用于2020纳税年度

2021.1.1. 시행 개정 소득세법 – 2020년 귀속분 적용 주요 내용

05.03.2021

Changes to the Deduction of Research and Development Costs

When deducting research and development costs, costs that have received support from public sources cannot be claimed. The amendment allows

研究開発費の控除に関する変更点

研究開発費を税額控除の対象とする際、従来は公的支援を受けた費用は対象外でした。今回の法改正により、緊急事態への対応として行われた積極的労働市場政策の一環で、公的資金による支援を受けた人件費も控除対象に含めることができるようになります。これは、緊急事態下での収益減少に応じて、従業員一人ひとりに対して支給された一時金（いわゆる「措置3B」）による支援に限定されます。こ

研发费用扣除政策的调整

通常情况下，企业在计算可税前扣除的研发费用时，不能将在已获得政府等公共资金支持的部分计算在内。

然而，一项税法修正案对此规定了例外情况。该修正案特别允许，在国家紧急状态期间，企业为应对营业收入下降而获得的特定政府补贴（即所谓的“3B措施”，为每位员工提供一次性定额补助），如果这笔资金被用于支付员工工资，那么这部分工资成本现在可以被计入研发费用中，并享受税前扣除。

这项

연구개발비 공제 관련 변경사항

연구개발비 공제 시, 정부 지원금을 받은 비용은 원칙적으로 공제 대상에서 제외됩니다. 하지만 이번 개정안에 따라, 비상사태 선포 및 그 영향 해소와 관련된 정부의 고용 안정 지원책의 일환으로 지원받은 인건비는 예외적으로 공제 대상에 포함될 수 있습니다. 이는 비상사태 중 매출 감소율에 따라 직원 개인에게 일시불로 지급된 지원

Changes to the Deduction of Research and Development Costs

When deducting research and development costs, costs that have received support from public sources cannot be claimed. The amendment allows for the inclusion of wage costs that were supported by public funds within active labor market measures related to the declaration of an emergency situation, state of emergency, and the elimination of their consequences. This refers to support within this type of measure, but only within the measure through a lump-sum contribution for each employee depending on the decline in revenue during the emergency situation (so-called measure 3B). This fact is defined in § 30c paragraph 5 letter a) of the Income Tax Act. This option will be used when filing a tax return after December 31, 2020.

Summary:

The amendment to the Income Tax Act in Slovakia, specifically § 30c paragraph 5 letter a), introduces a change regarding the deductibility of research and development (R&D) costs. Previously, costs supported by public funds were ineligible for deduction. However, the amendment now permits the inclusion of wage costs that received public funding as part of active labor market measures. This applies specifically to lump-sum contributions provided to employees based on revenue decline during emergency situations (measure 3B). This new provision can be utilized for tax returns filed after December 31, 2020, offering businesses a more favorable tax treatment for R&D expenses incurred under specific government support schemes during crises.

研究開発費の控除に関する変更点

研究開発費を税額控除の対象とする際、従来は公的支援を受けた費用は対象外でした。今回の法改正により、緊急事態への対応として行われた積極的労働市場政策の一環で、公的資金による支援を受けた人件費も控除対象に含めることができるようになります。これは、緊急事態下での収益減少に応じて、従業員一人ひとりに対して支給された一時金（いわゆる「措置3B」）による支援に限定されます。この内容は、所得税法第30c条第5項a号に規定されています。この規定は、2020年12月31日以降に提出される納税申告書から適用されます。

概要：

スロバキアの所得税法改正（第30c条第5項a号）により、研究開発（R&D）費の税額控除に関する規定が変更されました。従来、公的資金による支援を受けた費用は控除の対象外でしたが、今回の改正でこれが一部緩和されます。具体的には、緊急事態対策として実施された雇用支援策（措置3B）の一環で、収益の減少に応じて従業員に支給された一時金（給与補填）も、控除対象の研究開発費に含めることが可能になりました。この新規定は2020年12月31日以降に提出される納税申告から適用され、企業は危機的状況下における特定の政府支援策を受けた場合でも、研究開発費についてより有利な税制上の措置を受けられるようになります。

研发费用扣除政策的调整

通常情况下，企业在计算可税前扣除的研发费用时，不能将在已获得政府等公共资金支持的部分计算在内。

然而，一项税法修正案对此规定了例外情况。该修正案特别允许，在国家紧急状态期间，企业为应对营业收入下降而获得的特定政府补贴（即所谓的“3B措施”，为每位员工提供一次性定额补助），如果这笔资金被用于支付员工工资，那么这部分工资成本现在可以被计入研发费用中，并享受税前扣除。

这项新规定明确于斯洛伐克《所得税法》第30c条第5款a项，适用于2020年12月31日之后提交的纳税申报。

简而言之，这项政策调整为企业提供了更优惠的税收待遇，允许将在危机期间通过特定政府援助计划支付的研发人员工资也纳入税收抵扣范围。

연구개발비 공제 관련 변경사항

연구개발비 공제 시, 정부 지원금을 받은 비용은 원칙적으로 공제 대상에서 제외됩니다. 하지만 이번 개정안에 따라, 비상사태 선포 및 그 영향 해소와 관련된 정부의 고용 안정 지원책의 일환으로 지원받은 인건비는 예외적으로 공제 대상에 포함될 수 있습니다. 이는 비상사태 중 매출 감소율에 따라 직원 개인에게 일시불로 지급된 지원금(소위 ‘3B 조치’)에만 한정적으로 적용됩니다. 이 내용은 소득세법 제30c조 제5항 a)호에 명시되어 있으며, 2020년 12월 31일 이후 세금 신고 시부터 적용됩니다.

요약:

슬로바키아 소득세법 개정(제30c조 제5항 a)호)으로 연구개발(R&D) 비용 공제 규정이 변경되었습니다. 기존에는 정부 지원금이 투입된 비용은 공제 대상에서 제외되었으나, 이번 개정으로 예외가 허용됩니다.

이제 비상사태와 같은 위기 상황에서 정부의 고용 안정 지원책(특히, 매출 감소에 따른 일시금 지원인 ‘3B 조치’)으로 받은 지원금을 통해 지급된 인건비는 연구개발비 공제 항목에 포함할 수 있습니다. 이 새로운 규정은 2020년 12월 31일 이후 세금 신고부터 적용되어, 위기 상황에서 특정 정부 지원을 받은 기업들이 R&D 비용에 대해 보다 유리한 세금 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the Income Tax Act from January 1, 2021 – Changes Effective for the 2021 Tax Period

2021年1月1日からの所得税法改正 — 2021年（令和3年）分より適用

《所得税法》修正案：自2021年1月1日起施行，适用于2021纳税年度

2021년 1월 1일 시행 소득세법 개정 – 2021년 과세기간 적용 변경 사항

05.03.2021

Clarification of Criteria for Determining Corporate Tax Residence

The criteria for determining a legal entity's tax residence in Slovakia have been refined. A legal entity is considered a Slovak resi

法人税における居住者判定基準の明確化

スロバキアにおける法人の税務上の居住者判定基準がより明確になりました。法人は、その登記上の本店所在地、または「実質的な管理・支配の場所」がスロバキア国内にある場合に居住者と見なされます。「実質的な管理・支配の場所」とは、意思決定者に関わらず、法人全体の経営上・事業上の重要な意思決定が実質的に行われる場所を指します。部門単位の決定や管理業務に関する決定は、これ

법인세 납세 거주지 결정 기준 명확화

슬로바키아의 법인 납세 거주지 결정 기준이 더 명확해졌습니다. 이제 법인의 등록된 사무소 또는 '실질적 관리 장소'가 슬로바키아 내에 있을 경우, 해당 법인은 슬로바키아 납세 거주자로 간주됩니다. 여기서 '실질적 관리 장소'란, 누가 결정을 내리는지와 관계없이 법인 전체에 대한 핵심적인 경영 및 사업상 결정이 이루어지

Clarification of Criteria for Determining Corporate Tax Residence

The criteria for determining a legal entity's tax residence in Slovakia have been refined. A legal entity is considered a Slovak resident if its registered office or place of effective management is within the Slovak Republic. The concept of "place of effective management" now specifically refers to the location where crucial managerial and business decisions for the entity as a whole are made or received, regardless of who makes them. Decisions pertaining to smaller organizational units or administrative matters are excluded. This clarification is particularly relevant for companies with international ownership structures, especially those with foreign holding companies.

Changes to the 15% Reduced Tax Rate Application

Effective from January 1, 2021, the 15% tax rate is exclusively for taxpayers (legal entities or sole traders) whose taxable income does not exceed €49,790 per tax period. This applies even to micro-taxpayers, and only taxable income is considered for this threshold. For the 2020 tax period, the income limit for the 15% rate was €100,000.

Exclusion of Cross-Border Workers

The method for determining tax residence for individuals who cross the border daily to work in Slovakia and would otherwise be tax residents has changed. From January 1, 2021, their tax residence will be determined based on tie-breaker rules outlined in the relevant double taxation treaties. A similar approach applies to legal entities to resolve dual residency conflicts.

Exemption for "First Aid" Labor Policy Benefits

Benefits provided under active labor policy measures for employment retention projects during declared states of emergency, states of emergency, or exceptional states related to COVID-19 are now tax-exempt. This includes "First Aid" contributions intended to support employers during the pandemic. Similarly, benefits provided by the Ministry of Culture to support artists are also exempt. Expenses incurred for these tax-exempt incomes must be excluded from tax-deductible expenses.

Micro-Taxpayer's Tax Deduction for Bad Debt Write-off

From January 1, 2021, micro-taxpayers can deduct the write-off of bad debts, up to the amount of the provision created for them, provided the debt was previously included in taxable income.

Annual Tax Reconciliation by Any Employer

Starting in 2021, employees can request an annual tax reconciliation from any employer they received income from during the tax period, not just the last one where they claimed tax reliefs. The process for calculating the annual tax reconciliation has also been clarified.

Elimination of Reconciliation for Paid vs. Due Tax Advances

The obligation to reconcile the difference between paid and due tax advances by the end of the month following the tax return deadline has been removed. Paid advances for a tax period will be applied towards the tax liability for that period.

Abolition of 13th and 14th Salary Tax Exemption

The tax exemption for 13th and 14th salaries, provided for summer holidays and Christmas, has been abolished effective January 1, 2021. The last eligible period for this exemption was for Christmas bonuses paid by December 31, 2020.

Gradual Change in Child Tax Bonus Amounts

The tax bonus for children has been adjusted. From January 1, 2021, to June 30, 2021, children under six receive double the bonus, while older children receive one times the bonus. Further adjustments are scheduled from July 1, 2021, with increased bonuses for older children until December 31, 2022.

Cancellation of Spa Care Tax Relief

The tax-exempt portion of income for spa care and related services, up to €50 per year, has been canceled from 2021. The last time this relief could be claimed was for the 2020 tax period.

Clarification of Definition for Non-Cooperating States

From 2021, countries on the EU's "black list" of non-cooperating tax jurisdictions, those not applying corporate income tax, or those with a 0% corporate income tax rate will be excluded from Slovakia's national list of cooperating states. This exclusion will not affect the application of double taxation treaties.

Establishment of a Permanent Establishment

If a foreign tax entity establishes a permanent establishment in Slovakia, it must retroactively fulfill employer obligations, including tax withholding and reporting, from the start of the activity. The foreign entity must file a tax return and pay the tax within three months of discovering the permanent establishment. The existence of a permanent establishment is assessed from the date of commencing activities on Slovak territory as per contractual agreements.

Other Changes from January 1, 2021

Preferential tax depreciation for buildings in the spa industry and for company apartments has been abolished. The tax-exempt amount for spa care and related services for individuals has been canceled.

Summary:

Slovak tax law amendments effective January 1, 2021, introduced significant changes. Corporate tax residence criteria are now more precise, focusing on the place of effective management. The 15% reduced tax rate is limited to lower-income taxpayers, with a reduced threshold from previous years. The exemption for cross-border workers' tax residence determination has been removed, relying on double taxation treaties. Benefits from the "First Aid" program for employment retention during COVID-19 are tax-exempt, as are cultural support payments. The 13th and 14th salaries are no longer tax-exempt. Child tax bonus amounts have been adjusted, with increases for older children over time. Tax relief for spa care has been abolished, as has preferential depreciation for spa buildings and company apartments. The definition of non-cooperating states has been clarified, excluding those on the EU's blacklist. Foreign entities establishing a permanent establishment in Slovakia now have specific retroactive compliance obligations. The annual tax reconciliation process has been simplified, allowing employees to choose any employer. The reconciliation of tax advance differences has also been eliminated.

法人税における居住者判定基準の明確化

スロバキアにおける法人の税務上の居住者判定基準がより明確になりました。法人は、その登記上の本店所在地、または「実質的な管理・支配の場所」がスロバキア国内にある場合に居住者と見なされます。「実質的な管理・支配の場所」とは、意思決定者に関わらず、法人全体の経営上・事業上の重要な意思決定が実質的に行われる場所を指します。部門単位の決定や管理業務に関する決定は、これに含まれません。この明確化は、特に海外に親会社を持つなど、国際的な資本構成の企業にとって重要となります。

軽減税率15%の適用要件の変更

2021年1月1日より、軽減税率15%の適用対象は、課税期間中の課税所得が49,790ユーロ以下の納税者（法人または個人事業主）に限定されます。これは零細納税者にも適用され、判定基準は課税所得のみとなります。なお、2020年課税期間における適用上限額は100,000ユーロでした。

越境労働者に関する特例の廃止

スロバキアへ毎日越境通勤する労働者について、これまで適用されていた税務上の居住者判定の特例が変更されました。2021年1月1日以降、これらの個人の居住地は、関連する二重課税防止条約に定められた二重居住者判定条項（タイブレーカー・ルール）に基づいて決定されます。法人における二重居住の問題も、同様のアプローチで解決されます。

雇用維持支援金（「応急処置」プログラム）の非課税措置

新型コロナウイルス感染症（COVID-19）に関連する非常事態宣言等の期間中に、雇用維持を目的として政府の労働政策に基づき支給された給付金が非課税となりました。これには、パンデミック下で雇用主を支援するための「応急処置（First Aid）」と呼ばれる支援金が含まれます。同様に、文化省が芸術家を支援するために提供する給付金も非課税です。ただし、これらの非課税所得を得るために発生した費用は、税務上の損金に算入することはできません。

零細納税者における貸倒損失の損金算入

2021年1月1日より、零細納税者は、過去に課税所得に算入された債権について、貸倒引当金の計上額を上限として、その債権の償却額を損金に算入できるようになりました。

勤務先を問わない年末調整（年次税額精算）の実施

2021年以降、従業員は、最後に控除申告を行った勤務先だけでなく、その課税期間中に所得を受け取ったいずれかの勤務先に年次税額精算を依頼できるようになりました。また、年次税額精算の計算プロセスも明確化されました。

法人税予定納税額の精算義務の廃止

法人税の確定申告期限の翌月末までに行う必要があった、納付済み予定納税額と本来納付すべき予定納税額との差額精算義務が廃止されました。納付された予定納税額は、当該課税期間の確定税額に充当されます。

第13、第14給与（特別賞与）の非課税措置の廃止

夏季休暇およびクリスマス時期に支給される第13、第14給与（賞与）に対する非課税措置は、2021年1月1日をもって廃止されました。この非課税措置が適用されたのは、2020年12月31日までに支払われたクリスマス賞与が最後となります。

児童税額控除額の段階的な変更

児童税額控除額が変更されました。2021年1月1日から6月30日までの期間、6歳未満の子供に対する控除額は2倍となり、それ以上の年齢の子供は通常額が適用されます。2021年7月1日以降、年長の子供に対する控除額も段階的に引き上げられ、この措置は2022年12月31日まで継続される予定です。

スパ療養費に関する税制優遇の廃止

年間50ユーロを上限とする、スパ療養および関連サービス費用に対する所得の非課税措置が2021年より廃止されました。この優遇措置が最後に適用できたのは2020年の課税期間です。

非協力的な国・地域の定義の明確化

2021年より、EUが指定する「非協力的な税務管轄区域のブラックリスト」に掲載されている国・地域、および法人所得税を課さない、または税率が0%の国・地域は、スロバキアが定める協力的な国・地域のリストから除外されることになりました。ただし、この変更は二重課税防止条約の適用には影響しません。

恒久的施設（PE）認定時の遡及的義務

外国法人がスロバキア国内に恒久的施設（PE）を有すると認定された場合、その活動開始時点に遡って、源泉徴収や報告といった雇用主としての義務を履行しなければなりません。外国法人は、PEの存在を認識してから3ヶ月以内に確定申告を行い、納税する必要があります。PEの有無は、契約に基づきスロバキア国内で活動を開始した日から判断されます。

2021年1月1日からのその他の変更点

* スパ関連施設や社宅用建物に対する税務上の優遇償却制度が廃止されました。
* 個人を対象としたスパ療養費の非課税措置が廃止されました。

概要：
2021年1月1日に施行されたスロバキアの税法改正は、多岐にわたる重要な変更を含んでいます。法人の居住者判定基準は「実質的な管理・支配の場所」に重点を置く形でより厳格化されました。軽減税率15%の適用対象は、従来の基準より低い所得の納税者に限定されます。越境労働者に対する税務上の居住地判定の特例は廃止され、二重課税防止条約が優先されます。新型コロナ対策の雇用維持支援金（「応急処置」プログラム）や文化支援金は非課税となりました。第13、第14給与（特別賞与）の非課税措置は廃止されました。児童税額控除は段階的に増額されます。スパ療養費に関する税制優遇および関連施設の優遇償却は廃止されました。非協力的な国・地域の定義が明確化され、EUのブラックリスト掲載国などが除外されます。外国法人が恒久的施設（PE）を有すると認定された場合、遡及的な納税義務が生じます。従業員はどの勤務先でも年末調整を依頼できるようになり、法人税の予定納税額の差額精算義務も廃止されるなど、手続きの簡素化も図られました。

법인세 납세 거주지 결정 기준 명확화

슬로바키아의 법인 납세 거주지 결정 기준이 더 명확해졌습니다. 이제 법인의 등록된 사무소 또는 '실질적 관리 장소'가 슬로바키아 내에 있을 경우, 해당 법인은 슬로바키아 납세 거주자로 간주됩니다. 여기서 '실질적 관리 장소'란, 누가 결정을 내리는지와 관계없이 법인 전체에 대한 핵심적인 경영 및 사업상 결정이 이루어지거나 수령되는 장소를 의미합니다. 소규모 조직 단위나 행정 관련 결정은 이에 해당하지 않습니다. 이 변경 사항은 특히 외국에 지주회사를 둔 국제적 소유 구조를 가진 기업에 중요합니다.

15% 인하 세율 적용 대상 변경

2021년 1월 1일부터 15% 인하 세율은 과세 기간 동안 과세 대상 소득이 49,790유로를 초과하지 않는 납세자(법인 또는 개인 사업자)에게만 적용됩니다. 이는 소규모 납세자에게도 동일하게 적용되며, 오직 과세 대상 소득만을 기준으로 합니다. 2020년 과세 기간의 경우, 15% 세율 적용 소득 한도는 100,000유로였습니다.

국경 통근 근로자 관련 규정 변경

매일 국경을 넘어 슬로바키아로 출퇴근하여 기존 규정상 납세 거주자에 해당했던 개인 근로자의 납세 거주지 결정 방식이 변경되었습니다. 2021년 1월 1일부터는 관련 이중과세방지협약에 명시된 기준에 따라 납세 거주지가 결정됩니다. 이중 거주지 문제를 해결하기 위해 법인에도 유사한 방식이 적용됩니다.

'응급 지원(First Aid)' 노동 정책 지원금 비과세

코로나19와 관련된 비상사태 기간 동안 고용 유지를 위해 정부의 적극적인 노동 정책에 따라 지급된 지원금은 이제 비과세 대상입니다. 여기에는 팬데믹 기간 동안 고용주를 지원하기 위한 '응급 지원(First Aid)' 보조금이 포함됩니다. 문화부가 예술가들을 지원하기 위해 제공하는 지원금 또한 비과세입니다. 단, 이러한 비과세 소득을 얻기 위해 발생한 비용은 세금 공제 대상에서 제외해야 합니다.

소규모 납세자의 대손상각 세금 공제

2021년 1월 1일부터 소규모 납세자는 이전에 과세 소득에 포함되었던 악성 채무에 대해, 설정된 대손충당금 한도 내에서 대손상각 처리를 통해 세금 공제를 받을 수 있습니다.

모든 고용주를 통한 연말정산 가능

2021년부터 근로자는 세금 공제를 신청했던 마지막 직장뿐만 아니라, 해당 과세 기간 동안 소득을 지급한 모든 고용주 중 한 곳을 선택하여 연말정산을 요청할 수 있습니다. 연말정산 계산 절차 또한 명확해졌습니다.

납부 세액과 예정 세액 간 차액 정산 의무 폐지

소득세 신고 기한 다음 달 말까지 납부한 예정 세액과 실제 납부해야 할 세액 간의 차액을 정산해야 했던 의무가 폐지되었습니다. 이제 해당 과세 기간에 납부한 예정 세액은 그 기간의 납세 의무액에 바로 적용됩니다.

13월, 14월 보너스 비과세 혜택 폐지

여름휴가와 크리스마스에 지급되던 13번째, 14번째 급여(특별 상여금)에 대한 비과세 혜택이 2021년 1월 1일부터 폐지되었습니다. 이 혜택의 마지막 적용 대상은 2020년 12월 31일까지 지급된 크리스마스 보너스였습니다.

자녀 세액 공제 금액의 단계적 변경

자녀 세액 공제 금액이 조정되었습니다. 2021년 1월 1일부터 6월 30일까지는 6세 미만 자녀에게 기존의 2배, 그 이상의 자녀에게는 기존과 동일한 금액이 공제됩니다. 2021년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지는 연령이 높은 자녀에 대한 공제액도 점차 인상될 예정입니다.

스파(Spa) 이용료 세금 공제 혜택 폐지

연간 최대 50유로까지 가능했던 스파 이용 및 관련 서비스 비용에 대한 소득 공제 혜택이 2021년부터 폐지되었습니다. 이 혜택은 2020년 과세 기간을 마지막으로 종료되었습니다.

조세 비협조국 정의 명확화

2021년부터 EU의 조세 비협조국 '블랙리스트'에 오른 국가, 법인세를 부과하지 않거나 법인세율이 0%인 국가는 슬로바키아의 협력 국가 목록에서 제외됩니다. 단, 이 변경 사항이 기존에 체결된 이중과세방지협약의 적용에 영향을 미치지는 않습니다.

고정 사업장 설립 시 의무 강화

외국 법인이 슬로바키아에 고정 사업장을 설립한 경우, 활동 시작 시점부터 소급하여 세금 원천징수 및 신고를 포함한 고용주로서의 의무를 이행해야 합니다. 해당 외국 법인은 고정 사업장의 존재를 인지한 후 3개월 이내에 소득세 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 고정 사업장의 존재 여부는 계약에 따라 슬로바키아 영토 내에서 활동을 시작한 날짜를 기준으로 판단합니다.

기타 변경 사항 (2021년 1월 1일 시행)

스파 산업용 건물 및 사원용 아파트에 대한 우대 감가상각 제도가 폐지되었습니다. 개인을 위한 스파 이용료 비과세 혜택도 폐지되었습니다.

요약

2021년 1월 1일부터 시행된 슬로바키아 세법 개정안은 다음과 같은 주요 변경 사항을 포함합니다. 법인 납세 거주지 기준이 '실질적 관리 장소'를 중심으로 더 명확해졌습니다. 15% 인하 세율은 소득 기준이 이전보다 낮아져 저소득 납세자에게만 제한적으로 적용됩니다. 국경 통근 근로자의 거주지 판정은 이중과세방지협약에 따르게 됩니다. 코로나19 고용 유지를 위한 '응급 지원' 프로그램 지원금과 문화 지원금은 비과세 대상이 되었습니다. 13월, 14월 보너스에 대한 비과세 혜택과 스파 이용료 공제는 폐지되었습니다. 자녀 세액 공제액은 단계적으로 인상됩니다. 조세 비협조국의 정의가 명확해졌으며, 외국 기업의 고정 사업장 설립 시 소급 적용 의무가 생겼습니다. 근로자는 어떤 고용주를 통해서든 연말정산을 신청할 수 있게 되었고, 세금 예정 납부액 정산 의무는 사라졌습니다.

Source: Moore BDR s.r.o.

Amendment to the Income Tax Act from 1.1.2021 – Changes effective for the tax period from 1.1.2022

2021年1月1日施行 所得税法改正 ― 2022年1月1日以降の課税期間から適用

《所得税法》2021年1月1日修正案：相关变更适用于自2022年1月1日起的纳税期

2021.1.1.부 소득세법 개정 – 2022.1.1. 이후 개시되는 과세기간부터 적용

05.03.2021

**Taxpayer Registration and Hybrid Mismatches (Effective January 1, 2022)**

Slovakia is implementing changes to taxpayer registration, hybrid mismatch rules, and controlled foreign corporation (CFC)

納税者登録とハイブリッド・ミスマッチ（2022年1月1日施行）

スロバキアでは、2022年1月1日より、納税者登録、ハイブリッド・ミスマッチ、および外国子会社合算税制（CFC税制）に関する規則が改正されます。

個人および法人の納税者登録は、法人登記後、税務当局によって自動的に行われるようになります。

ハイブリッド・ミスマッチへの対策として、リバース・ハイブリッド事業体を通じた所得の二重非課税

斯洛伐克自2022年1月1日起，对纳税人登记、旨在防止跨境避税的“混合错配”规则以及“受控外国公司”法规进行调整。

在纳税人登记方面，当个人和公司完成商业注册后，税务部门将自动为其进行税务登记。

为应对“混合错配”问题，新规旨在解决因不同国家税法差异导致的双重不征税漏洞。这主要针对“反向混合实体”，即某个实体在其注册国被视为税收透明体（其利润直接归于所有者纳税），但在其外国投资方所在国却被视为

**납세자 등록 및 혼성 불일치 규정 (2022년 1월 1일 시행)**

슬로바키아는 2022년 1월 1일부터 납세자 등록, 혼성 불일치(hybrid mismatch) 및 해외 자회사(CFC) 관련 규정을 개정합니다.

앞으로 개인 및 법인이 법인 등기를 마치면, 세무 당국이 납세자 등록을 자동으로 처리하게 됩니다.

새로운 혼성 불일치 규정은 '역혼성 기